等级考试经济法基础练习题Word文档下载推荐.docx

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发生销售费用800万元，其中：

含广告宣传费500万元；

发生财务费用110万元，其中：

1月1日向关联企业借款1500万元，借期1年，支付利息费用90万元，同期银行贷款的年利息率为5%；

发生管理费用650万元（不包括有关税金），其中：

含业务招待费25万元，新产品开发费用60万元（2003年公司发生新产品开发费用30万元）；

全年计入成本、费用中的实发工资总额800万元，并按照规定的比例计算提取了职工工会经费、职工福利费和职工教育经费，取得了工会相关票据。

（5）8月发生意外事故，经税务机关核定库存的从一般纳税人购进的原材料损失50万元，10月取得了保险公司赔款10万元；

9月8日通过教育部门向农村义务教育捐款8万元。

（提示：

城镇土地使用税每平方米单位税额2元；

房产税计算余值时的扣除比例20%；

人均月计税工资标准800元。

）

请根据所给资料，回答下列问题：

该企业2004年应纳企业所得税（）万元。

A．305.33

B．384.2

C．326.95

D．328.63

多选题

4、以下关于房产税的表述中错误的有（）。

A．房屋的各种附属设施不应计入房屋价值缴纳房产税，比如，电梯、中央空调

B．对于个人拥有的营业用房或出租房产免征房产税

C．纳税人将原有房产用于生产经营，从生产经营之次月起发生纳税义务

D．对出售前房地产开发企业已使用或出租、出借的商品房应按规定征收房产税

5、某市一家企业由若干部门构成，总占地面积为2000平方米，其中生产管理部占地1000平方米，房产原值30000万元;

销售部占地300平方米，房产原值350万元;

职工幼儿园占地200平方米，房产原值200万元;

餐厅占地500平方米，房产原值1000万元。

企业于2012年3月1日与某广告公司签订合同，由广告公司为企业制作广告，由企业购买70000元材料，并支付广告制作费30万元。

（加工承揽合同印花税税率0.5‰，购销合同印花税税率0.3‰）。

　　当地房产税扣除比例为30%，城镇土地使用税税额为7元/平方米。

该企业2012年需要缴纳的房产税合计为（）万元。

A．265.02

B．263.34

C．256.62

D．254.94

6、下列关于房产税纳税人的说法中，错误的是（）。

A．产权属于国家所有的，由经营管理单位纳税

B．产权所有人不在房屋所在地的，由房产代管人或者使用人纳税

C．外商投资企业不是房产税的纳税人

D．纳税单位无租使用免税单位房产，不需要缴纳房产税

7、某工业企业将使用过的旧厂房对外出售，取得转让收入应缴纳土地增值税记入（）借方。

A．营业税金及附加

B．其他业务成本

C．固定资产清理

D．营业外支出

8、根据《房产税暂行条例》的规定，从价计征方式下，房产税依照房产原值一次减除（）后的余值计算缴纳。

A．10%～20%

B．10%～300A

C．20%～300A

D．10%～40%

9、下列表述中，符合现行房产税纳税义务人规定的是（）。

A．纳税单位无租使用免税单位的房产，由使用人代为缴纳房产税

B．产权未确定的，不用缴纳房产税

C．外籍个人不属于房产税纳税人

D．产权承典人不在房产所在地的，暂不缴纳房产税

10、甲市A区的大地公司与甲市B区的云海公司签订了一份书面财产租赁合同，约定将云海公司的机械设备拿到C区和D区使用，大地公司支付租金。

后来双方在履行合同过程中发生纠纷，大地公司提起诉讼，那么对此案件有管辖权的法院是（）。

A．A区人民法院

B．B区人民法院

C．C区人民法院

D．D区人民法院

11、下述房产税的特点正确的是（）。

A．区别房屋的经营使用方式规定征税办法，对于非出租的房产，依照房产余值计算缴纳；

对于出租的房产，依照房产租金收入计算缴纳

B．属于财产税，但征税对象不仅限于房产

C．按年征收、一次性缴纳

D．税率由于地区不同而各异

12、根据房产税规定，下列处理正确的有（）。

A．更换房屋附属设备和配套设施，不改变房产原值

B．对地下建筑自用于工业用途的，以房产原价的50%-60%作为应税房产原值

C．与地上房屋相连的地下建筑，应将地下部分与地上房屋视为一个整体按照地上房屋建筑的有关规定计算增收房产税

D．房产不在一地的纳税人，应在其机构所在地缴纳房产税

13、下列关于土地增值税的表述，正确的是（）。

A．土地增值税税率实行四级超率累进税率，每级增值额未超过扣除项目金额的比例均不包括本比例数

B．土地增值税实行按次征收，但为了简化征收，一般是按季度征收

C．房地产企业开发产品全部使用自有资金，没有利息支出的，不可以按照规定的比例计算扣除开发费用

D．土地增值税清算时，已经计入房地产开发成本的利息支出，应调整至财务费用中计算扣除

14、根据房地产开发企业土地增值税清算的有关规定，以下说法正确的是（）。

A．房地产开发企业的预提费用，除另有规定外，不得扣除

B．房地产开发企业提供的开发间接费用资料不实的，不得扣除

C．房地产开发企业提供的前期工程费的凭证不符合清算要求的，不得扣除

D．土地使用者转让土地，如果转让时未取得土地使用权属证书，也没有与受让人办理权属变更登记手续，不缴纳土地增值税

15、下列各项行为可以免征土地增值税的有（）。

A．企业与企业之间的房地产交换

B．企业以房地产对外投资

C．在兼并过程中被兼并企业的房地产转让到兼并企业

D．因国家收回国有土地使用权而使房地产权属发生转让

16、定义：

①倾销是指一国（地区）的生产商或出口商以低于其国内市场价格或低于成本的价格将其商品挤进另一国（地区）市场的行为。

②反倾销是指对外国商品在本国市场上的倾销所采取的抵制措施。

③推销就是未经业主的预约同意，向客户销售商品，有一定的无理的意思。

典型例证：

（1）日本拒绝进口中国出口的大豆油

（2）印度进口的德国汽车因性能好，价格低，给本国汽车市场造成了巨大的冲击，因此印度政府决定对德国进口汽车征收300%的关税

（3）某国以低于产品生产正常的价格向他国销售新闻纸

上述典型例证与定义存在对应关系的数目有（）。

A．0个

B．1个

C．2个

D．3个

17、某人拥有一套建筑面积110平方米的商品住宅。

该住宅为2000年底取得70年土地使用权，2003年底建成交付使用的，建筑物使用年限为70年，办理了房地产权证。

2008年底这套住宅正在出租，月租金3000元，出租方承担物业管理费和维修费，水电费、供暖费等由承租方负担。

该地区此类住房的年出租空置率平均为10%，还原率为9%。

请就上述内容，回答问题。

采用收益还原法评估该套住宅的价格时，所需扣除的租赁费用构成应为（）。

A.物业管理费+维修费+保险费

B.房地产税+物业管理费+维修费

C.房地产税+物业管理费+维修费+保险费

D.房地产税+物业管理费+维修费+保险费+水电费+供暖费

18、某市卷烟厂为增值税一般纳税人，2009年初企业拥有房产750万元，同年8月职工食堂建设完工，转入固定资产，确定房屋入账价值为50万元；

拥有载货汽车5辆，自重吨位分别是25吨、12.5吨、10.3吨、56.6吨、20.1吨。

2009年度有关生产经营情况为：

（1）当年销售卷烟120标准箱给某大型商场，向购买方开具了增值税专用发票，取得销售金额500万元，增值税额85万元；

经批准销售卷烟8标准箱给使用单位和消费者个人，开具普通发票，取得销售收入23.4万元；

（2）当年向税务机关缴纳增值税81.46万元，缴纳消费税222.42万元，城建税和教育费附加30.39万元；

（3）当年卷烟销售成本共计为221万元；

财务费用10万元；

（4）发生管理费用20万元（含业务招待费4万元，含房产税和车船税）；

（5）销售费用10万元（含广告费8万元）；

（6）计入成本、费用的实发工资费用150万元，拨缴工会经费5万元（取得工会经费专用拨缴款收据），支出职工福利费22.5万元和职工教育经费7.5万元；

（7）营业外支出30万元，其中被工商部门行政罚款6万元，向当市养老院直接捐赠4万元，通过公益性社会团体向贫困地区捐赠20万元；

（8）“投资收益”账户表明有来源于境外A国的投资收益27万元，该境外所得在境外按照10%的税率已经缴纳了税款；

（9）2008年经税务机关审核的经营亏损为13.39万元。

（房产税计算余值时的扣除比例为25%，当地规定载货汽车车船税的单位税额为60元/吨，房产税、车船税已经按照会计的核算准则计入了管理费用中）

根据上述资料和税法有关规定，回答下列问题：

该年应缴纳的房产税和车船税共计（）万元。

A．7.79

B．7.55

C．7.65

D．7.69

19、下列税种中，不属于流转税的是（）。

A．关税

B．营业税

C．增值税

D．土地增值税

20、根据《个人所得税法》的规定，工资、薪金所得采用的税率形式是（）。

A．超额累进税率

B．全额累进税率

C．超率累进税率

D．超倍累进税率

-----------------------------------------

1-答案：

D

[解析]本题考核房产税纳税人的范围。

根据规定，房屋出典的，“承典人”为房产税的纳税人。

2-答案：

A

暂无解析

3-答案：

C

应纳税所得额=6012-3400-76.05-850-646+[800×

（1/14%+2%+1.5%）-902.4]-56.8-60×

50%=990.75万元

4-答案：

A,B,C

[解析]房产原值应当包括与房屋不可分割的各种附属设备或一般不单独计算价值的配套设施，电梯、中央空调应当计入。

纳税人将原有房产用于生产经营，从生产经营之月起缴纳房产税。

对于个人拥有的营业用房或出租房产照征房产税。

5-答案：

B

6-答案：

7-答案：

[解析]非房地产企业销售旧房或建筑物的，土地增值税记入“固定资产清理”科目中。

8-答案：

9-答案：

[解析]本题考核房产税纳税义务人的规定。

选项A，纳税单位和个人无租使用房产管理部门、免税单位及纳税单位的房产，由使用人代为缴纳房产税；

选项B，产权未确定以及租典纠纷未解决的，房产代管人或者使用人为纳税人；

选项C，外商投资企业、外国企业和组织以及外籍个人也是房产税的纳税人；

选项D，产权所有人、承典人均不在房产所在地的，房产代管人或者使用人为纳税人。

10-答案：

B,C,D

[解析]本题所考查的考点是合同纠纷案件的管辖。

根据我国《民事诉讼法》第24条规定：

因合同纠纷提起的诉讼，由被告住所地或者合同履行地人民法院管辖。

应掌握相关知识：

没有履行合同管辖的特殊之处。

11-答案：

[解析]房产税具有下列基本特点：

（1）属于财产税，征税对象是房产；

（2）按年征收、分期缴纳；

（3）区别房屋的经营使用方式规定征税办法，对于非出租的房产，依照房产余值计算缴纳，对于出租的房产，依照房产租金收入计算缴纳；

（4）税率全国统一。

12-答案：

B,C

[解析]房产原值应包括与房屋不可分割的各种附属设备或一般不单独计算价值的配套设施。

从2006年起，凡在房产税征收范围内的具备房屋功能的地下建筑，均征收房产税。

13-答案：

[解析]土地增值税税率实行四级超率累进税率，每级增值额未超过扣除项目金额的比例均包括本比例数；

土地增值税实行按次征收，没有“为了简化征收，一般是按季度征收”的说法；

房地产企业开发产品全部使用自有资金，没有利息支出的，可以按照规定的比例计算扣除开发费用。

14-答案：

[解析]选项B、C房地产开发企业办理土地增值税清算所附送的前期工程费、建筑安装工程费、基础设施费、开发间接费用的凭证或资料不符合清算要求或不实的，地方税务机关可参照当地建设工程造价管理部门公布的建安造价定额资料，结合房屋结构、用途、区位等因素，核定上述四项开发成本的单位面积金额标准，并据以计算扣除。

具体核定方法由省税务机关确定。

土地使用者转让、抵押或置换土地，无论其是否取得了该土地的使用权属证书，无论其在转让、抵押或置换土地过程中是否与对方当事人办理了土地使用权属证书变更登记手续，只要土地使用者享有占有、使用、收益或处分该土地的权利，且有合同等证据表明其实质转让、抵押或置换了土地并取得了相应的经济利益，土地使用者及其对方当事人应当依照税法规定缴纳营业税、土地增值税和契税等相关税收，所以选项D不正确。

15-答案：

[解析]按土地增值税的有关规定，BCD项不属于土地增值税的征收范围，A项房地产交换行为，既发生了房产产权、土地使用权的转移，又取得了实物形态的收入，属于征税范围。

16-答案：

[解析]

（1）只是贸易矛盾；

（2）不属于反倾销；

（3）属于倾销。

17-答案：

18-答案：

[解析]应纳房产税=750×

（1-25%）×

1.2%+50×

1.2%×

4÷

12=6.75+0.15=6.9（万元）

19-答案：

[解析]流转税包括增值税、营业税、消费税、关税。

20-答案：

[解析]工资、薪金所得，适用七级超额累进税率，税率为3%―45%。

全额累进税率不再采用。

超率累进税率是土地增值税。