内部审计第2阶段测试题Word格式文档下载.docx
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A.同向关系
2.充分性和适当性是审计证据的两个重要特征，
下列关于审计证据的充分性和适当性表述不正确的是（）。
D.如果审计证据的质量存在缺陷，
注册会计师必须收集更多数量的审计证据，否则无法形成审计意见
3•在获取的下列审计证据中，可靠性最强的通常是（）。
C.甲公司提供的银行对账单
4.审计证据适当性是指审计证据的相关性和可靠
性，相关性是指证据应与（）相关。
A.审计目标
5.下列各项中，审计人员通常认为不适合运用分
析程序的有（）。
C.营业外支出
6・、可接受的审计风险一定，重大差异或缺陷风险越咼，可接受的检查风险（A.越咼
7.重大差异或缺陷风险越大，为了将审计风险降低到可接受的范围，所需要的审计证据、B.越多
8.审计人员可以通过设计恰当的审计程序降低
（）。
B.检查风险
9.在审计证据可靠性的比较中，下列说法不恰当
的是（）。
D.口头证据在得到不同人和不同信息的证实后其可靠性大大提咼
10.以下关于审计风险的表述中正确的是（）。
、、
C.审计人员可以通过设计恰当的审计程序降低可接受的审计风险。
二、多项选择题（本题共10小题，每小题3分，共30分在每小题列出的四个选项中有2至4个选项是符合题目要求的，请将正确选项前的字母填在括号内。
多选、少选、错选均无分。
）
1.以下属于重大差异或缺陷风险的评估程序的有（ABCD
A.询问被审计单位相关人员及组织相关管理层；
B.查阅被审计单位的经营业务手册、内部控制手册等资料；
C.查阅被审计单位年度经营计划、财务预算等文件；
D.检查交易或事项的凭证和记录；
2.关于审计风、险，以下说法不正确的是（BC
A.重大差异或缺陷风险越咼，所需要的审计证据
越多、、、亠
B.重大差异或缺陷风险越咼，所需要的审计证据越少
检查风险越咼、
…•一定，孽大差异或缺陷风险
ABC）。
C：
_可接受的审计风险一定，，重大差异或缺陷风险越咼，可接受的检查风险越咼
D：
_可接受的审计风险一「越咼，可接受的检查风险越低
3.审计证据按其来源可分为（
A.实物证据
B.外部证据
C.口头证据
D.内部证据
4.以下属于环境证据的有（BD）。
A.有关内部控制情况
B.被审计单位管理人员的素质
C.各种管理条件和管理水平
D.外部环境
5.审计工作底稿按其内容分（ABCD）。
A.管理类工作底稿
B.专用审计工作底稿
C.业务类工作底稿
D.通用审计工作底稿
6.
A.充分，
B.相关，
C.可靠，
D.以上都正确
7.下列审计程序中，用于风险评估的有
ABCD）。
审计证据的特性包括（ABCD）。
A.检查
B.观察
C.询问、
D.分析程序
8.
ABC
下列关于审计证据充分性、适当性的说法中，
正确的是^、…『、「、丄
A.审计证据的充分性是对审计证据的数量的衡量
B.审计证据的适当性是对审计证据的质量的衡量
C.错报风险越大，所需要的审计证据可能越多
D.审计证据的数量可以弥补其质量上的不足
9.
）。
下列各项中，审计人员通常认为适合运用分析程序的有（ABD
A.存款利息收入
B.借款利息支出
C.营业外收入
D.房屋租赁收入
10.以下审计程序中，属于分析程序的是
ACDJo
A.根据增值税申报表估算全年主营业务收入
B.分析样本误差后，根据抽样发现的误差推断审计对象总体误差
C.将购入的存货数量与耗用或销售的存货数量进
行比较、、、、、、、
D.将关联方交易与非关联方交易的价格、毛利率进行比较，判断关联方交易的总体合理性
三、判断题共10小题，每小题1分，共10分
请在你认为对的题后括号内打一个“/”，认为错的题后括号内打一个“X”，不需要改错。
1.审计计划一般包括三个层次，即：
年度审计计划、审计方案、项目审计计划。
（V）
2.审计通知书，是指内部审计机构在实施审计前，通知被审计单位或个人接受审计的书面文件
3.审计通知书的编制依据为经过批准后的审计计
划。
（V）、、、
4.审计通知书一般应在实施审计前送达，但特殊审计业务可在实施审计时送达。
（V）
5.内部审计人员在编制项目审计计划、实施审计程序及评价审计结果时，应当合理考虑并运用重要性标准。
（V
6.在内部审计中，仅在审计计划阶段考虑重要性。
（X
7.重要性是指某一重要的金额。
（X）
8.审计证据的充分性与适当性相互影响，越适当的证据，需要的证据数量越少；
多获得证据，可以增进审计证据的适当性。
9.分析程序是指审计人员通过研究不同财务数据之间的内在联系，对财务信息作出评价。
10.审计工作底稿归组织所有，由内部审计机构或组织内部有关部门保管。
四、、简注册本题师在小题公每小V年度财务扌报表进）行审计时，收集到以下六组审计证据：
分，
（1）
（2）
（3）
（4）
（5）
（6）
收料单与购货发票；
销货发票副本与产品出库单；
领料单与材料成本计算表；
工资计算单与工资发放单；
存货盘点表与存货监盘记录；
银行询证函回函与银行对账单
较求：
靠分并简明每明理由证据中哪项审计证据
2、销货发票副
答：
1、购货发票比收料单可行；
i~八宀-
5、
本比产品出库单可靠；
3、领料单比材料成本计算表可靠；
4、工资发放单比工资计算单可靠；
存货监盘记录比存货盘点表可靠；
6、银行询证函回函比银行对账单可靠
2•审计人员对ABC股份有限公司2007年度会计报表进行审计。
该公司2007年未发生购并、、立和债务重组行为，供产销形势与上年相当。
该公司提供的未经审计的2007年度合并报表附注的部分内容如下（金额单位：
人民币万元）：
主营业务收入和主营业务成本附注：
产品名称
生额营业务收入发
生焉业务成本发
2006年
2007年
X
40000
41000
38000
33800
Y
20000
20020
19000
19019
合计
60000
61020
57000
52819
或可能存在的不合理之处。
要求：
假定上述附注内容中的年初数和上年比较数均已审定无误分你作为审计人员运用专业判断分必要时运用分析程序分指出上述附注内容中存在或可能存在的不合理之处。
公司2007年未发生购并、分立和债务重组行为分供产销形势与上年相当分则该公司两种产品2006、2007年毛利率
2006年X产品的毛利率=（40000-38000）十40000
2007年X产品的毛利率=（41000-33800）十41000
X100%=17.56%远远大于5%与公司2007年未
X100%=5%
发生购并、分立和债务重组行为，供产销形势与上年相当不符，不合理。
2006年X产品的毛利率=（20000-19000）十2000X100%=5%
2007年X产品的毛利率=（20020-19019）十2002
3•如何判断审计证据的可靠性？
可以按以下原则来判断审计证据的可靠性：
靠。
1、从外部独立来源获取的审计证据比从其他来源获取的审计证据更可
2、内部控制有效时内部生成的审计证据比内部控制薄弱时内部生成的审计证据更可靠。
3、直接获取的审计证据比间接获得或推论得出的审计证据更可
4、以文件、记录形式（无论是纸质、电子或其他介质）存在的审计证据比口头形式的审计证据更
5、、从原件获取的审计证据比从传真或复印件获取的审计证据更可靠。
4•什么是审计风险？
简述审计风险模型。
审计风险，是指内部审计人员未能发现被审计单位经营活动及内部控制中存在的重大差异或缺陷而做出不恰当审计结论的可能性。
内部审计的审计风险模型：
审计风险=重大差异或缺陷风险X检查风险。
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