腾讯医疗财务分析2文档格式.docx
《腾讯医疗财务分析2文档格式.docx》由会员分享,可在线阅读,更多相关《腾讯医疗财务分析2文档格式.docx(13页珍藏版)》请在冰豆网上搜索。
比2018第3季度收入增加26%,增加558万,
收入高速增长,但是增长速度降低,
2019年第一季度收入增长的速度是50%。
比2018年增加320万。
第二季度收入增长速度是22%。
比2018年增加134万。
第三季度收入增长速度是26%。
比2018年增加558万。
2019年1月到9月医疗器械龙头企业乐普医疗数据,收入增长是42%。
我们的增长速度26%相比还是有差距。
第三季度收入明细图
7月收入226万
8月收入350万
9月收入334万合计910万,加贵丰开票71万,不开票18万累计收入1000万
2019年第三季度收入在8月份创出新高,含税收入接近400万,后面7月和9月收入保持稳定。
2019年第三季度不开票收入18.1万。
开票收入1000万,
2019年前9个月收入比2018年收入增长558万,增长比例26%。
2019年前三个季度的收入就达到2018年全年的收入。
预测不变:
2019年收入,预测按目前增长速度,
会达到3500-3600万收入。
对应含税收入是3955万-4068万
2017年实现收入1978万
2018年实现收入2784万
预测2019年的全年的收入是3600万
二利润分析
第三季度的腾讯集团财务分析收入1000万包括贵丰的开票70.8万,成本390万
第三季度的毛利润是61%
第三季度的净利润是43%,本季度调减了的开票金额。
所以实际的净利润率比例提高,更为准确。
2019年第三季度腾讯集团财务分析医疗利润分析-账面利润
2019年
收入
已经缴纳所得税
已经缴纳增值税
毛利润率
净利润
净利润率
第一季度
29.2万
85万
62%
269万
28%
第二季度
762万
59%
342万
45%
61%
430万
43%
累计缴纳金额
223万
目前税负率
累计开票2705万
所得税税负率3.2%
增值税税负率8.2%
应该缴纳所得税85万
应该缴纳增值税223万
,累计缴纳308万,包括延迟缴纳70万未付
累计开票735万,
所得税税负率1%
增值税税负率3.6%
已经缴纳社所得税6万
已经缴纳社增值税29万
,累计缴纳税款39万,
三费用分析:
日常公司费用报销分析:
第3季度三个月合计总费用报销支出94.6万
7月报销费用
8月报销费用
9月报销费用
报销费用平均每个月金额
费用报销
28.8万
35.2万
30.6万
31.5万
第一季度实际平均每个月支出费用是28.7万。
第二季度实际平均每个月支出费用是26.4万。
第三季度实际平均每个月支出费用是31.5万。
平均每个月支出是30万的费用支出,其中包括工资支出16万。
目前谦集每个月工资支出16万,日常费用支出14万。
总体上公司目前费用支出相对平稳。
还在可控制范围内。
第二季度业务部报销跟台费用,主要指标如下:
2019年三季度医疗销售和跟台费用分析王费业绩33.9万
王莉
7月销售
跟台报销
8月销售
9月销售
合计
22万
6.5万
5.4万
费用比较
第3季度费用报销0,已经把费用报销分给业务部。
业绩比较
第3季度业绩33.9万比2019第2季度103万业绩降低69万
王费—目前已经把销售和费用分给业务部。
目前没有费用报销,第三季度收入33.9万,第二季度的收入合计103万
2019年三季度医疗销售和跟台费用分析张三业绩220万
张三
51万
534元
100万
0元
49万
321.2元
第3季度费用报销855元比第2季度报销4838降低3982元。
第3季度业绩220万比2019第2季度261万业绩降低41万
张三---开票收入降低15.7%,跟台费用总体降低176%
张三第三季度总计的收入和费用摊销比率。
总收入
跟台费用
招待费和维护费
总费用支出
费用占收入比例
吴则秦取得1万元收入需要的支出费用
220万
855元
14154元
15009元
0.68%
68元
张三减少了跟台费用支出,上期的取得1万元收入需要支出189元。
本期费用大幅降低。
2019年三季度医疗销售和跟台费用分析李四业绩233万
李四
61.2万
2182元
73.1万
4202.4元
75万
1890元
第3季度费用报销8274比2019年第2季度报销5767增加2507元。
第3季度业绩233万比2019第2季度135万业绩增加98万
李四--开票收入增加98万,增加72%,费用报销比第二季度增长43%。
主要原因是李四收入增多,跟台费用也增多。
但是李四招待费用比例很低,总体上费用支出很低。
李四第三季度总计的收入和费用摊销比率。
李四取得1万元收入需要的支出费用
233万
8274元
5498元
13772元
0.6%
60元
2019年三季度医疗销售和跟台费用分析李四业绩263万
68万
2092
89万
3188元
106万
1586元
第3季度费用报销6866比2019年2季度报销5970增加896元
第3季度业绩263万比2019年2季度140万业绩增长123万
李四—第三季度开票收入增加123万,开票收入增长88%,费用报销提高15%
263万
6866元
26818元
33684元
1.28%
128元
上个季度李四,每取得1万元收入支出地费用是127元,总计上比较稳定。
没有变化。
2019年医疗9月份管理费用具体分析
序号
费用项目
2019年本期分析
9月
上期
增长百分比(%)
备注
1
工资
16.5万
15.6万
5.7%
增加新员工
2
折旧和房租
3.42万
汽车折旧费2.37万,房租费用1.05万。
3
办公费
2.4万
4.2万
-42%
办公费费用变化不大
4
差旅费
2.4
4.8万
-50%
增加了差旅费发票报销。
5
车辆使用费用
1.07万
1.28万
-16%
主要是公司送货报销停车费和加油费
6
业务招待费
6万
6.2万
-0.4%
主要是公司业务部业务招待费用报销。
56%
平均每个月费用支出30万左右
单位元
工资54%
折旧和房租11%
办公费11%
差旅费8%
车辆使用费3%
业务招待费20%
占比率
54%
11%
8%
3%
20%
单项费用
165000
34200
24000
10700
60000
6月支出总费用
306000
本月资产负债表:
(精华版)
上海医疗资产负债表2019年9月
资产
期末余额
负债和所有者权益
银行存款
87万
应付账款
341万
应收账款
1393万
应交税金
73.3万
预付账款
19.9万
其他应付款
469.5万
存货
19.3万
实收资本
50万
固定资产
79.5万
未分配利润
656万
1602万
应收账款分析:
2019年第三季度,开票910万,
预计2019年第三季度预计回款900万。
实际每个月支出订货和报销690万,预计可以取现金使用210万。
平均每个月60万左右。
目前应收账款的逾期金额比上季度已经大幅减少。
目前采取以下方式针对逾期应收账款。
1和业务员沟通,及时提醒业务员货款已经逾期。
2和业务部主管及时通报,已经逾期的应收账款,请求协助催促。
3和业务员沟通,具体的没回款的原因,协助业务员解决原因,如果因为业务员没时间去医院催促回款,会定时提醒业务员。
4增加对于超过3个月没有回款的,业务员的提成减少50%如果超过6个月,除了必须回款外,提成减少100%
财务分析:
2019年第三季度财务分析。
参考医疗上市公司
财务指标
我们数值
医疗行业正常值参考
应收账款周转率
0.70
季度周转率0.70,1季度周转0.70次,1年周转2.81次,医疗行业社会平均企业的是1年4次。
平均1个季度周转一次,目前我们的应收账款周转数据低于行业水平。
应收账款周转天数
128天
目前平均是4个月左右回款,属于正常值。
低于医疗行业平均企业周转天数。
总资产报酬率
30.2%
行业参考值是5%-75%我们符合行业水平
净资产收益率
55%
医疗行业平均数值是15%,300003乐普医疗上市公司2019年3月净资产收益率是11.2%已经是属于很高的收益,我们的数据偏高原因是我们的负债很少,目前属于低负债运营。
主营业务毛利润
医疗行业平均数值是40%,我们毛利润高于行业平均水平300003乐普医疗上市公司2019年6月毛利润73%。
比行业龙头我们还有差距
存货周转率
12.3次
300003乐普医疗上市公司2019年6月,存货的周转率是2.5,存货的周转天数是134天。
我们的存货因为账户上存货数量偏少所以,
存货周转次数和天数指标好于其他公司。
存货周转天数
29天
1应收账款周转率:
本月收入/应收账款平均=70%
2应收账款周转天数:
=360/应收账款周转率=128
全部货款收回需要128天,即1年周转2.81次,。
回款速度低于行业平均水平1年4次。
3总资产报酬率:
(利润总额+利息支出)/平均资产=30.2%
总资产的获利能力。
资产报酬率数值越大越好。
总资产报酬率表示出了企业全部资产获得收益的水平,我们目前的总资产报酬率属于属于高出行业的水平,原因,我们利润高,固定资产和无形资产相对少,所以总资产的报酬率很高。
4净资产收益率:
净利润/净资产=55%
净资产收益率指标值越高,说明投资带来的收益越高。
该指标体现了自有资本获得净收益的能力。
300003乐普医疗上市公司2019年6月净资产收益率是9.8%已经是属于很高的收益,我们的数据偏高原因是我们的负债很少,目前属于低负债运营。
股东每投入100元就可以获利55元。
5毛利润:
=(主营业务收入-主营业务成本)/主营业务收入×
100%。
=61%
医疗行业平均数值是40%,我们毛利润高于行业平均水平601607上海医药,2019年3月毛利润14.9%。
我公司目前的毛利润属于比较好数据。
6净利润:
=(净利润)/主营业务收入×
=43%
平均每100元的收入,有43元的净利润剩余在公司账户上。
财务分析总结:
目前公司的财务指标大部分都属于良好,主要存在3个问题。
第一:
存货周转率指标失真。
公司账面存货数量过少。
目前已经调整了存货的采购合规和合理性,这个问题逐渐在解决。
后面需要解决的问题是采购产品的合理性,对于暂存库的管理需要加强,特别是暂存库的调拨这块需要重新设定新的政策。
减少不合理的订货量。
第二:
应收账款的回款时间过长。
回款周期低于医疗行业的平均水平。
增加了应收账款的回款政策,对于超期的应收账款减少业务员的提成,加强财务部的监督和及时提醒反馈。
第三:
广告费用和宣传费用比例比较低。
需要增加广告宣传费用。