税收征管业务考试试题doc.docx

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税收征管业务考试试题doc

2010年征收岗位笔试试题及参考答案

2010年黑龙江省地税系统业务骨干考试

征收岗位试卷

（考试时间150分钟 满分100分）

题 号

第一部分：

公共基础

第二部分：

岗位实务

总 分

一

二

三

一

二

三

四

五

得 分

第一部分：

公共基础（30分）

得分

评卷人

一、单选题（下列各题所给选项中只有一个符合题意的正确答案，答错、不答或多答均不得分。

本部分共20题，每题0.5分，共10分。

）

1.有权作出税收开征、停征决定的最低位阶法是（    ）。

A.法律            B.行政法规         C.地方法规              D.规章

2.税法的调整对象是（    ）。

A.税收分配关系                         B.国家与纳税人之间的关系

C.征税机关与纳税人之间的关系      D.税收分配过程中的权利义务关系

3.税收违法行为在（    ）年内未被发现的，不再给予行政处罚。

A.2                B.3                          C.5                              D.10

4.土地增值税适用（    ）。

A.超额累进税率                      B.超率累进税率

C.差别比例税率                      D.全额累进税率

5.企业存货盘盈，报经批准后，应贷记（    ）科目核算。

A.管理费用      B.利润分配          C.营业外收入           D.其他业务收入

6.税务行政赔偿自（    ）时起算，时效为两年。

A.税务行政行为发生                        B.税务行政行为被确认违法

C.当事人提出赔偿请求                      D.税务行政行为限定期限届满

7.涉及现金和银行存款之间相互划转的经济业务，一般只编制（    ）。

A.记账凭证      B.转账凭证         C.收款凭证              D.付款凭证

8.纳税人销售不动产申报的计税价格明显偏低且无正当理由的，税务机关有权核定其应纳

税额。

这符合税法基本原则中的（    ）。

A.税收法定性原则                                   B.税收公平主义        

C.公众信任原则                              D.实质课税原则

9.某公司2009年2月份购入一项专利，支付价款60万元，合同约定使用年限10年。

采用直线法摊销，该项专利当年应摊销金额是（    ）万元。

A.4.5                   B.5                    C.5.5                D.6

10.《营业税暂行条例》规定，营业税税目、税率调整由（    ）决定。

A.国务院        B.财政部             C.国家税务总局        D.省级人民政府

11.属于资产类的会计科目是（    ）。

A.实收资本        B.资产减值损失          C.预收账款            D.坏账准备

12.税收法律关系包括（    ）三个要素。

A.纳税人、课税对象、税率                 B.征税主体、纳税主体、权利与义务

C.主体、客体、内容                 D.课税对象、计税依据、税率

13.税务机关采取税收保全措施，一般不得超过（    ）。

A.1个月            B.3个月                 C.6个月          D.1年

14.新时期全省地税系统治局思想要求在完成（    ）三项任务上有新突破、新作为。

A.加强管理、整合信息、强化监督

B.组织收入、加强征管、队伍建设

C.组织收入、队伍建设、支持地方经济发展

D.收好税、带好队、信息管税

15.工业企业处置厂房发生纳税义务，计提税金时应通过（    ）科目核算。

A.固定资产清理                              B.其他业务成本

C.营业税金及附加                            D.营业外支出

16.纳税人同税务机关在纳税上发生争议时，必须先依照税务机关的纳税决定缴纳税款及滞

纳金或者提供相应的担保，然后可以依法申请行政复议，这体现了（    ）原则。

A.上位法优于下位法                       B.程序法优于实体法

C.新法优于旧法                            D.特别法优于普通法

17.城市房地产税取消后，外资企业自（    ）开始征收房产税。

A.2008年1月1日                        B.2008年12月1日

C.2009年1月1日                         D.2009年7月1日

18.《税务行政复议规则》是（    ）。

A.税收法律           B.税收法规       C.税务规章       D.税务行政规范

19.企业在计算应纳税所得额时,可以加计扣除的支出有（    ）。

A.向地震灾区捐赠                             B.安置残疾人员所支付的工资

C.购入的环保设备支出                         D.资源综合利用发生的支出

20.计算机中处理控制存储运算的是（    ）。

A.CPU               B.内存                C.硬盘          D.显卡

得分

评卷人

二、多选题（下列各题所给选项中有两个或两个以上符合题意的正确答案，答错、不答、少答或多答均不得分。

本部分共15题，每题1分，共15分。

）

1.税收制度的基本要素包括（    ）。

A.课税对象          B.纳税期限             C.税率                      D.纳税人

2.适用一般程序的税务行政处罚必经的程序是（    ）。

A.调查                B.听证            C.审查             D.决定

3.属于会计核算基本前提的是（    ）。

A.会计分期          B.权责发生制     C.持续经营          D.历史成本

4.《企业所得税法》规定的不征税收入有（    ）。

A.财政拨款                                    B.依法收取纳入财政管理的行政事业性收费

C.国债利息收入                                D.居民企业之间的投资收益

5.税务人员在（    ）时，与纳税人有利害关系的，应当回避。

A.核定应纳税额                             B.受理纳税申报

C.查处税收违法案件                         D.发售发票

6.在计算缴纳个人所得税时，可以税前扣除的项目有（    ）。

A.住房公积金                B.基本养老保险费   C.加班补贴     D.高寒津贴

7.我国税务行政赔偿方式包括（    ）。

A.返还财产          B.恢复原状          C.支付赔偿金    D.赔偿停业损失

8.因征收税款而发生的税务行政诉讼案件（    ）。

A.原告负举证责任                      B.必须先行复议

C.税务机关是被告                       D.实行“两审终审制”

9.税收减免有多种形式，其中税基式减免使用范围最为广泛，包括（    ）。

A.起征点               B.免征额            C.项目扣除                     D.跨期结转

10.企业缴纳（    ）时，通过“应交税费”科目核算。

A.车船税        B.资源税          C.印花税                 D.个人所得税

11.纳税人对县地税局作出的罚款决定不服，可以（    ）。

A.向县人民政府申请复议                     B.向市地税局申请复议

C.不缴罚款先行申请复议                     D.在缴纳罚款后申请复议

12.营业税起征点适用范围包括（    ）。

A.个人独资企业  B.个体工商户     C.私人合伙企业   D.自然人

13.房地产开发企业预售商品房取得预收款，尚未结转收入，会导致（    ）。

A.资产增加或负债减少                       B.营业税金及附加增加

C.应交税费增加                             D.资产和负债同时增加

14.税务职业道德的基本内容是（    ）。

A.爱岗敬业          B.团结协作     C.公正执法   D.廉洁奉公

15.省局为了落实税收“四个增长极”开发的软件有（   ）。

A.联动机制软件                         B.电脑定税软件      

C.房地产开发和建筑业税收管理软件   D.“一户式”管理软件

得分

评卷人

三、判断题（正确的在题后括号内划“√”，错误的划“×”。

本部分共10题，每题0.5分，共5分。

）

1.纳税人发生纳税义务未按规定期限办理纳税申报，税务机关有权核定其应纳税额。

（   ）

2.个人买卖股票应征收营业税。

                                           （   ）

3.欠缴税款的纳税人怠于行使到期债权，致使国家税收遭受损失的，税务机关可以依照合

同法规定行使代位权。

                                                （   ）

4.对审计出的少缴税款，审计机关可自行组织入库，但不能改变税款入库级次。

 （   ）

5.在地税部门局域网日常使用的移动存储介质可以在连接互联网的计算机上使用。

 （   ）

6.纳税人对税务机关的罚款决定不服，在规定期限内向人民法院提起诉讼，诉讼期间税务

机关不可以强制执行所处罚款。

                                        （   ）

7.税务人员为徇私情、私利，违反规定不征、少征应征税款，致使国家税收损失累计达5

万元以上的，构成徇私舞弊不征、少征税款罪。

                          （   ）

8.用红字更正法更正错账时，冲销和更正的记账凭证后面可以不附原始凭证。

   （   ）

9.纳税期限是纳税人向国家缴纳税款的时间限度，它是税收无偿性在时间上的体现。

  （   ）

10.纳税人既有应退税款又有欠缴税款的，税务机关可以将应退税款抵扣欠缴税款。

（   ）

第二部分：

岗位实务（70分）

得分

评卷人

一、单选题（下列各题所给选项中只有一个符合题意的正确答案，答错、不答或多答均不得分。

本部分共20题，每题0.5分，共10分。

）

1.办税服务厅是指税务机关为纳税人、扣缴义务人集中办理（    ）事项，提供纳税服务的机构和场所。

A.纳税           B.涉税           C.办税          D.缴税            

2.纳税人发生（    ）情形的，不需要办理变更税务登记。

A.改变经营类型、隶属关系           B.改变银行基本存款账户

C.注册地点在本行政区内迁移         D.注册地点或经营地址迁出本行政区

3.张某从电影、电视剧的制作单位取得剧本使用费80万元，其应按（    ）项目缴纳个人所得税。

A.劳务报酬所得                        B.稿酬所得

C.特许权使用费所得                   D.其他所得

4.对失踪（    ）以上的纳税人的欠税，税务机关可不公告。

A.三个月         B.半年          C.一年         D.两年

5.对临时从事经营的纳税人，由税务机关（    ）。

A.责令办理营业执照                 B.责令限期缴纳税款

C.核定其应纳税额，责令缴纳         D.在其办理税务登记后再进行税款的征收

6.按照省局重新修订的《税收减免管理实施办法》规定，纳税人提出的减免税审批申请和备案申请，统一由主管地税机关（    ）进行受理。

A.税源管理部门                    B.办税服务厅

C.政策法规部门                    D.税收管理员

7.省局规定，印花税实行核定征收的商业企业，采购环节应纳的印花税，按采购金额的（    ）和适用税率计算缴纳。

A.20-50％        B.30-60％        C.50-70％      D.60-80％

8.税收票证管理制度规定，当天征收的现金税款，征收员应当做到当天税款（    ）入库。

A.当天          B.次日前         C.第三日前     D.第四日前

9.下列关于办税服务厅限办事项时限要求正确的是（    ）。

A.受理开业税务登记：

正式受理为30个工作日办结

B.受理开具外出经营活动证明：

正式受理为7个工作日办结

C.受理申请退税：

正式受理为30个工作日办结

D.受理饮食业发票兑奖：

正式受理为每月征期后顺延10个工作日办结

10.按照国家税务总局《企业所得税核定征收办法（试行）》规定，税务机关应在每年（    ）前对上年实行核定征收企业所得税纳税人的征收方式进行重新鉴定。

A.三月底        B.四月底         C.五月底           D.六月底 

11.跨省、自治区、直辖市使用的车船，纳税地点为（    ）。

A.车船的购买地                     B.车船的使用地 

C.车主的居住地                     D.车船的登记地 

12.办税服务厅人员为纳税人打印的税收缴款书，如果税额数据有误，应该（    ）。

A.在税票重新打印模块，进行税票重打

B.开票作废，到已申报开票模块，重新开票

C.由网络管理员用软件处理

D.开票作废，申报作废，重新申报，重新开票

13.个人按市场价格出租的居民住房，暂减按（    ）的税率征收房产税。

A.3%             B.4%             C.5%            D.6%

14.对纳税人逾期办理税务登记的罚款，应统计在（    ）科目。

A.税务部门其他罚没收入            B.逾期登记罚款

C.违章罚款                        D.税务登记违章罚款?

?

15.目前我省必须使用“税控盘”开票的票种是（    ）。

A.旅店业统一发票                  B.建筑业统一发票

C.销售不动产统一发票              D.货物运输业统一发票

16.纳税人（    ），应向机构所在地主管税务机关申报缴纳营业税。

A.转让土地使用权                  B.出租不动产

C.提供邮政业务                    D.提供建筑业劳务

17.未达到起征点的个体工商业户可以按（    ）进行申报。

A.月             B.季            C.半年          D.年

18.省局确定的2010年财税库银横向联网工作目标是：

具备条件的企业，年底前（    ）要实现财税库银横向联网电子缴税。

A.70%            B.80%          C.90%           D.100%

19.加强“五个税种，两个项目”管理是全省地税系统的重点工作任务之一，其中“五个税种”是指城镇土地使用税、印花税、房产税、车船税和（    ）。

A.资源税                          B.烟叶税

C.城市维护建设税                  D.土地增值税

20.在申报征收系统中，通用申报业务处理后直接开票时，打印的是（    ）。

A.税收通用缴款书                  B.税收通用完税证 　

C.税收电子完税证                  D.税收汇总缴款书

得分

评卷人

二、多选题（下列各题所给选项中有两个或两个以上符合题意的正确答案，答错、不答、少答或多答均不得分。

本部分共10题，每题1分，共10分。

）

1.城镇土地使用税纳税人实际占用的土地面积是指（    ）。

A.凡由省、自治区、直辖市人民政府确定的单位组织测定土地面积的，以测定的面积为准

B.尚未组织测量，但纳税人持有政府部门核发的土地使用证书的，以证书确认的土地面积为准

C.尚未核发土地使用证书的，应由纳税人据实申报土地面积

D.没有土地使用证书的，由税务机关核定纳税人实际占用的土地面积

2.“一户式”档案中的税款征收类档案包括（    ）。

A.通用缴款书                     B.分户缴税清单

C.限期缴纳税款通知书              D.加收滞纳金通知书

3.纳税信用等级评定中用于衡量纳税申报情况的指标有（    ）。

A.按期纳税申报率                  B.按期纳税申报准确率

C.应纳税款按期入库率              D.代扣代缴按期纳税申报率

4.对于纳税人的涉税保密信息，税务机关和税务人员应依法为其保密。

涉税保密信息主要包括（    ）。

A.纳税人的技术信息                B.税收违法行为  

C.纳税人的经营信息                D.纳税人不愿公开的个人事项

5.纳税人申请报批类减免税，应当在政策规定的减免税期限内，向主管地税机关提出书面申请，并报送以下资料：

（    ）。

A.减免税申请报告                  B.财务会计报表

C.有关部门出具的证明材料          D.纳税申报表

6.下列各税种中，属于中央与地方共享收入的有（    ）。

A.营业税                          B.企业所得税

C.土地增值税                      D.个人所得税

7.电子缴库业务常用的电子凭证，包括（    ）。

A.电子缴款书     B.电子退库书    C.电子更正通知书   D.电子汇总缴款书

8.联动机制模块中能直接由申报征收数据产生的预警信息有（    ）。

A.营业税附征异常预警              B.连续零申报预警

C.企业新欠税款预警                D.企业财务信息异常预警

9.个人出售住房，在申请房产权属变更前，必须先到地税窗口征收机构进行征税或免税的认定，同时提供（    ）等有关证明材料。

A.本人身份证                      B.单位证明或街道介绍信

C.双方签订的购房协议              D.房屋产权证或契税完税证明原件

10.下列属于资源税应税产品的有（    ）。

A.私营企业开采的煤炭              B.国有企业开采的石油

C.外贸企业进口的铁矿石            D.外商投资企业开采的石墨

得分

评卷人

（三）判断题（正确的在题后括号内划“√”，错误的划“×”。

本部分共10题，每题0.5分，共5分。

）

1.已办理税务登记的扣缴义务人应当自扣缴义务发生之日起30日内，向税务登记地税务机关申报办理扣缴税款登记，由税务机关核发扣缴税款登记证。

           （   ）

2.正在申请办理税务登记的单位和个人，对其自领取营业执照之日起至取得税务登记证件期间发生的业务收入需要开具发票的，主管税务机关不得为其代开。

     （   ）

3.对持《再就业优惠证》从事房屋中介业务的个体工商户，可以按每户每年8000元为限额依次扣减其当年实际应缴纳的营业税、城市维护建设税、教育费附加和个人所得税。

                                                                     （   ）

4.对县（区）级人民政府颁发的科学、教育、文化、体育、环境保护等方面的奖金应当征收个人所得税。

                                                     （   ）

5.纳税人第一次向税务机关提供营业执照等证件原件及复印件后，以后办理涉税事项税务机关不得要求纳税人重复提供证件的复印件。

                           （   ）

6.利息、股息、红利所得，以一个月内取得的收入为一次计算缴纳个人所得税。

（   ）

7.向消费者个人零售小额商品或提供零星服务的，是否可免予逐笔开具发票，由省级税务机关确定。

                                                         （   ）

8.承租人使用房产，以支付房屋的修理费抵交房产租金，即承租人负责修理房屋，不再支付房租的，仍应由房产的产权所有人依照规定缴纳房产税。

               （   ）

9.对于需单独办理税务登记的分支机构，技术监督部门未赋予组织机构代码的，纳税识别号按其总机构的组织机构代码编制，可在总机构识别号后加C1、C2……加以区分，使总机构和分支机构的纳税识别号不重复。

                               （   ）

10.办理税务登记时，纳税人的“生产、经营地址”与“注册地址”不一致时，税务登记证上应填写“注册地