税法专阶段练习二答案.docx

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税法专阶段练习二答案

税法（专）阶段练习二

一、单项选择题

1.增值税暂行条例中所称的货物，是指（A）

A.有形动产B.有形资产C.不动产D.无形资产

2.下列各项适用17%的税率的是（D）

A.自来水厂销售自来水B.苗圃销售自种花卉

C.印刷厂印刷图书报刊D.果品公司批发果脯

3.纳税人购进货物或接受劳务所支付或者负担的增值税额为（B）

A.销项税额B.进项税额C.留抵税额D.应纳税额

4.某五金厂为增值税小规模纳税人，2012年9月取得含税销售收入4120元，该厂应纳增值税（A）

A.120元B.127.2元C.81.5元D.84.8元

5.下列使用自产货物不属于视同销售行为，不计算销项税额的是（A）

A.将自产货物用于连续生产货物B.将自产货物用于对外投资

C.将自产货物用于抵偿债务D.将自产货物用于职工福利

6.下列各项，不允许计算扣除进项税额的是（C）

A.销售货物支付的运输费用B.外购免税农产品支付的运输费用

C.销售设备收取的运输费用D.向小规模纳税人购买农业产品

7.纳税人销售下列商品，免征增值税的是（D）

A.农用薄膜B.日用百货C.旧货D.自产农产品

8.以下几种说法中，能体现流转税特点的表述是（A）

A.它与商品销售环节和劳务提供过程有密切联系

B.它以纳税人的实际负担能力为原则

C.它以法定财产为征税对象

D.税率适用具有多样性

9.下列关于消费税的说法中错误的是（D）

A.消费税是价内税

B.消费税是流转税

C.消费税实行单环节课征制

D.消费税均实行从价征收的办法

10.下列经营业务中应征收消费税的有（A）

A.轮胎厂生产销售的农用车辆通用轮胎B.烟草公司批发的卷烟

C.汽车加油站销售的汽油D.汽车制造厂生产销售的卡车

11.一般纳税人销售应税消费品时，如果开具的是普通发票，在计算消费税时，销售额应按下列（B）公式换算。

A.含增值税销售额÷（1－17%）B.含增值税销售额÷（1+17%）

C.含增值税销售额÷（1－消费税税率）D.含增值税销售额÷（1+消费税税率）

12.消费税纳税人将自己生产的应税消费品用于本单位生产经营（B）

A.其纳税义务发生于生产完成时B.其纳税义务发生于移送使用时

C.其纳税义务发生于开始使用时D.不缴纳消费税

13.委托加工收回的应税消费品用于直接出售，应交纳税金是（B）

A.消费税B.增值税C.消费税和增值税D.什么税都不交

14.下列应税消费品按就低不就高原则运用消费税税率的是（B）

A.兼营多种高低不同税率应税消费品，且未分别核算

B.出口多种高低不同税率应税消费品，且未分别核算

C.将多种高低不同税率的应税消费品配套销售，不同税率产品进行分别核算

D.将多种高低不同税率的应税消费品配套销售，不同税率产品未分别核算

15.某汽车修理厂是增值税一般纳税人，兼营汽车修理修配和汽车运输业务，当月实现修理修配业务收入10万元（不含税），运输收入5万元。

该厂对兼营业务分开核算。

运输业营业税税率为3%，该厂当月（C）

A.应纳增值税2.55万元，不纳营业税

B.应纳营业税0.45万元，不纳增值税

C.应纳增值税1.7万元，营业税0.15万元

D.应纳增值税0.3万元，营业税0.85万元

16.下列经营者中，属于营业税纳税人的是（D）

A.从事汽车修配业的个人

B.发生销售货物并负责运输所售货物的企业

C.从事修理业务的个体户

D.将不动产无偿赠送他人的单位

17.营业税的税率形式是（B）

A.单一比例税率

B.行业差别比例税率

C.地区差别比例税率

D.幅度比例税率

18.某建筑公司承包本县一工程项目，获得收入200万元，其中付给工程分包人某安装公司50万元。

该建筑公司在外县施工获收入100万元，未向施工地税务机关申报纳税。

根据税法，该建筑公司作为纳税人应当缴纳的营业税税额为（建筑业营业税税率为3%）（B）

A.300万元×3%B.250万元×3%C.200万元×3%D.150万元×3%

19.下列各项金融保险业务的营业税计税依据，表述正确的是（C）

A.一般贷款业务的计税依据为利差收入

B.买卖股票的计税依据为卖出股票的全部收入

C.金融中间业务的计税依据为佣金的全部收入

D.融资租赁的计税依据为向承租者收取的全部价款

20.当主管税务机关确认购货方在真实交易中取得的供货方虚开的增值税专用发票属于善意取得时，符合规定的处理方法是（B）

A.对购货方不以偷税论处，并依法准予抵扣进项税款

B.对购货方不以偷税论处，但应按有关规定不予抵扣进项税款

C.购货方不能够重新从销售方取得合法、有效专用发票的，以偷税论处

D.购货方能够重新从销售方取得合法、有效专用发票的，罚款后予以抵扣进项税款

二、多项选择题

1.增值税的纳税人在计算销项税额时，应当计入销售额的项目包括：

向买方收取的（ABD）

A.违约金B.包装费C.符合条件的代垫运费D.安装费

2.下列项目中，可以从增值税计税销售额中扣除的有（ACD）

A.与销售额开在同一张发票上的折扣销售额

B.销售折扣额

C.销售折让额

D.销售退货额

3.纳税人提供下列劳务应当缴纳增值税的有（AD）

A.汽车的修配B.房屋的修理C.房屋的装潢D.受托加工白酒

4.下列发生混合销售行为的企业，应对其应税货物与非应税劳务销售额合并收取增值税的有（ABD）

A.货物建材商城B.汽车修理厂C.电信公司D.购物中心

5.下列项目中，准予抵扣的进项税额的有（ACD）

A.购进原材料的进项税额

B.用于集体福利的购进货物的进项税额

C.购进免税农产品的进项税额

D.进口货物从海关取得的完税凭证上注明的增值税税额

6.一般纳税人有下列行为者，不得领购增值税专用发票（ABCD）

A.会计核算不健全

B.有借用他人专用发票行为而未改正

C.销售的货物用于免税项目

D.不能向税务机关准确地提供增值税销项税额、进项税额等资料

7.下列行为只开具普通发票，而不开增值税专用发票的有（ABCD）

A.小规模纳税人销售货物

B.向消费者销售货物

C.向消费者提供应税劳务

D.销售免税货物

8.根据现行消费税政策，下列各项中不属于应税消费品的由（ACD）

A.红木筷子

B.实木地板

C.护肤护发品

D.电动汽车

9.某汽车制造厂生产的小汽车应按自产自用缴纳消费税的有（BD）。

A.用于本厂研究所作碰撞试验

B.赠送给贫困地区

C.移送改装分场改装加长型豪华小轿车

D.为了检测其性能，将其转为自用

10.从价定率计征消费税时，计税销售额中应包括（ABC）

A.价款B.价外费用C.消费税金D.增值税金

11.下列应税消费品中，采用复合计税方法计算消费税的有（BC）

A.烟丝B.卷烟C.白酒D.酒精

12.下列各项可以不纳消费税的有（ABC）

A.委托加工的应税消费品（受托已缴消费税），委托方收回后直接对外销售

B.自产的应税消费品，用于连续生产应税消费品的

C.有出口经营权的生产性企业生产的应税消费品直接出口的

D.自产的应税消费品，用于生产非应税消费品

13.委托加工应税消费品消费税的组成计税价格中应包括的项目有（ABCD）

A.加工费用B.委托方提供加工材料的实际成本

C.受托方代垫辅助材料的价格D.受托方代收代缴的消费税金

14.下列各项中，不符合消费税纳税义务发生时间规定的是（AD）

A.进口的应税消费品，为取得进口货物的当天

B.自产自用的应税消费品，为移送使用的当天

C.采取预收货款结算方式的，为发出应税消费品的当天

D.委托加工的应税消费品，为支付加工费的当天

15.下列经营行为属于营业税征税范围的有（ABCD）

A.某国有建筑公司承建境外一项工程

B.某建筑公司承建一家外商独资企业的工程

C.境外一家外国建筑装饰公司承包境内某大酒店的装饰工程

D.境外某保险公司为境内某企业承担财产保险

16.根据营业税暂行条例及其实施细则，以下属于金融保险业的征税范围的有（ABD）。

A.境内外资金融机构从事离岸银行业务

B.融资租赁

C.银行的金银销售业务

D.银行贷款

17.下列各项中，属于营业税扣缴义务人的有（BCD）。

A.向境外联运企业支付运费的国内运输企业

B.境外单位在境内发生应税行为而境内未设机构的，其代理人或购买者

C.个人转让专利权的受让人

D.个人转让商誉的受让人

18.下列各项中，符合营业税有关规定的有（CD）

A.对娱乐业向顾客收取的各项费用可减除其销售商品的收入后计征营业税

B.拍卖行向委托方收取的手续费可减除拍卖过程中发生的费用后计征营业税

C.对参与提供跨省电信业务的电信部门按各自取得的全部价款为营业额计征营业税

D.对旅行社组织境外旅游收取的各项费用可减除其付给境外接团企业的费用后的余额计征营业税

19.甲国某企业在我国境内拥有一处房产，境内未设有经营机构和代理机构。

该企业将房产销售给我国境内一家外资企业，销售价格为4000万元，境内的外资企业以该房产按市场价格作价4800万元投资入股某内资企业，成立中外合资企业，并按所拥有的股份分担风险，分享利润。

上述业务营业税的税务处理正确的有（BD）。

A.甲国企业不缴纳营业税

B.甲国企业缴纳营业税为200万元，由境内的外资企业代扣代缴

C.甲国企业缴纳营业税为200万元，由甲国企业向我国税务机关申报纳税

D.境内的外商投资企业不缴纳营业税

20.下列经营活动中营业税的税率正确的是（AB）。

A.管道运输按3%

B.建筑设计收入按5%

C.高尔夫球按5%

D.保龄球按20%

三、判断题

1.增值税税收收入居我国各税种税收收入之首。

（√）

2.从某项商品来看，增值额为最终销售价格与成本之差。

（×）

3.增值税13％的低税率，仅适用于小规模纳税人。

（×）

4.某企业将外购的货物（有专用发票）赠送儿童福利院，其进项税额不得抵扣。

（√）

5.一般纳税人向消费者销售货物，可以开具增值税专用发票。

（×）

6.增值税出口退税率调整，影响消费税出口退税额的计算。

（×）

7.当货物为应税消费品时，在其流转的各环节征收增值税的同时也应对其征收消费税。

（×）

8.我国现行消费税的课税范围具有选择性。

（√）

9.销售所有酒类产品而收取的包装物押金，无论是否返还或会计上如何处理，均应并入当期销售额征收消费税。

（×）

10.进口应税消费品，计算进口消费税的组成计税价格，也就是计算进口增值税的组成计税价格。

（√）

11.外贸企业出口应税消费品，应退消费税税款＝应税消费品出口离岸价×退税率。

（×）

12.纳税人到外县（市）销售或委托外县（市）代销自产应税消费品的，应向销售地主管税务机关缴纳消费税。

（×）

13.为启动住房二级市场，国家对个人买卖普通住宅的行为，免征营业税。

（×）

14.纳税人不以自用为目的，而是将自建的房屋对外销售，其自建行为应先按建筑业缴纳营业税，再按销售不动产征收营业税。

（√）

15.经营性租赁属于营业税“金融保险业”的征税范围。

（×）

16.保险公司如采用收取储金方式取得经济利益的，其“储金业务”的营业额为纳税人在纳税期内的储金期末余额乘以人民银行公布的一年期存款的年利率。

（×）

17.金融商品买卖行为属于营业税征税范围，因此买卖金融商品的单位和个人都要交营业税。

（×）

18.纳税人销售不动产，应当向不动产所在地主管税务机关申报纳税。

（√）

19.对一个企业来