全过程跟踪审计工作程序审计与方案Word文件下载.docx
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㈠工程实施过程中的投资控制
在工程的实施阶段,我们主要从工程施工招投标及合同管理、付款控制、变更控制及价格审核等几个面对工程造价进展管理和控制。
1、施工招投标及施工合同管理:
〔1〕勘察现场,对施工现场得具体情况进展了解。
〔2〕审核工程量清单及招标控制价的合理性,参加工程标底〔或工程量清单〕编制交底会。
〔3〕对工程招标标段划分及各标段间临界点设置的合理性提供合理化建议,协助委托优化施工组织管理,尽量防止工程招标缺漏项造成的各类风险。
〔4〕审核工程招标资格预审文件、招标文件的商务条款是否合法、合规;
结合工程实际情况,对招标文件和施工合同中有关工程造价面的相关条款进展查阅与补充,提出合理化建议;
协助委托对评标方法是否合理,是否涵盖了业绩、信誉、工期、施工能力〔装备、技术、案、管理、平安〕、质量标准等关键容进展审查,提出合理化建议。
〔5〕对工程投标文件中发现的问题及时向甲提出建议或解决方法。
〔6〕需要时,列席工程建立相关合同的谈判会议。
〔7〕审核拟签施工合同中的商务条款是否合法、合规、恰当。
招标投标阶段,在编制招标文件的时候,要明确规定招标工程的施工标段划分,总包、分包模式的界定,工程造价的计量、计价法,材料、设备的采购式以及合同形式。
在评标过程中,对投标报价作详细的投标报价分析〔即清标〕,调整“准中标单位〞的不平衡报价,使中标单价趋于合理。
①招标文件的审查
1)审查招标文件容的完整性,招标程序的合理、合法性,评标、定标工作的公正、公平性。
2)审查施工招标文件的计价要求、合同主要条款。
3)审查施工招标工程的审批手续、资金来源、设计文件及其他技术资料。
4)审查工程量清单,根据设计要求重点审查工程量清单的工程量及分局部项工程量清单工程特征和工作容。
5)审核暂定价格材料的价格是否准确,计价要求、评标法及标准是否合理、合法。
②投标文件的审查
1)工程招标完毕,对中标人或中标候选人的投标文件中有关问题反复进展分析,审查全部报价数据计算的正确性,分析报价构成的合理性;
审查综合单价及措施工程清单报价等竞争性费用是否合理,规费及税金是否按规定计取,审查有无成心对清单子目不予报价或采用不正当的投标技巧和低于本钱报价的竞争行为,审查投标文件是否响应招标文件和设计图纸的要求,并提出分析报告意见,提醒相关部门作出相应对策。
③合同条款的审查
1)审查当事人是否具有签订该合同的法定权力和行为能力,是否承受委托以及委托代理的事项、权限等。
2)合同的容及所确定的经济活动是否合法,有无损害和社会公共利益。
3)审查合同价款与招投标确定的工作容和价款是否一致,隐蔽工程验收的容和程序是否完整,工程变更条款容是否清晰、完整,程序是否合理,确定材料价格的条款容是否表述清楚,定价原那么是否合理。
4)审查工程进度款支付条款是否完整,付款方法及支付时间是否合理,对不合理的付款提出改良意见。
5)审查索赔条款容是否完整,索赔时间及程序是否与有关规定相符。
6)工程结算式是否与招标文件所确定的式是否一致。
7)审查合同价与中标价是否一致,招标人与中标人不得再行订立背离合同实质性容的其他协议。
图1为建立工程公开招标的程序流程图〔详见下页〕
2、付款控制:
在工程工程实施阶段,我们所要控制的工程付款包括:
工程预付款和进度款。
工程预付款:
在工程预付款额度的控制中,建筑工程的预付款控制在不得超过当年建筑工程工作量的30%,安装工程的预付款控制在不得超过当年安装工程工作量的10%。
工程进度款:
在工程进度款拨付额度的控制中,我们主要关注两个面:
一是工程量的核实确认,二是单价的计算法。
具体支付时间、式我们将提醒业主在合同中做出具体规定。
我们将针对不同的对象进展不同的控制,主要从四个面控制进度付款:
针对合同、针对子工程、针对时间、针对基建财务科目,进展方案投资与实际投资的比拟,每月按监理单位核定的工程量及建立工程投资,经专业技术人员核算无误后,签发工程进度付款通知书,业主可据此拨付工程进度款。
表1为某工程进度付款通知书
表1某工程进度付款通知书
中建华投资参谋XX
付款通知书
工程名称:
хх大厦ххх
事由
关于хх大厦хх年х月工程进度款的回复
Хх大厦工程筹建处:
ххх工程管理部上报的хх年月份付款申请表及工作量清单收悉,申请工程款总额为хх万元。
本公司根据工程监理公司提供的х月份施工工程量审核单及有关工程进度款付款规定,经计算,建议支付х月份进度款хх万元〔大写:
〕,累计支付工程进度款хх万元〔大写:
〕。
附:
土建、安装工作量计算书
备注:
1.本付款通知只作付款凭证,不作结算依据。
2.进度款支付按四舍五入取万元。
3.实物完成量统计至每月25日
хх年х月хх日
抄报:
хх工程工程指挥部
本表一式两份,业主、咨询公司各留一份
3、工程变更及索赔的控制----工程设计变更及工程洽商的工程量和报价复核,索赔的复核。
在工程变更控制的过程中,我们将着重关注由工程设计而发生的变更,同时也要关注进度方案变更、施工条件变更等引起的工程变更。
在工程变更的容上,我们将提醒业主及设计人员注意以下几个面:
①建筑物功能为满足使用上的要求引起的工程变更;
②设计规修改引起的工程变更;
③采用复用图或标准图引起的工程变更;
④技术交底会上的工程变更;
⑤施工中遇到需要处理的问题引起的工程变更;
⑥发包人提出的工程变更;
⑦承包人提出的工程变更;
由于工程变更会增加或减少工程量,引起工程价格的变化,影响工期,甚至质量,造成不必要的损失,因而我们将进展多面的格控制,控制时将在征求业主意见的前提下,制订以下相关制度及程序:
①建立工程变更的相关制度;
②要有格的程序;
③明确合同责任。
4、价格审核----设备、材料的询价与分析,综合单价的复核
在工程实施过程中,我们还要不断地对各个单位工程和各个工种所完成的实物工程量、实际完成的工程预算值和实际投资支出进展审定、汇总,从组织、经济、技术、合同等面采取措施,从而依次对工程的投资进展分析、预测和控制。
我们还要根据已完成建立工程的实际支出及对建立工程的未来投资支出趋势进展预测,找出二者的差异,提出改良或预防措施,将投资控制在预算的围。
在本工程的投资控制中,对于工程进度款支付及材料设备价格核定,我们将采用以下图所示的流程进展管理:
图2为工程进度款支付及材料设备价格核定流程图。
进度款支付
三协商无异议后
图2工程进度款支付及材料设备价格核定流程图
在实施阶段控制中,我们工作的重点主要表达在:
与承包商一起参加施工图纸会审,了解施工图纸变更情况,做到心中有数;
与业主、承包商和监理单位等几家相关单位明确统一的工程变更审核程序及审签人,实际操作中格按约定办事;
协助业主分析索赔事项,分清责任,及时提出反索赔,挽回不必要的损失;
按合同和已经约定的规定,及时计算每次变更引起的造价变动,为业主投资决策控制提供有效依据。
㈡工程施工完成后的结算审核
在工程竣工结算的审核中,我们将按照法律法规的有关规定、以合同为根底、坚持实事的原那么进展审核。
竣工结算审核时,我们的工作容主要有以下几个面:
⑴检查原施工图预算、报价单和合同价;
⑵依据施工现场情况,审核竣工图纸的准确性;
⑶计算和复核工程量;
⑷复核竣工工程量汇总表;
⑸审核套用的原单价或确定的新单价;
⑹正确计算有关费用;
⑺做竣工结算工料分析;
⑻编写竣工结算审核说明
⑼编写竣工结算审核报告。
在工程竣工结算审核中,我们将采用如下的流程图。
图3-1为工程竣工结算审核流程图
图3-1工程竣工结算审核流程图
委托召集建立单位、施工单位、监理单位和我参加审前会商,对有争议的问题明确处理意见,并形成书面记录,作为工程造价审核的依据。
我们将采用全面审核与重点审核相结合的法,全面审核放在工程量计算是否准确,定额单价或综合单价套用是否正确,各项取费标准是否符合现行规定等面;
同时,在审核中我们还将重点审查以下事项:
结算书中所列的工程工程是否与图纸相符;
工程实施过程中发生的设计变更和现场签证的合规、合法及合理性;
工程材料和设备价格的变化情况是否有据可依;
工程实施过程中的建立经济政策是否有变化,本工程是否要随之调整;
补充合同〔协议〕的容等等。
我们将提供阶段性的审核结果给委托、建立单位、施工单位,及时收集反应信息,并请委托监视建立单位和施工单位及时与我沟通,使我们充分了解情况,以便作出相应的调整。
根据计算结果及审核的具体容,列出根本建立工程结算审核明细表及汇总表,在约定的时间出具初步审核报告交委托单位,并请委托单位转交建立单位和施工单位,对我们的初步审核意见进展确认。
如有异议,提出书面意见,并约定建立单位和施工单位及我三会审的时间,委托可以参加并监视,三一起进展核对、调整,直到达成一致意见后,签定"
根本建立工程结算审核定案表"
,出具"
根本建立工程结算审核报告"
〔四〕出具审核报告
根据核对情况,最终我们以核实和签字的结果为依据,形成审核意见,出具正式的"
和"
工程管理建议书"
审核报告均以书面形式表达,其中间报告及最终报告按规定经技术总负责人或工程负责人及造价工程师签发后交付。
所交付的审核报告的数量、规格、形式应满足审核合同的规定。
在咨询效劳的报告阶段,工程负责人确定所交付的审核报告将满足审核合同的要求与围,且所有审核报告的格式、容、深度等均符合及行业相关规定的标准。
〔五〕编制审核工作底稿
审核人员将搜集的审计资料作为审核依据,编制审核工作底稿进展整理和归档。
技术管理部门应根据本单位特点制订符合及行业相关规定的审核资料收集、整理与留存归档制度。
审核资料应在技术总负责人的领导下,由工程负责人或专人负责整理归档。
整理归档的资料一般应包括以下容:
审核合同及相关补充协议;
作为审核依据的相关工程资料、设计成果文件、会议纪要和文函;
经签发的所有中间及最终审核报告;
与所有中间及最终审核报告相关的计算、计量文件、校核、审核记录;
部管理所需的其他资料。
档案资料按照及行业规定的保存年限保存,及行业无规定的保存10年。
〔六〕对审核效劳进展回访和总结。
〔七〕对审核结果进展信息化处理。
教育之通病是教用脑的人不用手,不教用手的人用脑,所以一无所能。
教育革命的对策是手脑联盟,结果是手与脑的力量都可以大到不可思议。