关于企业基本情况及该业务往来的书面说明优秀word范文 12页Word下载.docx

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（二）《关联交易汇总表（表二）》

1.企业当年度发生关联业务往来，且按规定应准备同期资料的，如企业已准备了同期资料，“本年度是否按要求准备同期资料”一项中选择“是”，否则选择“否”。

企业当年度发生关联业务往来，但符合免除准备同期资料条件的，“本年度是否按要求准备同期资料”一项中选择“否”，并同时选择“本年度免除准备同期资料”一项。

1

2.来料加工工缴费收入应作为商品销售收入，在“商品（材料）销售”相关栏目填写，并在《购销表（表三）》对应栏目中填报具体情况。

3.房地产开发企业与其关联方之间的商品房买卖交易应按商品购销类型在“材料（商品）购入”和“商品（材料）销售”相关栏目填写，并在《购销表（表三）》对应栏目中填报具体情况。

（三）《购销表（表三）》

1.栏目二“按出口贸易方式分类的出口销售收入”中，来料加工方式的出口销售收入关联金额和非关联金额均不含来料料值，其他贸易方式的出口销售收入关联金额和非关联金额需含料值。

2.企业向境外某一企业、组织、个人销售或采购商品（材料）的金额占企业出口销售总额或进口采购总额10%（含）以上的，应在栏目三和栏目四分别填写该境外关联、非关联交易对象的信息及交易情况。

（四）《劳务表（表四）》

1.劳务收入或支出是指企业提供或接受市场调查、行销、管理、行政事务、技术服务、维修、设计、咨询、代理、科研、法律、会计事务等服务发生的收入或支出，具体项目主要有佣金、手续费、设计费、咨询费、培训费、管理服务费、承包工作款、建筑安装款、文体演出款、市场开拓费、认证检测费、售后服务费等。

2.企业提供或接受境外某一企业、组织、个人的劳务所发生的收入或支出占企业劳务收入总额或劳务支出总额10%（含）以上的，应在栏目二和栏目三分别填写该境外关联、非关联交易对象的信息及交易情况。

2

（五）《无形资产表（表五）》

出让或受让无形资产的收入或支出是指出让或受让包括土地使用权、版权（著作权）、专利、商标、客户名单、营销渠道、牌号、商业秘密和专有技术等在内的特许权，以及工业品外观设计或实用新型等工业产权的所有权和使用权而发生的收入或支出。

（六）《融通资金表（表七）》

1.企业从关联方获得《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第一百一十九条所列债权性融资的，应据实填写“企业从其关联方接受的债权性投资与企业接受的权益性投资的比例”，并在本表“定期融资”或“其他合计”栏目填写具体融资情况。

2.本表应填写的关联融通资金交易包括按要求应计息但实际未计息的融通资金交易。

3.企业与关联方之间各类有明确规定融资起止时间和利率的长短期资金拆借和担保应在本表“定期融资”栏目填写。

其中，“应计利息支出”和“应计利息收入”按实际融资利率计算。

注意各类关联融通资金形式填写是否规范。

如：

定期融资形式必须填写融资利率、融资起止时间。

3

4.企业与关联方之间各类应计息预付款、延期付款、现金池或集团内企业间无协议的长短期资金调拨使用等业务应在本表“其他合计”栏目填写。

其中，“应计利息支出”和“应计利息收入”按同期的中国人民银行贷款基准利率计算。

（七）《对外投资情况表（表八）》

1.本表栏目三所指的“非低税率国家”目前包括美国、英国、法国、德国、日本、意大利、加拿大、澳大利亚、印度、南非、新西兰、挪威。

2.如居民企业投资多个外国企业，本表应按投资的外国企业户数一户一表分别填写。

3.对于被投资外国企业情况，除填写本表栏目二“被投资外国企业基本信息”外，还应完整填写栏目三至栏目九关于被投资外国企业的其他具体信息。

（八）《对外支付款项情况表（表九）》

1.如企业当年度接受境外关联方劳务，除填写《关联交易汇总表（表二）》“劳务支出”栏目及《劳务表（表四）》外，同时还应按劳务支出的具体项目分别填写本表项目6至项目17。

2.如企业当年度受让境外关联方的无形资产，除填写《关联交易汇总表（表二）》“受让无形资产”栏目及《无形资产表（表五）》外，同时还应按受让无形资产的具体项目分别填写本表项目4和项目5。

其中，受让无形资产使用权的支出在项目4“特许权使用费”填列；

受让无形资产所有权的支出在项目5“财产转让支出”填列。

3.如企业当年度受让境外关联方的固定资产，除填写《关联交易汇总表（表二）》“受让固定资产”栏目及《固定资产表（表六）》外，同时还应按受让固定资产支出的具体项目分别填写本表项目3和项目5。

其中，受让固定资产使用权发生的支出在项目3“租金”填列；

受让固定资产所有权发生的支出在项目5“财产转让支出”填列。

4

4.如企业当年度与境外关联方发生融资计息关联交易，除填写《关联交易汇总表（表二）》“融资应计利息支出”栏目及《融通资金表（表七）》外，同时还应填写本表项目2。

5.本表所填报的境外支付款项金额应包括未支付但已列入年度成本费用的金额。

二、关联申报表填写部分常见问题

篇二：

2中华人民共和国企业年度关联业务往来报告表_201X年版填报说明

附件2

《中华人民共和国企业年度

关联业务往来报告表（201X年版）》填报说明

国家税务总局

年月

《中华人民共和国企业年度关联业务往来报告表（2016年版）》封面填报说明....................4

《企业年度关联业务往来报告表填报表单》填报说明...............................................................5

G000000《报告企业信息表》填报说明.........................................................................................8

一、有关项目填报说明...........................................................................................................8

二、表内、表间关系.............................................................................................................11

G100000《中华人民共和国企业年度关联业务往来汇总表》填报说明...................................12

一、有关项目填报说明.........................................................................................................12

二、表内、表间关系.............................................................................................................12

G101000《关联关系表》填报说明...............................................................................................15

一、有关项目填报说明.........................................................................................................15

二、表内、表间关系.............................................................................................................17

G10201X《有形资产所有权交易表》填报说明...........................................................................18

一、有关项目填报说明.........................................................................................................18

二、表内、表间关系.............................................................................................................19

G103000《无形资产所有权交易表》填报说明...........................................................................21

一、有关项目填报说明.........................................................................................................21

二、表内、表间关系.............................................................................................................22

G104000《有形资产使用权交易表》填报说明...........................................................................24

一、有关项目填报说明.........................................................................................................24

二、表内、表间关系.............................................................................................................25

G105000《无形资产使用权交易表》填报说明...........................................................................27

一、有关项目填报说明.........................................................................................................27

二、表内、表间关系.............................................................................................................28

G106000《金融资产交易表》填报说明.......................................................................................30

一、有关项目填报说明.........................................................................................................30

二、表内、表间关系.............................................................................................................31

G107000《融通资金表》填报说明...............................................................................................32

一、有关项目填报说明.........................................................................................................32

二、表内、表间关系.............................................................................................................32

G108000《关联劳务表》填报说明...............................................................................................34

一、有关项目填报说明.........................................................................................................34

二、表内、表间关系.............................................................................................................35

G109000《权益性投资表》填报说明...........................................................................................36

一、有关项目填报说明.........................................................................................................36

二、表内、表间关系.............................................................................................................36

G110000《成本分摊协议表》填报说明.......................................................................................38

一、有关项目填报说明.........................................................................................................38

二、表内、表间关系.............................................................................................................39

G111000《对外支付款项情况表》填报说明...............................................................................40

一、有关项目填报说明.........................................................................................................40

二、表内、表间关系.............................................................................................................40

G11201X《境外关联方信息表》填报说明...................................................................................41

一、有关项目填报说明.........................................................................................................41

二、表内、表间关系.............................................................................................................41

G113010《年度关联交易财务状况分析表（报告企业个别报表信息）》填报说明.................42

一、有关项目填报说明.........................................................................................................42

二、表内、表间关系.............................................................................................................42

G113020《年度关联交易财务状况分析表（报告企业合并报表信息）》填报说明.................43

一、有关项目填报说明.........................................................................................................43

二、表内、表间关系.............................................................................................................43

G114010《国别报告-所得、税收和业务活动国别分布表》填报说明.....................................44

一、有关项目填报说明.........................................................................................................44

二、表内、表间关系.............................................................................................................46

G114020《国别报告-跨国企业集团成员实体名单》填报说明.................................................47

一、有关项目填报说明.........................................................................................................47

二、表内、表间关系.............................................................................................................47

G114030《国别报告-附加说明表》填报说明.............................................................................48

一、有关项目填报说明.........................................................................................................48

二、表内、表间关系.............................................................................................................48

《中华人民共和国企业年度关联业务往来报告表（201X年版）》

封面填报说明

《中华人民共和国企业年度关联业务往来报告表（201X年版）》（以下简称报告表）适用于实行查账征收的居民企业和在中国境内设立机构、场所并据实申报缴纳企业所得税的非居民企业（以下简称企业）填报。

有关项目填报说明如下：

1.“报告年度所属期间”：

正常经营的企业，填报公历当年1月1日至12月31日；

年度中间开业的企业，填报实际生产经营之日至当年12月31日；

年度中间发生合并、分立、破产、停业等情况的企业，填报公历当年1月1日至实际停业或法院裁定并宣告破产之日；

年度中间开业且年度中间又发生合并、分立、破产、停业等情况的企业，填报实际生产经营之日至实际停业或法院裁定并宣告破产之日。

2.“纳税人识别号”：

填报税务登记证上的纳税人识别号或者营业执照上的统一社会信用代码。

3.“纳税人名称”：

填报企业登记注册的企业名称全称。

4.“填表日期”：

填报企业申报当日日期。

5.企业聘请中介机构代理申报的，加盖代理申报中介机构公章，并填报经办人及其执业证件号码等，没有聘请的，填报“无”。

《企业年度关联业务往来报告表填报表单》填报说明

本表列示报告表全部表单名称及编号。

企业应根据自身涉税业务，选择“填报”或“不填报”。

选择“填报”的，需要完成相应表单的填报；

选择“不填报”的，可以不填报相应表单。

选择“不填报”的表单，可以不上报税务机关。

1.《报告企业信息表》（G000000）

本表为必填表，主要反映企业的基本信息，包括企业基本信息、内部部门信息、高级管理人员信息、股东信