财务审核合同的要点Word文档下载推荐.docx
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上表中年度采购框架协议、设备采购合同日常审核中不可长期授权。
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物料采购类合同：
年度框架协议及日常采购合同：
对于年度框架采购协议需提供经审批通过的《年度采购计划》等签批文件。
日常采购合同需提交经审批通过的《采购申请单》等文件。
上表中财务部门含有结算部门，下同。
产品质量保证协议：
无论是采购还是对外委托加工都需要在采购、委外加工合同中或单独签订质量保证协议，明确质量保证条款。
质量保证协议出采购部门、法务和财务进行例行审核外，品控部门还需从专业角度参与审核：
采购业务如涉及保密信息，需签订保密协议，相应的保密协议的审核应关注以下方面：
对于设备采购合同，日常审核中应禁止长期审批授权。
2产品销售类：
产品销售类合同涉及产品销售合同（含**商品材销售长约）、产品质保协议、售后服务协议等。
产品销售类合同：
对于涉及签订品质保证协议或者售后协议，业务、法务和财务进行例行审核外，品控或售后服务部门还需从专业角度审核：
3工程施工类合同
工程施工类合同主要涉及下列合同：
日常审核中，除咨询服务类合同及零星工程类合同外，其余合同应禁止长期审批授权。
基建类合同一般履行周期长、影响因素多、涉及专业性强，风险较大。
对于此类合同，应组织专业人员进行评审。
项目实施公司相关部门应对合同正文通用条款逐一审核，涉及语句定义和合同文件、双方权利和义务、施工组织设计与工期、质量与检验、安全施工、合同价款与支付、材料设备的供应、工程变更、竣工验收与结算、违约、索赔与争议、其他。
除通用条款的审查外，还需结合公司规章制度、管理需要、项目具体情况看是否有特殊的控制措施已经在合同中予以了反映。
此类合同在项目公司审核后，还需上报集团采购中心工程管理部、财务及法务部门予以审核。
财务和法务部门对合同涉及的商务条款、法务条款进行例行审核外，工程管理部主要进行规范性和技术性方面的审核。
集团工程管理部针对工程施工类合同，主要关注以下几点：
此类合同提交集团审核时，需同时提交前期已审核通过的项目策划及招评标文件。
4其他业务类合同
其他业务类合同涉及物流运输合同、仓储租赁合同、运输保险协议、委托加工合同、模具制造合同、印刷服务合同、工程改造/施工合同（生产性）、维修保养配件采购合同等。
部分合同的审核范围及重点举例如下。
5财务金融类合同
财务金融类合同涉及：
融资合同（银行借款合同）、银行理财业务合同（保理、贴现等）、委托贷款合同、债权债务重组合同、资产转让合同、固定资产及土地使用权购买合同等。
日常审核中，此类合同应禁止长期审批授权。
财务金融类合同审核，主要由融资部门、结算部门、财务管理部门交叉审核合同业务条款，法务审核合同合法合规性。
各部门审核中主要应关注：
篇三：
财务经理审批合同,慎重把握5要素
财务经理审批合同，慎重把握5要素
第一部分：
审核哪些合同合同就是交易，就是利益---合同代表着一个公司的交易、经济业务；
有些业务没有签合同，但是不代表不需要签，往往是这些没有签合同的业务都是金额不大，风险不大，以及一些老客户。
一、合同管理比较好的公司什么样？
1.有制度---有相应的格式文本，有相应的规定，谁审核，谁签字，谁保管；
2.有人员配置和责任人----合同有专门的人员来负责；
3.有合同管理记录和报告----有谁来审批,和记录；
4.有不断改进的措施---在制度流程制定出来之后，要在执行的过程当中不断的进行完善和修改,根据业务实际情况进行修改。
二、合同的分类管理和授权
三、哪些合同需要财务经理审核
并不是所有公司所有的合同都需要财务经理来审核，财务经理只需要审核与财务报表相关的合同就可以了，像是与公司收入，成本费用相关的这些都需要财务经理严格审核。
第二部分：
合同审核的步骤
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第一步：
是否符合公司流程制度，是否符合公司的审批流程，是否满足公司信息系统管理的规定，合同的内容是否在公司的预算之内，如果不在公司本年度的预算之内，财务应该予以驳回，不能通过审核。
还有一点需要注意的就是审核的内容是否在财务经理的工作范围之内，例如：
公司请明星代言的合同就不是财务经理的审核范围。
第二步：
合同的成本利润情况，也就是说所有跟公司收入，成本费用相关的合同，财务经理都应该进行相应的把关，预测一下所签的合同是否可以给公司带来利润，并且要看一下，公司的现金流是否能够支撑这个合同的执行直至完成。
第三步：
合同的风险
1.业务风险
2.财务的风险
2
/4
3.法律的风险
第四部分：
合同审核所需的准备
首先，公司需要有一个完整的制度，如果没有制度的，必须要有一个以前的惯例或者习惯，有可以参照的东西。
其次，公司要有配合合同管理制度的落实措施，包括：
整合了合同批准权限及流程的办事手续（审批单）相应岗位和人员的配备---审核的机构一般是：
法务部、行政部、人事部、评审---总经理签批
最后，应该有合同执行管理与经验积累
过去合同执行中重大问题和常见问题合同业务的经验
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第五部分：
各类合同的审核要点审核采购合同的关注点
是否在预算之内；
是否有资金付款；
审批流程是否合规；
看对方的账户信息是否完整；
有无退赔的约定；
合同上面是否有开票的约定，开票信息；
是否约定开专票或者普票的要求等。
【总结】
财务经理不需要审核公司所有的合同
财务经理不需要审核合同的所有方面
提示：
此文仅代表作者个人观点，纳税人要根据自身情况量身定夺，以纳税人自身利益为重心，但不能触法律底线！
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篇四：
合同财务会审管理制度
合同财务会审管理制度
为了防范合同可能存在的财务、税务风险和控制税务成本，特制定本制度。
第一条：
本制度适用于公司合同管理制度中的所有采购、销售合同及其他合同。
第二条：
本制度所称会审，是指合同在正式生效前的审核。
合同经财务审核后，需要签署会审单和会审意见。
第三条：
合同生效后，合同经办人需将一份合同原件交财务备案，作为财务收付款等业务的依据，财务部分需要签署交接清单。
第四条：
财务审核合同的审核要点
1、合同交易对纳税的影响，每种产品注明嵌入的软件名称，有无税务成本更优化的交易方式，并论证其可行性。
2、合同中关于收付款条款是否符合公司相关规定，并考虑对公司资金和纳税时间的影响。
3、审核合同中关于发票的取得、开具、发票种类、时间等问题，如无此条款，需提请合同草拟人补充该条款。
附合同会审单如下：
合同会审单
会审时间：
年月日
篇五：
财务部合同评审要素
财务部合同评审要素
一、合同价款的支付及结算
1、预付款或进度款支付的时间节点及付款比例。
2、乙方申报已完工程量的时间节点。
3、合同价款必须为含税价。
（增值税能抵扣的行业必须提供增值税专用发票，不能抵扣的行业提供增值税普通发票。
甲方按照上述约定支付乙方工程进度款前，乙方必须提供甲方项目部出具的中期结算单和本月任务完成情况表。
同时应向甲方提供每次付款数额相一致的税务发票。
否则，甲方有权拒付工程进度款，由此造成的经济损失由乙方自负。
4、甲方在支付当期进度款时，有权按照合同约定扣除当期各种扣款（包括赔偿款或罚款、违约金等）。
甲方如未在当期扣除按合同应当由乙方承担的各项扣款，仍有权在后期结算、付款时进行扣除或者另行追偿。
5、乙方工程结算必须经过甲方项目经理签字后方才有效，将有效的结算提供给财务部门，作为结算挂账的依据。
二、履约保证金
1、需要交纳履约保证金的项目，分包合同签订后日内，乙方向甲方缴纳工程履约保证金元。
履约过程中，乙方违约时，甲方有权从履约保证金中扣除违约金、赔偿款或罚款等。
乙方分包工程竣工并验收合格，提交完整的工程资料，作业人员全部退场后，甲方无息返还剩余保证金。
2、履约保证金必须支付到甲方指定银行账户内，否则，甲方不予
3、本合同保修金为分包结算总价款的%。
保修期满后1个月内，扣除因乙方维修不及时甲方自主维修或委托第三方维修所发生的费用及50%的管理费、因维修不及时及质量缺陷给第三方造成的损失后无息返还。
篇六：
企业IPO的财务审核核心要点
企业IPO的财务审核核心要点首先，一个企业想要上市，得盘算一下公司的家底，掂量一下企业自己够不够条件上，有没有一些上市的硬的障碍，比如注册资本没有实缴、近三年有受到过行政处罚、自然人股东是否存在公务员之类的不能持股的人员（如有，要尽快退出）、有无偷税漏税等。
所以，这个时候，企业需要请专业人士来做一摸底调查，可以请券商、会计师。
券商和会计师能一起评估企业现在的资产规模、盈利能力、行业地位、竞争优势；
将来的市场空间、业务领域、企业周期、行业前景等，这些都是要评估的。
同时，企业自身也要评估，充分评判上市的利弊，是否能承担上市所耗用的时间和经济支出？
是否能按监管要求规范运作（规范运作是需要花金钱为代价的，比如补交税款（往往很大金额）、比如人员五险一金、比如各种法定岗位的设置等）？
上市后是否能履行信息披露义务，接受监管，成为公众注视的目标，赤裸裸地给投资者、监管者看到企业的内部运作？
是否能承担公众公司的责任和压力等？
如果这些都考虑清楚了，专业的评估又通过了，那么恭喜你，可以继续往上市的路上前进了。
其次，就是要引进信任的中介机构了，券商、律师、会计师是少不了的，有的还需要评估师。
一般来说，选择的标准可以考虑其市场信誉及规范经营、业务资质和道德品质、配合默契度、成本费用等，但作为过来人，这里强调一下，中介不一定是规模最大，就是最好的。
中介一定要相互有信任，有默契，配合度高，而且具体负责的项目团队的成员要得力、专业。
如果不专业，有时会耽误大事，把企业搞死。
第三、就是引进战略机构投资者。
要想上市，一定要做好上市前三年及上市排队过程中级上市后的几年的业绩增长准备。
在这个时候，企业需要引进一些战略投资者，来共同实现上市目标。
如果企业目前缺钱，那么可以引进财务投资者。
但是，建议企业在选择战略投资者时，重点要考虑投资者的资源是否能帮助到企业未来的发展，因为后期还有很多年需要业绩的增长，单独靠企业是很难维持的。
其次才是钱的问题。
对准备引进的战略投资者，也应该进行反向的尽职调查，有些战略投资者吹得很厉害，投了企业以后，对企业从来不管不顾，只等着企业实现上市收成，这样的战略投资者要不得。
同时，引进战略投资者，很多都是要求要对赌的（包括对上市时间的对赌、回购的对赌、业绩的对赌）等，如果企业强势，最好不要签订这种绑住企业手脚的对赌协议，对赌得不好，有时会让企业特别难受，甚至让老板倾家荡产。
第四、就是开始考虑股份制改造了。
股改的目标是为了满足上市的条件和要求，股改过程中要做到突出主营业务，形成核心竞争力和可持续发展能力，保证公司的独立运营，规范运作，避免同业竞争，减少和规范关联交易。
针对企业的现状，来设计实现多赢的改制方案，降低上市的时间成本和经济成本。
第五、股份制公司设立以后，就开始进入辅导阶段，股份公司设立后应由券商对其进行上市前辅导，同时报证监会下属地方证监局的备案。
辅导总体目标是促进辅导对象建立良好的公司治理；
形成独立运营和持续发展的能力；
督促公司的董事、监事、高级管理人员全面理解发行上市有关法律法规、证券市场规范运作和信息披露的要求；
树立进入证券市场的诚信意识、
法制意识；
具备进入证券市场的基本条件。
辅导验收合格后才能申报材料。
辅导不是对企业个别人的辅导，而是对企业整体及企业主要股东代表的辅导。
辅导的同时，中介机构进场进行尽调，同时，按照申报板块的要求，开始编制申请文件。
这个阶段最主要的就是做好时间的统筹，很多事情是可以同时穿插实施的，必须紧锣密鼓，才不会浪费时间，尤其是一些耗时比较大的事情，一定要梳理出来，安排在前期就开始做（比如国有股份的豁免申请等）。
辅导到一定时间后，券商会向证监局提出验收的申请。
第六、辅导验收合格后，进入推荐阶段，与券商签署好保荐协议，向证监会申报材料，等待落实反馈意见，这里等待的时间会特别长，因为国家每年过会的企业就控制在100-200家左右，但是申报排队的企业却达到了
600-700家，等待的时间要预计好2-3年，在这个过程中，也是不断地要更新材料。
在申报完材料后，一定要关注媒体的报道，有时候一旦申报完材料，有些黑媒就开始勒索企业，拿企业的缺点来放大来说，搞得企业很难受。
企业在排队的过程中，要保证好业务的持续增长，所以很多企业会提前做好业绩规划，不会只计划申报期的三年的业绩增长，而且增长很快，到了等待排队期和上市后的初期，业绩一下子就支撑不住掉下来了，那就惨了。
最终排队到自己企业了，就是核准发行上市了，等到这一步，已经是100步，走了99步了，但是千万不要粗心大意，还有企业曾经拿到批文后还给叫停的，所以一定要谨慎低调行事。
一、IPO财务审核的11个关键节点
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企业上市是一项复杂的系统工程，需要在各个方面满足上市的规范要求，而财务问题往往直接关系功败垂成。
据统计，因财务问题而与上市仅一步之隔的企业占大多数。
本文拟对企业发行上市过程中应当注意的有关财务问题，结合证监会审核关注点进行说明，以期对后来者所有帮助和借鉴。
1、持续盈利能力-（企业盈利能力是否具有可持续性）
能够持续盈利是企业发行上市的一项基本要求，从财务会计信息来看，盈利能力主要体现在收入的结构组成及增减变动、毛利率的构成及各期增减、利润的连续性和稳定性等三个方面。
点评
从公司自身经营来看决定企业持续盈利能力的内部因素——核心业务、核心技术、主要产品以及其主要产品的用途和原料供应等方面。
从公司经营所处环境来看决定企业持续盈利能力的外部因素——所处行业环境、行业中所处地位、市场空间、公司的竞争特点及产品的销售情况、主要消费群体等方面。
公司的商业模式是否适应市场环境，是否具有可复制性，这些决定了企业的扩张能力和快速成长的空间。
公司的盈利质量，包括营业收入或净利润对关联方是否存在重大依赖，盈利是否主要依赖税收优惠、政府补助等非经常性损益，客户和供应商的集中度如何，是否对重大客户和供应商存在重大依赖性。
案例
4
某公司创业板上市被否决原因：
其主营产品为药芯焊丝，报告期内，钢带的成本占原材料成本比重约为60%。
最近三年及一期，由于钢材价格的波动，直接导致该公司主营业务毛利率在%~%之间大幅波动。
原材料价格对公司的影响太大，而公司没有提出如何规避及提高议价能力的措施。
某公司中小板上市被否原因：
公司报告期内出口产品的增值税享受“免、抵、退”的政策，20XX年、20XX年、20XX年，出口退税金额占发行人同期净利润的比例肖分别为61%、81%、130%，发行人的经营成果对出口退税存在严重依赖。
某公司创业板上市被否原因：
公司三年一期报表中对前五名客户销售收入占主营业务收入的比例分别为%、%、%及%，客户过于集中。
2、收入
A、营业收入是利润表的重要科目，反映了公司创造利润和现金流量的能力。
在主板及创业板上市管理办法规定的发行条件中，均有营业收入的指标要求。
B、销售循环的内控制度是否健全，流程是否规范，单据流、资金流、货物流是否清晰可验证。
这些是确认收入真实性、完整性的重要依据，也是上市审计中对收入的关注重点。
C、销售合同的验收标准、付款条件、退货、后续服务及附加条款。
同时还须关注商品运输方式。
5
篇七：
制度：
1、合同交易对纳税的影响，有无税务成本更优化的交易方式，并论证其可行性。
第五条：
合同的草拟、其他部门会审及合同授权按公司合同管理制度执行。
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