项目经济效益和社会效益分析Word格式.docx
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其它制造费用按产品销售收入的3%估计；
其它治理费用按治理技术员定额数3万元/人估计.
其它销售费用按产品销售收入的4%估计.
⑻财务费用
本工程达产年总本钱费用为XXX万元,其中：
可变本钱XXX万元,固定本钱XXX万元；
年经营本钱为XXX万元.
总本钱费用估算见表8-3.
8.1.4利润估算
该工程实施后,达产年可实现总产值20,000.00万元,年利润总额为2179.52万元,年上缴税金2119.30万元,年税后利润1634.64万元〔详见表8-5〕.计算期内年均利润总额1875.12万元.总投资收益率ROI为75%.
由上述指标可以看出,工程具有很好的投资收益.
8.1.5工程盈利水平分析
工程现金流量计算见表8-6.
经计算,本工程有关的财务盈利指标如下：
工程所得税前财务内部收益率FIRR为29.69%,财务净现值FNPV〔ic=10%〕为6221.33万元,静态投资回收期为4.3弭〔含建设期2年〕.
工程所得税后财务内部收益率为23.69%,财务净现值〔ic=10%〕为4437.93万元,静态投资回收期为4.62年〔含建设期2年〕.
上述指标说明,本工程能获得较好的投资收益率,工程在财务上
是可行的
8.1.6工程偿债水平分析
本工程还贷资金来源主要有可供分配利润、折旧与摊销费.按项
目最大还款水平计算,本工程可在2.52年〔含建设期〕内可归还全部贷款.
工程还本付息情况详见表8-7.
8.1.7不确定性分析
以设计生产水平利用率来表示工程的盈亏平衡点BEP,即
年固定总本钱
年产品销售收入年销售税金及附加WSI~~年可变本钱
2841.17
20,000.001301,444.4213,377.10
本经营而不发生亏损
表8-2
销售收入估算表
单位：
万元
工程
单位/税率
合计
3
4
5
6
7
8
9
10
生产负荷
70%
85%
100%
产品销售收入
151,000.00
14,000.00
17,000.00
20,000.00
1.1
26W以上
60,400.00
5,600.00
6,800.00
8,000.00
产量
万支
350.00
425.00
500.00
售价
元/支
16.00
1.2
26W以下
90,600.00
8,400.00
10,200.00
12,000.00
1,050.00
1,275.00
1,500.00
8.00
1.3
销项税
17%
25,670.00
2,380.00
2,890.00
3,400.00
销售税金及附加
981.48
91.00
110.50
130.00
2.1
城市维护建设税
5%
545.27
50.55
61.39
72.22
2.2
教育费附加
3%
327.16
30.33
36.83
43.33
2.3
地方教育费附加
1%
109.05
10.11
12.28
14.44
增值税
10,905.34
1,011.09
1,227.75
1,444.42
3.1
3.2
进项税
14,764.66
1,368.91
1,662.25
1,955.58
P外购原辅材料、包装材料费
85,828.40
7,957.60
9,662.80
11,368.00
11,368.00:
r原、辅材料
85,088.50
7,889.00
9,579.50
11,270.00
11,270.00：
包装物
739.90
68.60
83.30
98.00
14,590.83
1,352.79
1,642.68
1,932.56
外购燃料及动力费
866.74
80.36
97.58
114.80
进项税小计
143.12
13.27
16.11
18.96
电
761.04
70.56
85.68
100.80
129.38
12.00
14.57
17.14
水
105.70
9.80
11.90
14.00
13%
13.74
1.27
1.55
1.82
r外协加工费
211.40
19.60
23.80
28.00
30.72
2.85
3.46
4.07
人工工资及福利费
20,260.80
2,532.60
修理费
533.53
66.69
折旧及摊销费
1,474.40
184.30
研发费用
3,020.00
280.00
340.00
400.00
其它费用
12,250.00
1,190.00
1,400.00
1,610.00
8.1
其它治理费用
1,680.00
210.00
8.2
其它制造费用
4,530.00
420.00
510.00
600.00
8.3
销售费用
6,040.00
560.00
680.00
800.00
财务费用
177.99
20.11
20.78
22.85
总本钱费用
123,973.22
12,331.26
14,304.55
16,246.06
16,218.27
16,218.271
10.1
可变本钱
101,566.94
9,743.86
11,560.48
13,377.10
10.2
固定本钱
22,406.28
2,587.40
2,744.07
2,868.96
2,841.17
11
经营本钱
122,759.47
12,107.25
14,099.67
16,092.09
进项税合计
表8-3
项目
原值
折旧/摊销年限
一
固定资产
土建工程
折旧费
净值
设备
1,900.00
1,715.70
1,531.40
1,347.10
1,162.80
978.50
794.20
609.90
425.60
固定资产合计
二
无形及递延资产
无形资产
摊销费
-
递延资产
无形及递延资产合计
表8-4
利润总额
15,000.97
566.65
1,357.20
2,179.52
弥补前年度亏损
0.00
应纳所得税额
所得税
3,719.67
124.66
325.73
544.88
税后利润
11,281.30
441.98
1,031.47
1,634.64
盈余公积金〔10%〕
1,128.13
44.20
103.15
163.46
应付利润
12
未分配利润
10,153.17
397.78
928.32
1,471.18
其中:
借款归还
300.00
13
累计未分配利润
97.78
1,326.10
2,797.28
4,268.46
5,739.64
7,210.82
8,682.00
10,153.18
14
EBIT
15,178.96
586.76
1,377.98
2,202.37
15
EBITDA
16,653.36
771.06
1,562.28
2,386.67
表8-5
现金流入
151,657.00
20,657.00
回收固定资产余值
57.00
回收流动资金
现金流出
137,746.28
1,522.00
978.00
13,737.34
15,455.48
17,720.96
17,666.50
建设投资
1,358.00
542.00
流动资金
164.00
436.00
528.00
17.56
54.45
2.4
2.5
所得税前净现金流量
13,910.72
-1,522.00
-978.00
262.66
1,544.52
2,279.04
2,333.50
2,990.50
累计所得税前净现金流量
-2,500.00
-2,237.34
-692.82
1,586.22
3,919.72
6,253.22
8,586.72
10,920.22
所得税前净现值
6,221.33
-1,383.64
-808.26
197.34
1,054.94
1,415.11
1,317.20
1,197.45
1,088.59
989.63
1,152.97
累计所得税前净现值
-2,191.90
-1,994.56
-939.62
475.49
1,792.69
2,990.14
4,078.73
5,068.36
调整所得税
105.91
299.67
503.96
所得税后净现金流量
10,481.38
156.75
1,244.85
1,775.08
1,829.54
2,486.54
累计所得税后净现金流量
-2,343.25
-1,098.40
676.68
2,506.22
4,335.76
6,165.30
7,994.84
所得税后净现值
4,437.93
117.77
850.25
1,102.18
1,032.73
938.84
853.49
775.90
958.67
累计所得税
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