民营中小企业财务管理调研报告Word文档格式.docx
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本次调研首先根据本地民营中小企业的经营状况进行调查问卷，以发现其存在的财务管理问题，并对其问题进行分析，借鉴国内主流的关于中小企业发展的理论研究,为改善民营中小企业财务管理的现状，提高其财务管理水平，扫除民营中小企业发展的障碍，实现我市经济的长期增长。
（二）调查意义
（1）理论意义
财务管理问题在影响民营中小企业生存期限上具有举足轻重的作用，它从一定程度上限制企业的健康发展。
我国民营中小企业的研究开始时间比国外要晚，但是近十年来，我国渐渐重视民营企业改革与发展的问题，因此，针对该问题的调研具有一定的理论意义。
（2）实践意义
随着我国市场经济的开展，我国民营经济飞速发展，但是在发展过程中出现了大量问题，其产生的原因是多方面的，目前通胀压力加大，投融资难等财务管理问题最为突出。
此次调研针对太原市一些民营中小企业的财务管理问题，分析其原因，提出基本策略，以对其持续经营并长远发展具有一定的指导意义。
（三）调查范围介绍
此次调查针对太原市中小企业的企业财务管理现状，共调查企业20家，范围涉及太原市行业代表性较明显的零售业、餐饮业、建材业、批发业等。
（四）调查问卷设计与分析
此次调查问卷分为三部分，分别针对企业的管理环境、财务人员和财务管理制度，共20题。
发放问卷210份，调查结束后收回有效问卷170份。
与此同时，访问企业财务人员50人。
本次调查时间是在春节,收集的收据具有一定可信度。
（五）被调查企业基本情况
十家企业有四家企业在财务管理环境方面做得比较好，其余的六家则不理想；
而针对第二部分的财务人员履职情况进行分析，只有两家企业是有效的，三家一般，其余50%的企业不太有效，并且在企业内部审计机构的设计上也不尽人意，财务人员的整体财务管理能力有待提高；
第三部分财务管理制度和财务管理方法竟然有90%的企业没有建立或完善。
在二十家民营中小企业中：
（1）设立独立的财务机构的10家，占调查户数的50%；
会计、出纳岗位分设的5家，占调查用户的25%。
（2）财务会计人员中本科以上的不到50%，取得中级会计职称的财务人员占全部财务人员的5%，取得高级会计职称的只有1%，35周岁以下具有硕士以上学位的财务人员只有5%。
（3）资金需求量的预测方法均采用定性预测法；
收账政策均采用积极催收；
有明确内部控制制度的有1家；
账物分管，有明确分管制度的1家，占调查用户的5%。
（4）进行财务预算的1家，占调查用户的5%。
（5）运用会计信息软件的有4家，占调查用户的20%。
（6）进行纳税筹划的1家，占调查用户的5%。
（7）项目决策时，进行充分地调研、分析，有健全的审批机制的1家，占调查用户的5%。
（8）企业的资金来源渠道均以银行资金和企业资金为主，筹资方式则以银行借款和自有资金为主。
二、太原市民营中小企业财务管理中存在的问题及原因分析
（一）太原市民营中小企业财务管理中存在的主要问题
从以上调查结果，可以看出中小企业财务管理状况不容乐观。
由于企业财务主管对财务管理内容的模糊理解和界定，导致企业财务管理方面不完善。
主要存在以下几个问题：
1、营运资金管理问题
（1）存货管理问题
对于批发类、零售类、建材类等有存货的企业，对存货的控制和管理不是很理想，没有充分调动存货在资金运营过程中应有的作用，有些企业对买卖存货没有计划，以至于不能确保生产经营过程的持续性。
由于民营中小企业人数较少，素质较低，在供、产、销三个环节上缺乏专业的预测和有效的控制，往往会导致存货丢失、损耗严重、账务不符的情况出现，并且一般民营中小企业存货资金占用流动资产总额的40%至50%，出现以上情况给企业造成巨大损失。
（2）企业资金管理体制不完善。
调查的大部分企业使用粗放的资金管理制度，不能全面的统筹和管理资金的来源和使用。
企业在增加库存的同时，不能兼顾资金占用，并且在对外投资建设时，不考虑资金成本，缺乏资金运营的基本策略。
（3）应收账款管理问题
首先是企业在赊销前存在的问题。
企业利用商业信用开展商业往来经常会采用赊销的方式，产生现金折扣、商业折扣问题。
企业在确定客户方面存在着一定程度上的盲目性，这恰恰显示了其对信用额度的控制不足的问题。
有些企业为了追求销售量，并没有对客户开展信用调查，存在侥幸心理，就同客户进行商业往来，这样做出现了两种情况，一是盲目扩大销量并不能保证一定能获利，二是盲目进行赊销导致坏账的发生，这不利于企业的发展。
然后是企业的应收账款很难收回。
对于这个问题，很容易造成会计人员作弊，导致企业流失资产。
况且营销人员的工资是同自身的销量相关的，这样，销售人员会为了提高自己的工资尽力对外赊销，导致企业应收账款越来越多，又由于催收力度不够，会造成企业拥有销售额高但是利润低的局面。
2、筹融资能力不强
融资难仍然是制约我市民营企业发展的大问题，而且呈现愈演愈烈的态势，特别是随着生产成本的上升，融资成本的提高，企业对资金的需求更加强烈。
目前大部分企业还是主要通过银行进行融资，而取得银行借款是很困难的。
因为其自身局限，即资产实力不强，可作为担保物的资产不能完全满足银行条件，银行不愿意大额贷款给他们，对于迫切需要资金以求发展的他们造成了一大难题。
另外，投、融资是企业财务管理和理财的重要手段，其投资所需资金短缺，并且投资缺乏整体战略意识，常常追求短期目标，投资风险大，投资决策缺乏创新力，所以造成投出的钱没有保障而企业缺钱又不能很快融资。
（二）存在问题的主要原因分析
1、外部原因
外部环境对企业的发展来说至关重要。
对民营中小型企业来说，当外部环境发生巨大变化时，他们的发展会受到很大的约束。
外部环境因素包括国内外经济形势，通货膨胀、技术革新、以及宏观经济政策等。
比如政府支持方面的原因，政府政策的倾向性给民营中小企业带来的影响主要有两个方面：
一会影响一些地方性的融资，使其难以涉及民营中小企业；
二是国家出台的许多金融政策也都是严重倾向于国有大型企业，具体到融资领域，各种所有制形式的金融机构对民营中小企业都有融资服务的各项限制，从而降低了融资额度，限制了其融资范围，使企业在融资方面更加艰难。
2、内部原因
（1）缺乏先进的管理理念
很多民营中小企业管理者就是其自身经营者，并且这些企业一般缺乏管理专业人员，没有专门的财务管理人员，大部分以业务为主，决策以判断业务为标准，缺乏全局观念，财务管理基础知识薄弱，财务管理观念淡薄，不重视财务管理，管理手段落后，没有在企业建立健全的规章制度。
最重要的是没有科学管理理念的指导，会因为利润最大化的短期目光，缩减经营成本，造成企业管理方式老旧而懒于创新体制发展生产，一旦市场经济出现动荡，或是企业自身发生紧急危机，不规范的财务管理会给企业带来致命一击。
（2）财务管理人员素质较低
在调查的20家企业中财务人员的素质高低不一，但大多都在本科以下，从而业务水平受到一定制约。
即使有本科以上的人员，但是由于部分人员缺乏实际工作经验，短期内不能符合目前企业的实际需要。
要让他们担任财务管理的工作，还需要进一步培训。
即便具有多年实际工作经验的会计，能够驾轻就熟的梳理具体性财务问题，但是由于缺乏现代化财务管理理念，科学而系统的财务管理思路与模式不能形成。
（3）财务管理制度不完善
对于大多数民营中小企业来说，财务管理存在诸多问题的根本原因是其典型的所有权与经营权的高度统一。
因此，企业内无法实现有效的约束机制，管理人员无法意识到制度的严肃性和强制性，尽管有财务制度，也不能有效执行。
但是财务管理制度是进行财务管理正常进行的重要条件，在建立严格的财务核算制度上，很多企业不符合要求。
另外，大多民营中小企业忽视了财务管理制度对企业可持续发展的重要性，财务管理制度不健全甚至缺失的现象不在少数，而最严重的是资金运营过程中财务控制薄弱财务内部控制差，主要表现在对现金管理不严、应收账款周转缓慢、存货控制薄弱、重钱不重物等方面。
三、提高民营中小企业财务管理水平的若干对策
（一）提高财务人员整体素质
对于民营中小企业来说，财务工作人员的专业素质直接影响了财务管理职能的有效实现。
即使拥有了最科学的财务管理制度，在没有先进管理理念的管理者和高素质的财务人员的条件下也无法实现有效管理。
因此财务人员不仅应掌握财务工作必备基础技能，还应有较强的数据分析能力，在规避财务风险和合法避税有一定的经验。
因此民营中小企业管理者在聘用人员时要唯才是举，任人唯贤，打破旧有的家族管理模式，学会适当放权，采用待遇留人，给予高端财务管理人员充分信任与职权；
针对普通水平的财务人员，除了从外部引进之外还要注意内部培养。
可以聘请财务管理专家来企业实地讲学，针对企业财务管理中发生的实际问题，进行分析和解决，企业财务管理人员在此过程中得到解决同类问题的思路与方法、企业可进行财务业务培训与考核，定期召开一次财务专题的例会。
（二）加强企业财务管理制度建设
企业财务管理是企业管理的中心环节，在国家“以信息化带动工业化”的带动下，财务管理愈发重要，建立完善的企业财务制度也成为大势所趋。
民营中小企业必须结合自身的发展状况，更新经营管理理念，不断完善内部控制管理体系，弥补企业管理不足，来提高企业财务管理的质量。
（1）民营中小企业要建立和健全各项财务管理基础的工作体制，包括原始记录管理、计量验收制度、财产物资管理和清查盘点制度、价格管理制度、财务预算制度和分析制度；
其次健全内部约束机制，保证资产保值增值。
最后建立和健全自我扩张和自我约束的财务机制。
要特别注意的是企业自身的资金管理以防范资金风险和提高成本控制以提高财务管理品质。
具体做法有：
明确资金支付的审批权限和审批流程以适应财务机构、岗位设置和职责要求；
实行合理可行的预算方案，并且坚持由下而上、由内到外、由总到分的原则调整预算，即从基层开始收集预算数据，预算方案在内外指标的整体考虑下确定并且顾及全局和局部利益，制定建立在整体利益基础上的预算。
（2）建立和改善企业所需的各项财务管理制度，如资金管理制度，定额管理制度，财务预算制度等，针对调查中大部分企业存在的资金管理制度不完善的状况，给出以下建议：
树立资金控制理念，培训管理人员财务管理知识技能，注重使用财务管理能力强的人才；
对于资金管理体系，不仅要有合格的机构还需要明确划分职能，合理控制、计划和监督资金，将资金管理职责明确到个人。
（三）改善民营中小企业信用制度建设
鉴于民营中小企业投融资难的困境，要从银行融资，必须加强信用制度建设。
首先要加强信用意识，营造信用第一的管理理念。
建立诚信教育制度，注重创新机制和人才培养，完善企业治理结构，规范企业的监督约束机制。
决策机制以及绩效考核机制。
其次建立统一的信用评价体系，而人才建设是其比不可少的因素，高素质的信用人才队伍建设是信用评价体系中的关键；
政府要激励企业建设信用制度，建立激励机制。
重点建立信用行业从业人员信用档案的，并将档案联动到信用信息管理系统供社会查询
（四）加强应收账款供应链管理
民营中小企业要加强管理采购、销售、库存等成本控制环节。
做到优化采购，提高运营资金运营效率，由于我国商业信用体系并不完善，法律保护意识薄弱，企业在确定赊销与否时必须考虑各个方面的因素。
应收账款发生后，企业要及时清算，催收，定期与对方进行对账，核实，在无法收回的应收账款时冲减坏账准备金。
另外企业对于逾期应收账款加大催收力度，减少资金紧缺压力。
（五）要多角度考虑投融资方式
除了向银行进行融资，增强自身资信程度外，民营中小企业还可采取融资租赁方式、民间金融、应收账款抵押、内源性融资和政策性融资方式。
融资租赁不需要进行相关的担保和抵押，因此会更加适合民营中小企业；
民间金融使发放贷款的公司或个人与接受贷款的公司和个人实现一一对接，并且发放贷款一方与接收方达成意向后不通过第三方经手直接放贷，在约定期限内贷款的接收方无法按照合同归还贷款需担保公诉按全额进行偿还，缩短放贷时间提高了融资效率，降低风险，保障了资金的充足；
应收账款抵押可以向银行借款，还可以向企业和个人借款，较为灵活；
内源性融资可以依靠企业内部留存收益与计提折旧形成现金来源，以降低分红为手段没有减少企业的现金流也没有增加任何成本费用，提高了民营中小企业的竞争力；
优惠的政策性融资可降低民营中小企业融资成本，为企业发展带来持续资金支持。
四、调研体会
财务管理问题是我国民营中小企业发展中普遍存在的问题，本次调研分别从财务管理环境，财务管理人员及其制度入手展开调查，并具体分析原因，提出改进建议以备民营中小企业采纳从而提高其财务管理水平。
鉴于本人理论功底不够深，所以本次调研有不足之处不能更深层次挖掘私营中小企业财务管理的原因，有待于在以后的学习与工作中完善。
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[11]唐振林.中小企业财务管理对策[J].中小企业管理与科技（上旬刊）,2015,01:
4.
附录一：
民营中小企业财务管理调查问卷
亲爱的朋友：
您好！
我是山西财经大学会计学院的一名学生，目前正在进行关于太原市民营中小企业财务管理问题的调研。
问卷调查完全匿名，不会泄露您的任何身份信息。
请您针对问题，给出真实想法，并提出宝贵意见。
衷心感谢您的支持和协助！
第一部分企业财务环境相关调查
企业高层管理者对财务管理工作的重视和支持程度如何？
A非常重视B比较重视C一般D不重视
企业管理者对财务管理工作的了解和理解程度如何？
A非常好B比较好C一般D比较差E非常差
根据目前企业关于战略制定情况填写下表：
是否制定了公司战略
是否制定了详细的财务战略
财务战略和公司战略是否相匹配
A是B否
第二部分企业财务人员相关调查
企业是否有独立的会计机构？
A是B否
是否单独设立内部审计机构？
A是B否
会计、出纳岗位是否分设？
A是B否
财会人员是否兼职？
对应收账款的处理是否有难度？
企业财务人员的整体财务管理能力属于（）
A非常强B较强C一般D有待于提高
财务人员工作经验是否有一半在三年以上？
A是B否
根据企业目前财务人员的职称、学历、年龄的基本情况填写下表。
比例
项目
A90%以上
B80%-90%
C50%-80%
D30%-50%
E30%以下
取得中级会计职称的财务人员占全部财务人员的比例
取得高级会计职称的财务人员占全部财务人员的比例
35周岁以下具有硕士以上学位的财务人员占全部财务人员的比例
学科为本科及以上的财务人员占全部财务人员的比例
学科为本科以下的财务人员占全部财务人员的比例
根据企业目前财务人员所担任的财务管理岗位的履职情况填写下表。
履职有效性
财务人员
非常
有效
一般
不太
无效
不好说
资金管理（如应收账款）
预算管理
财务分析
税收管理
成本控制
第三部分企业财务制度相关调查
企业目前采用的财务管理的方法主要有（）（可多选）
A全面预算B财务分析C作业成本法D平衡计分卡E经济增加值
企业是否已经应用了财务信息化管理系统（比如资金管理软件、预算管理软件等）A是B否
是否编制财务计划，做好财务指标预测工作？
进行决策是否进行实地调研？
是否组织日常财务管理？
是否开展财务检查分析？
包括各种形式的财务检查和财务分析等。
是否进行账物分管？
根据企业财务管理制度的建立健全情况填写下表。
A未建立
B建立但不健全
C健全
财务管理制度
会计核算制度
内部控制制度
资金管理制度
（包括投资、筹资和日常资金管理）
预算管理制度
财务信息化管理制度
财务收支审批制度
附录二：
财务会计人员访谈
1、财会人员人数是多少？
2、收账政策如何？
3、企业日常存货管理如何？
4、是否进行纳税筹划，效果如何，有来自哪方面的阻力。
5、企业资金来源渠道有哪些？
筹融资能力如何？
6、对本企业资金管理体制有何见解？
7、对企业财务管理的理解如何？
升级会员 