审计学自考试题及答案文档格式.docx
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∙C.注册会计师的一位老师拥有被审计单位的股票
∙D.注册会计师的妹妹在被审计单位担任现金出纳
D
3.将还有六个月即将到期的长期债券，在资产负债表中列示为一年内到期的非流动负债，涉及的认定是（）
∙A.计价与分摊
∙B.分类与可理解性
∙C.权利和义务
∙D.存在或发生
4.下列不属于注册会计师鉴证业务的是（）
∙A.财务报表审计
∙B.财务报表审阅
∙C.对财务报表执行商定业务
∙D.内部控制审计
5.会计师事务所于2019年1月8日与甲股份有限公司董事会签订了该公司2018年度财务报表审计的业务约定书，2019年3月9日至16日执行外勤审计工作，3月20日完成审计工作，则审计报告的日期应当是（）
∙A.2019年1月8日
∙B.2019年3月16日
∙C.2019年3月20日
∙D.2019年12月31日
C
6.注册会计师向债务人函证应收账款的主要目的是为了（）
∙A.证实应收账款的存在
∙B.确定应收账款能否收回
∙C.符合专业标准的要求
∙D.确定坏账损失的处理是否恰当
A
7.逐一审查被审计单位开具的增值税发票上的数量、单价，核对与总额是否相符，其最能证实的认定是（）
∙A.发生
∙B.完整性
∙C.准确性
∙D.计价与分摊
8.如果被审计单位存货种类繁多、收发频繁、价值差异较大，注册会计师应当采用审查的具体方法是（）
∙A.全面审计
∙B.随机抽样
∙C.判断抽样
∙D.分层抽样
9.下列关于鉴证对象与鉴证对象信息的阐述，错误的是（）
∙A.管理者只对鉴证对象信息负责
∙B.管理者既要对鉴证对象信息负责，也要对鉴证对象负责
∙C.实质性程序无法改变鉴证对象信息的客观性
∙D.鉴证对象可以是某种系统和过程
10.注册会计师对固定资产审计，其审计目的不包括（）
∙A.确定固定资产的存在性
∙B.确定固定资产记录的完整性
∙C.确定固定资产的截止
∙D.确定固定资产在会计报表上分类与可理解性
11.为确定“长期借款”账户余额的存在，应当函证的对象是（）
∙A.公司的律师
∙B.金融监管机构
∙C.公司存过款的所有锒行
∙D.公司的主要股东
12.监盘库存现金时，通常实施的检查方式是（）
∙A.定期检查
∙B.突击检查
∙C.通知检查
∙D.不定期检查
13.为了证实被审计单位某月份关于销售收入的“存在或发生”认定或“完整性”认定，下列最有效的程序是（）
∙A.汇总当月销售收入明细账的金额，与当月开出销售发票的金额相比较
∙B.汇总当月销售收入明细账的笔数，与当月开出销售发票的张数相比较
∙C.汇总当月销售发票的金额，与当月所开出发运凭证及商品价目表相核对
∙D.汇总当月销售收入明细账的销售数量，与当月开出发运单销售数量相比较
14.注册会计师执行财务报表审计业务获取的下列审计证据中，可靠性最强的是（）
∙A.收料单
∙B.销售发票
∙C.采购订货单副本
∙D.应收账款函证回函
15.相对于各类交易和事项相关的认定、期末账户余额相关的认定，下列属于列报相关的认定中最需要考虑的内容是（）
∙A.发生及权利和义务
∙C.分类和可理解性
∙D.准确性和计价
16.下列不属于会计报表认定的是（）
∙A.存在或发生
∙C.完整性
∙D.公允性
17.下列审计方法中，不适合获取书面证据的是（）
∙A.检查
∙B.分析程序
∙C.观察
∙D.函证
18.如果被审计单位的存货已被银行质押，而被审计单位未在报表附注中予以说明,则下列会计报表认定有错误的是（）
∙B.截止
∙C.计价与分摊
∙D.分类与可理解性
19.下列关于各类交易、账户余额、列报认定层次的重要性水平阐述，错误的是（）
∙A.各类交易、账户余额、列报认定层次的重要性水平称为“可容忍错报”
∙B.各类交易、账户余额、列报认定层次的重要性水平是出具审计意见的依据
∙C.在确定认定层次的重要性时，应考虑各类交易、账户余额、列报的性质及错报的可能性
∙D.各类交易、账户余额、列报的重要性水平可能与财务报表层次重要水平存在关系
20.审计人员在审计终结阶段，应当对审计风险进行最终的评估，如果审计人员发现审计风险高于可接受的水平，应考虑（）
∙A.追加审计程序或扩大审计范围
∙B.发表无保留意见
∙C.发表保留意见
∙D.发表无法表示意见
二、多选题
（共10题，共30分）
21.下列审计证据的充分性与适当性之间的内在关系阐述,正确的有（）
∙A.审计证据的适当性会影响审计证据的充分性
∙B.审计证据的充分性较高，适当性就较低
∙C.审计证据的相关性与可靠性存在缺陷时，可以获取更多的审计证据数量弥补
∙D.审计证据的相关性与可靠性较高时，所需证据的数量相对较少
∙E.审计证据的充分性与适当性不存在关系
AD
22.审计报告应当包括的内容有（）
∙A.标题与收件人
∙B.意见段
∙C.责任段
∙D.管理建议书
∙E.报告日期
ABCE
23.下列情况需要对应付账款明细账进行函证的有（）
∙A.被审计单位处于经济困难阶段
∙B.被审计单位内部控制制度薄弱
∙C.被审计单位职员有舞弊嫌疑
∙D.应付账款账面可能被低估
∙E.外币应付账款的折算汇率有误
ABCD
24.在财务报表审计中，注册会计师结合购货业务进行审计的项目通常有（）
∙A.预收账款
∙B.应付账款
∙C.应收票据
∙D.预付账款
∙E.应收账款
BD
25.注册会计师在审计营业收入与应收账款时可以使用的比率有（）
∙A.存货余额与流动资产的比率
∙B.应收账款周转率
∙C.销售退回和折让与销售收入的比率
∙D.坏账准备与应收账款余额的比率
∙E.应收账款增加与销售收入增加的比率
BCDE
26.下列各项有关注册会计师审计的说法，正确的有（）
∙A.注册会计师审计是政府审计的补充
∙B.注册会计师审计是一种有偿审计
∙C.注册会计师审计就是注册会计师代表本人实施的审计
∙D.注册会计师审计体现为双向独立
∙E.注册会计师在执行审计工作时必须利用内部审计的工作成果
27.在确定应收账款函证数量的大小、范围时，注册会计师应考虑的主要因素有（）
∙A.回函的可能性
∙B.被审计单位内部控制的强弱
∙C.以前年度的函证结果
∙D.函证方式的选择
∙E.应收账款在全部资产中的重要性
28.在实施财务报表审计时，注册会计师更应关注“完整性”认定的项目有（）
∙A.应付账款
∙B.营业费用
∙C.营业收入
∙D.管理费用
∙E.存货
ABD
29.注册会计师在判断错报的性质是否重要时，应该考虑的具体情况包括（）
∙A.错报对遵守法律法规要求的影响程度
∙B.错报对遵守债务契约或其他合同要求的影响程度
∙C.错报掩盖收益或其他趋势变化的程度
∙D.错报对增加管理层报酬的影响程度
∙E.错报对用于评价被审计单位财务状况、经营成果或现金流量的有关比率的影响程度
ABCDE
30.注册会计师对于销售成本的审计可以采取的方法有（）
∙A.分析存货周转率
∙B.分析毛利率
∙C.对商品的发出进行截止测试
∙D.对生产成本进行审查
∙E.分析应收账款周转率
三、问答题
（共5题，共30分）
31.审计准则名词解释
审计准则是用来规范审计人员执行审计业务，获取审计证据，形成审计结论，出具审计报告的专业标准。
它是审计人员在执行审计业务时必须遵循的行为规范和指南，同时也是衡量审计工作质量的尺度和标准。
32.总体审计策略名词解释
总体审计策略是对审计的预期范围和实施方式所作的规划，是注册会计师从接受审计委托人到出具审计报告整个过程基本工作内容的综合计划。
33.简述内部控制的局限性。
内部控制存在的固有局限性包括：
第一，在决策时人为判断可能出现错误和由于人为失误而导致内部控制失效。
第二，可能由于两个或更多的人员进行申通或管理层凌驾于内部控制之上而被规避。
34.审计实践中人们可以按照不同的标准对审计进行分类。
下列列示了一系列分类下的具体审计概念：
报送审计、内部审计、财务报表审计、政府审计、事中审计、就地审计、风险导向审计、事后审计、经营审计、制度基础审计。
按审计主体分类，可以将审计分为政府审计、内部审计和注册会计师审计三类。
按审计的目的和内容分类，可以将审计分为财务报表审计、经营审计、合规性审计三类。
按审计与被审计单位经济业务发生的时间之间的关系，可以将审计分为事前审计、事中审计和事后审计三类。
按执行的地点分类，可以将审计分为报送审计和就地审计两类。
按照审计所依据的基础和使用的技术分类，审计可分为账项基础审计、制度基础审计、风险导向审计三类。
35.试述应从哪四大方面评估重大错报风险。
在识别和评估重大错报风险时，注册会计师应当实施下列审计程序：
（1）在了解被审计单位及其环境的整个过程中识别风险，并考虑各类交易、账户余额、列报。
（2）将识别的风险与认定层次可能发生错报的领域相联系。
（3）考虑识别的风险是否重大。
风险是否重大是指风险造成后果的严重程度。
如销售困难使产品的市场价格下降，除考虑产品市场价格下降因素外，注册会计师还应当考虑产品市场价格下降的幅度、该产品在被审计单位产品中的比重等，以确定识别的风险对财务报表的影响是否重大。
（4）考虑识别的风险导致财务报表发生重大错报的可能性。
注册会计师还需要考虑上述识别的风险是否会导致财务报表发生重大错报。
例如，考虑存货的账面余额是否重大，是否已适当计提存货跌价准备等。
在某些情况下，尽管识别的风险重大，但仍不至于导致财务报表发生重大错报。
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