增值税习题Word文件下载.docx
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A.7月1日
B.8月2日
C.9月10日
D.10月1日
5.甲企业为增值税一般纳税人，2018年6月将自产的100件A产品用于集体福利，该批产品的生产成本为5万元，成本利润率5%，当月销售该产品200件，取得不含税销售收入10万元；
另新生产B产品无偿赠送给本企业的客户，该批产品的生产成本为6万元，成本利润率10%；
本月购进生产用材料，取得增值税专用发票上注明的增值税税额1300元；
本月因管理不善丢失上月从农民手中购进的已抵扣进项税额的玉米，账面成本8700元。
）万元。
A.11
B.7
C.3.67
D.3.43
6.甲企业为增值税一般纳税人，2018年9月销售免税产品取得价款8000元，销售应税产品取得含税价款11600元，支付铁路运费1000元，取得合法有效的增值税专用发票；
当月购进原材料取得的增值税专用发票（已通过税务机关认证）上注明的增值税税款1190元，其中有1000元进项税额对应的原材料用于生产应税产品，100元进项税额对应的原材料用于生产免税产品，其他的进项税额对应的购进原材料无法准确划分。
甲企业当月应缴纳增值税（
A.550.90
B.1800
C.459.09
D.1580
7.甲企业为增值税一般纳税人，2018年7月初次购买增值税税控系统专用设备，取得增值税专用发票上注明价款20万元、增值税3.4万元；
当月对外销售货物取得不含税收入200万元，销售自己使用过的2010年购进的送货用大货车一辆，取得含税收入23.4万元；
当月从农民手中收购一批大米用于出售，农产品收购凭证上注明价款10万元；
外购原材料，取得普通发票上注明价款116万元。
甲企业当月应缴纳增值税（
A.4.3
B.12.3
C.10.83
D.32.7
8.甲企业为增值税小规模纳税人，2018年7月销售货物，开具普通发票，取得含税收入30.9万元，销售外购的玉米，取得含税收入10.3万元；
当月购进生产用原材料，取得增值税专用发票上注明的增值税税额为0.85万元；
经主管税务机关审核批准，购进税控收款机一台，取得增值税专用发票上注明的增值税税额0.85万元；
B.12.7
C.0.35
9.甲印刷企业为增值税小规模纳税人，2018年7月受托为A出版单位印刷有统一刊号CN以及采用国际标准书号编序的图书，由本企业提供纸张，收取加工费和代垫辅料款，向出版单位开具普通发票上注明含税金额20000元；
受托为B出版单位印刷有统一刊号CN以及采用国际标准书号编序的报纸，由出版单位提供纸张，收取加工费和代垫辅料款，委托税务机关代开增值税专用发票上注明的价款15000元。
则甲企业当月应计算缴纳增值税（
A.1032.52
B.2750.88
C.4850.88
D.5455.98
10.下列业务中，纳税人不得自行开具但可委托税务机关代开增值税专用发票的是（
A.增值税一般纳税人销售旧货
B.增值税小规模纳税人销售自己使用过的固定资产
C.增值税小规模纳税人受托提供加工劳务
D.增值税小规模纳税人销售旧货
11.
在中国营业税退出历史舞台时间（
）
A
2016年5月1日
B
2016年6月1日
C
2016年12月31日
D还未退出
12.不动产在建工程使用下列原材料，无须分两年从销项税额中抵扣的的是（
立式空调
电梯
C采暖设施耗材
D装修建材
13.不动产进项税额分期抵扣比例为：
第一年（
）%
，第二年（
（
40、60
50、50
60、40
D
70
、
30
14.
下列进项可一次性扣除的是：
不动产在建工程的发生的进项
债务重组转入的不动产进项
施工现场修建的隔离墙的进项
使用10年厂房修缮费用占净值的70%发生的进项
15.文化创意服务适用税率为：
3%
6%
C10%
D16%
16..用于A厂房项目建设购进的主体工程钢材取得发票时间为2016年5月10日，该笔进项将于何时抵扣完毕：
2016年5月
2016年6月
2017年5月
2017年6月
17.企业发生下列业务时应做进项转出的是（
A因无法预知的设计缺导致无法继续的矿井钻探项目废弃
超规划二建设的空中花园拆除
泥石流冲毁厂房
项目剩余材料过期报废
18..纳税人提供景区游览场所并收取门票收入按（
）缴纳增值税。
不征收增值税
B娱乐业
文化体育服务
D其他生活服务
19.某事业单位从事经营设计服务，2016年经营额为45万元（不含税，下同），2017年经营额为600万元，关于登记一般纳税人正确的是：
A事业单位可选择按小规模纳税人申报纳税
2018年初登记一般纳税人
2017年年度营业额超过500万元经营额的次月登记一般纳税人
可以于2016-2017年企业连续12个月累计经营额超过500万元的次月登记一般纳税人
20.2018年5月日后建筑业、房地产业一般纳税人适用的增值税税率是（
）
A.
6%
B.10%
C.16%
D.3%
21.一般纳税人销售自己使用过的未抵扣进项税额的固定资产，按照（
A.3%的征收率
B.
减按2%征收率
C.按简易办法依3%征收率按2%征收增值税
D.
按适用税率
22.纳税人经营有应税服务与享受免税的销售货物，应当分别核算；
未分别核算的，（
由主管税务机关核定应税服务的销售额
不得免税
C.
免税
减税
23.下列选项不属于有偿销售货物、提供增值税劳务或服务的是（
销售货物，从购买方取得货币
关联企业间无偿移送货物
面向社会公众无偿提供应税服务
企业间进行非货币性物资交换
24.纳税人从2011年12月起，初次购买增值税税控系统专用设备，以及实际缴纳的增值税税控系统技术维护费，可以（
），不足抵减的可结转下期继续抵减。
专用设备进项税额不得抵扣
专用设备进项税额可以抵扣
技术维护费不得抵减当期应纳税额
全额抵减增值税应纳税额
二、多项选择题
1.根据增值税的有关规定，下列说法正确的有（
A.单位租赁给其他单位经营的，以承租人为纳税人
B.对代理进口货物，一律以委托方为增值税的纳税人
C.境外的单位或者个人在境内提供应税劳务，在境内未设有经营机构但在境内有代理人的，以其境内代理人为扣缴义务人
D.境外的单位或者个人在境内提供应税劳务，在境内未设有经营机构且在境内没有代理人的，以购买方为扣缴义务人
E.凡从事进口货物的自然人均属于增值税纳税义务人
2.下列业务中，属于增值税征收范围的有（
A.货物期货
B.体育彩票的发行
C.电力公司向发电企业收取的过网费
D.矿产资源开采劳务
E.典当业销售死当物品
3.下列项目中，适用增值税10%低税率的有（
A.氢化植物油
B.频振式杀虫灯
C.自动虫情测报灯
D.粘虫板
E.卷帘机
4.根据增值税的有关规定，下列说法不正确的有（
A.纳税人采取折扣方式销售货物，销售额和折扣额在同一张发票上的金额栏分别注明的，折扣额可以从销售额中减除
B.纳税人采取折扣方式销售货物，将折扣额另开发票的，折扣额可以从销售额中减除
C.纳税人采取以旧换新方式销售金银首饰的，按照新金银首饰的同期销售价格确定销售额
D.纳税人采取还本方式销售货物的，可以从销售额中减除还本支出
E.对销售除啤酒、黄酒以外的其他酒类产品收取的包装物押金，待包装物逾期一年以上，没收包装物押金时计入销售额征税
5.甲企业与乙企业均为增值税一般纳税人，2018年7月甲企业用自产的不含税市场价为8000元的A产品与乙企业生产的B产品进行等价交换，甲企业将换入的B产品用于集体福利，乙企业将换入的A产品作为生产用原材料，双方互开了增值税专用发票。
下列关于此项业务的增值税处理，说法正确的有（
A.甲企业换出的A产品应视同销售计算销项税额，换入的B产品可以抵扣进项税额
B.乙企业换出的B产品应视同销售计算销项税额，换入的A产品可以抵扣进项税额
C.甲企业和乙企业均不缴纳增值税
D.甲企业应缴纳增值税为0，乙企业应缴纳增值税1280元
E.甲企业应缴纳增值税1280元，乙企业应纳增值税为0
6.商业企业一般纳税人零售的下列货物中，不得开具增值税专用发票的有（
A.烟
B.食品
C.化妆品
D.劳保专用的鞋帽
E.服装
7.目前执行的增值税税率有（
3%
5%
10%
E
13%
F
16%
G
8.下列情形不属于在境内销售服务或者无形资产是（
）：
A境外单位或者个人向境内单位或者个人销售完全在境外发生的服务。
B境外单位或者个人向境内单位或者个人销售完全在境外使用的无形资产。
C境外单位或者个人向境内单位或者个人出租完全在境外使用的有形动产。
D财政部和国家税务总局规定的其他情形。
9.下列哪些发票属于增值税扣税凭证（
A增值税专用发票
B普通发票
C海关进口增值税专用缴款书
D农产品收购发票
10.下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣（
A购进的旅客运输服务
B贷款服务
C购进的货物运输服务
D居民日常服务
11.一般纳税人有下列情形之一者，应当按照销售额和增值税税率计算应纳税额，不得抵扣进项税额，也不得使用增值税专用发票：
A一般纳税人会计核算不健全，或者不能够提供准确税务资料的。
B选择按简易办法征收的纳税人
C应当办理一般纳税人资格登记而未办理的。
D国家税务总局规定的其他情形
12.目前执行的增值税征收率有（
A3%
B5%
C
D7%
三、计算题
1.甲酒厂为增值税一般纳税人，2018年6月发生以下业务：
（1）从农业生产者处收购小麦50吨，收款凭证上注明买价40000元，委托铁路运输企业将小麦运回酒厂，支付铁路运费5000元，取得增值税专用发票。
（2）购入一台酿酒设备，取得的增值税专用发票上注明价款120000元、增值税19200元。
（3）从小规模纳税人处购入包装箱一批，取得税务机关代开的增值税专用发票注明价款20000元。
（4）销售白酒10吨，开具的增值税专用发票上注明金额60000元，另收取包装物押金2000元；
销售啤酒5吨，开具的增值税专用发票上注明金额30000元，另收取包装物押金1000元；
合同约定，包装物应于2个月内全部退还给酒厂，同时酒厂退还全部押金。
（5）销售白酒5吨给乙企业，每吨不含税价款6000元，为了鼓励乙企业及时付款，甲酒厂给出了若20天内付款给予2%的折扣，30天内付款不给予折扣的条件，乙企业于当月10日付款。
（6）月末盘点时发现，上月购进的小麦因管理不善发生霉烂，账面成本46290元（其中铁路运费成本2790元）。
已知：
本月取得的合法票据均在本月确认并抵扣。
根据上述资料，回答下列问题：
（1）甲酒厂当月应当转出的进项税额是多少？
（2）甲酒厂当月销项税额是多少？
（3）甲酒厂当月准予抵扣的进项税额是多少？
（4）甲酒厂当月应纳的增值税是多少？
2.甲生产企业为增值税一般纳税人，2018年7月发生以下业务：
（1）外购生产应税产品的原材料，取得增值税专用发票上注明价款20万元，增值税3.2万元，运输途中合理损耗2%。
（2）外购免税产品生产设备一台，取得增值税专用发票上注明价款10万元，增值税1.6万元；
外购免税产品和应税产品共用的生产设备一台，取得增值税专用发票上注明价款10万元，增值税1.6万元；
委托铁路运输公司将设备运回企业，取得增值税专用发票上注明的运费金额1万元。
（3）为生产免税产品领用上月购入的生产用原材料（已抵扣进项税额），账面成本12.79万元（其中铁路运费成本2.79万元）。
（4）将成本为12万元的自产应税产品用于集体福利，无同类应税产品的平均销售价格。
（5）销售应税产品给某商场，开具的增值税专用发票上注明价款8.5万元；
销售免税产品，取得不含税销售额4万元。
（已知：
成本利润率10%，本月取得的合法票据均在本月确认并在本月抵扣）
（1）甲企业当月应转出的进项税额是多少？
（2）甲企业当月销项税额是多少？
（3）甲企业当月准予抵扣的进项税额是多少？
（4）甲企业当月应纳的增值税是多少？
3.某企业为增值税一般纳税人，2018年6月发生以下业务：
（1）从农业生产者手中收购玉米40吨，每吨收购价3000元，共计支付收购价款120000元。
企业将收购的玉米从收购地直接运往异地的某酒厂生产加工药酒，酒厂在加工过程中代垫辅助材料款15000元。
药酒加工完毕，企业收回药酒时取得酒厂开具的增值税专用发票，注明加工费30000元、增值税额4800元，加工的药酒当地无同类产品市场价格。
本月内企业将收回的药酒批发售出，取得不含税销售额260000元。
另外支付给运输单位的销货运输费用12000元，取得普通发票。
（2）购进货物取得增值税专用发票，注明金额450000元、增值税额72000元；
支付给运输单位购货运费，取得增值税专用发票上注明运输费22500元。
本月将已验收入库货物的80%零售，取得含税销售额585000元，20%用于本企业集体福利。
（3）购进原材料取得增值税专用发票，注明金额160000元、增值税额25600元，材料尚未验收入库。
本月生产加工一批新产品450件，每件成本价380元（无同类产品市场价格），全部售给本企业职工，取得不含税销售额171000元。
月末盘存发现半年前从东北购进的原材料被盗，金额50000元（其中含分摊的运输费用4650元）。
（4）销售使用过的一台机器（购进时未抵扣进项税额），取得含税销售额32440元。
（5）当月发生逾期包装物押金收入12870元。
要求：
计算以上五项业务各需要缴纳的增值税。
4.2018年8月A生产企业（增值税一般纳税人）进口货物，海关审定的关税完税价格折合人民币为500万元，关税税率为10%，海关代征了进口环节增值税。
进口进料加工材料一批，海关暂免征税予以放行，该进料加工材料按实耗法确定的价格折合人民币为100万元。
从国内市场购进原材料支付的价款为1400万元，取得增值税专用发票上注明的税款为238万元。
外销进料加工货物的离岸价为1000万元人民币。
内销货物的销售额为1200万元（不含税）。
该企业适用“免抵退”的税收政策，上期留抵税额50万元。
要求计算该企业8月应缴或应退的增值税税额。
（假定上述货物内销时均适用l6%的增值税税率，出口退税率为11%）
5.甲企业为自营出口的生产企业，增值税一般纳税人，2018年5月、6月生产经营情况如下：
5月经营情况：
（1）内销货物明细如下：
（单位：
万元）
销售方式
合同总价款
本月应收款
本月实收价款
直接收款
351
分期收款
585
234
175.50
预收货款
936
187.2（定金）
187.20
注：
以上价款均为含税价，以预收货款方式销售的货物尚未发出。
（2）进料加工保税进口料件到岸价格折合人民币800万元，进料加工出口货物离岸价格折合人民币1425万元。
（3）甲企业物流中心为乙企业提供仓储服务，取得不含税收入400万元，发生仓储保管支出120万元。
（4）外购原材料、燃料以及电力等取得增值税专用发票，注明金额800万元，增值税税额128万元，职工食堂及浴池耗用其中的2%。
（5）甲企业与丙公司签订投资协议，接受丙公司以自产设备对本企业进行投资，丙公司开具增值税专用发票，注明金额200万元，增值税32万元。
。
6月份经营情况：
（1）内销货物1000件，每件不含税价格0.4万元；
出口货物取得收入折合人民币600万元。
（2）国内购进各种原材料，取得增值税专用发票，注明金额264.71万元，增值税42.36万元。
（3）甲企业研发中心因管理不善损失一台设备。
该设备原值80万元，已提折旧26万元，设备购进时已经抵扣进项税额13.6万元。
（4）将已内销货物相同的自产产品400件用于职工福利，货物已经移送。
增值税税率16%，退税率13%，进料加工保税进口料件采用实耗法确定计税价格，计划分配率60%。
当月取得的相关凭证符合税法规定，并在当月确认抵扣）
1.甲企业5月份应缴纳的增值税（）万元？
2.甲企业5月应退税款（
）万元？
3.甲企业5月免抵税额（
4.甲企业6月份销项税额（）万元？
5.甲企业6月份应纳增值税（）万元？
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