基建财务信息化管理文档格式.docx

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二、基本原则

基建财务信息化管理作为集团公司信息化建设的一部分，必须遵循“统一规划、统一设计”的基本原则，财务系统与业务系统的集成必须以业务管理为基础进行财务核算和管理，以符合集团公司的整体布署，在保持规划前瞻性的基础上避免重复投资和浪费。

财务管理的核心流程要体现财务管理与集团业务运作的紧密结合，并且服务于业务的发展，如下图所示。

1、首先，集团公司从整体上确定每年集团的发展规划，由集团规划再分解为工程建设、电力生产、热力生产、能源开发、专业技术服务等各板块业务的发展规划。

2、集团公司财务部根据集团公司企业规划和各业务发展规划，制定每年的集团级财务规划，包括财务管理体系、年度财务预算和年度税赋筹划等。

3、以集团公司发展规划和财务规划为指引，进行财务结算、财务核算、预算控制、风险控制等具体的财务运作。

4、财务运作的成果是财务报告，集团公司财务部在财务报告的基础上进行经营分析，反过来支持集团公司企业规划和各业务规划。

集团公司财务管理的核心流程体现了两个方面的意义：

（1）无论是基建财务还是企业财务，财务管理的信息化工作将是围绕着这个流程来开展的；

（2）财务管理的工作与集团公司主营业务、发展战略是紧密相关的。

基建财务信息化的基本要求是满足会计核算需求，减轻财务人员日常工作负担，提高工作效率和会计核算质量。

另外，也要实现集团公司内部的财务数据共享，做到上级机构对下级机构的财务数据的即时查询、及时审计，严格集团公司内部监管制度。

三、建设准备阶段的信息化管理

建设准备阶段基建财务信息化管理工作的主要内容是：

（一）主动熟悉工程情况，提高财务部门的参与度。

一方面，加强工程项目岗位职责与流程的制度化、规范化建设。

工程项目涉及的所有管理人员应明确自己的任务与目标，做到有岗有责，对工作内容与流程有一个完整的认识。

同时，通过合理配置确保项目相关管理人员与财务人员能够定期进行及时有效地沟通，汇报项目的进展状况，并对未来不确定因素进行合理的预测。

另一方面，应提高财务部门在基建投资决策管理和建设过程中（设计概算的审批、其他费用估算、借款利息、施工图预算审查等方面）的参与程度。

（二）科学选择财务软件，实现业务过程标准化管理。

根据集团公司统一要求，结合工程项目建设特点及项目核算要求，科学选择财务核算软件，为及时进行财务核算做好准备。

加强基建财务全过程管理，首先是明确基建财务管理的重要性，制定基建财务管理工作规范和工作标准。

然后将概算投资、工程合同、工程结算与工程决算等通过系统进行固化，实现业务过程标准化管理。

（三）合理设置财务账簿。

根据工程项目投资概算，对照概算所列项目，按照项目管理的特点和要求，分门别类设立完善的明细账和辅助账，为明细核算项目投资打好基础。

集团公司对四川公司与项目公司采取集中财务管理。

通过分别设立帐套的方式实现集中管理。

为此，财务系统要具备良好的开放性，方便与各个业务系统集成或建立数据接口。

四、建设实施阶段的信息化管理

建设实施阶段基建财务信息化管理工作的主要内容是，根据工程管理的业务流程，在各环节规范会计核算、加强投资控制、优化资金管理、加强工程物资财务管理、做好税收筹划、强化财务监督和管控作用。

典型的工程管理业务流程如下所示：

（一）信息化规范了会计核算

首先，无论是四川公司还是各项目公司，都要执行统一的会计核算办法和财务制度，通过系统对会计核算进行规范控制，集团公司就可掌握集团所有工程建设的整体信息，保证信息一致性和准确性。

其次，系统能够自动将各项目公司的财务帐进行多层次、多角度合并，再自动输出大部分报表，避免数据在不同地点、不同系统中传递时可能发生的错误，及时满足报表披露的需要，并通过在线分析直观、及时地提供决算信息。

一方面，负责核算的财务人员通过实施标准化作业，核算效率得到大幅提高；

另一方面，负责财务管理的财务人员，从繁琐的重复性劳动中解脱出来，有更多的时间和精力将管理工作做精做细。

由于信息规范、管理集中并且规则统一，各项目公司的财务数据和经济信息都从经济业务发生的源头直接采集，而不是层层报表汇总和报送，只需对各项目公司业务过程和结果进行监控，就能很好的规范项目公司的财务行为。

财务集中核算一方面使会计信息问题得到解决，另一方面使各级管理者能在权限允许的范围内利用自己设计的控制准则对经济业务进行实时控制。

（二）信息化加强了投资控制

主要体现在以下几个方面：

（1）通过全面预算管理，工程的全部支出均列入年度财务预算，未列入财务预算的支出、超出财务预算的支出，一律不予安排。

（2）合理消除统计和财务的数据差异，为现场成本管控、财务费用压缩提供了有力工具。

（3）通过对设计变更的有效控制减少工程变更，避免造成不必要的损失和浪费。

（4）按照项目投资概算、年度投资计划、年度财务预算、月份资金使用计划、账面资金余额等，合理确定贷款提取额度，在不影响工程进度的前提下，尽最大可能控制贷款利息支出。

（三）信息化优化了资金管理

通过系统应用，根据各部门报送的资金需求计划，按照项目投资计划、资金情况、工程进度等实际情况，科学编制年度基建工程资金预算并制订切实可行的资金使用计划。

依法筹集资金，将合同管理、工程形象进度管理、物资管理等信息资料集成，实现基建工程资金的集中支付。

同时按设计概算和项目管理预算控制投资，建立资金往来定期核对机制，对接月度现金流量预算，从而保证工程建设资金的及时到位，提高资金使用效率。

（四）信息化加强了工程物资财务管理

信息化加强了工程物资的内部控制力度，严格按照规范的流程进行出、入库管理，并会同财务部门及时办理物资结算。

利用系统，分别与工程成本和物资出入库核对，真实反映物资的实际库存和工程建设进度情况。

提高了物资会计核算精细化管理水平，并可及时对物资情况进行分析与跟踪。

信息化加强了工程物资采购计划，便于工程物资的“零库存”管理和降低基建项目的物资采购成本。

（五）信息化方便财务人员做好税收筹划

通过对投资概算进行分析，对项目所有设备、材料进行分类，梳理出可抵扣增值税的设备和材料目录清单，增值税做到应抵尽抵；

合理划分标段，筹划好招标文件，在合同签订时确保有关条款满足税收筹划要求；

设备材料类合同应选择与增值税一般纳税人签订合同；

工程类合同重点应关注可抵扣进项税的装饰性材料；

建设期间购买的车辆、办公耗材等均应取得增值税专用发票。

五、竣工验收阶段的信息化管理

竣工验收阶段基建财务信息化管理工作的主要内容是：

（一）做好竣工财务决算

在项目法人内部，围绕竣工验收及决算编制，应进行合理分工，各部门的具体分工如下所示：

通过流域工程管理信息系统，收集与决算相关的合同数据、投资数据、材料消耗数据、财务数据和与工程相关的文档资料，明确各部门的工作职责及时间节点要求，建立与实物资产流转管理相配套的工程转资模式，在制度上保证移交资产的真实性、资产与设备的一致性以及资产信息的正确、完整，从而改善基建工程决算的准确性和效率。

（二）提前进行会计政策筹划，准备生产核算

在工程建设期间，财务应提前考虑项目投产后的生产核算，根据国家政策环境、工程投资、经济指标、工艺流程等，提前进行会计政策筹划，设计财务核算流程，制定成本的归集、分配、结转等核算办法，为生产核算做好准备。

财务管理是基建工程管理的重要组成部分，贯穿于工程建设的全过程。

抓好基建财务信息化管理工作，对降低工程投资、提高投资效益具有十分重要的意义。