单位内控风险清单.docx

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单位内控风险清单

一、单位层面风险清单

风险编码

风险描述

风险类型

风险等级

风险概率

风险策略

目标编码

控制目标

措施编码

防控措施

FX1000

1、单位内部机构设置不合理、内部控制管理机制不健全等情况导致的风险。

法律风险,政策制定风险,岗位利益冲突风险

重大

可能

风险降低策略

MB1000

1、完善机构设置及制度，最大限度发挥管理职能。

CS1000

1、单位应当单独设置内部控制职能部门或确定内部控制牵头部门，负责组织协调内部控制工作。

同时，应当充分发挥财会、内部审计、纪检监察、政府采购、基建、资产管理等部门或岗位在内部控制中的作用。

2、1）建立经济活动中决策、执行、监督岗位的有效分离。

2）完善权责对等，有权利需承担相应的责任，有责任需享有相应的权利。

3）建立健全议事决策机制、岗位责任制、内部监督等机制。

3、建立健全与相关职能部门或岗位联动的权力运行监督及考评机制。

2、单位内部控制职能部门不健全等情况导致的风险。

2、完善内部控制职能部门的运行机制。

3、单位内部联动机制不健全等情况导致的风险。

3、建立健全与相关职能部门或岗位联动的权力运行监督及考评机制。

FX1001

1）风险管理初始信息收集不全面、不正确，可能影响单位风险评价的准确性。

政策制定风险,机关运转风险,岗位利益冲突风险,其他风险

主要

很可能

风险降低策略

MB1001

1）识别与单位内部控制目标相关的风险。

CS1001

1）制定风险评估制度。

2）对发现权力运行过程中的问题，予以校正和改进。

3）针对业务流程节点及关键风险点进行评估，并预设风险防控措施。

4）每年对主要业务活动进行逐一风险评估，并跟进改良措施。

5）建设动态的风险控制数据库。

2）风险评估的参与者业务能力不熟悉、专业能力不强，导致对风险评估的预期效果产生影响。

2）根据风险分析的结果，制定风险应对策略，将风险控制在可接受的低水平范围内。

3）决策者不同的风险偏好，没有一套完整、科学的风险评价规避体系，导致应对风险的决策主观性强、风险防御性差。

3）提升单位整体对风险的承受能力。

FX1002

政策制定风险,机关运转风险,岗位利益冲突风险,其他风险

中等

很可能

风险降低策略

MB1002

建立健全单位业务梳理制度，使单位业务流程图、风险点及其控制措施符合单位实际运行情况。

CS1002

建立健全单位业务梳理制度，根据单位实际情况和运行情况，梳理单位业务流程图、风险点及其控制措施。

FX1003

关键岗位工作人员如不能及时、全面、准确地掌握国家有关法律法规政策，导致单位经济活动不合法不合规、资产不安全、财务信息不真实不完整，甚至出现舞弊和腐败现象，最终影响单位公共服务效率和效果的风险。

政策制定风险,机关运转风险,岗位利益冲突风险,其他风险

主要

很可能

风险降低策略

MB1003

对部门工作人员进行定期的业务培训，使其及时了解和认真执行国家的有关法律法规政策，提升其专业技能和业务水平。

CS1003

对部门工作人员（尤其是关键岗位工作人员）进行定期的业务培训，使其及时了解和认真执行国家的有关法律法规政策，督促相关工作人员自觉更新和提升专业技能和业务水平。

FX1004

主要负责人在单位内部控制建设的建立与实施过程中，未能发挥领导作用导致的风险。

政策制定风险,机关运转风险,岗位利益冲突风险,其他风险

主要

很可能

风险降低策略

MB1004

确定主要单位负责人对内部控制建设的建立与实施责任。

CS1004

1）由单位主要负责人担任内部控制建设组长。

2）由单位主要负责人定期主持开展内部控制建设工作会议。

3）由单位主要负责人负责单位内部控制工作方案的制定、修改、审批工作。

4）由单位主要负责人负责对内部控制建设的建立与实施，起领导作用并承担领导责任。

FX1005

1）单位经济活动决策机制不科学，决策程序不合理或未执行导致的风险。

2）决策者不同的风险偏好，没有一套完整、科学的风险评价规避体系，导致应对风险的决策主观性强、风险防御性差。

"

政策制定风险,机关运转风险,岗位利益冲突风险,其他风险

主要

很可能

风险降低策略

MB1005

根据国家规定和单位实际情况确定的重大经济事项，一经确定，不得随意变更。

CS1005

1）建立健全议事决策制度。

2）集体研究、专家论证和技术咨询相结合。

3）做好决策纪要的记录、流转和保存工作。

4）加强对决策执行的最终问效。

FX1006

岗位职责不明确、关键岗位胜任能力不足、关键岗位不能实施轮岗或专项审计等导致的风险。

政策制定风险,机关运转风险,岗位利益冲突风险,其他风险

主要

很可能

风险降低策略

MB1006

根据单位的实际情况和经济活动特点，科学设置内部控制关键岗位。

建立健全内部控制关键岗位责任制。

CS1006

1）建立健全内部控制关键岗位工作人员任职资格及岗位责任制。

2）建立健全关键岗位工作人员的培训、评价、职业道德教育、轮岗等机制。

FX1007

单位预算管理无相关流程图解、未设置不相容岗位且岗位职责和授权审批不明确，单位预算管理无归口部门且未建立预算管理过程的议事决议机制，导致预算编制不科学、不合理，业务活动与财力支持相脱节的风险。

政策制定风险,机关运转风险,岗位利益冲突风险,其他风险

主要

很可能

风险降低策略

MB1007

建立健全有效的单位预算管理制度。

CS1007

1）建立健全有效的单位预算管理制度并形成有效可行的流程图解。

2）合理设置预算业务归口管理和岗位并明确其职责及权限。

3）预算全业务过程中建立议事决议机制并执行。

FX1008

1）收入业务相关岗位设置不合理，不相容岗位未实现相互分离，导致财务舞弊的风险。

2）未按收费许可规定的项目和标准收取、存在违规收取的风险。

3）收入收取业务分散在各业务部门，缺乏统一管理和监控，导致收入金额不实、应收未收或者私设“小金库”的风险。

4）票据、印章管理松散，存在收入资金流失的风险。

5）支出业务相关岗位设置不合理，不相容岗位未实现相互分离，导致财务舞弊的风险。

6）支出事项未经过适当的事前申请、审核及审批，支出范围及开支标准不符合相关规定，导致预算执行不力甚至发生支出业务违法违规的风险。

7）报销时单据

政策制定风险,机关运转风险,岗位利益冲突风险,其他风险

主要

很可能

风险降低策略

MB1008

1、建立收入管理制度，落实收入控制机制。

2、建立支出管理制度，落实支出控制机制，确保支出管理合法、合规。

3、建立债务管理制度，落实债务控制机制。

CS1008

1、建立收入管理制度，落实收入控制机制。

2、建立支出管理制度，落实支出控制机制，确保支出管理合法、合规。

3、建立债务管理制度，落实债务控制机制。

FX1009

政府采购、资产管理和计划编制部门之间缺乏沟通协调，政府采购和计划编制不合理，导致政府采购活动与业务活动相脱节，出现资金浪费或资产闲置等风险。

政策制定风险,机关运转风险,岗位利益冲突风险,其他风险

主要

很可能

风险降低策略

MB1009

建立健全政府采购内部管理制度。

CS1009

1）建立健全政府采购内部管理制度。

2）合理设置政府采购管理机构和岗位。

3）采购全业过程中建立议事决议机制并执行。

FX1010

1）、资产管理制度编制不科学、不合理，导致与经济活动相脱节或财务舞弊的风险。

2）、缺少有效的资产管理制度和信息管理系统，导致资产流失，或资产使用效率低下、资产闲置浪费严重等风险。

"

政策制定风险,机关运转风险,岗位利益冲突风险,其他风险

主要

很可能

风险降低策略

MB1010

建立健全资产管理制度。

明确资产管理权限，确保资产安全、有效使用。

CS1010

建立健全资产管理制度。

应根据国家有关规定，对货币资金、实物资产、无形资产、对外投资实行分类管理，按照各类资产的特点、管理中的关键环节和风险点，建立健全各类资产的内部管理制度。

FX1011

建设项目管理制度编制不科学、不合理，导致与经济活动相脱节或财务舞弊的风险。

政策制定风险,机关运转风险,岗位利益冲突风险,其他风险

主要

很可能

风险降低策略

MB1011

建立健全建设项目管理制度。

CS1011

建立健全建设项目管理制度。

FX1012

合同管理制度编制不科学、不合理，导致违规签订合同，造成合同收入流失或产生法律纠纷的风险。

政策制定风险,机关运转风险,岗位利益冲突风险,其他风险

主要

很可能

风险降低策略

MB1012

建立健全合同管理制度。

CS1012

建立健全合同管理制度：

1）明确合同业务的归口管理部门。

2）明确合同业务的管理岗位及其职责权限。

3）明确合同拟订、审批、履行等环节的程序和要求。

FX1013

单位经济活动运行信息不公开、不及时、不准确、内容未细化，导致信息不共享，沟通和监督不到位，造成工作效率和效益滞后。

政策制定风险,机关运转风险,岗位利益冲突风险,其他风险

主要

很可能

风险降低策略

MB1013

建立健全经济活动信息内部公开制度，保证信息公开及时、准确、清晰、易懂。

CS1013

建立健全经济活动信息内部公开制度。

搭建信息公开平台。

FX1014

制度不完善，执行不到位。

政策制定风险,机关运转风险,岗位利益冲突风险,其他风险

主要

很可能

风险降低策略

MB1014

建立健全其他相关管理制度（如：

人事、后勤、安保、教育及招生、医疗、公安、检查等）。

CS1014

建立健全其他相关管理制度（如：

人事、后勤、安保、教育及招生、医疗、公安、检查等）。

FX1015

岗位职责不明确、不相容岗位未分离等导致的预算业务管理舞弊、编制和执行两层皮等风险。

政策制定风险,机关运转风险,岗位利益冲突风险,其他风险

主要

很可能

风险降低策略

MB1015

通过对经济活动相关部门的职能进行科学合理的分解，确定具体岗位的职责和工作要求，明确各个岗位的权限和相互关系。

确保预算业务不相容岗位相互分离、相互制约和相互监督。

CS1015

通过对经济活动相关部门的职能进行科学合理的分解，确定具体岗位的职责和工作要求，明确各个岗位的权限和相互关系。

确保预算业务不相容岗位相互分离、相互制约和相互监督。

FX1016

岗位职责不明确、不相容岗位未分离等导致的收支业务管理舞弊、收支不规范、支出不合规等风险。

政策制定风险,机关运转风险,岗位利益冲突风险,其他风险

主要

很可能

风险降低策略

MB1016

通过对经济活动相关部门的职能进行科学合理的分解，确定具体岗位的职责和工作要求，明确各个岗位的权限和相互关系。

确保收支业务不相容岗位相互分离、相互制约和相互监督。

CS1016

通过对经济活动相关部门的职能进行科学合理的分解，确定具体岗位的职责和工作要求，明确各个岗位的权限和相互关系。

确保收支业务不相容岗位相互分离、相互制约和相互监督。

FX1017

岗位职责不明确、不相容岗位未分离等导致的政府采购业务管理舞弊、采购业务不规范等风险。

政策制定风险,机关运转风险,岗位利益冲突风险,其他风险

主要

很可能

风险降低策略

MB1017

通过对经济活动相关部门的职能进行科学合理的分解，确定具体岗位的职责和工作要求，明确各个岗位的权限和相互关系。

确保政府采购业务不相容岗位相互分离、相互制约和相互监督。

CS1017

通过对经济活动相关部门的职能进行科学合理的分解，确定具体岗位的职责和工作要求，明确各个岗位的权限和相互关系。

确保政府采购业务不相容岗位相互分离、相互制约和相互监督。

FX1018

岗位职责不明确、不相容岗位未分离等导致的资产业务管理舞弊、资产业务不规范、国有资产流失等风险。

政策制定风险,机关运转风险,岗