电大考试《审计案例分析》形成性考核Word下载.docx
《电大考试《审计案例分析》形成性考核Word下载.docx》由会员分享，可在线阅读，更多相关《电大考试《审计案例分析》形成性考核Word下载.docx（19页珍藏版）》请在冰豆网上搜索。
付款单的金额
D.
卖方发票的数量
【参考答案】A
【答案解析】1
第2题（已答）.
存货监盘程序所得到的是
书面证据
口头证据
环境证据
实物证据
【参考答案】D
第3题（已答）.
审计人员抽点存货样本一般不得低于存货总量的
20%
10%
15%
5%
【参考答案】B
第4题（已答）.
资产类账户审计与负债类账户审计的最大区别是
前者侧重于审查所有权，后者侧重于审查义务
前者侧重于应收账款，后者侧重于应付账款
前者侧重于防高估和虚列，后者侧重于防低估和漏列
前者与损益无关，后者与损益有关
【参考答案】C
第5题（已答）.
注册会计师确定被审计单位估计的固定资产使用期限和残值是否合理，有助于实现（）审计目标。
计价和分摊
完整性
权利和义务
存在
第6题（已答）.
某股份有限公司成立于2006年1月1日，期末存货采用成本与可变现净值孰低法计价，成本与可变现净值的比较采用单项比较法。
该公司2012年12月31日A、B、C三种存货的成本分别为：
130万元、221万元、316万元；
A、B、C三种存货的可变现净值分别为：
128万元、215万元、336万元。
该公司当年12月31日存货的账面价值为（）万元。
659
667
679
687
第7题（已答）.
有效的存货盘点工作，必须建立在事先周密计划的基础上，为了满足审计的要求，审计人员应当同（）制定盘点计划
被审计单位
企业主管部门
委托人
企业财会部门
第8题（已答）.
如果被审计单位的存货占总资产的5％，而注册会计师又无法实施观察存货的实地盘点，也没有可依赖的替代程序，则注册会计师应发表的审计意见为（）。
无保留意见
保留意见
否定意见
无法表示意见
第9题（已答）.
生产循环与销售与收款循环的直接联系发生于
借记原材料、贷记应付账款之时
借记货币资金、贷记应收账款之时
贷记产成品、借记销售成本之时
贷记货币资金、借记应付账款之时
第10题（已答）.
存货监盘程序所得到的是（）。
第11题（已答）.
仓库部门根据从生产部门领到的（）向生产部门发货
领料单
发料单
验收单
保管单
第12题（已答）.
G公司是我国长江三角洲地区一家大型水产养殖企业，其主要存货为某大型湖泊中养殖的黄花鱼、鲤鱼、宏鳟鱼、白莲鱼和三文鱼。
注册会计师需要对这部分存货进行监盘。
监盘中不仅要确认水产晶的数量，而且要确认各种水产晶所占的比例。
针对G公司存货的实际情况，审计项目经理决定实施替代监盘程序。
在以下各种程序中，可以作为替代监盘程序的是（）。
由统计专家提出的替代程序：
随机选择捕捞点进行捕捞，记录所捕捞的各种水产品数量并作特殊标记后放回湖泊，第二天再次捕捞。
根据再次捕捞后所捕获的带标记的各种鱼种个数推算各鱼种的数量
由G公司水产专家提出的替代程序：
检查G公司当初投放鱼苗数量的相关资料，根据养殖时间长短和养殖水面的面积估算各鱼种的数量
由水产专家提出的替代程序：
选择适当枯水期，在枯水期的某个时间采用大排量抽水机抽出湖泊中大部分水，再进行观察
由捕捞及销售专家提出的替代程序：
开动所有的捕捞船只、设备，估计通过大约一个月时间的连续捕捞基本上可以将水产品捕捞完毕
第13题（已答）.
对存货实行定期盘点属于（）。
注册会计师的审计责任
被审计单位的会计责任
会计师事务所的质量控制要求
被审计单位财务部门的职责
第14题（已答）.
注册会计师从被审计单位的验收单追查至相应的采购明细账，是为了证实采购预付款循环中的（）。
表达与可理解性
第15题（已答）.
在被审计单位对存货实地盘点时，审计人员应当
规划盘点工作，对存货真实性负责
作为盘点小组成员进行盘点
根据观察盘点情况进行适当抽查
收集盘点单，编制盘点表
二、多项选择题（共10题，每题3分）
第16题（已答）.
应付账款一般不需函证，但出现（ ）时，注册会计师还应实施函证程序。
被审计单位内部控制制度薄弱，重大错报风险较高
应付账款金额较大
被审计单位处于财务困难时期
被审计单位供货方内部控制制度薄弱
【参考答案】ABCD
第17题（已答）.
实施实地检查固定资产审计程序时可以（ ）。
以固定资产明细账为起点
以累计折旧明细账为起点
以实物为起点
以固定资产总账为起点
【参考答案】AC
第18题（已答）.
注册会计师在审计甲公司2012年度财务报表时发现固定资产的以下项目，其中应通过“固定资产情理”科目核算的是（）。
盘亏的固定资产
出售的固定资产
报废的固定资产
毁损的固定资产
【参考答案】BCD
第19题（已答）.
适当的职责分离有助于防止各种有意的或无意的错误。
以下采购与付款业务不相容岗位包括（）。
询价与确定供应商
采购与验收
付款审批与付款执行
采购合同的订立与审批
第20题（已答）.
对于被审计单位存货的披露，审计人员应提请其做到（）。
主要存货种类与估价基础已揭示
存货抵押已作揭示
全部存货及销售成本准确无误
内部控制健全
E.
存货盘亏责任明确
【参考答案】AB
第21题（已答）.
对被审计单位存货审计是较复杂、费时的部分，原因是（）。
存货占资产比重大
存货项目的多样性
存货估价方法多样化
存货放置地点不同，实物控制不便
第22题（已答）.
下列各项审计程序中，可以查找出未入账的应付账款的程序有
审查资产负债表日收到，但尚未处理的购货发票
审查资产负债表日已经入库，但未收到发票的有关记录
审查所有应付账款函证的回函
审查资产负债表日后一段时间内的现金支票存根
第23题（已答）.
直接材料成本实质性程序的主要内容包括（）。
审查直接材料耗用量的真实性
审查直接材料的计价
审查直接材料费用的分配
分析同一产品前后年度的直接材料成本，看有无重大波动
第24题（已答）.
企业对存货采取永续盘存制，主要意义在于
提供了现有存货项目的记录
提供了原料使用和产成品销售记录
复核记录可发现过时或流动缓慢、冷背呆滞的存货
便于账实不符时明确保管人员责任
第25题（已答）.
由于存货种类繁多、价值高低差异很大，在对存货计价进行抽查时，不能采用的方法是（）。
系统抽样
随机抽样
判断抽样
分层抽样
【参考答案】ABC
三、判断题（共20题，每题2分）
第26题（已答）.
如果被审计单位未将已入账的在途物资纳入盘点范围，则会虚增本年利润。
对
错
【参考答案】错
第27题（已答）.
存货周转率的变动可能意味着被审计单位的销售额发生大幅度变动。
【参考答案】对
第28题（已答）.
存货项目核算的真实性直接影响其他会计账目，因此，虚增期末存货，也就是虚增期末资产，就会虚增本期收益。
第29题（已答）.
一般情况下，应付账款不需要函证，其主要原因是：
注册会计师能够取得购货发票等外部凭证来证实付应账款的余额
第30题（已答）.
实施实地观察审计程序时，注册会计师可以以固定资产明细账为起点，进行实地追查，以证明会计记录中所列固定资产确实存在，并了解其目前的使用状况；
也可以以实地为起点，追查至固定资产明细分类账，以获取实际存在的固定资产均已入账的证据。
第31题（已答）.
项目经理于2011年3月12日对Y公司的存货进行监盘，监盘中由于恶劣的天气而导致注册会计师无法参与盘点。
经测试，Y公司存货的内部控制不健全，A注册会计师根据所选派的3位学生实施存货监盘，结果显示盘点日账实相符，据以得出资产负债表日存货真实存在的审计结论。
第32题（已答）.
对于更新改造而增加的固定资产，注册会计师应检查被审计单位是否对折旧进行了重新计算。
第33题（已答）.
被审计单位为了满足环保要求，为某生产设备配套购置环保设备，被审计单位认为企业的环保设备虽然不能直接为企业带来经济利益，却有助于企业从相关资产获得经济利益，也应当确认为固定资产。
该生产设备实际成本100万元，环保设备实际成本60万元，这两类资产可收回金额总额150万元，被审计单位本着实际成本原则，将生产设备按100万元入账，环保设备按60万元入账。
第34题（已答）.
如果注册会计师通过实施审计程序发现被审计单位确实存在未入账应付账款，除了将有关情况详细记入工作底稿之外，还应根据重要性原则确定是否需要建议被审计单位进行相应的调整。
第35题（已答）.
注册会计师应在企业盘点人员盘点后，根据自己观察的情况，在盘点标签尚未取下之前，进行复盘抽点，抽点样本一般不得低于存货总量的20％。
第36题（已答）.
审计人员的监盘责任应包括现场监督被审计单位盘点并进行适当抽点两部分
第37题（已答）.
对大规模企业而言，企业内部各个部分都可填列请购单。
为了加强控制，企业的请购单位应当连续编号。
第38题（已答）.
存货的监盘和应收账款的函证均是一般公认审计程序，二者均存在一些令人满意的替代证明方法。
第39题（已答）.
注册会计师应选择金额较大的应付账款进行函证，对那些在资产负债表日金额为零的应付账款则不用进行函证。
第40题（已答）.
对于企业存放或寄销在外地的存货，也应纳入盘点范围，可以由本所注册会计师亲自前往监盘，也可以向寄存寄销单位函证。
第41题（已答）.
存货正确截止的关键在于纳入存货盘点范围的时间与存货引起的借贷双方会计科目的入账时间都处于同一会计期间
第42题（已答）.
注册会计师采用分析性程序对被审计单位固定资产时进行测试时，不必分析固定资产的构成及其增减变动情况。
第43题（已答）.
监盘程序所得到的证据可以保证被审计单位对存货拥有所有权，但不能对存货的价值提供审计证据
第44题（已答）.
在存货计价审计时，当存在已腐烂变质的存货时，应当将其账面价值全部转入当期损益。
第45题（已答）.
H公司有一批比较贵重的特殊材料，具有放射性，为验证其真实性，注册会计师未对该材料称重，而是通过检查其收发记录和保管记录、了解了相关内部控制、察看现场等方式确认该存货。
一、电大的基本情况及办学特点
面向全国运用广播电视等现代化手段开展远程教育的中央广播电视大学是邓小平同志亲自批准建立的。
当时的背景是，1978年高考制度刚刚恢复，仅靠普通高等教育培养的人才远远不能满足四个现代化建设的需求。
邓小平同志借鉴英国开放大学的成功办学经验，按照穷国办大教育要“两条腿走路”发展教育事业的思想，亲自倡导并批准创办广播电视大学，为一大批因为“文革”而失去求学机会的知识青年提供了接受高等教育的机会。
中国的广播电视大学，就其性质来讲，实际上就是中国的开放大学。
自上个世纪六、七十年代开始，世界上许多国家陆续成立了开放大学，例如英国的开放大学、美国的凤凰城大学、法国的远程教育中心、日本的放送大学、印度的英迪拉甘地开放大学等等。
世界上注册学生在10万人以上的开放大学有十几所，俗称巨型大学，而中国的电大就其规模而言位居世界巨型大学之首。
广播电视大学的办学有以下几个特点：
1．四个面向的办学方针。
即面向基层、面向地方、面向农村、面向边远和民族地区办学，主要任务是面向从业人员开展学历提升教育和岗位培训等非学历教育，培养目标是适应地方经济建设和社会发展需要的应用性专门人才。
2．办学模式的开放性。
与传统的封闭式校园教育相比，电大是一所没有围墙的大学，办学理念是开放的，多层次、多规格、多形式办学，为社会各类成员提供终身学习的机会和条件。
首先进入电大学习没有年龄和职业的限制，年满18岁的公民都可以报名学习，学生年龄多在25－45岁之间，目前年龄最长的学员为74岁。
当然，你要选择电大学习，必须具备必要的学习基础。
第二是教学资源的开放性。
电大有国家提供的卫星电视开路播出资源，也有网络平台提供动态资源，还有传统的文字教材等等。
同学们可以通过多种途径获取教学资源和信息。
第三是学习过程的开放性。
同学们既可以注册学习专业，也可以注册学习课程；
既可以获得学历证书和学位证书，也可以获得单科课程证书、资格证书。
同学们可以自己制订学习计划，安排学习进度，结合个人实际自主学习。
只要在8年内能够积累相关专业要求的最低学分，就可以获得学历证书。
3．教学手段的现代化。
这一点，大家通过刚才的录像片已经看到，电大从办校一开始，国家即提供了专门的卫星电视频道，开始是通过中央电视台向全国各地播出课程。
现在中国教育电视台第一套节目（CETV－Ⅰ）每天2个课时播出中央电大课程，第二套节目（CETV－Ⅱ）为中央电大专用的教学频道。
随着我国“现代远程教育工程”的实施，国家提供了现代远程教育两大平台，即中国教育和科研计算机网（CERNET）和中国教育卫星宽带多媒体传输平台（CEBSat）。
中央电大完成了卫星电视教学节目的数字化改造，实现了与卫星宽带多媒体传输与互联网对接。
各地电大按照中央电大的统一要求，安装了广播电视接收机、计算机互联网络接入设备或远程教学平台。
中央电大将开发建设的专业及统设课程教学资源和相关的教学信息一起，通过广播电视（天网）、计算机网络（地网，即“电大在线”远程教学平台）传输到地方电大，地方电大连同建设的统设课程配套资源及省建课程资源送到教学点。
各教学点通过卫星接收设备及“电大在线”远程教学平台接收、下载中央电大和省级电大及分校发布的教学信息和资源，开展相应的教学活动。
同学们有条件的也可以在家中通过电视或计算机网络接收电大资源。
4．系统办学。
中央电大、省级电大、地市级电大分校和县级电大工作站（或分校），共同构成了世界上最大的远程教育教学管理系统。
这个系统实行统筹规划、分级办学、分级管理、分工协作的运行机制，共同完成教学任务。
中央电大开放教育的所有专业，都是经过教育部批准开设的，教学计划经过了电大学科及专业专家的论证。
各专业60％－70％学分的课程由中央电大统一开设，称为统设必修课。
这些课程在全国电大执行统一的教学计划和教学大纲，使用统一的文字教材，实行全国统一命题和考试并执行全国统一的评分标准。
其余30％－40％学分的课程由地方省级电大根据当地需要自行开设。
省电大直属学院、地市级电大和县级电大作为开放教育的教学点，承担教学组织和学习支持服务等任务。
5．广泛开展合作办学。
中央电大目前与国内16所高校和7个部委合作办学。
中央电大与普通高校合作开展本科教育，主要是利用高校的优秀师资和教学资源。
中央电大与部委、行业合作办学，主要是根据行业需要和特点，开设专业、设置课程，为行业培养应用性人才，满足行业实际需要。
例如，中央电大和中国人民银行合作开办金融专业，与水利部合作开展水利水电工程专业，与建设部合作开办土木工程专业，与国家食品药品监督管理局合作开办药学专业，与国家统计局合作开办会计学专业等等。
电大的开放教育目前有专科和专科起点本科两个办学层次。
开放教育的专科教育，由中央电大颁发学历文凭。
专科起点本科层次由中央电大或者是由中央电大与普通高校合作颁发学历文凭，由普通高校颁发学位。
二、什么是电大开放教育的教学模式？
什么是教学模式？
通俗地讲就是教学方式，也就是教师如何教、学生如何学、教学效果如何检验。
普通高校的教学方式主要是课堂面授，学生集中学习。
但对于开放教育来说，由于其自身的特点，教学活动主要通过现代化的教学手段和多种媒体教材，同时结合必要的面授等传统教学方式进行。
下面我着重讲一下开放教育教学活动如何开展、学生如何学习以及教学效果如何考核等问题。
1．以导学、助学和促学为主要特征的教学活动
与传统教学中以教师的“教”为主、教学活动围绕教师展开不同的是，开放教育的一切教学活动都是紧密围绕学生和学生的学习展开的，教师的“教”在教学实施中更多的体现为“导”和“助”和“促”，使学生特别是在职成人学员主要基于媒体的业余、自主和开放式的远程学习成为现实，也使学生在这样一种全新的学习方式中，学习的主体意识和自主意识得到不断加强，学习能力和学习效果不断提高，最终学会学习。
在这样一种以导为主的教学活动中，我们为大家安排了集中面授、远程辅导、网上答疑和实验实践等丰富的教学活动。
集中面授课由各地电大组织安排，其内容是根据课程特点和学生学习难易程度，为学生安排的必要的面对面课堂教学，不少电大为方便学生还实行了滚动授课。
在面授中，教师要充分利用中央电大和省级电大提供的录像教材、计算机课件等多种媒体教学资源进行组合式教学，以讲重点、难点为主，穿针引线，引导学生掌握内容要点和学习本课程的方式方法。
远程辅导和网上答疑主要由中央电大和省级电大组织安排，方式是通过电视直播课堂、电大在线教学平台、视频会议系统等远程教学手段，开展重点讲授、阶段性辅导、作业解析、问题答疑、期末复习等活动，学生根据时间安排，可以是实时的也可以是非实时的，目的便于双向可交互、交流的。
课程及专业的实验实践活动同样是教学过程的重要环节。
这些包括课程实验实践、专业集中实践（如实习、社会调查、毕业设计、毕业论文等）。
作为远程教育，这个环节的实现主要通过两个渠道。
一是网上虚拟实验，二是实地操作。
这些，一方面利用各地电大实验设施，但更多地是要建立校内外实践教学基地以及学员工作岗位实践条件，充分利用社会资源，包括教师，以保证教学质量，按时按量并按要求高质量完成。
2．自主学习和协作学习相结合的学习方式
远程开放教育的学习方式因学生个人的情况和特点的不同呈现出多样化特征，每个学员可以选择自己特有的学习方式。
但实践来看，总结以往学生的学习方式，主要是自主学习和协作学习。
首先，自主学习，即自学。
电大远程开放教育的自学不同于自学考试的个人自学，主要是一方面学生可以充分利用学校为大家提供的各类学习资源，包括文字、视听、计算机课件、网络课程及网上动态资源或者教学包等多种媒体进行自学，另一方面可以充分利用教学点提供的视听阅览室、网络教室等教学场所、条件和环境进行自学。
其次是协作学习，即在学校（教学点）的教师指导和协助下，组成学习小组，开展互帮互学。
这种协作学习对远程学习者消除学习孤独感、保持学习动力、增强学习信心、提高学习效果具有重要意义和特殊作用。
学习小组的编制是自愿的，一般可以根据专业及课程学习需要和学生学习、工作及生活环境来组建。
通过定期和不定期的学习小组活动，相互讨论切磋，交流学习方法和经验、共享学习资源和成果。
3．形成性考核与终结性考核相结合的评价方式
考试考核是大家十分关心的话题，也是开放教育中检验学习效果和教学质量的重要手段。
开放教育强调“宽进严出”，重视期末考试的结果，但更加重视对学习过程的检验，重视形成性考核。
什么是形成性考核？
形成性考核主要是对学生的平时作业、学习过程中的学习行为表现、参加学校规定的教学活动和环节等方面进行考核评价，其中中央电大专门提供的作业册中的几次（一般是四次）作业是必做作业。
形成性考核成绩作为课程最终成绩的重要组成部分（一般占20%）。
什
升级会员 