内部审计基础科一基础班练习.docx

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内部审计基础科一基础班练习

Ⅰ.强制性指南

一、单项选择题

1、某内部审计师因为原公司裁员而失业，在以前的公司工作时，该审计师善于钻研，进行了大量的研究来确定营销部门的最佳实践方法，由于大部分的研究工作是在家里，并且利用业余时间进行，他保留了许多资料并计划对新雇主营销部门审计时使用。

那么该内部审计师的行为：

A、违反了《职业道德规范》行为规则中的保密原则 

B、违反了《职业道德规范》行为规则中的胜任原则 

C、并不违反《职业道德规范》，因为旧雇主并没有反对应用于其他公司，如果旧雇主反对，则不可以 

D、并不违反《职业道德规范》，因为业余的研究成果属于个人所有 

2、下列关于内部审计师的胜任能力的说法不正确的是：

A、将以前从事过的工作的经验应用到新的同类审计活动中 

B、作为内部审计师，必要的知识仅指《标准》、程序和技能的熟练性 

C、某内部审计师为了持续提高其专业能力，定期参加培训和研讨会 

D、内部审计师应该严格按照《标准》来完成内部审计活动 

3、内部审计师在对某公司进行的审计过程中发现该公司存在舞弊的迹象，但是有没有足够的证据来证实违法行为的发生，下列应该是内部审计师采取的行动是：

A、不向其他人说明这一现象，因为并没有证据来证实 

B、不向管理层提及，因为可能会破坏双方的关系 

C、在审计工作底稿中记录这一情况，但不向组织的内部权力机构反映其利害关系 

D、向该组织的主管人员反映这一情况，以引起管理层的关注 

4、为了让公司更好的发展，某一部门经理参加了商业信息买卖活动，并且让组织获得了利益。

某内部审计师在发现这一行为后，该内部审计师应该：

A、在审计工作底稿中注明该情况，但是不在报告中披露，并告知该部门经理的上级领导 

B、不予以关注，因为该部门经理是为了组织的利益而进行的活动 

C、将这种行为报告给当地的政府法规部门 

D、对该事件进行披露，并向适当的人员进行报告 

5、某内部审计师在审计过程中发现，某老员工在利用公司的资源进行学习公司生产工艺，并取得了生产工艺方面的专利权。

虽然该员工从事的业务与生产工艺无关，并且公司也没有这方面的相关规定，所以该部门经理就没有在意。

该内审师了解这种情况就没有报告该员工的这一事实，所以该内部审计师的行为：

A、违背了《职业道德规范》，因为该内部审计师没有询问过审计经理是否应该进行披露 

B、是合理的，因为该部门经理并没有追究其利用公司资源的过错 

C、既违背了《职业道德规范》又违反了《标准》，因为没有对员工的行为进行合理的披露 

D、是合理的，因为该员工的行为并没有违反公司的政策 

6、以下违背了内部审计师协会的《职业道德规范》的是：

A、某公司的内部审计师在完成对公司采购部门的审计活动后，利用周末的时间在一家产品加工企业担任了带薪顾问 

B、因为受到法庭传唤，在需要时向法庭披露了可能对组织不利的、机密的审计资料 

C、在审计过程中，内部审计师发现该公司推出的新产品市场前景很好，所以告知家人购买了该公司的股票 

D、在审计活动完成后接受了公司提供的工作报酬 

7、大多数的公司会制定自己的职业道德行为守则，比如某公司的职业道德行为守则中规定“员工应该为公司选择优秀合理的供应商，不得私自收取供应商超过100元的礼物和赠品”，这一条文旨在：

A、控制员工收取礼物的情况，杜绝出现员工利用公司利益为自己谋私利的事件 

B、防止员工开发过多的供应商 

C、让员工主动承认自己接受过多的礼物馈赠，并将收取的款项上交 

D、让员工在选择供应商时选择那些诚信度较高的商家 

8、某国际内部审计师被任命对一家高尔夫球场公司进行审计活动，在审计工作的闲暇时间，该公司的某位部门经理邀请该内审师到球场打高尔夫，该内部审计师应该：

A、接受该邀请，毕竟这样的活动并不影响其审计的结论 

B、接受该邀请，如果不去参加就会被被审计单位理解为不近人情 

C、不接受该邀请，因为这占用了审计工作的时间 

D、不接受该邀请，因为损害其独立性 

9、某国际注册内部审计师并没有从事内部审计的相关工作，而是作为某公司的一名人力资源的面试官为公司选拔优秀的员工。

经后期工作反馈，说明该内部审计师选拔的员工均有良好的专业能力和实务能力，在工作上均出类拔萃，为答谢内部审计师，受聘人员赠送他一份贵重的礼物。

那么该内部审计师应该：

A、接受该礼物，因为奖励发生在选拔员工之后，并不违反组织的行为规则 

B、接受该礼物，因为该内部审计师并没有从事与内部审计有关的工作 

C、拒绝该礼物，因为选拔优秀员工本就是其应该做的，而且《职业道德规范》的行为准则中明确禁止接受礼物 

D、拒绝该礼物，因为这份太过贵重，如果是一般礼物即可接受 

10、某注册内部审计师为某公司部门提出了一项很好的改进建议，帮助该公司度过了当前的危机，审计工作完成后，为了感谢该内审师，该部门决定给予该内审师一辆自产的小轿车。

那么该内审师应该：

A、拒绝该汽车，因为这是其应该做的 

B、接受该汽车，因为审计工作已经完成，并不会影响其独立性 

C、告知审计经理，询问是否该接受这辆汽车 

D、接受该汽车，并向该部门的上级领导说明这一情况 

11、国际注册内部审计师协会的《职业道德规范》所允许的行为是：

A、某国际内部审计师在通过考试后，也参与大量实务工作，有较强的工作能力，故而觉得不用再学习新知识以提高自己的专业能力 

B、某国际内部审计师接受了一项环境审计的工作，尽管以前并没有接触过这方面的工作，也没有这方面的知识 

C、接受某位被审计单位给予的正常的审计费用 

D、不向审计委员会报告有关非法行为的重大发现，因为管理当局已经表示会处理这这些问题 

12、某位国际注册内部审计师被发现有违法出售被审计单位信息的行为，那么该名内审师很有可能：

A、受到注册内部审计师协会的谴责并上交全部出售信息的收入 

B、立刻被内部审计委员会取消其注册内部审计师资格 

C、受到董事会的审查，并取消其注册内部审计师资格 

D、在主动上交其收入后继续从事该工作 

13、下列选项中，关于《职业道德规范》中的行为规则的说法不正确的是：

A、行为规则为内部审计实务提供了基本准则 

B、行为规则是《职业道德规范》的细化，具体指导内部审计实务怎样做 

C、行为规则是帮助内部审计师开展审计工作的指南 

D、在运用行为规则时，内部审计师应该运用其个人判断 

14、《职业道德规范》的适用范围不包括：

A、某公司的内部审计部门 

B、CIA考生 

C、内部审计师协会的会员 

D、注册会计师 

15、下列选项中，属于内部审计师的咨询功能而不是确认功能的是：

A、对组织的内部控制的有效性进行评估 

B、为评估组织的风险管理而对证据进行检查 

C、为组织提供改进控制的过程的建议 

D、以可靠的方式评估和报告风险 

16、内部审计章程是用以确定内部审计活动的宗旨、权利和职责的正式文件，下列关于内部审计章程的说法不正确的是：

A、内部审计章程须与《标准》保持一致，内部审计章程的最终审批权在董事会 

B、内部审计章程中确定了咨询服务的性质 

C、内部审计章程是唯一规定了内部审计部门活动宗旨、权力和职责的文件 

D、内部审计章程确立了内部审计部门在组织内部的地位 

17、下列情况下，内部审计师的哪种行为是缺乏客观性的：

A、为了能向有关方面对所作报告的情况详细解答，某内部审计师在审计活动中掌握了所有的重要事实 

B、财务部门的助理在调入内部审计部门2周后参与对财务部门的业务审查 

C、某位刚从采购部门调来的内部审计人员被指派对财务部门的活动进行审查 

D、帮助某位管理人员制定了内部活动流程图 

18、下列建议中，不是有助于评估内部审计师个人的客观性的是：

A、为了避免潜在的或者实际出现的利益冲突和偏见，内部审计师定期进行岗位轮换 

B、内部审计师对其工作成果应当诚信负责，不作重大的质量妥协 

C、内部审计师在审计过程中不应接受作为审计对象的公司员工的礼物和酬金 

D、对内部审计师定期进行公司章程培训学习 

19、某内部审计师在审计过程中发现某员工有私自挪用公款的情况，询问之下，该员工表示会尽快归还，考虑到该纠正行为，内部审计师没有向管理层和董事会进行报告，这种情况下该内部审计师：

A、保持了组织的独立性，又具备客观性 

B、既没有保持独立性也不具备客观性 

C、保持了组织的独立性，但不具备客观性 

D、具备了客观性，但是没有保持组织的独立性 

20、管理层要求内部审计部门对某业务流程中的采购环境进行审计，并要求其对该经营的管理控制改善问题推荐相应的程序与控制。

则内部审计师应该：

A、告知管理层推荐控制措施会损害未来进行审计的独立性 

B、告知管理层内部审计师只擅长会计控制，不擅长经营审计 

C、接受该任务，因为并不影响独立性 

D、接受该任务，因为只要是管理层下达的命令都必须遵从 

21、下列事项中，可以加强独立性的是：

A、某公司规定首席审计执行官必须为注册内部审计师 

B、首席审计执行官与董事会定期进行交流 

C、某国通过法律要求内部审计机构需要在大中型公司内设立 

D、某公司的公司章程规定人员不得从其他部门调入内部审计部门 

22、下列内部审计师的行为会影响其独立性的是：

A、给业务流程有效运行提供合理的建议 

B、在计算机应用程序应用之前对其进行检查 

C、为运行新的计算机应用系统编写程序草图 

D、为新的信息系统的应用提供控制标准 

23、为了加强内部审计部门的日常运作，首席审计执行官需要行政上的报告，则这种报告不包括：

A、内部审计部门政策与程序的管理 

B、人力资源管理 

C、内部沟通和信息交流 

D、内部审计人员的具体分工 

24、首席审计执行官需要直接且无限制的与高级管理层和董事会接触，这一要求可以通过建立双重报告关系来实现，则关于双重报告关系的说法正确的是：

A、在职能上向董事会汇报，在行政上向首席执行官汇报 

B、在职能上向首席执行官汇报，在行政上向董事会汇报 

C、在职能上向审计委员会汇报，在行政上向审计经理汇报 

D、在职能上向董事会汇报，在行政上向审计委员会汇报 

25、下列事项中，不会对组织的独立性和个人的客观性造成损害的是：

A、对不同标准的遵循 

B、工作范围限制 

C、经费等资源方面的限制 

D、个人利益冲突 

26、组织上的独立性只有当首席审计执行官在职能上向董事会报告的情况下才能够有效实现。

职能上向董事会报告的例子不包括董事会：

A、批准首席审计执行官的薪酬 

B、批准以风险为基础编制的内部审计计划 

C、批准内部审计预算和所需资源计划 

D、批准审计人员的加薪和提拔 

27、内部审计章程是由董事会批准并概括了内部审计部门的宗旨、权力和职责的书面章程，那么确立内部审计章程的最主要的目的是：

A、加强内部审计部门的独立性 

B、让内部审计部门的人员保持应有的职业审慎性 

C、确保内部审计部门的地位得到加强 

D、明确内部审计部门和管理层的关系 

28、某公司的内部审计师正在对仓库重要产品的安全标准进行审计，但是仓库的保安措施十分严格，审计师没有资格进入仓库，因此无法开展必要的观察程序，根据《标准》，应该采取下列哪项措施来保证该审计程序的顺利进行：

A、内部审计师放弃该观察程序，采用其他程序予以代替 

B、内部审计师告知仓库管理人员已经得到授权，必须进入仓库进行观察 

C、审计章程中应该明确在何种情况下允许内部审计师使用组织的相关设施 

D、内部审计师只需完成其他流程并在审计工作底稿中注明这一情况即可 

29、关于《国际内部审计专业实务标准》的说法，不正确的是：

A、《标准》的强制性质必须在内部审计章程中的得到确认 

B、《标准》适用于各种内部审计部门的标准 

C、首席审计执行官负责对《标准》的全面遵循 

D、《标准》规定了内部审计师最低限度的道德行为和具体活动 

30、内部审计章程是确定内部审计活动的宗旨、权力和职责的正式文件，以下哪项不属于内部审计章程所确定的内容：

A、内部审计活动的范围 

B、内部审计部门与业务开展相关的人员的接触 

C、咨询服务和确认服务的性质 

D、董事会对内部审计活动的参与程度 

31、下列选项中，关于内部审计章程的说法正确的是：

A、某内部审计师依据内部审计章程的规定，认为被审计单位的财务部门是必须也要进行审查的环节 

B、在审计过程中，某内部审计师认为应该接触外部审计师的工作底稿，但是被审计单位没有授权，所以内部审计师以内部审计章程为依据向外部审计师索要工作底稿 

C、内部审计章程中明确规定了审计人员接触与开展审计工作相关的记录、人员和实物财产的权利，所以内部审计师可以对被审计单位的人员进行沟通 

D、某新内部审计师认为向审计委员会披露的类别是由内部审计章程规定的，所以对于不一致的类别予以剔除 

32、下列选项中，属于属性标准的是：

A、内部审计活动的管理 

B、持续职业发展 

C、工作性质 

D、风险管理 

33、下列选项中关于确认服务和咨询服务的区别说法不正确的是：

A、确认服务的性质和范围由内部审计师确定，而咨询服务的性质和范围需与客户协商而定 

B、确认服务涉及的参与方比咨询服务少一方，即被审计单位或个人 

C、确认服务和咨询服务涉及的参与人员中均包括内部审计师 

D、在开展咨询业务时，内部审计师不应承担管理职责 

34、下列关于独立性和客观性的说法中，不正确的是：

A、内部审计部门必须保持其独立性，内部审计师必须客观地开展工作 

B、要达到有效履行内部审计部门职责所必须的独立程度，首席审计执行官需要直接且不受限制地与高级管理层和董事会接触 

C、客观性指不偏不倚的工作态度，使得内部审计师在开展业务时相信其工作成果并且不会做出质量方面的妥协 

D、客观性要求内部审计师对审计事项作出判断时不屈从于其他因素，但是董事会的要求除外 

35、下列选项中，不属于制定《标准》的目的的是：

A、描述反映内部审计实务的基本原则 

B、建立评估内部审计业绩的依据 

C、促进组织流程和运营的改善 

D、阐明开展内部审计活动的机构需要遵循的原则和规范 

36、以下哪项行为违反了《职业道德规范》：

A、某内部审计师曾经在过去几年审计过许多的电子公司，曾是该公司电子制造分部进行外部审计的高级审计师，现加入了内部审计部门，并接受了对电子制造分部的审计业务 

B、某内部审计师接受了对材料采购部门的审计活动，但是该内部审计师以前并没有接触过相关材料采购的审计业务，该内部审计师决定一边学习一边工作 

C、内部审计师在新的工作中使用以前在雇主那儿使用过的业务流程评估方法在新的雇主的审计业务中使用，来确定该公司的业务流程的有效性 

D、某内部审计师在审计过程中发现一位受重用的员工一直在申请与本公司基本业务无关的新发明，而且该部门经理并没有责罚他，但是内部审计师还是在报告中披露了这一行为 

37、在外部质量保证审查过程中，通过与一些审计人员的沟通，审查小组发现了一些行为，则下面哪种行为会对内部审计师的客观性产生影响：

A、在对公司的电算化采购订单系统的审计活动中，某位内部审计师表现十分出色，事后采购部经理表示想聘请他为其业余时间经营的餐厅做内部审计，并表示愿意支付其高于工资的薪金 

B、在对医院药品采购的审计过程中，某位内部审计师接受了医院提供的救急包，该医院曾定期在医疗知识培训会上将这种救急包发放给与会的员工和病人 

C、因为某位内部审计师在市场营销审计方面十分擅长，所以在业余时间担任了某公司市场营销部门的业务顾问 

D、某内部审计师对企业的建设部门提出了关于改善其控制措施的建议，该部门在讨论后接受了该内部审计师的建议 

38、关于质量保证程序的内容，下面的选项中说法错误的是：

A、内部评估和外部评估均属于质量保证程序 

B、质量保证程序应该包括对每个内部审计师业绩的年度评估 

C、质量保证程序包括对已完成的审计工作的内部评估 

D、质量保证程序包括对审计工作的监督 

39、下列选项中，关于内部审计师的持续教育要求方面的要求正确的是：

A、针对从业的内部审计师，每年应该接受20小时的继续教育 

B、参与研究项目是持续职业发展的内容之一 

C、未报告后续教育的人员的证书将被转为“非活动”，但是在转为“正常”之前，CIA人员可以继续使用该头衔 

D、只有经过内部审计师协会预先批准时机构开展的内部培训项目方可满足继续教育职业发展教育的要求 

40、某位刚任职的内部审计师发现对于审计业务客户的运算发生了重大变化，该公司的高级审计师告诉他这是由于新任的经理吸引的客户增加引起的，所以告知其不用在意，那么该新任职的内部审计师应该：

A、听从高级审计师的建议，并因为节约成本的原因不再进行审计程序 

B、该新任职的内部审计师不与高级审计师进行沟通独自进行调查 

C、高级审计师应该帮助这位刚任职的内部审计师建立一个计划来收集恰当的审计证据 

D、该高级审计师应该停止审计工作，直到该重大变化趋于正常 

41、某内部审计师在审计过程中发现了关于采购业务流程中某项步骤的陈述可能是错误的，但是有没有确凿的证据来证实，所以遵照审慎性原则，该内部审计师不应该：

A、就这一可能存在的错误不必获取被审计单位的同意，并进行进一步的审计调查 

B、仔细分析这一错误的可能存在方式，并将其列入进一步审计调查的内容 

C、将这一可能存在的错误报告给审计经理并在审计经理的指引下完成审计 

D、不再进一步调查该错误，因为没有确凿的证据表明这一错误确实存在 

42、保持职业审慎是内部审计师的一项技能，下列选项中，属于内部审计师应该保持审慎性的内容是：

①内部审计师应当理解开展咨询业务的可能动机和原因

②对先前经审计委员会批准过的审计计划工作范围的作用的理解

③首席审计执行官应根据风险制定计划，来确定符合组织目标、内部审计的工作重点

A、①②③ 

B、①③ 

C、②③ 

D、①② 

43、首席审计执行官雇佣了一个没有内部审计经验，但是具有与建筑合同有关的专业知识的咨询顾问。

则这种雇佣的原因可能是：

A、该顾问主要是来培训内部审计师如何对建筑合同进行审计的 

B、该顾问主要是负责对该公司的建筑合同的合理性进行审计的 

C、该顾问因为缺乏审计经验，所以具有很强的独立性 

D、该顾问没有内部审计经验，所以不应该雇佣 

44、内部审计部门聘用了一位具有建筑安全设施专业知识的外部服务提供者，那么聘请的原因可能是：

A、对组织内的建筑用安全设施的安全性能进行评价 

B、将本企业的建筑安全措施与行业的安全标准进行对比 

C、聘请该外部服务提供者帮助内部审计师对建筑安全管理程序的有效性进行审计 

D、以上三者都是 

45、某项审计活动要求对一项金融资产的认购协议进行审计，由此涉及到对该项金融资产的性质进行分析，但是在内部审计部门中没有这方面的人员，所以首席审计执行官应该：

A、放弃该审计程序，并在审计工作底稿中予以披露 

B、从现有的审计人员中选择经验丰富的进行审计 

C、聘用一名精通此领域的外部审计人员进行审计 

D、直接认为这项认购协议是合理合规的 

46、在《内部审计能力框架》中评估工具把能力划分为四个基本类型，下列选项中不属于这种类型的是：

A、人际关系技能 

B、知识领域 

C、内部审计标准、理论和方法 

D、职业道德操守 

47、某注册会计师想要申请某一财务咨询企业的内部审计部门的职位，那么该公司：

A、可以接受其申请，因为该注册会计师对会计领域十分精通 

B、可以接受其申请，因为该注册会计师对内部审计活动有很强的兴趣 

C、不接受该申请，因为该注册会计师缺乏相应的内部审计标准方面的知识 

D、可以接受该申请，因为不必在乎注册会计师是否缺乏内部审计标准方面的知识 

48、某新任审计人员被指派参加对该部门的业务流程审计活动，但是该审计人员并没有任何关于业务流程管理方面的经验，也没有参加过审计活动。

此时应该采取何种方式满足要求：

A、告知该审计人员直接进行审计，因为会有首席审计执行官最后复核审计活动 

B、给予该审计人员上一次审计的相关工作资料和审计报告，让其参照进行 

C、由精通该领域审计的高级审计师严格监督并指导该审计人员进行工作 

D、由经验丰富但是没有对业务流程管理审计过的审计师严格监督并指导相关工作 

49、下列选项中，关于内部审计师履行内部审计职责所需的知识、技能和胜任能力的说法不正确的是：

A、内部审计师应该具备不必寻求广泛的技术研究和帮助就能将审计标准和程序熟练地应用于特定审计工作的能力 

B、内部审计师在审查本组织的财务记录和报告时应对会计原则和技术有广泛的理解 

C、内部审计师应该接受后续教育，以保持专业技术的适应性 

D、内部审计师应该熟练的应用内部审计实务标准、程序和技术 

50、某公司是家族企业，企业规模不大，在准备开展内部审计活动的讨论会上，有人建议内部审计应该外包，提出这种建议的原因不可能是：

A、合约审计师更为独立，不受立场的影响 

B、该公司的业务特殊，需要有专门技术的审计人员实施审计 

C、因为企业规模不大，认为不需要全职的的审计人员 

D、外部审计师更为了解该组织运行环境 

51、在对某书店进行审计时，内部审计师注意到该书店将自制的书签作为赠品与书籍放在一起，以宣传自己的书店，由于书签制作精美，内部审计师就称赞了该店的经理，所以该经理拿出几个书签送给审计师，该内部审计师应该：

A、不接受书签，因为审计工作还没有完成 

B、不接受该书签，因为会影响审计师的独立性 

C、接受该书签，但是需要在审计记录中披露 

D、接受该书签，并且不必披露 

52、以下哪种行为不会影响内部审计师的独立性：

A、刚由采购部门调入两周的内部审计师对供应商选择系统进行审计 

B、内部审计部门执行业务的预算费用受到管理层的限制，要求审计的费用不能超过预算 

C、因为内部审计师在环境审计方面有很强的专业能力，所以为公司的环境控制提出了建议 

D、某内部审计师利用自己的专业知识协助公司安装电算化系统 

53、内部审计师李某被任命对一家零售企业的产品质量合规性进行审计，但是该审计师的妻子是零售企业的销售部经理。

在此种情况下，内部审计师应该：

A、避免与他妻子的接触，独立的进行审计 

B、将这一利益冲突告知首席审计执行官 

C、正常进行审计并在审计工作报告中予以说明 

D、让被审计部门将其妻子暂时调离该工作区 

54、某审计执行官在年末收到一笔年终奖金，经询问，原来是在本年的审计活动中，因为被审计部门承诺如果该审计师的审计结果满足其要求，就会支付其一笔奖金，那么这种奖金对内部审计师的影响是：

A、损害客观性，因为会导致审计执行官在审计业务中牵扯个人利益 

B、不损害其客观性，因为这是董事会默许的 

C、如果这笔奖金是薪金管理委员会支付的，也会损害其独立性 

D、如果这笔奖金是在审