初级会计师《经济法基础》提分试题十四含答案Word格式文档下载.docx
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C.4000×
8%=320(元)
D.4000×
3×
8%=960(元)
『正确答案』D
『答案解析』职工个人按照本人缴费工资的8%缴费,记入个人账户;
职工本人月平均工资高于当地职工月工资300%的,按当地职工月平均工资的300%作为缴费基数;
张某每月应缴纳的基本养老保险费=4000×
8%=960(元)。
3.下列关于基本养老保险待遇的表述中,正确的是( )。
A.符合基本养老保险享受条件的人员,国家按年支付基本养老金
B.参加基本养老保险的个人,因工死亡的,其遗属可以领取丧葬补助金和抚恤金,所需资金从基本养老保险金中支付
C.个人死亡同时符合领取基本养老保险丧葬补助金、工伤保险丧葬补助金和失业保险丧葬补助金条件的,其遗属只能选择领取其中的一项
D.参加基本养老保险的个人,未达法定退休年龄时因工致残完全丧失劳动能力的,可以领取病残津贴,所需资金从基本养老保险金中支付
『答案解析』选项A,基本养老金按月支付;
选项B,参加基本养老保险的个人,因“工”死亡的,其遗属可以领取丧葬补助金和抚恤金,由工伤保险支付;
选项D,因工致残,由工伤保险负责。
4.某企业刘某的月工资为8000元。
已知,基本医疗保险单位缴费比例为6%,个人缴费比例为2%,划入个人医疗账户的比例为30%。
根据社会保险法的规定,当月应记入刘某个人医疗保险账户的储存额为( )。
A.48元
B.160元
C.190元
D.304元
『答案解析』除个人缴费部分外,单位缴费的30%记入个人账户。
刘某个人医疗保险账户的储存额=8000×
2%+8000×
6%×
30%=304(元)。
5.赵某在定点医院做外科手术,共发生医疗费用12万元,其中在规定医疗目录内的费用为10万元,目录以外费用2万元。
当地职工平均工资水平为2000元/月,则应由基本医疗保险基金支付的医疗费用为( )元。
A.100000
B.90000
C.88200
D.87840
『答案解析』基本医疗保险的起付线为当地职工年平均工资10%,即2000×
12×
10%=2400(元)。
封顶线为当地职工年平均工资的6倍,即2000×
6=144000(元)。
赵某可以报销的费用=(100000-2400)×
90%=87840(元)。
6.(2019年)甲公司职工李某因心肌炎住院治疗。
已知李某实际工作年限为12年,在甲公司工作年限为3年。
则李某依法可享受的医疗期为( )。
A.6个月
B.12个月
C.9个月
D.18个月
『正确答案』A
『答案解析』实际工作年限10年以上的,在本单位工作年限5年以下的医疗期为6个月。
7.根据社会保险法律制度的规定,劳动者因工致残的下列情形中,用人单位不得与劳动者解除或终止劳动关系的是( )。
A.一级伤残
B.五级伤残
C.六级伤残
D.十级伤残
『答案解析』职工因工致残被鉴定为一级至四级伤残的,保留劳动关系,退出劳动岗位。
8.(2018年)一次性工亡补助金标准为上一年度( )的20倍。
A.当地最低工资标准
B.城市居民最低生活保障标准
C.统筹地区职工平均工资
D.全国城镇居民人均可支配收入
9.赵某已经工作15年,缴纳失业保险8年。
2018年4月1日赵某因患病医疗期满不能从事原工作和单位另行安排的工作,经协商公司与其解除了劳动合同。
此后赵某一直未能找到工作,遂于2018年6月1日办理了失业登记。
则赵某领取失业保险金的最长期限为( )。
A.2018年4月1日至2019年4月1日
B.2018年6月1日至2019年6月1日
C.2018年6月1日至2019年12月1日
D.2018年6月1日至2020年6月1日
『答案解析』失业人员失业前用人单位和本人累计缴费5年以上不满10年的,领取失业保险金的期限最长为18个月,自办理失业登记之日起计算。
【资料】
(2019年改)甲旅游公司为增值税一般纳税人,主要从事旅游服务,2019年10月有关经营情况如下:
(1)提供旅游服务取得含增值税收入720.8万元,替游客向其他单位支付交通费53万元、住宿费25.44万元,门票费22.26万元,并支付本单位导游工资2.12万元。
(2)将本年购入商铺对外出租,每月含增值税租金10.9万元,本月一次性收取3个月的含增值税租金32.7万元。
(3)购进职工通勤用班车,取得增值税专用发票注明税额9.6万元。
(4)购进广告设计服务取得增值税专用发票注明税额0.6万元。
(5)购进电信服务,取得增值税专用发票注明税额0.2万元。
(6)购进会议展览服务,取得增值税专用发票注明税额2.4万元。
已知旅游服务增值税税率为6%,不动产租赁服务增值税税率为9%,
取得扣税凭证已通过税务机关认证;
甲旅游公司提供旅游服务选择差额计税方法计缴增值税。
要求:
根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题。
1.甲旅游公司的下列支出中,在计算当月旅游服务增值税销售额时,准予扣除的是( )。
A.门票费22.26万元
B.交通费53万元
C.导游工资2.12万元
D.住宿费25.44万元
『正确答案』ABD
『答案解析』旅游服务销售额=全部价款+价外费用-住宿费、餐饮费、交通费、签证费、门票费、地接费;
不得减除导游工资。
2.计算甲旅游公司当月提供旅游服务增值税销项税额的下列算式中,正确的是( )。
A.(720.8-25.44-22.26)×
6%=40.39(万元)
B.(720.8-53-25.44-22.26)÷
(1+6%)×
6%=35.1(万元)
C.(720.8-53-2.12)×
6%=39.94(万元)
D.(720.8-53-25.44-22.26-2.12)÷
6%=34.98(万元)
『正确答案』B
『答案解析』
(1)旅游服务销售额=全部价款+价外费用-住宿费、餐饮费、交通费、签证费、门票费、地接费;
(2)取得的收入和扣除的支出均含增值税,应当换算为不含增值税的销售额。
3.计算甲旅游公司当月出租商铺增值税销项税额的下列算式中,正确的是( )。
A.32.7÷
(1+9%)×
9%=2.7(万元)
B.10.9×
9%=0.98(万元)
C.10.9÷
9%=0.9(万元)
D.32.7×
9%=2.94(万元)
『答案解析』
(1)纳税人提供租赁服务采取预收款方式的,其纳税义务发生时间为收到预收款的当天;
(2)取得的含增值税销售额应当换算为不含增值税的销售额。
4.甲旅游公司的下列进项税额中,准予从销项税额中抵扣的是( )。
A.购进会议展览服务所支付的进项税额为2.4万元
B.购进电信服务所支付的进项税额为0.2万元
C.购进职工通勤用班车所支付的进项税额为9.6万元
D.购进广告设计服务所支付的进项税额为0.6万元
『答案解析』选项C,外购固定资产“对内”(用于职工福利),进项税额不得抵扣。
(2019年改)甲公司为增值税一般纳税人,主要从事小汽车生产和销售业务,2019年8月有关经营情况如下:
(1)进口生产用小汽车发动机,海关审定关税完税价格580万元,缴纳关税34.8万元,缴纳进口环节增值税并取得海关进口增值税专用缴款书。
(2)购进生产用零配件,取得增值税专用发票注明税额1.12万元;
购进生产车间用电,取得增值税专用发票注明税额16万元;
购进办公用品,取得增值税专用发票注明税额0.56万元;
购进职工食堂用餐具,取得增值税专用发票注明税额0.32万元。
(3)向多家客户销售自产W型小汽车,甲公司已向客户分别开具增值税专用发票,不含增值税销售额合计5085万元,因个别客户资金紧张,当月实际收到不含增值税销售额4746万元。
(4)将100辆自产Z型小汽车作为投资,提供给乙汽车租赁公司,将2辆自产Z型小汽车无偿赠送给关联企业丙公司,将5辆自产Z型小汽车奖励给优秀员工,将1辆自产Z型小汽车移送职工食堂使用。
已知:
增值税税率为13%,取得的扣税凭证已通过税务机关认证。
1.计算甲公司当月进口小汽车发动机应缴纳增值税税额的下列算式中,正确的是( )。
A.(580+34.8)×
13%=79.92(万元)
B.580×
13%=75.4(万元)
C.(580+34.8)÷
(1+13%)×
13%=70.73(万元)
D.580÷
13%=66.73(万元)
『答案解析』进口环节缴纳的增值税=(关税完税价格+关税)×
增值税税率。
2.甲公司当月下列进项税额中,准予从销项税额中抵扣的是( )。
A.购进办公用品的进项税额0.56万元
B.购进生产车间用电的进项税额16万元
C.购进生产用零配件的进项税额1.12万元
D.购进职工食堂用餐具的进项税额0.32万
『正确答案』ABC
『答案解析』选项D,购进职工食堂用的餐具,属于给职工的福利,外购货物“对内”(用于集体福利),进项税额不得抵扣。
3.计算甲公司当月销售W型小汽车增值税销项税额的下列算式中,正确的是( )。
A.4746÷
13%=546(万元)
B.5085×
13%=661.05(万元)
C.5085÷
13%=585(万元)
D.4746×
13%=616.98(万元)
『答案解析』无论采用何种销售方式,纳税人先开发票的,其纳税义务发生时间为开具发票的当天。
本题中甲公司实际开具增值税专用发票时,纳税义务已经发生,后面收回款项与纳税义务无关,应缴纳的增值税金额=5085×
13%=661.05万元。
4.甲公司当月自产Z型小汽车的下列业务中,属于增值税视同销售货物行为的是( )。
A.将100辆作为投资提供给乙汽车租赁公司
B.将5辆奖励给优秀员工
C.将2辆无偿赠送给关联企业丙公司
D.将1辆移送给职工食堂使用
『正确答案』ABCD
『答案解析』自产货物无论“对内”(用于集体福利个人消费)、“对外”(用于投资、赠送)均视同销售。