K3存货核算之暂估业务文档格式.docx

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如果不选择此参数“暂估冲回凭证生成方式”设置无效，系统不自动冲回凭证，“暂估差额生成方式”可为“差额调整”，也可为“单到冲回”。

2、暂估差额生成方式

在初始化过程中设置，此参数的可选值为“差额调整”和“单到冲回”。

在“外购入库生成暂估冲回凭证”被选中时，只能选择“差额调整”，不能选择“单到冲回”；

在“外购入库生成暂估冲回凭证”未被选中时，可选择“差额调整”，也可选择“单到冲回”。

在“差额调整”方式下，当期获得的发票金额（不含税）与以前期间暂估的入库单暂估金额不一致时，系统自动生成外购入库暂估补差单。

在“单到冲回”方式下，当期获得的发票金额（不含税）与以前期间暂估的入库单暂估金额不一致时，系统自动生成红字入库单和蓝字入库单。

3、暂估冲回凭证生成方式

只有在“外购入库生成暂估冲回凭证”选中的情况下“暂估冲回凭证生成方式”设置有效；

否则该参数无效，此参数的可选择值为“单到冲回”和“月初一次冲回”，系统默认“月初一次冲回”。

若为“月初一次冲回”，则系统在期末结账后，会自动按根据上期生成的暂估凭证，对应生成红字暂估凭证（即生成反向暂估冲回凭证，若原单为红单冲回的为蓝字暂估凭证）。

若在当期发票仍未到，则应继续生成暂估凭证，下期继续自动冲回。

在此种方式下，当暂估的存货发票长期未收到时，会多次生成暂估和冲回凭证，即在发票未到达前的会计前都要重复暂估和冲回，出现很多不必要暂估凭证和红字冲回凭证。

若为“单到冲回”时，发票未到的外购入库单只暂估一次，在发票到后才进行冲回。

即此种方式下外购入库单只暂估一次、冲回一次，处理比较简单。

特别的，初始化暂估入库单不受“月初一次冲回”控制，按“单到冲回”逻辑进行暂估冲回。

二、暂估的四种方式

系统参数

外购入库生成暂估冲回凭证

是

否

暂估差额生成方式

差额调整

单到冲回

暂估冲回凭证生成方式

月初一次冲回\单到冲回

三、暂估业务流程

1、启用“外购入库生成暂估冲回凭证”

在启用“外购入库生成暂估冲回凭证”的条件下，暂估差额生成方式只能为“差额调整”，故处理方式仅存在两种可能，一种为“月初一次冲回”，另一种为“单到冲回”；

1.1暂估冲回凭证生成方式——单到冲回

（1）在2011年1月购进A包装物450pcs，购进B包装物360pcs，检验后以外购入库单PS11010008入库。

由于在1月份购货发票未到，故需要进行暂估处理，其暂估的单价和金额为，包装物A单价7.00元、金额3150.00元（不含税）；

包装物B单价4.00元、金额1440.00元（不含税）。

（2）购货发票到达后进行钩稽

在购货发票未到期间，以前暂估的外购入库单不进行任何处理。

若在2011年2月购货发票到达，则将该购货发票与以前暂估的外购入库单进行钩稽。

（3）将外购入库单生成暂估冲回凭证

在钩稽过后，外购入库单生成暂估冲回凭证，即使用K/3的“外购入库暂估冲回”事务将外购入库单PS11010008生成2011年2月暂估冲回凭证，此暂估冲回凭证为红字，用于冲减2011年1月“1）”的暂估凭证。

红字表示为负值，表示冲减。

（4）对购货发票进行费用分配和核算

在生成暂估冲回凭证后，需对钩稽的购货发票（本例没有费用发票）费用分配和核算。

（5）购货发票到后生成正常的外购入库凭证

进行钩稽核算后，将购货发票、入库单、暂估补差单生成2011年2月的外购入库凭证；

总结：

在单到冲回的暂估模式下，在购货发票没有到达的期间中以前暂估的入库单不进行任何处理。

只有当购货发票单到后，首先将购货发票与暂估入库单进行钩稽，其后手工生成暂估冲回凭证，最后在费用分配和核算后，将暂估补差单和购货发票同时生成凭证进行入账处理。

1.2暂估冲回凭证生成方式——月初一次冲回

（2）结账时生成暂估冲回凭证

由于“暂估冲回凭证生成方式”为“月初一次冲回”，在2011年1月末进行结账时，系统自动将外购入库单PS11010008生成2011年2月的暂估冲回凭证，此暂估冲回凭证为红字，用于冲减2011年1月的暂估凭证。

（3）购货发票到后生成正常的外购入库凭证

购货发票到后，将该购货发票与入库单PS11010008进行钩稽，若购货发票的不含税金额同外购入库单不一致则系统会自动生成外购入库暂估补差单（暂估差额生成方式只能为“差额调整”）。

进行钩稽核算后，使用存货核算的外购入库事务类型将购货发票、入库单、暂估补差单一同生成2011年2月的外购入库凭证，

在月初一次冲回的暂估模式下，对购货发票没有到达的已暂估入库单，在期末结账时系统回自动生成下月初的暂估冲回凭证，此凭证为暂估凭证对应的红字凭证。

如果发票连续几个月都没有到达，则需要进行反复的冲回和暂估，直到购货发票到达。

2、不启用“外购入库生成暂估冲回凭证”

在不启用“外购入库生成暂估冲回凭证”参数的情况下，暂估处理方式由“暂估差额生成方式”的值决定，即差额调整与单到冲回两种方式。

2.1暂估差额生成方式——差额调整

（1）在2011年1月购进安装软件11pcs，购进安装说明书11pcs，检验后以外购入库单WIN000003入库。

由于在1月份购货发票未到，故需要进行暂估处理，其暂估的单价和金额为，包装物A单价900.00元、金额9900.00元（不含税）；

包装物B单价40.00元、金额440.00元（不含税）。

在2011年2月购货发票到达，将该购货发票与以前暂估的外购入库单进行钩稽。

（3）对购货发票进行费用分配和核算

对钩稽的购货发票费用分配和核算（简化流程，本例不包含费用发票）。

费用分配、核算后的购货发票ZPOFP00004（按税率17%进行计算）如下。

（4）购货发票、暂估补差单生成凭证

购货发票生成2011年2月的凭证，

外购入库暂估补差单生成2011年2月的凭证

在不生成冲回凭证的差额调整下，只要购货发票的金额与暂估金额不一致K/3核算会自动生成外购入库暂估补差单。

外购入库暂估补差单、购货发票分别单据生成凭证，若设置了暂估的中间过渡科目（应付账款-暂估），确保中间过渡的暂估科目借贷余额为0。

2.2暂估差额生成方式——单到冲回

（1）在2011年1月购进安装软件10pcs，购进安装说明书10pcs，检验后以外购入库单WIN000003入库。

由于在1月份购货发票未到，故需要进行暂估处理，其暂估的单价和金额为，包装物A单价1000.00元、金额10000.00元（不含税）；

包装物B单价50.00元、金额500.00元（不含税）。

由于本例中不涉及费用发票，故购货发票分配核算前后的应计成本费用和运费税金保持不变，即购货发票核算后的与核算前保持一致。

在进行核算时，由于安装软件的暂估金额（1000.00）与购货发票的金额（1100.00）不一致，安装说明书的暂估金额（50.00）与购货发票的金额（60.00）不一致，故需要生成冲回的红蓝外购入库单单据。

（4）将冲回的红蓝入库单、购货发票生成凭证

将红字外购入库单（WIN000003-R1）生成2011年2月的凭证

将蓝字外购入库单（WIN000003-B1）生成2011年2月的凭证

将购货发票生成2011年2月的凭证

在不生成冲回凭证的单到冲回模式下，只要购货发票的金额与暂估金额不一致，K/3核算时会自动生成暂估冲回的红字和蓝字外购入库单。

冲回的红字外购入库单数量、单价、金额与以前暂估外购入库单一致，蓝字外购入库单的数量与暂估的外购入库单一致，金额为购货发票的金额。

红字和蓝字外购入库单可合并或单独生成凭证，购货发票与红蓝外购入库单分开生成凭证。