会计入门会计分录的编制实例及t型账户汇总表利润表.doc
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会计入门:
会计分录的编制实例及T型账户、汇总表、利润表
一、目的练习编制会计分录、汇总、利润表。
二、资料某工厂200x年x月份发生以下各项经济业务:
1.向一厂购入甲材料200千克,每千克129.20元,计25840元,增值税率17%,货款以银行存款支付。
2.以现金支付甲材料杂费160元。
3.甲材料200千克验收入库,按实际成本转账。
4.以银行支票15200元交纳上月销售税金。
5.以银行支票30000元归还临时借款。
6.收到二厂还来货款36000元及税金6120元,四厂还来货款60000元及税金10200元,存入银行。
7.购入劳防用品100元,增值税率17%,以现金支付,并交车间使用。
8.仓库发出乙材料460千克,每千克进价100元。
其中300千克用以制造B产品,160千克用于制造A产品。
9.购入新机器一台,价值70000元,增值税率17%,以银行支票支付。
10.售于二厂A产品300件,每件180元,价值款54000元,增值税率17%,货款尚未收到。
11.售于四厂B产品100件,每件400元,计价款40000元,增值税率17%,
货款尚未收到。
12.购入即用的销售包装纸箱100只,每只16元,增值税率17%,以银行存款支付。
13.仓库发出甲材料100千克,每千克130元,用于制造A产品。
14.以银行支票支付车间设备修理费328元。
15.以现金80元支付销售产品运杂费。
16.购入丁材料100千克,验收入库,价款2400元,增值税率17%,以
银行支票支付,同时按实际成本转账。
17.仓库发出车间一般耗用的丁材料40千克,每千克24元。
18.向三厂购入乙材料200千克,价款19760元,增值税率17%,以银行支票支付。
19.以银行支票支付乙材料装卸费240元。
20.乙材料200千克验收入库,按实际成本转账。
21.仓库发出甲材料200千克,每千克进价130元,用于制造B产品。
22.向五厂购入丙材料300千克,价款11820元,增值税率17%,货款尚未支付。
23.以银行存款支付丙材料价款11820元,增值税率17%,上述丙材料300千克验收入库,按实际成本转账。
24.开出银行支票1000元,提取现金。
25.以银行支票330元购买管理部门办公用品。
26.售出A产品200件,价款36000元,增值税率17%,货款存入银行。
27.以现金40元支付销售A产品装卸搬运费。
28.收到二厂货款54000元及税金9180元,存入银行。
29.收到四厂货款40000元及税金6800元,存入银行。
30.向三厂购入乙材料300千克,价款29640元,增值税率17%,以银行存款支付。
31.乙材料300千克已验收入库,按实际成本转账。
32.售出B产品150件,价款60000元,增值税率17%,货款存入银行。
33.以现金支付B产品销售运杂费50元。
34.购入会计用账表凭证60元,车间用文具用品84元(包括增值税率17%),分别以现金支付。
35.仓库发出丙材料150千克,其中50千克用以制造A产品,100千克用以制造B产品。
丙材料成本每千克40元。
36.以银行支票450元支付车间机器修理费。
37.管理部门人员出差回来报销差旅费1290元,已借支1500元,余款交回现金。
38.经批准报废清理旧机器一台,原值16000元,已提折旧15360元。
39.以银行支票支付报废机器清理费用320元。
40.报废机器残料出售,收入价款1040元,存入银行。
41.报废机器净收入80元转入营业外收入处理。
42.向银行提取现金38000元,用以发放工资。
43.以现金38000元发放工资。
44.售于二厂A产品100件,价款36000元,增值税率17%,货款尚未收到。
45.以现金30元支付A产品销售搬运费。
46.以银行支票支付职工医药费3120元。
47.银行支票支付本月份电费4770元。
其中车间生产用电3978元,管理部门用电792元。
48.以银行支票支付本月份水费380元,其中车间用水216元,管理部用水164元。
49.结算本月职工工资38000元,其中生产工人工资27200元(A产品工人工资12800元,B产品工人工资14400元);车间技术、管理人员工资5800元;行政管理部门人员工资5000元。
50.计提本月固定资产折旧3780元,其中车间用固定资产折旧2500元,行政管理部门固定资产折旧1280元。
51.摊销本月份应负担的行政管理费用240元。
52.预提本月份应负担银行借款利息600元。
53.结转本月份制造费用,按生产工人工资比例分配计入A、B产品生产成本。
54.结转已完工A产品300件,B产品400件的实际生产成本。
55.结转已销产品生产成本:
A产品每件126.46元,B产品每件273.44元。
56.计算本月利润(用表结法、不转账),按利润额的25%结算应交所得税。
57.按净利润10%计提盈余公积金。
三、要求
1.按上列经济业务编制会计分录;
2.编制T型帐
3.编撰科目汇总表
4.编制利润表
答案:
一、会计分录
1
借:
在途物资-甲材料 25,840.00
应交税费-应交增值税(进项税)4,392.80
贷:
银行存款 30,232.80
2
借:
在途物资-甲材料 160.00
贷:
现金 160.00
3
借:
原材料-甲材料 26,000.00
贷:
在途物资-甲材料 26,000.00
4
借:
应交税费-应交增值税(已交税金) 15,200.00
贷:
银行存款 15,200.00
5
借:
其他应付款-临时借款 30,000.00
贷:
银行存款 30,000.00
6
借:
银行存款 112,320.00
贷:
应收账款-二厂 42,120.00
应收账款-四厂 70,200.00
7
借:
周转材料-低值易耗品 100.00
应交税费-应交增值税(进项税) 17.00
贷:
现金 117.00
借:
制造费用 100.00
贷:
应付职工薪酬-福利 100.00
借:
应付职工薪酬-福利 100.00
贷:
周转材料-低值易耗品 100.00
8
借:
生产成本-A产品 16,000.00
生产成本-B产品 30,000.00
贷:
原材料-乙材料 46,000.00
9
借:
固定资产 70,000.00
应交税费-应交增值税(进项税) 11,900.00
贷:
银行存款 81,900.00
10
借:
应收账款-二厂 63,180.00
贷:
主营业务收入 54,000.00
应交税费-应交增值税(销项税) 9,180.00
11
借:
应收账款-四厂 46,800.00
贷:
主营业务收入 40,000.00
应交税费-应交增值税(销项税) 6,800.00
12
借:
周转材料-纸箱 1,600.00
应交税费-应交增值税(进项税) 272.00
贷:
银行存款 1,872.00
13
借:
生产成本-A产品 13,000.00
贷:
原材料-甲材料 13,000.00
14
借:
制造费用-修理费 328.00
贷:
银行存款 328.00
15 借:
销售费用-运杂费 80.00
贷:
现金 80.00
16 借:
原材料-丁材料 2,400.00
应交税费-应交增值税(进项税) 408.00
贷:
银行存款 2,808.00
17
借:
制造费用-材料 960.00
贷:
原材料-丁材料 960.00
18
借:
在途物资-乙材料 19,760.00
应交税费-应交增值税(进项税) 3,359.20
贷:
银行存款 23,119.20
19
借:
在途物资-乙材料 240.00
贷:
银行存款 240.00
20
借:
原材料-乙材料 20,000.00
贷:
在途物资-乙材料 20,000.00
21
借:
生产成本-B产品 26,000.00
贷:
原材料-甲材料 26,000.00
22
借:
在途物资-丙材料 11,820.00
应交税费-应交增值税(进项税) 2,009.40
贷:
应付账款-五厂 13,829.40
23
借:
应付账款-五厂 13,829.40
贷:
银行存款 13,829.40
借:
原材料-丙材料 11,820.00
贷:
在途物资-丙材料 11,820.00
24
借:
现金 1,000.00
贷:
银行存款 1,000.00
25
借:
管理费用-办公用品 330.00
贷:
银行存款 330.00
26
借:
银行存款 42,120.00
贷:
主营业务收入 36,000.00
应交税费-应交增值税(销项税)6,120.00
27
借:
销售费用-搬运费 40.00
贷:
现金 40.00
28
借:
银行存款 63,180.00
贷:
应收账款-二厂 63,180.00
29
借:
银行存款 46,800.00
贷:
应收账款-四厂 46,800.00
30
借:
在途物资-乙材料 29,640.00
应交税费-应交增值税(进项税) 5,038.80
贷:
银行存款 34,678.80
31
借:
原材料-