新版精编全国税收执法资格测试题库588题含标准答案Word格式文档下载.docx
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30．征税对象（征税客体）是各个税种之间相互区别的根本标志。
31．税收生态效率的基本内容是税收政策要有利于保护生态环境，节约资源。
有学者把体现税收生态效率的税收称为绿色税收。
32．纳税人权利在税收政策法律体系和税收法治实践里处于核心和主导的位置。
33．税收法律关系的客体主要包括税收权力（权益）.物.行为
34．我省房产税依照房产原值一次减除30%后的余值计算缴纳。
35．税法的效力范围包括时间效力.空间效力和对人效力
36．国际上通用的衡量贫富差距的指标是：
基尼系数，其取值在0~1之间，数值越高，贫富差距越大。
37．税收乘数是指因政府增加（或减少）税收而引起的国民生产总值或国民收入减少（或增加）的倍数。
38．市场失灵的主要表现：
宏观经济不稳定，微观经济无效率，社会分配不公平。
39．法治与税收有着天然.本质和密切的联系。
40．纳税人必须依照法律.行政法规规定或者税务机关依照法律.行政法规的规定确定的申报期限.如实办理纳税申报，申报内容。
41．同一凭证，由两方或者两方以上当事人签订并各执一份的，应当由各方就所执的一份各自全额贴花。
已贴花的凭证，修改后所载金额增加的，其增加部分应当补贴印花税票。
42．纳税人欠缴应纳税款，采取转移或者隐匿财产的手段，妨碍税务机关追缴欠缴的税款的，由税务机关追缴欠缴的税款.滞纳金，并处欠缴税款（50%以上5倍以下）的罚款；
构成犯罪的，依法追究刑事责任。
43．纳税人超过应纳税额缴纳的税款，税务机关发现后应当立即退还；
纳税人自结算缴纳税款之日起三年内发现的，可以向税务机关要求退还多缴的税款并加算（银行同期存款）利息，税务机关及时查实后应当立即退还。
44．纳税评估期限以纳税申报的税款所属期（当期）为主，特殊情况可以延期到往期或以往年度。
45．国际税收是指两个或两个以上的国家，在对（跨国纳税人）行使各自的征税权力的过程中，发生的国家与国家之间的（税收分配关系）。
46．经济意义上的国际重复征税，是指两个以上的国家对（不同的纳税人）就同一课税对象或同一税源，在同一时期内课征（性质相同）或类似的税收。
47．耕地占用税的纳税人是占用耕地建房或者从事非农业建设的单位或者个人，以纳税人实际占用的耕地面积为计税依据，按规定适用税额一次性征收。
48．根据《税收征管法》的规定，罚款额在（2000元）以下的，可以由税务所决定，超越
（2000元）以上的罚款税务所就不能行使。
49．税收管辖权包括（居民管辖权）和（地域管辖权）两种基本形式。
50．印花税是对经济活动和经济交往中书立.领受凭证的单位和个人征收的一种税。
51．税务行政处罚必须由（法律.法规和规章）设定。
52．税收征管法制化用法律法规来规范和调节与税收征收管理）有关的一切活动，包括（税收征管法）.（执法）.司法等。
53．税收征管的纳税服务.（申报管理）.纳税评估.（税务检查）等项职能的依次行使就构成税收征管运行的全过程。
54．人的非流动是较为常见的国际避税方式，主要是通过（信托）和其他（受托协议）来避税。
55．收入充裕是指税收收入必须基本满足政府的财政需要，方能履行政府社会管
理和公共服务的职能。
56．税法通过司法得到很好的实施保障，贯彻税收司法独立和税收司法中立原则，使税法实施有坚强的后盾。
57．税收征收机关的课征不但须满足程序的合法性，而且不得越权或滥用裁量权对税收事项任意处理。
58．通常认为，国民生产是税本，国民收入是税源。
59．税收法律关系是指国家和纳税人之间，在税法所调整的税收活动中发生的权利和义务关系，它是国家政治权力介入私人经济生活的税收关系在法律上的反映和体现。
60．斯密税收四原则反映了自由资本主义对税收政策方面的基本要求。
61．结合税收理论和实践发展，我们可以从财政.社会.经济.管理四个方面把税收原则归纳为“财政.公平.效率和法治”。
62．税收的三个特征：
强制性无偿性固定性。
63．我国在税制和税收政策的选择运用上应实行效率型兼顾公平的原则。
64．转让国有土地使用权.地上的建筑物及其附着物并取得收入的单位和个人，为土地增值税的纳税义务人。
65．在城市.县城.建制镇.工矿区范围内使用土地的单位和个人，为城镇土地使用税纳税人。
66．从事机动车交通事故责任强制保险业务的保险机构为机动车车船税的扣缴义务人，应当依法代收代缴车船税。
67．依法治税所要达到的基本目标是征税主体依法征税，纳税主体依法纳税，根本目标是税收法治。
68．税收优惠按优惠目的可分为照顾性和鼓励性。
按优惠范围可分为区域性和产业性。
69．纳税人是指按照税法规定直接负有纳税义务的的自然人.法人或其他经济组织。
70．税收法律规范的不同位价依次为宪法性税收法律规范.税收法律和有关规范性文件税收行政法规和有关规范性文件。
71．税收法律关系的客体，指税收法律关系中各种权利和义务共同指向的内容。
72．消费税是价内税，计税依据与增值税税基相同，在市场经济条件下，开征消费税具有很重要的财政意义。
二、计算题
73．20（万元）
74．06+150000=
75．06（元）
（5）转让土地的使用权给农业生产者用于农业生产免征营业税：
（6）转让办公楼应纳营业税
（6000000-3000000）5%=150000元该公司应纳营业税合计：
900+5700+
76．中国居民企业A在某国设立一分公司B，2008年A公司来自中国本部的应纳税所得额为100万元，来自B公司的所得为7万元，A企业适用的企业所得税税率为25％，B公司适用的税率为30％，假定A企业当年无减免税和投资抵免税，则A企业2008年应在中国交纳的企业所得税税额是多少？
答案：
来自B公司的纳税所得额为：
7/
（1-30％）＝10万抵免限额为：
10万*25％＝
77．5万元），10万元取得普通发票；
支付运输费10万元，取得交通运输发票（已通过认证）。
本月销售棉布情况是：
销售产品（棉布）一批，价款120万元，其中，开具增值税专用发票一张，发票注明价款100万元，注明税款17万元，开具普通发票3张，累计销售产品收入
78．40÷
（1+17%）×
17%=
79．50+10×
7%=
80．40-
81．5万元在某国已交纳所得税＝10*30％＝3万元允许抵免的税额为
82．33（元）
（4）销售商品房计税价格：
180000×
20×
（1+10%）÷
（1-5%）=
83．5—5＝45（万元）借：
所得税费用45
资本公积——其他资本公积
84．5＋20—
85．5（万元）本期递延所得税资产发生额＝20×
25％＝5（万元）
（3）本年度所得税费用＝
86．5（万元）
（2）交易性金融资产产生应纳税暂时性差异30万元；
可供出售金融资产产生应纳税暂时性差异50万元；
存货产生可抵扣暂时性差异10万元；
固定资产产生可抵扣暂时性差异10万元。
本期递延所得税负债发生额＝80×
25％＝20（万元），其中，可供出售金融资产产生的递延所得税负债＝50×
25％＝
87．A企业是2008年1月1日注册成立的公司,适用的所得税税率为25%.2008
年度有关所得税会计处理的资料如下:
（1）本年度实现税前会计利润200万元;
（2）取得国债利息收入20万元;
（3）持有的一项交易性金融资产期末公允价值上升30万元;
（4）持有的一项可供出售金融资产期末公允价值上升50万元;
（5）计提存货跌价准备10万元;
（6）本年度开始计提折旧的一项固定资产,成本为100万元,使用寿命为5年,预计净残值为0,按直线法计提折旧,税法规定的使用年限为10年,假定税法规定的折旧方法及净残值与会计规定相同,折旧费用全部计入当年损益.
（2008年度除上述事项外,无其他纳税调整事项）要求:
（1）采用资产负债表债务法计算本年度应交的所得税.
（2）计算本期应确认的递延所得税资产或递延所得税负债金额.
（3）计算应计入当期损益的所得税费用,并做出相关的会计分录.
（1）本年应交所得税＝〔税前会计利润200－国债利息收入20－交易性金融资产公允价值增加额30＋存货跌价准备10＋固定资产折旧
（100/5－100/10）〕×
88．06（元）应纳营业税：
89．5万应纳企业所得税＝
（100+10）*25％-
90．20=
91．20（万元）应纳税额=
92．某织布企业本月购买60万元原料，其中购进50万元原材料取得了增值税专用发票（已通过税务机关防伪税控系统认证，发票注明税款为
93．5＝25万元
三、单选题
94．被申请人不履行法定职责的，复议机关应当（B）。
A建议其在一定期限内履行
B决定其在一定期限内履行
C决定其履行，但不明确期限
D判决其违法
95．企业所得税法公布前批准设立的企业，依照当时的税收法律.行政法规规定，享受低税率优惠的，按照国务院规定，可以在本法施行后（B）年内，逐步过渡到规定的税率。
A三
B五
C二
D十
96．企业开发新技术.新产品.新工艺发生的研究开发费用，可以在计算应纳税所得额时（B）扣除。
A全额
B加计
C减半
D加倍
97．在行政诉讼中，如果当事人认为受诉人民法院无管辖权，应当（D）提出管辖权异议。
A.在人民法院立案之日起5日内以口头或书面形式
B.在接到人民法院起诉状副本之日起5日内以书面形式
C.在人民法院首次开庭前10日内以口头或书面形式
D.在接到人民法院应诉通知之日起10日内以书面形式27根据《行政诉讼法》及有关司法解释规定，（B）。
A.在起诉被告应当依职权主动履行法定职责的不作为案件中，原告应当提供其在行政程序中曾经提出申请的证据材料
B.被告认为原告的起诉超过法定起诉期限的，由被告负举证责任
C.原告应当提供证明被诉具体行政行为违法的证据，无正当理由不提供的，视为被诉具体行政行为成立并合法有效
D.原告应当在法庭辩论终结前或者人民法院指定的证据交换之日提供证据
98．按照企业所得税法和实施条例规定，下列表叙中不正确的是（A）。
A发生的与生产经营活动有关的业务招待费，不超过销售（营业）收入5‰的部
分准予扣除
B发生的职工福利费支出，不超过工资薪金总额14%的部分准予税前扣除
C为投资者或者职工支付的补充养老保险费.补充医疗保险费在规定标准内准予扣除
D为投资者或者职工支付的商业保险费，不得扣除
99．畜类生产性生物资产计算折旧的最低年限（B）
A2年
B3年
C4年
D5年
100．税务行政法律的客体不包括（B）
A：
纳税人所占有某一处生产的厂房及产品
B：
纳税人厂房所拥有的阳光
C：
行为
财物
101．行政复议机关在对被申请人作出的具体行政行为进行审查时，认为其依据不合法，本机关有权处理的，应当三十日内依法处理；
无权处理的，应当在七日内按照法定程序转送有权处理的国家机关依法处理。
处理期间，（B）对具体行政行为的审查。
A终止
B中止
C停止
D搁置
102．按照企业所得税法和实施条例规定，下列关于收入确认时点正确的是（A）。
A利息收入，按照合同约定的债务人应付利息的日期确认收入的实现
B租金收入，按照承租人实际支付租金的日期确认收入的实现
C接受捐赠收入，按照签订捐赠合同的日期确认收入的实现。
D权益性投资收益，按照被投资方作利润分配账务处理的日期确认收入的实现
103．中华人民共和国企业所得税法是（B）
A2007年2月16日第十届全国人民代表大会第五次会议通过的
B2007年3月16日第十届全国人民代表大会第五次会议通过的
C2007年2月16日第十一届全国人民代表大会第五次会议通过的
D2007年4月16日第十一届全国人民代表大会第五次会议通过的
104．公民认为税务机关的具体行政行为所依据的（C）不合法，在对具体行政和行为申请行政复议时，可以一并向行政复议机关提出对该规定的审查申请。
A部门规章
B省政府规章
C规范性文件
D省人大决定18税务机关负责法制工作的机构应当对被申请人作出的具体行政行为进行审查，提出意见，经行政复议机关的负责人同意或者（A）后，可以按照规定作出行政复议决定。
A集体讨论通过
B集体讨论
C集体研究
D召集有关人员研究后
105．税收征收管理的目的，是保证（A）的实现。
A.税收职能
B.税收财政职能
C.税收宏观调控职能
D.税收监督职能
106．税收征收和检查的前提是（B）。
A.税源监控
B.税务管理
C.纳税申报
D.税款核定
107．复议决定撤销或确认其行政行为违法的（C）
A必须责令被申请人在一定期限内重新作出具体行政行为
B建议被申请人在一定期限内重新作出具体行政行为
C可以责令申请人在一定期限内重新作出具体行政行为
D必须被申请人在重新作出具体行政行为
108．企业所得税法从（C）起施行。
A2007年3月16日
B2007年10月1日
C2008年1月1日
D2008年7月1日
109．根据法的创制和表达形式法可以分为（B）
A.根本法和普通法
B.成文法和不成文法
C.一般法和特别法
D.实体法和程序法
110．公民.法人或者其他组织依法提出税务行政复议申请，行政复议机关无正当理由不受理的，（A）应当责令其受理。
A上级税务机关
B上一级税务机关
C同级人民政府
D同级监察部门
111．依照行政行为是否需要具备一定的法定形式标准可以将其分为（A）
要式行政行为与非要式行政行为
依职权的行政行为和依申请
的行政行为
羁束行政行为与自由裁量的行政行为
D：
内容行政行为和外部行政行为
112．税务机关作出的行政行为，无论合法还是违法，都推定为合法有效，相关当事人都应当预先遵守和服从，这体现行政行为效力中的（B）。
A.拘束力
B.公定力
C.不可变更力
D.执行力
113．我国宪法规定：
中华人民共和国公民有言论.出版.集会.结社.游行.示威的自由，这些权利属于（B）
A.对人权利
B.绝对权利
C.相对权利
D.道德权利
114．法律条文与法律规范的关系是（D）
A.法律规范是法律条文的载体
B.一个法律规范就等于一个法律条文
C.一个法律规范不能包括在几个法律条文中
D.一个法律条文可以包括几个法律规范
115．企业，企业在外地设立的分支机构和从事生产.经营的场所，个体商户和从事生产.经营的事业单位应自领取营业执照之日起（B）日内，持有关证件，向税务机关申报办理税务登记。
A.15
B.30
C.10
D.7
116．以下关于具体行政行为，说法正确的是（C）。
A.具体行政行为所涉及的是少数人的权利和义务
B.具体行政行为和抽象行政行为之间存在明显而清晰的界限
C.具体行政行为是行政主体针对特定的人或事采取具体措施的行为
D.具体行政行为只能是单方行政行为，不包括双方行政行为
117．税务机关应当自收到办理税务登记申报之日起（B）日内审核并发给税务登
记证件。
118．我国法律在对人的效力方面采取的是（C）
A.属地主义
B.属人主义
C.以属地主义为主，与属人主义.保护主义相结合
D.以属人主义为主，与属地主义.保护主义相结合
119．“中华人民共和国公民有依照法律纳税的义务”这一规则是（C）
A.授权性规则
B.调整性规则
C.强行性规则
D.任意性规则
120．稽查局按上级税务机关统一部署对管辖范围内的特定行业.特定纳税人或特定税务事宜所进行的专门稽查属于税务稽查分类中（B）。
A.日常检查
B.专项稽查
C.专案稽查
D.专项整治
121．（C）全国人大常和会第四次会议通过了《中华人民共和国行政许可法》。
2001年9月B：
1998年6月C：
2003年8月D：
2000年12月
122．申请人申请行政复议（A）
A可以书面申请，也可以口头申请
B应当书面申请
C必须书面申请
D应当口头申请
123．下列属于税务行政诉讼范围的是（D）A税务机关行政指导行为
B税务机关工作人员奖惩
C税务机关抽象行政行为
D税务机关行政处罚行为。
124．最终决定法的因素是（A）
A.物质生活条件
B.政治力量对比
C.国家权力性质
D.阶级力量对比
125．股息.利息.红利所得的应纳税所得额是（C）。
A.每年收入额
B.每季度收入额
C.每次收入额
D.每月收入额
126．下列表述中，符合个人所得税规定的是（B）。
A.个体工商户从联营企业分回的利润应并入其经营所得一并缴纳个人所得税
B.外籍个人从外商投资企业取得的股息.红利所得不再缴纳个人所得税
C.个人合伙企业支付给投资者的分红，可以在个人所得税前据实扣除
D.个人独资企业的投资者生活费用允许在个人所得税前扣除
127．我国法律规定的保证期间，为纳税人应缴纳税款期限届满之日起（C）。
A.15日
B.30日
C.60日
D.3个月
128．企业应当自月份或季度终了之日起（B）日内，向税务机关报送预缴企业所得税申报表，预缴税款。
A10
B15
C7
D5
129．在缺乏完整的书证.物证.当事人又拒不合作的情形下，（B）能够帮助税务机关查清案件的事实真相。
A.鉴定结论
B.证人证言
C.视听材料
D.现场检查笔录
130．李某和刘某二人共同承担一项装修工程，共获得装修劳务报酬6000元，因李某工作时间长于刘某，二人协商李某分得3800元，刘某分得2200元，则二人分别应纳个人所得税税额为（
A）。
A.600元和280元
B.608元和352元
C.659元和381元
D.624元和306元
131．下列选项中，不属于书证的是（D）。
A.账簿
B.合同
C.法定代表人身份证
D.发票鉴定结论
132．欠缴税款的纳税人因（C），对国家税收造成损害的，税务机关可以依法行使代位权。
A.放弃到期债权
B.无偿转让财产
C.怠于行使到期债权
D.低价转让财产
133．下列所得中应计人工资.薪金所得纳税的是（A）。
A.职工的加班费补贴
B.独生子女费补贴
C.托儿补贴
D.按国家规定的误餐补助
134．税法规定，自行申报缴纳个人所得税的纳税人，当其在中国境内两处或两处以上取得工资.薪金所得时，其纳税地点的选择应是（
D）。
A.收入来源地
B.个人户籍所在地
C.税务局指定地
D.选择其中一地
135．下列为附加刑的是（B）
A.被判十年有期徒刑；
B.驱逐出境；
C.剥夺犯罪人生命的刑罚；
D.
拘役。
136．某外贸进出口公司为了骗取出口退税，对某批产品采用虚报出口和伪造出口退税单证的方法，骗取出口退税款40万元（已知该批产品已交纳税款21万元），则对该外贸进出口公司应当如何定罪处罚（C）
A.以骗取出口退税罪定罪处罚；
B.以逃避缴纳税款罪定罪处罚；
C.以骗取出口退税罪和逃避缴纳税款罪定罪，实行数罪并罚；
D.以诈骗罪定罪处罚。
137．对复议机关的复议决定不服，是否可以向复议机关的上级申请再复议（B）
A不能申请再复议
B一般情况下，不能申请复议，但法律另有规定时，可以经过一级复议后申请再复议
C一般情况下，不能申请复议，但行政法规另有规定时可以经过一级复议后申请再复议
C一般情况下，不能申请复议，但规章另有规定时可以经过一级复议后申请再复议
138．税收
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