税收学题库Word格式文档下载.docx
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A.个人的收入B.个人的支出
C.个人的财富D.以上都不是
10、一般商品税对个人收入的再分配效果是（B）
A.累退的B.累进的C.无影响D.不能确定
11、从公平角度分析，为实现公平分配目标，在选择性商品税的情况下，应选择（A）的商品征税。
A.弹性小B.弹性大C.与弹性无关D.以上都不对
12、在个人所得税采用累进税率的情况下，个人所得税的税率将随着个人收入增加而（B）
A.递减B.递增C.不变D.两者之间没有关系
13、税收的自动稳定机制是在于税收制度设计时，采取（B）的所得税方式。
A.比例税率B.累进税率C.累退税率D.定额税率
14、在经济发生通货膨胀时期，政府一般要实行（C）
A.扩张性的税收政策 B.中性的税收政策
C.紧缩性的税收政策 D.无法确定采取何种税收政策
15、税收是对国民收入的分配，一定时期内税收分配的规模和增长的速度首先取决于（C）
A.国家职能范围B.宏观经济政策
C.社会经济发展规模和增长速度
D.个人收入分配
16、在衡量宏观税负的指标中，（B）在国际上运用最为普遍。
A.国民生产总值税负率B.国内生产总值税负率
C.企业综合税负率D.国民收入税负率
17、（A）是税负转嫁的最主要形式。
A.税负前转B.税负后转C.税负消转D.税收资本化
18、根据税负能否转嫁，可以将整个税收分为（C）
A.价内税和价外税B.流转税、所得税、财产税和行为税
C.直接税和间接税D.中央税、地方税和中央地方共享税
19、决定流转税税收转嫁的最主要因素（D）
A.定价方式B.反应期限C.税种D.商品的需求弹性和供给弹性
20、按税负能否转嫁对税收进行分类可以把税收分为（C）。
A.流转税、所得税B.实物税、货币税
C.直接税、间接税D.从价税、从量税
21、中央和地方共享税是由（A）征收。
A.国家税务局B.地方税务局
C.由国家税务局和地方税务局按比例分别征收
D.按分成比例大小决定由国家税务局或地方税务局征收
22、把税收分为流转税、所得税、财产税、资源税和行为税是按（B）进行的税收分类。
A.税负能否转嫁
B.课税对象性质
C.税收管辖和支配权
D.计税依据采用价值量还是实物量
23、（A）是影响并决定税制结构的最基本因素。
A.经济因素B.政策因素C.制度因素D.管理因素
24、绝大多数发达国家一般实行以（C）的税制结构。
A.流转税为主体B.行为税主体
C.所得税为主体D.财产税为主体
25、我国目前实行增值税采用的类型是（A）。
A．消费型增值税B．收入型增值税C．生产型增值税D．积累型增值税
26、下列混合销售行为中,应当征收增值税的是（）。
A．零售商店销售家具并实行有偿送货上门
B．电信部门自己销售移动电话并为客户有偿提供电信服务
C．装潢公司为客户包工包料装修房屋D．饭店提供餐饮服务并提供酒水
27、下列行为应征增值税的是（）。
A.邮政部门销售的集邮商品B.银行开办的融资租赁业务
C.典当业的死当物品销售D.邮政部门发行报刊
28、某服装厂受托加工一批演出服装，衣料由某剧团提供，某剧团支付加工费8000元，增值税由（）缴纳。
A.服装厂B.剧团C.服装厂代扣代缴D.剧团代扣代缴
29、一般纳税人销售货物，适用13%税率的是（）
A．销售图书B．销售钢材C．销售化妆品D．销售机器设备6．某30、零售企业为一般纳税人，当月价税合计销售收入为29250元，其销售额应为（）元。
A.25000B.25884C.27594D.35240
31、某商场实行还本销售家具，家具现售价16500元，5年后还本，则增值税的计税销售额是（）
A．16500B.3300C.1650D.0
32、某单位采取折扣方式销售货物，折扣额单独开发票，增值税销售额的确定是（）
A.扣除折扣额的销售额B.不扣除折扣额的销售额C.折扣额
D.加上折扣额的销售额
33、下列行为属于视同销售，应征收增值税的是（）
A．将外购的货物分配给职工B．将自产烟丝用于生产卷烟
C．将自产食油用于职工食堂D．将外购的水泥用于基建
34、下列行为，属于增值税的征税范围的是（）
A．歌舞厅销售烟酒饮料B．某生产企业销售房屋
C．供电局销售电力D．雇员为雇主修理汽车
35、下列企业属于增值税一般纳税人，但可按6%征税的是（）
A．销售机械设备B．销售煤炭
销售服装D．销售自来水
36、某增值税一般纳税人销售使用过的固定资产，按（）征税
A.6%B.4%C.6%减半D.4%减半
37、工业企业以黄酒为酒基生产的配制酒，按（）的税率征收消费税
A.粮食白酒
B.薯类白酒
C.其它酒
D.酒精
38、纳税人将自产自用的应税消费品，用于连续生产应税消费品的（）
A.视同销售纳税B.于移送使用时纳税
C.按组成计税价格纳税
D.不纳税
39、纳税人委托个体经营者加工应税消费品，一律（B）消费税。
A.受托人代收代缴
B.从受托方收回后在委托方所在地缴纳。
C.不缴纳D.委托方提货时在受托方所在地缴纳。
40、委托加工的一般应税消费品，没有同类消费品销售价格的，按组成计税价格计算纳税，其组成计税价格等于（B）.
A.（材料成本＋加工费）/
（1＋消费税税率）
B.（材料成本＋加工费）/
（1－消费税税率）
C.（材料成本＋加工费）/
（1＋增值税税率）
D.（材料成本＋加工费）/
（1－增值税税率）
41、进口的一般应税消费品，按组成计税价格和规定税率计算应纳消费税，其组成计税价格的公式为（D）
A.（关税完税价格＋关税）/
B.关税完税价格＋关税＋增值税
C.关税完税价格＋关税
D.（关税完税价格＋关税）/
E.（关税完税价格＋关税）/
42、从2006年4月1日起，调整白酒税率 粮食白酒、薯类白酒的比例税率统一为（A）
A、20％
B、25％C、15％
D、10％
二、多项选择：
1.实现帕累托最优需符合以下标淮，即（ABC）
A.销售最优B.交换最优
C.生产与交换最优D.生产最优
2.税收所造成的超额负担同以下因素相关（）
A.商品的需求弹性B.税率
C.税前购买支出D.商品的供给弹性
3税收在资源配置方面的杠杆作用主要反映在以下几个方面（）
A.纠正外部成本和收益B.配合价格平衡供求
C.以税代费调节资源级差收益D.有益商品和有害商品的税收引导
税收成本，即税收制度的运行费用，包括（）方面的费用支出
A.征税费用B.交易费用C.管理费用D.纳税费用
5、税收的公平原则可以概括为（）。
A.竞争原则B.受益原则C.能力原则D.均等原则
6、从效率角度分析，为使超额负担极小化，在选择性商品税的情况下，应选择（）的商品征税。
A.弹性小B.弹性大C.生活必需品类D.奢侈品类
7、由于对公平的不同角度的认识，形成了对公平不同的理解和衡量标准，主要有（）
A.机会标准B.效用标准C.均等标准D.结果标准
8、根据最优商品税的结论，对于生活必需品适用（）税率。
A.低税率B.高税率C.免税D.都不对
9、经济稳定是政府宏观经济政策的重要政策目标，包括（）
A.经济适度增长B.收入分配公平C.物价稳定D.充分就业
10、下面属于临时性的正常失业的是（）
A.摩擦性失业B.结构性失业
C.需求不足性失业D.季节性失业
11、影响税收负担的因素主要有（ABCDE）
A.经济发展水平B.国家职能范围
C.个人分配制度D.财政收入结构
E.税负统计口径
12、下列属于扩张性政策的有（AD）
A.增加支出B.减少支出
C.提高税率D.降低税率
E.紧缩银根
13、影响税负转嫁的因素有（ABCDE）
A.税种B.定价方式C.商品供求价格弹性D.反应期限E.征税范围
14、下面哪些说法是正确的（AD）
A.商品需求弹性大于供给弹性，税负更多地趋向由生产者负担。
B.商品需求弹性小于供给弹性，税负更多地趋向由生产者负担。
C.商品需求弹性大于供给弹性，税负更多地趋向由消费者负担。
D.商品需求弹性小于供给弹性，税负更多地趋向由消费者负担。
E.无论商品供求弹性大小，税负都更多地趋向由消费者负担。
15、影响税制结构的主要因素有（）。
A.经济因素B.制度因素C.地理因素D.管理因素E.政策因素
16、按课税对象性质对税收进行分类，可分为（）。
A.流转税B.所得税C.财产税D.资源税
E.行为税
17、下面各税种属于我国现行税制中的流转税的主要税种的是（）
A.增值税B.车辆购置税C.营业税D.消费税
E.房产税
18、以税率形式特点为依据可以把税收分类为（）
A.比例税B.累进税C.定额税D.从量税
E.货币税
19、按税收管辖和支配权可以把税收分为（）
A.中央税B.地方税C.直接税D.间接税
E.中央和地方共享税
20、以是否考虑纳税人的纳税情况和纳税能力为依据可以把税收分类为（）
A.直接税B.间接税C.对人税D.累进税
E.对物税
21、企业下列行为中，应视同销售货物计征增值税的有（）
A．购进材料用于在建工程B．自产货物用于对外捐赠
C．委托加工货物收回后用于对外投资
D．生产的产品用于集体福利
22、我国现行增值税的征税范围包括（）
A．在中国境内销售货物B．在中国境内提供应税劳务
C.进口货物D．过境货物
23、单位和个人提供的下列劳务，应征增值税的有（）。
A．汽车的修配B．房屋的修理
受托加工的白酒D．房屋的装潢
24、下列行为中，属于视同销售应征增值税的行为有（）
A．委托他人代销货物B．销售代销货物
C．将自产的货物分给职工做福利
D．将外购的货物用于非应税项目
25、依据增值税的有关规定，允许抵扣的货物运费金额包括的有（）。
A．发货票注明的运费B.发货票注明的建设基金
C．随同运费支付的装卸费
D．随同运费支付的保险费
26、纳税人发生下列行为，主管税务机关有权核定其销售额，确定顺序及方法有（）。
A．当月同类货物的平均销售价格
当月同类货物的最高销售价格
C．最近时期同类货物的平均销售价格
D．组成计税价格
27、下列各项中，应视同销售货物行为征收增值税的是（）
A．将委托加工的货物用于非应税项目B．动力设备的安装
C.总分支机构间的货物调拨D．邮政局出售集邮商品
28、从2006年4月1日起，对下列哪些消费品开始征收消费税（ABC）
A.高尔夫球及球具B.高档手表C.游艇D.护肤护发品
29、从2006年4月1日起，对下列哪些消费品开始征收消费税（AD）
A.木制一次性筷子
B.自行车C.拖拉机
D.实木地板税目
30、从2006年4月1日起，增列成品油税目。
汽油、柴油改为成品油税目下的子目，另外新增的应税消费品有（ABCDE
）
A.石脑油
B.溶剂油
C.润滑油
D.燃料油
E.航空煤油
31、从2006年4月1日起，调整小汽车税目税率,在小汽车税目下分设（ACD）
A.乘用车
B.中轻型商用客车
C.小轿车
D.越野车
E.小客车子目
三、判断题：
1.生产资源的重新配置使一些人受损，但却使另一些人受益，但资源的重新配置使一些人的受益大于另一些人的受损，那么，这种资源重新配置也可被看作一种效率的提高。
（√）
2.如果社会资源配置已经处于最优配置状态，那么，任何资源的重新配置都是低效的或无效的。
（√）
3.当以价格为核心的资源配置作为最基本的资源配置方式已经使资源处于最优配置状态时，税收应避免或减少对经济的干预，以避免或减少效率损失。
4.一般而言，一般商品税引起的税收超额负担要小于选择性商品税（√）
5.由于一般性商品税干扰市场决定的消费者对商品的选择，而选择性商品税没有干扰市场决定的消费者对商品的选择，因此，选择性商品税引起的税收超额负担小于一般性商品（×
）
6.在实行选择商品税和差别税率的情况下，应依据反弹性法则选择征税商品或设计差别税率，这样才能够减少效率损失。
（√）
7.从税收效率角度看，一般来说，商品税优于所得税，一般商品税优于选择性商品税。
（×
8、按机会标准，只要机会是均等的，即使社会收入或财富分配存在极大差异也被认定为是公平的。
9、相对于分类所得税，综合所得税更为公平合理。
10、在计算个人所得税的应税所得额时，如果选择同个人生活基本支出有关的费用进行扣除，不利于减少低收入者纳税，会加大高收入者和低收入者之间的差距。
（×
11、所得税的累进程度越大，收入分配就越趋于公平。
12、从社会公平和效率的总体角度看，中等收入者边际税率可以适当高些，低收入者和高收入者应适用相对较低的税率。
13、如果社会收入总额固定，税收对生产没有任何影响，则最优所得税政策应当使个人税后收入尽可能的均等。
14、根据税收的受益原则，对于从政府提供的公共品中受益多的人，应承担较多的纳税义务。
（√）
15、对工资收入征税对个人劳动供给会同时产生减少闲暇、增加工作的收入效应和增加闲暇、减少工作的替代效应，最终对个人劳动供给的影响取决于两种效应的大小对比。
（√）
16、对工资收入征所得税会同时产生两种效应，即收入效应和替代效应。
一般而言，净替代效应有利于增加劳动供给，净收入效应导致减少劳动供给。
（×
17、在税前工资率因征税而变动的情况下，劳动的供给和需求弹性越大，则对工资收入征收所得税后，劳动力的供给量将下降的幅度也越大。
（√）
18、从调节价格稳定来看，对需求拉上型通货膨胀，提高所得税税率将会增加总需求，加剧通货膨胀。
19、从调节价格稳定来看，对于成本推动型通货膨胀，通过调整税率结构，降低对生产投入要素征税，能降低企业生产成本，控制成本推动型通货膨胀。
20、从促进就业来看，在出现因需求不足的失业时，降低税率或减少税额，增加总支出，能使现实国民收入大于潜在国民收入，能实现充分就业。
21、为实现经济稳定的目标，在经济发生萎缩时期，政府一般要实行扩张性的税收政策。
22、物价稳定是指价格总水平的稳定，但是它并不意味着物价不上涨。
（√）
23、价格总水平的上升一般又称通货膨胀，而价格总水平的下降一般又称为通货紧缩。
一般而言，通货膨胀是经济不稳定的表现，而通货紧缩则不是。
）
24、摩擦性失业和结构性失业是属于临时性的正常失业，是无法消除的。
25、经济增长速度是经济发展的重要目标，其取决于要素的投入和技术的进步。
但是经济高速增长也可能引起资源浪费、结构失衡，效益下降。
（√）
26、经济增长取决于多种因素，其中比较重要主要的是经济的投入要素，包括劳动力供给、投资、技术进步等。
因此，增加劳动供给一定能增加产出。
27、税收的自动稳定机制是在于税收制度设计时，采取累进所得税的方式。
累进程度越高，这种税收自动稳定机制的功能也就越小。
28、为了提高税收调节效果，税收的这种政策选择需要选择弹性比较大，税基比较宽，调整速度比较快的税种。
29、税收的自动稳定器功能是指在经济运行中，税收制度本身能够对经济波动有较强的适应性，税收随着经济的波动而自动地增加或减少，自动地影响社会总需求的变动，从而在一定程度上缓和经济的波动。
（√）
30、税收负担可分为宏观税收负担和微观税收负担，宏观税收负担是指一国中所有纳税人税收负担的总和，也称总体税收负担。
它反映一个国家或地区税收负担的整体状况。
31、在税收负担的衡量指标中，宏观税收负担指标比较能真实的反映一个国家的总体税收负担的轻重程度。
同样，微观税收负担指标能够完全反映纳税人的实际负担状况。
）
32、随着经济的发展，国家职能的范围在不断拓宽，这将会导致税收负担水平的提高。
33、从对经济发展速度的影响来看，经济政策可分为紧缩性政策和扩张性政策。
紧缩性政策通常是在经济萧条时使用的，目的是刺激总需求。
（×
34、从短期看，紧缩性政策必然会降低宏观税收负担。
但从长期看，由于经济发展水平下降，宏观税收负担是下降还是提高要视各国税收对国民收入的弹性而确定。
35、个人收入分配制度在不同国家之间存在差异，而不同的收入分配制度将对税负产生不同的影响。
结合我国长期采用的收入分配制度，如果从税负率的角度考虑，西方国家“高收入”这种个人收入分配制度造成的税负率要高于我国。
36、间接税是按立法者意图税负能够全部或部分转嫁由他人承担的税种，主要包括流转税和财产税。
37、从征税范围和税负转嫁的关系看，征税范围广，税负难于转嫁。
38、税负归宿有法定归宿和经济归宿之分，经济归宿是税收负担随着经济运动而不断转嫁以后的税负归着点，通常把负税人承担的税负视为税负经济归宿。
39、中央和地方共享税收入在中央和地方之间按一定标准分享，由中央立法，并由代表中央的国家税务局进行税收征收和管理。
√
40、划分直接税和间接税的意义在于帮助分析不同税种的性质和经济作用，并为合理设计税制提供前提条件。
×
41、按课税对象性质特点对税收进行分类主要意义在于帮助分析税收负担及税负运动。
42、凡考虑纳税人的纳税能力情况的为对人税；
反之，则为对物税√
43、从税收的稳定目标考虑，流转税由于比例税率而形成的刚性税制，比所得税由于累进税率而形成的弹性税制，对宏观经济稳定具有更大的调节作用。
44、主体税是指在整个税制体系中处于主导地位，占有主要比重的税种。
因此主体税的选择就成为确定税制结构目标模式的关键。
√
45、我国实行收入型增值税。
×
46、视同销售货物也应征税增值税，这一规定的主要目的是平衡各类经营方式的税收负担。
√
47、银行销售金银的业务，在销售时应征增值税。
48、销售天然气可按简易办法征税×
49、销售古旧图书免征增值税√
50、销售农产品，免征增值税。
51、某单位销售低于原值的摩托车，免征增值税。
52、还本销售可按销售差额作为销售额。
53、销售死当物品应征税增值税。
54、生产企业出售给小规模纳税人的货物不得开具增值税专用发√
55、某单位销售自己使用过的售价低于原值的机器，不纳增值税√
56、某社会团体下属企业销售货物，应纳增值税。
57、供电公司销售电力，应征增值税。
三、计算题：
1、A企业向B企业出售一台设备，并同时进行技术转让，设备款含税价820万元（设备生产原材料和零部件购入不含税价420万元），专有技术费300万元，专有技术辅导费50万元，合计总价款为含税价1170万元。
现有以下两种处理方法：
（1）如果A企业将设备销售和技术转让、技术服务作为一个项目提供给B企业，应按混合销售计算：
应纳增值税=1170/（1+17%）×
17%-420×
17%=98.6（万元）
（2）如果A企业将设备销售和技术转让、技术服务作为两个项目提供给B企业，应按兼营计算：
应纳增值税=820/（1+17%）×
17%=47.75（万元）
应纳营业税=（300+50）×
5%=17.5（万元）
合计纳税=47.75+17.5=65.25（万元）
以上作兼营纳税明显低于按混合销售纳税、
2、某大型商场是增值税的一般纳税人，每件商品不含税价100元，每件商品发生的原材料按70元计算进项税额抵扣。
为促销可采用9折销售、买10送1和返现金10%三种方式。
按购买10件商品1000元价格计算。
三种销售方式税收处理如下：
价格折扣：
1000×
90%×
17%-70×
10×
17%=34（元）
实物折扣：
（1000+100）×
11×
17%=56.1（元）
返利销售：
17%=51（元）
上述三种价格处理方式中，采用价格折扣企业税负最轻
3、某牛奶生产企业生产流程为：
饲养奶牛生产牛奶，将产出的新鲜牛奶进行加工成奶制品，再将奶制品销售给各大商场，或直接通过销售网络销售给居民。
2008年奶制品不含税销售额1000万元，从农业生产者购
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