会计业务综合分析题答案 2文档格式.docx

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通知银行承付货款，并根据银行退回的托收承付-承付支款通知联做银行付款凭证，并登记银行存款日记账和应付账款明细账。

2分录

应付账款---C企业234000

贷:

银行存款234000

第五题：

与工行北京分行联系，开立临时账户，并填写电汇凭证交由银行将款项划入该账户，根据电汇凭证回单编制银行付款凭证，并登记有关账簿，根据王芳填写的借款申请单，出纳员支付现金，并根据借款申请单编制现金付款凭证，并登记现金日记账，及有关明细账簿。

其他货币资金30000

其他应收款—王芳800

现金800

第六题：

与开户银行签订银行借款协议，并根据银行退回的借款到账通知单，编制银行收款凭证，登记银行存款日记账及有关账簿

2分录：

银行存款100000

短期借款100000

第七题：

销售2号产品，会计开具增值税专用发票一式三联，并将第二、三联传递给购货方，将收到的转账支票在背面加盖公司印鉴并填制进账单交由银行办理收款手续，根据银行退回的进账单收款通知联编制银行收款凭证，登记银行存款日记账及有关明细账簿。

银行存款49140

主营业务收入—2号产品42000

应交税费—应交增值税—销项税7140

第八题：

出纳员将到期的银行承兑汇票加盖公司预留印鉴交由银行办理收款手续，会计根据银行退回的收款通知单做银行收款凭证，并登记银行存款日记账及有关明细账簿。

3分录

借:

银行存款80000

应收账款80000

第九题

出纳员将盘点结果填写现金盘点报告表，报部门主管审批待定，并根据该单据编制现金付款凭证，登记现金日记账及有关明细账簿

待处理财产损益—待处理流动资产损益200

现金200

第十题：

根据查明原因，由出纳员自行弥补损失，交回现金，由会计人员开具现金收据，并编制现金收款凭证，并登记现金日记账及有关明细账簿

现金200

待处理财产损益–待处理流动资产损益200

第十一题：

1业务流程;

销售3号产品一批，会计开具增值税专用发票一式三联，并将第二、三联传递给购货方，收到购货方期限6个月的商业承兑汇票病妥善保存，并根据增值税发票第一联编制转账凭证，并登记有关账簿。

借：

应收票据—商业承兑汇票93600

主营业务收入—3号产品80000

应交税费—应交增值税-销项税13600

第十二题

销售2号产品一批，会计开具增值税专用发票一式三联，将第二、三联传递给购货方，并根据第一联编制转账凭证，登记有关明细账簿。

应收账款—D企业585000

主营业务收入-2号产品500000

应交税费—应交增值税-销项税85000

第十三题

出纳员将收到的商业承兑汇票妥善保管，并根据第一联编制转账凭证，登记有关账簿。

应收票据—商业承兑汇票585000

应收账款–D企业585000

第十四题：

将收到的前欠货款交银行收妥，根据银行收款通知单编制银行收款凭证，登记银行存款日记账及有关明细账簿

银行存款84240

应收账款84240

第十五题

1业务流程:

会计按照扣除商业折扣后的金额开具增值税专用发票一式三联，并将第二、三联传递给购货方，根据第一联编制转账凭证，并登记有关账簿。

应收账款—E企业95000

主营业务收入--81196.58

应交税费-应交增值税-销项税13803.42

第十六题

会计根据购货方享受的2/20的付款折扣，将收取的销货款交由银行收款，根据银行收款通知编制银行收款凭证，登记银行存款日记账及有关明细账簿。

银行存款93100

财务费用1900

应收账款95000

第十七题

出纳员签发转账支票加盖公司预留印鉴，填制银行进账单交由银行办理付款手续，根据银行退回的进账单第一联编制银行付款凭证，登记银行付款凭证及有关明细账簿。

预付账款---100000

银行存款100000

第十八题（该题出题有误，预付A企业应为100000元，误写为15000元）

会计根据A企业转来的增值税发票第二三联，将第二联进行发票认证无误后，根据第三联及材料入库单编制转账凭证，登记有关凭证，将收到的退回前预付款余额送存银行，根据银行收款通知单编制银行收款凭证，登记银行存款日记账及有关明细账簿。

原材料—甲材料80000

应交税费—应交增值税-进项税额13600

贷预付账款93600

借;

银行存款6400

预付账款6400

第十九题

会计根据B企业转来的增值税发票第二三联，将第二联进行发票认证无误后，出纳员根据货款差额填制信汇凭证交由银行办理付款手续，根据第三联及材料入库单，银行信汇付款回单编制银行付款凭证，登记有关凭证，

原材料—甲材料100000

应交税费—应交增值税-进项税额17000

贷预付账款80000

银行存款37000

第二十题

经理王平出差，填制出差借款单，出纳员根据借款单支付现金，并据此编制现金付款凭证，登记现金日记账。

其他应收款2000

现金2000

第二十一题

出纳员将收回的余款填写现金收据一式三联，一联交由李青保存，根据李青填制的差旅费报销明细表及收据第三联编制现金收款凭证，登记现金日记账及有关明细账簿。

现金300

管理费用1200

贷其他应收款1500

第二十二题

出纳员签发转账支票，并填写银行进账单交由银行办理付款手续，并根据银行退回的进账单第一联编制银行付款凭证，登记银行存款日记账。

管理费用500

制造费用4500

银行存款5000

第二十三题

会计根据内部单据—财产清查批复，编制转账凭证，登记有关账簿。

2分录;

其他应收款—朱斌500

待处理财产损益-待处理流动资产损益500

第二十四题

出纳员填写转账支票及银行进账单到银行付清货款及押金，根据退回的银行进账单第一联编制银行付款凭证，登记银行存款日记账。

商品采购93600

其他应收款200

贷;

银行存款93800

第二十五题：

出纳员将收回的押金缴存银行，会计根据材料入库单及银行进账单编制银行收款单据，登记银行存款日记账及有关明细账簿。

原材料80000

应交税费—应交增值税-进项税额13600

银行存款200

贷商品采购93600

第二十六题

出纳员开出转账支票，交由慈善总会，根据支票存根联合慈善总会开具的收据编制银行付款凭证，登记银行存款日记账及有关账簿。

借营业外支出—捐赠支出10000

银行存款10000

第二十七题：

业务部拿发票进行报销，出纳员据此予以报销，并根据发票编制现金付款凭证，登记现金日记账。

销售费用550

现金550

第二十八题

基本生产车间填制原材料领料单，到仓库领取原料，会计根据领料单编制转账凭证，登记有关账簿。

基本生产—甲材料1200

贷原材料1200

第二十九题

出纳员根据业务人员转来的增值税专用发票第二、三联开具转账支票及银行进账单到银行办理划款，并根据银行退回的进账单第一联及增值税发票第三联，材料入库单编制银行付款凭证，登记银行存款日记账及有关明细账簿。

原材料—丙材料860000

应交税费—应交增值税-进项税额146200

银行存款1006200

第三十题：

1此题有问题，做该题的同学可和我联系。

或直接改做31题。

第三十一题：

出纳员根据业务人员转来的增值税专用发票第二、三联及运费发票开具转账支票及银行进账单到银行办理划款，并根据银行退回的进账单第一联及增值税发票第三联，编制银行付款凭证，登记银行存款日记账及有关明细账簿。

材料采购214510

银行存款214510

第三十二题：

材料验收入库，仓库保管员开具材料入库单，会计根据入库单编制转账凭证，登记有关账簿。

原材料—丙材料183000

应交税金-应交增值税—进项税额31110

第三十三题：

出纳员根据广告费发票开具转账支票，填写银行进账单到银行办理划款，并根据银行进账单第一联和广告费发票编制银行付款凭证，登记银行存款日记账及有关账簿。

销售费用—广告费10000

银行存款10000

第三十四题：

会计根据增值税专用发票第二、三联开具商业汇票申请书到银行申请办理商业汇票一张，将商业汇票传供货方，根据商业汇票第一联和仓库开出的材料入库单编制银行付款凭证，登记银行存款凭证及有关明细账簿。

原材料—乙材料500000

应交税费—应交增值税-进项税额85000

应付票据—商业汇票585000

第三十五题：

陈红拿发票进行报销，出纳员予以报销，并据此发票

编制现金付款凭证，登记现金日记账。

管理费用—办公用品600

现金600

第三十六题：

会计员通知石家庄银行开了采购账户，出纳员填制电汇凭证到银行办理划款，并根据电汇回单编制银行付款凭证，登记银行存款日记账。

其他货币资金100000

第三十七题：

（此题有问题）

仓库保管员编制材料盘点表，会计根据盘点表编制转账凭证，登记有关账簿。

待处理财产损益—待处理流动资产损益

原材料

第三十八题：

接银行通知出纳员取回电汇收款通知单，会计据此编制银行收款通知单，登记银行存款日记账，登记有关账簿。

预收货款40000

银行存款40000

第三十九题：

出纳员根据F公司开具的收据第二联开出转账支票，并据此编制银行付款凭证，登记银行存款日记账。

其他应付款3000

银行存款3000

第四十题：

会计员开具增值税专用发票一式三联，第二、三联交业务员传购货单位，并根据增值税专用发票第一联编制转账凭证，结

成本，登记有关明细账簿。

应收账款—F企业58500

主营业务收入50000

应交税费-应交增值税-销项税8500

主营业务成本30000

库存商品30000

第四十一题：

出纳员开具银行付款单据到银行划款，并根据银行付款回单编制银行付款凭证，登记银行存款日记账，

应付账款-D公司90000

银行存款90000

第四十二题：

会计员根据银行收款通知单编制银行收款凭证，登记银行存款日记账。

银行存款18000

贷：

应收账款18000

第四十三题：

出纳员根据购置固定资产增值税专用发票开具转账支票和银行进账单到银行办理付款，并根据增值税专用发票和进账单第一联编制银行付款凭证，登记银行存款日记账，固定资产明细账。

固定资产93600

银行存款93600

第四十四题：

出纳员根据增值税专用发票开具商业汇票申请书到银行办理商业汇票一张，并传递给供货方，材料验收入库，仓库保管员开具材料入库单，会计员根据增值税专用发票，商业汇票申请书第一联，材料入库单编制转账凭证，登记有关明细账簿。

原材料20000

应交税费-应交增值税—进项税额3400

应付票据—商业汇票23400

第四十五题

会计员根据增值税专用发票编制转账凭证，登记有关明细账簿，

在建工程23400

应付账款23400

第四十六题：

销售2号产品一批，会计员开具增值税发票一式三联，第二、三联传递给购货方，根据增值税发票第一联和银行收款通知单编制银行收款凭证，结转成本编制转账凭证，登记银行存款收款凭证及有关明细账簿。

银行存款1404000

主营业务收入1200000

应交税费-应交增值税—销项税204000

主营业务成本90000

产成品90000

第四十七题：

医务服利部门填制领用乙材料领料单，会计员据此编制转账凭证，登记有关明细账簿。

应付福利费105300

贷:

原材料90000

应交税费—应交增值税—进项税额转出15300

第四十八题：

（该题有点问题,做此题的同学与老师联系）

会计员根据加工完工入库单和增值税专用发票第三联编制转账凭证，登记有关账簿。

委托加工商品10000

应交税费—应交增值税额-进项税1700

应付账款11700

第四十九题：

会计员根据内部编制的银行借款利息计算单编制转账凭证，登记有关账簿。

财务费用2000

应付利息2000

第五十题：

会计员开具增值税专用一式三联，第二、三联传递给购货方，根据第一联和收到的银行承兑汇票编制转账凭证，结转成本，编制转账凭证，登记有关账簿。

2分录:

其他货币资金—银行汇票23400

其他业务收入20000

应交税金-应交增值税—销项税3400

第五十一题：

出纳员根据银行转来银行放款利息通知单编制银行付款凭证，登记银行存款日记账。

银行存款2000

第五十二题：

会计员编制本月附加税计算表，并据此编制转账凭证，登记有关账簿。

营业税金及附加3000

应交税金-城建税2100

--教育费附加900

崔老师

20XX年3月19日