税务知识竞赛题库及答案解析Word文档格式.docx
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B.该固定资产的公允价值
C.同类固定资产的重置完全价值（正确答案）
D.该固定资产的可变现净值
7.甲公司以自己房屋投资联营,并参与投资利润分红,共担风险,应按照（）计征房产税。
A.原值
B.余值（正确答案）
C.现值
D.残值
8.下列单位用地中,免征城镇土地使用税的是（）。
A.农产品加工厂用地
B.中华宗教寺庙经营用地
C.广告公司办公用地
D.城市公交站场用地（正确答案）
9.除另有规定外,从事生产经营的纳税人会计账簿,报表,凭证保存期限为（）年。
A.8
B.10（正确答案）
C.3
10.下列应税服务中,应按照现代服务计征增值税的是（）。
A.信息技术服务（正确答案）
B.文化体育服务
C.财产保险服务
D.植物养护服务
11.某酒店为增值税一般纳税人,2020年4月其员工因公出差取得如下票据:
注明本单位员工身份信息的铁路车票,票价共计10万元:
注明本单位员工身份信息的公路客票,票价共计3万元:
道路通行费增值税电子普通发票,税额共计2万元。
该企业当月认认抵扣增值税进项税额计算公式为（）
A.10/（1+9%）×
9%+3/（1+3%）×
3%+2（正确答案）
B.（10+3+2）/（1+3%）*3%
C.10/（1+9%）×
9%+（3+2）/（1+3%）×
3%
D.（10+3）/（1+9%）×
9%+2/（1+3%）×
12.A酒店当月购进业务发生进项税额共计180万元,均取得合法的增值税专用发票及其他扣税凭证,按规定申报抵扣进项税额。
当月因非正常损失进项税转出2万元,则当月可抵减的加计抵减进项税额是（）
A.180*15%
B.180*10%
C.（180-2）*15%（正确答案）
D.（180-2）*10%
13.A酒店2020年拥有房产原值共3000万元,其中自用的房产原值为2500万元,剩余的房产用于对外出租,当年收取租金收入50万元（不含增值税）。
房产所在地人民政府规定计算房产余值的扣除比例为20%。
该酒店2020年应缴纳房产税为（
）。
A.2500*（1-20%）*1.2%+50*12%（正确答案）
B.2500*（1-20%）*1.2%+500*12%
C.3000*（1-20%）*1.2%+50*12%
D.2500*（1-20%）*1.2%+50*（1-20%）*12%
14.下列关于房产税计税依据的说法,不正确的是（）。
A.房屋附属设备中易损坏、需要经常更换的零配件,更新后不再计入房产原值
B.融资租赁的房屋,承租方依照房产余值缴纳房产税
C.更换房屋附属设备的,应将其价值计入房产原值,但不得扣减原有设备价值（正确答案）
D.与地上房屋相连的地下建筑,按照地上房屋的规定计征房产税
【解析】对于更换房屋附属设备和配套设施的,在将其价值计入房产原值时,可扣减原来相应设备和设施的价值;
对附属设备和配套设施中易损坏、需要经常更换的零配件,更新后不再计入房产原值,原零配
件的原值也不扣除。
15.某酒店为一家小型微利企业,2020年度应纳税所得额为280万元。
该酒店2019年应缴纳企业所得税为（）
A.100×
25%×
20%+（280-100）×
50%×
20%（正确答案）
B.280*25%
C.280*50%*20%
D.100×
25%+（280-100）×
25%
16.下列关于亏损的企业所得税税务处理,不正确的是（）。
A.境外营业机构的亏损可以抵减境内营业机构的盈利（正确答案）
B.当年具备高新技术企业资格的企业,其具备资格年度之前5个年度发生的尚未弥补完的亏损,最长结转年限由5年延长至10年
C.受疫情影响较大的困难行业企业2020年度发生的亏损,最长结转年限由5年延长至8年
D.一般企业某一纳税年度发生的亏损,可以逐年延续弥补,但最长不得超过5年
17.2020年月1日,某企业以不含税价300万元购买符合无形资产确认条件的软件一套,当月投入使用。
2020年该软件可在企业所得税前摊销的最高限额是（）万元。
A.100
B.0
C.300
D.150（正确答案）
【解析】企业外购的软件,凡符合固定资产或无形资产确认条件的,可以按照固定资产或无形资产进行核算,其折旧或摊销年限可以适当缩短,最短可为2年（含）。
18.根据企业所得税加速折旧的优惠政策,采取缩短折旧年限方法的,最低折旧年限不得低于规定折旧年限的（）。
A.30%
B.50%
C.60%（正确答案）
D.75%
【解析】来取缩短折旧年限方法的,最低折旧年限不得低于规定折旧年限的60%
19.根据企业所得税的相关规定,企业在2018年1月1日至2023年12月31日期间新购进的（）,单位价值不超过（）,允许一次性计入当期成本费用在计算应纳税所得额时扣除,不再分年度计算折旧。
A.设备、器具;
100万元
B.设备、器具;
500万元（正确答案）
C.房屋、建筑物;
D.房屋、建筑物;
500万元
【解析】企业在2018年1月1日至2023年12月31日期间新购进的设备、器具,单位价值不超过500万元的,允许一次性计入当期成本费用在计算应纳税所得额时扣徐,不再分年度计算折旧
20.下列关于企业所得税纳税申报及纳税期限的表述,正确的是（）。
A.按年计征,分月或分季预缴,年终汇算清缴,多退少补（正确答案）
B.企业应自月份或季度终了之日起30日内,向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表,预缴税款
C.企业应自年度终了之日起6个月内,向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表,并汇算清缴,结清应缴应退税款
D.企业在年度中间终止经营活动的,应当自实际经营终止之日起15日内,向税务机关办理当期企业所得税汇算清缴
【解析】选项B:
企业应自月份或季度终了之日起15日内,向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表,预缴税款;
选项C:
企业应自年度终了之日起5个月营活动的,应当自实际经营终止之日起内,向税务机关报送年度企业所得税纳60日内,向税务机关办理当期企业所得税申报表,并汇算清缴,结清应缴应退税汇算清缴。
选项D:
企业在年度中间终止经营活动的,应当自实际经营终止之日起60日内,向税务机关办理当期企业所得税汇算清缴。
21.个人购买符合规定的商业健康保险产品的支出,允许在当年（月）计算应纳税所得额时予以税前扣除,扣除限额为（）。
A.400元/月
B.200元/月（正确答案）
C.2000元/月
D.1000元/月
22.下列取得综合所得且已依法预缴个人所得税的纳税人,2020年度需办理汇算清缴的是（）。
A.纳税人年度汇算需补税但年度综合所得收入全年不超过12万元
B.纳税人年度汇算需补税金额不超过400元
C.纳税人已预缴税额与年度应纳税额一致
D.纳税人已预缴税额大于年度应纳税额且中请退税（正确答案）
23.根据印花税相关规定,下列说法正确的是（）。
A.未按期兑现合同不贴印花
B.对会计核算采用单页表式记载资金活动情况,以表代账的,在未形成账簿前,亦应贴花
C.企业债权转股权新增加的资金不需要贴花
D.对按0.5%o税率贴花的资金账簿按实收资本和资本公积合计金额减半征收印花税（正确答案）
【解析】选项A:
未按期兑现合同亦应贴花。
选项B:
对会计核算采用单页表式记载资金活动情况,以表代账的,在未形成账簿（账册）前,暂不贴花,待装订成册时,按册贴花。
企业债权转股权新增加的资金按规定贴花。
24.下列关于印花税纳税义务发生时间的说法,错误的是（）。
A.营业账簿在启用时贴花
B.房屋产权证在领受时贴花
C.购销合同如果是在国外签订的,只能在国外签订时贴花（正确答案）
D.产权转移书据在国内立据时贴花
【解析】印花税应当在书立或领受时贴花具体是指,在合同签订时、账簿启用时和证照领受时贴花。
如果合同是在国外签订,并且不便在国外贴花,应在将合同带入境时办理贴花纳税手续。
25.下列各项中,应作为融资租赁房屋房产税计税依据的是（）。
A.房产售价
B.房产原值
C.房产余值（正确答案）
D.房产租金
【解析】融资租赁的房产在计征房产税时应以房产余值计算征收
26.下列有关具备房屋功能的地下建筑房产税的缴纳,说法正确的是（）。
A.出租的地下建筑,以不含增值税的租金收入为计税依据缴纳房产税（正确答案）
B.自用的与地上房屋相连的地下建筑,单独按照地下建筑的规定征收房产税
C.独立工业用途地下建筑,不征收房产税
D.独立商业用途地下建筑,暂免征收房产税
自用的与地上房屋相连的地下建筑,将地下部分与地上房屋视为一个整体,按照地上房屋建筑有关规定征收房产税;
选项CD:
照章征收房产税。
27.根据企业所得税法的规定,下列关于收人的确认金额,说法正确的（）
A.采用商业折扣方式销售商品,按扣除商业折扣后的金额确定收人（正确答案）
B.采用现金折扣方式销售商品,按扣除现金折扣后的金额确定销售商品收入金额
C.采用以旧换新方式销售商品,按扣除回收商品价值后的金额确认收入
D.采用售后回购方式销售商品,以销售商品方式进行融资,收到的款项确认为收入
按扣除现金折扣前的金额确定销售商品收入金额,现金折扣在实际发生时作为财务费用扣除;
销售商品按收人确认条件确认收人,回收商品作为购进商品处理;
收到的款项确认为负债,回购价格大于原售价的,差额在回购期间确认利息费用。
28.企业赠送的具有折让性质的优惠券,下列有关个人所得税的处理,正确的是（）。
A.不征收个人所得税（正确答案）
B.暂免征收个人所得税
C.按照偶然所得征收个人所得税
D.按照特许权使用费所得征收个人所得税
29.下列各项中,应按照“工资、薪金所得”项目征收个人所得税的是（）。
A.个人兼职取得的收人
B.在校学生因参与勤工俭学活动取得的收入
C.个人在公司任职,同时兼任监事,取得的监事费（正确答案）
D.单位对其营销业绩突出的非雇员以培训班名义组织免费的旅游活动
【解析】选项ABD:
应按照“劳务报酬所得”征收个人所得税。
30.下列合同中,应按照“技术合同”税目征收印花税的是（）。
A.非专利技术转让合同（正确答案）
B.会计咨询合同
C.法律咨询合同
D.审计咨询合同
【解析】选项BCD:
一般的法律、会计、审计等方面的咨询不属于技术咨询,其所立合同不贴印花。
31.下列关于房产税房产原值的说法,正确的是（）。
A.计征房产税的房产原值不包括电梯、升降梯
B.计征房产税的房产原值包括电力、电讯、电缆导线（正确答案）
C.改建原有房屋的支出不影响计征房产税的房产原值
D.计征房产税的房产原值不包括会计上单独核算的中央空调
【解析】房产原值应包括与房屋不可分割的各种附属设备或一般不单独计算价值的配套设施,包括给水排水等管道及电力、电讯、电缆导线等。
凡以房屋为载体,不可随意移动的附属设备和配套设施,如给排水、采暖、消防、中央空调、电气及智能化楼宇设备等,无论在会计
核算中是否单独记账与核算,都应计房产原值,计征房产税。
32.下列房屋附属设备、配套设施、建筑物,在计算房产税时不应计入房产原值的是（）。
A.消防设备
B.智能化楼宇设备
C.中央空调
D.室外露天游泳池（正确答案）
【解析】房产原值应包括与房屋不可分割的各种附属设备或一般不单独计算价值的配套设施。
33.增值税一般纳税人收取的下列款项中,不应作为价外费用并入销售额计算增值税销项税额的是（）。
A.商业企业销售货物时收取的优质服务费
B.生产企业销售货物时收取的包装费
C.设计企业提供设计服务向客户收取的提前完成奖励费
D.4S店销售汽车同时向购买方收取的代购买方缴纳的车辆购置税、车辆牌照费（正确答案）
【解析】选项D:
4S店销售汽车同时向购买方收取的代购买方缴纳的车辆购置税、车辆牌照费,属于代为收取并转付给第三方的款项,不应作为价外费用并入销售额计算增值税销项税额;
选项ABC:
均属于价外费用。
34.关于增值税一般纳税人购进和租用固定资产进项税额抵扣,下列说法不正确的是（）。
A.购进固定资产,既用于一般计税方法计税项目,又用于免征增值税项目,进项税额不得从销项税额中抵扣（正确答案）
B.购进固定资产,专用于简易计税方法计税项目,进项税额不得从销项税额中抵扣
C.租入固定资产,既用于一般计税方法计税项目,又用于免征增值税项目,其进项税额准予从销项税额中全额抵扣
D.购买时不得抵扣且未抵扣进项税额的固定资产,发生用途改变,用于允许抵扣进项税额的应税项目,可在用途改变的次月按照规定计算可抵扣的进项税额
用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物、劳务、服务、无形资产和不动产,不得抵扣进项税额。
其中涉及的固定资产、无形资产、不动产,仅指专用于上述项目的固定资产、无形资产、不动产。
将购进的固定资产兼用于一般计税方法计税项目和免征增值税项目的,购进固定资产的进项税额可以全额从销项税额中抵扣。
35.2020年5月,某公司（增值税一般纳税人）购人不动产用于办公,取得增值税专用发票上注明金额2000万元、税额100万元,进项税额已按规定申报抵扣。
2021年1月,该办公楼改用于职工宿舍,当期净值1800万元,该办公楼应转出进项税额计算公式为（）。
A.100*1800/2000（正确答案）
B.100
C.100*（2000-1800）/2000
D.100*（2000-1800）/1800
【解析】已抵扣过进项税额的不动产改变用途、发生非正常损失等,不得抵扣的进项税额=已抵扣进项税额×
不动产净值率。
不动产净值率=（不动产净值/不动产原值）×
100%=1800/2000×
100%=
90%,该办公楼应转出进项税=100×
90%=90（万元）。
36.某生活服务企业为增值税一般纳税人,符合增值税加计抵减的销售额比例条件,2021年5月销项税额为86万元进项税额为32万元,全部属于允许抵扣的进项税额,上月末加计抵减额余额5万元。
该企业当月实际缴纳的增值税计算公式为（）。
A.（86-32）-32*15%-5（正确答案）
B.（86-32）-32*10%-5
C.（86-32）-32*15%+5
D.（86-32）-32*10%+5
【解析】
当月计提加计抵减额=当月可抵扣进项税额×
15%=32×
15%=4.8（万元）
当月可抵减加计抵减额=上月末加计抵减额余额+当月计提加计抵减额-当月调减加计抵减额=5+4.8=9.8（万元）
抵减前应纳兑额=86-32=54（万元）
抵减后实际应纳增值税=54-9.8=44.2（万元）。
37.按照增值税现行政策规定,纳税信用A级以外的增值税一般纳税人取得的增值税专用发票列入异常凭证范围的,下列税务处理不正确的是（）。
A.尚未申报抵扣增值税进项税额的,暂不允许抵扣
B.已经申报抵扣增值税进项税额的,除另有规定外,暂允许抵扣进项税额,待核实后再作处理（正确答案）
C.尚未申报出口退税,除另有规定外,暂不允许办理出口退税
D.已申报但尚未办理出口退税的,除另有规定外,暂不允许办理出口退税
已经申报抵扣增值税进顷税额的,除另有规定外,一律作进项税额转出处理。
38.一般纳税人销售自己使用过的固定资产,造用简易办法依照3赂征收率减按2%征收增值税政策的,可以放弃减税,控照葡易办法依照3%征收率墩纳增值税,并可以开具增值税专用发票
A.不得抵扣且未抵扣进项税（正确答案）
B.可抵扣且抵扣过进项税
C.不得抵扣
D.可抵扣
39.某酒店为增值税一般纳税人,适用增值税进项税额加计抵减政策。
2021年5月一般计税项目销项税额为200万元,当期可抵扣进项税额150万元,上期留抵税额10万元。
则当期可计提加计抵减计算公为（）。
A.150*15%（正确答案）
B.150*10%
C.150*15%+10
D.150*10%+10
40.根据增值税的现行政策,一般纳税人销售的下列货物中适用13%税率的是（）。
（）
A.鲜奶
B.巴氏杀菌乳
C.天然气
D.精制茶（正确答案）
【解析】答案:
A、B、C适用于9%的税率。
二、多选
41.居民个人取得的收入或奖励中,应按照“劳务报酬所得”项目预扣预缴的有（）。
A.退休再任职取得收入
B.证券经纪人取得佣金收入（正确答案）
C.非雇员获得免费旅游业绩奖励（正确答案）
D.雇员兼任董事获得董事费收入
42.A酒店发生的下述业务中,不可以开具专票的是（）
A.餐厅向某团队提供餐饮服务（正确答案）
B.小酒吧售卖免税商品（正确答案）
C.餐厅向某个人消费者提供的场租服务（正确答案）
D.向某公司售卖月饼产品
43.根据企业所得税法律制度的规定,企业使用或者销售的存货的成本计算方法,可以在（）中选用一种。
计价方法一经选用,不得随意变更
A.先进先出法（正确答案）
B.后进先出法
C.加权平均法（正确答案）
D.个别计价法（正确答案）
44.根据企业所得税法律制度的规定,固定资产的大修理支出,是指同时符合下列（）条件的支出
A.修理支出达到取得固定资产时的计税基础30%以上
B.修理支出达到取得固定资产时的计税基础50%以上（正确答案）
C.修理后固定资产的使用年限延长1年以上
D.修理后固定资产的使用年限延长2年以上（正确答案）
45.根据企业所得税法的相关规定,下列应按照长期待摊费用的处理规定处理的有（）
A.已足额提取折旧的固定资产的改建支出（正确答案）
B.固定资产的大修理支出（正确答案）
C.租入固定资产的改建支出（正确答案）
D.租入固定资产的租金支出
46.下列资产损失,应以清单申报的方式向税务机关申报扣除的有（）
A.企业因自然灾害发生的存货损失
B.企业在正常经营管理活动中,按照公允价格转让土地使用权发生的损失（正确答案）
C.企业按照市场公平交易原则,通过各种交易场所、市场等买卖期货发生的损失（正确答案）
D.企业固定资产达到使用年限而正常报废清理的损失（正确答案）
【解析】A:
应以专项申报的方式向税务机关申报扣除
47.下列收入应计入销售（营业）收入,作为计算业务招待费扣除限额基教的有（）
A.主营业务收入（正确答案）
B.其他业务收入（正确答案）
C.视同销售收入（正确答案）
D.营业外收入
48.根据企业所得税法的规定,企业取得的下列收入中,属于非货币形式的有（）。
A.存款
B.应收票据
C.股权投资（正确答案）
D.固定资产（正确答案）
49.企业支付的下列保险费,准予据实在企业所得税税前扣除的有（）。
A.企业实际发生的雇主责任险（正确答案）
B.企业为投资者购买的商业保险
C.企业按规定为职工购买的工伤保险（正确答案）
D.企业按规定为职工购买的补充养老保险费
企业为投资者或者职工支付的商业保险,除另有规定外,不得扣除。
补充养老保险费、补充医疗保险费,分别在不超过职工工资总额5%的部分,准予扣除;
超过的部分,不予扣除。
50.根据企业所得税相关规定,企业下列支出超过税法规定扣除标准,准予向以后年度结转扣除的有（）。
A.广告费支出（正确答案）
B.业务招待费支出
C.公益性捐赠支出（正确答案）
D.职工福利费支出
【解析】超过税法规定扣除标准,准予向以后年度结转扣除的成本费用有:
广告费和业务宣传费支出、职工教育经费支出、公益性捐赠支出（3年内）、保险企业发生的手续费及佣金支出。
51.在计算企业所得税时,下列支出允税前扣除的有（）。
A.罚金
B.银行罚息（正确答案）
C.行政罚款
D.诉讼费用（正确答案）
52.根据企业所得税法的规定,下列固定资产的最低折旧年限为10年的有（）。
A.房屋
B.飞机（正确答案）
C.货车
D.轮船（正确答案）
最低折旧年限为20年;
最低折旧年限为4年;
53.与居民个人任职有关的下列收入,可按全年一次性奖金计算个人所得税的有（）。
A.年终加薪（正确答案）
B.实行年薪制的单位根据考核情况兑现的年薪（正确答案）
C.实行绩效工资办法的单位根据考核情况兑现的绩效工资（正确答案）
D.半年奖
【解析】选项ABC:
全年一次性奖金包括年终加薪、实行年薪制和绩效工资办法的单位根据孩情况兑现的年薪和绩效工资。
选项DE:
雇员取得除全年一次性奖金以外的其他各种名目奖金,如半年奖、季度奖、加班奖、先进奖、考勤奖等,一律与当月工资、薪金收入合并,按税法规定缴纳个人所得税。
54.计算个人所得税综合所得应纳税所得额时,下列支出属于专项扣除的有（）。
A.企业年金
B.失业保险（正确答案）
C.基本医疗保险（正确答案）
D.基本养老保险（正确答案）
【解析】选项A属于依法规定的其他扣除
55.下列所得,实行全员全额扣缴申报个人所得税的有（）。
A.工资、薪金所得（正确答案）
B.劳务报酬所得（正确答案）
C.稿酬所得（正确答案）
D.特许权使用费所得（正确答案）
56.根据印花税相关规定,下列说法正确的有（）。
A.对财产租赁合同的应纳税额超过1角;
但不足1元的,按1元贴花（正确答案）
B.已缴纳印花税的凭证副本或抄本,免征印花税（正确答案）
C.财产所有人将财产赠给政府所立的书据,应缴纳印花税
D.外国政府向我国企业提供优惠贷款所书立的合同,免征印花税
【解析】解机:
财产所有人将财产赠给政府、社会福利单位、学校所立的书据
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