金融考试Word文件下载.docx
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C．1年
D．1个月
2．房产税房产租金收入计征的税率是（）。
A．1.2%
B．12%
C．20%
D．3%
3．免于征收个人所得税的所得是（）。
A．国债利息收入
B．财产转让收入
C．偶然所得
D．奖金
4．下列结算方式中，以发货当天作为增值税纳税义务发生时间的是（）。
A．托收承付
B．分期收款
C．交款提货
D．预收货款
5．土地增值税的税率采用（）。
A．五级超额累进税率
B．四级超率累进税率
C．四级超额累进税率
D．五级超率累进税率
6．下列项目中属于增值税征收范围的是（）。
A．邮政业务
B．修理业务
C．娱乐业
D．旅游业
7．纳税人经营自用房屋的计税依据为（）。
A．房产现值
B．房产原值
C．房产净值
D．原值一次扣除10%-30%后的余值
8．契税的纳税人是（）。
A．转让方
B．中介人
C．赠与人
D．承受人
9．车辆适用的车船税税率形式是（）。
A．比例税率
B．超额累进税率
C．有幅度的定额税率
D．超率累进税率
10．印花税规定，按定额贴花的应税凭证是（）。
A．货物购销合同
B．仓储保管合同
C．不记载资金的营业账簿
D．记载资金的营业账簿
11．单位将不动产无偿赠与他人，视同销售不动产征收营业税，其纳税义务发生时间为（）。
A．将不动产交付对方使用的当天
B．不动产所有权转移的当天
C．签订不动产赠与文书的当天
D．承受不动产人缴纳契税的当天
12．个人所得税实行加征的所得是（）。
A．稿酬所得
B．偶然所得
C．劳务报酬所得
D．工资、薪金所得
13．某公司总部设在X市，公司在X市及Y市均有房产，则该公司应（）。
A．在X市缴纳房产税
B．在Y市缴纳房产税
C．任选一地缴纳房产税
D．分别向X市及Y市的税务机关缴纳房产税
14．土地增值税规定，房地产开发费用中的利息支出，如能按转让房地产项目分摊并提供金融机构证明，允许据实扣除，其他开发费用限额扣除的比例为（）以内。
A．10%
B．5%
C．7%
D．1.5%
附：
参考答案
题号
答案
1
D
6
B
11
2
7
12
C
3
A
8
13
4
9
14
5
10
✧多项选择题复习指导
这种题型与上述单项选择题相似，其特点是，在给定的4个备选答案中，至少有2个是符合题意的正确答案。
选对的得分，少选、多选和错选均不得分。
多项选择题的难度大于单项选择题，难就难在在备选答案中到底有几个符合题意的正确答案，稍有疏忽就会选择失误，回答错误。
这种题型增加了选择的迷惑性，减少了考生猜题的可能性，能测试出考生的真正水平。
为了提高选择正确答案的可能性，考生除了需要掌握一定的解题技巧，例如采用排除法、比较法或推理法对备选答案进行比较、分析、判断外，关键还在于全面、系统地学习课程内容，扎实地掌握课程中的基本概念，正确界定问题的界限，理解问题的内容实质。
1．税收分类、现行税种实施的税率
2．增值税的纳税人、视同销售货物行为的处理规定
3．消费税的税目、税率、组成计税价格、纳税地点、征税范围、计税方法、计税规定
4．营业税的纳税地点、税目、征税范围
5．关税的纳税人
6．企业所得税纳税人、计税规定
7．个人所得税计税规定
8．车船税的计税依据、减免规定
9．印花税的征收管理规定
1．营业税中服务业税目包括（）。
A．娱乐业
B．代理业
C．旅游业
D．转让土地使用权
2．企业所得税的纳税人有（）。
A．居民纳税人
B．一般纳税人
C．扣缴义务人
D．非居民纳税人
3．下列行为中，属于视同销售货物应征增值税的行为有（）。
A．销售代销货物
B．将委托加工的货物用于非应税项目
C．委托他人代销货物
D．将自产的货物分给职工
4．印花税的自行完税是指（）。
A．自行计算税额
B．自行申报
C．自行购花
D．自行注销
5．下列税种属于间接税类的是（）。
A．增值税
B．营业税
C．个人所得税
D．消费税
6．企业所得税规定，职工福利费、工会经费和职工教育经费支出，不超过工资薪金总额（）的部分，准予在本纳税年度内进行税前扣除。
A．15%
B．14%
C．2%
D．2.5%
7．车船税的计税依据有（）。
A．辆
B．净吨位
C．车辆价值
D．税务机关核定的价值
8．企业所得税规定应计入应纳税所得税额的是（）。
A．主营业务收入
B．转让专利权的收入
C．出租固定资产的收入
D．在建工程的试运行收入
BC
AB
AD
ABCD
ACD
ABD
BCD
✧判断题复习指导
此题型考察考生对概念的理解及掌握的正确程度，往往有很大的迷惑性，要求考生全面考虑问题，充分思考，而不能片面判断，只有准确的掌握了知识点才能对题目作出正确与错误的判断。
1．税收制度的组成要素，重点掌握纳税人、税率、起征点等
2．增值税、营业税的特点、税基、计税规定
3．营业税的税目、税率、征收范围、计税规定
4．消费税的征管规定
5．个人所得税的特点、纳税人、计税方法
6．关税的计税价格
7．车船税减免规定、征税范围
8．土地使用税征税范围计税规定
9．资源税课税数量、课税对象
1．起征点是课税对象达到征税数额开始征税的界限。
课税对象的数额未达到起征点的不征税，达到或超过起征点的，只就超过起征点的部分征税。
2．劳务报酬所得，以纳税人实际提供劳务的地点作为所得来源地，这是判断所得来源地应遵循的方法之一。
3．纳税人兼营不同税率应税消费品的，一律从高适用税率。
4．进口关税以进口货物的到岸价格为税基，出口关税以出口货物的离岸价格为税基。
5．资源税规定，纳税人开采应税资源销售的，以生产数量为课税数量。
6．在我国境内提供各种劳务的收入，均应缴纳营业税。
7．增值税是价外税，消费税是价内税，两税的税基不一致。
8．关税只对进出关境的货物征税，对进出关境的物品不征税。
9．我国个人所得税采用综合课征制，企业所得税采用分类课征制。
注：
A为正确，B为错误
✧名词解释复习指导
此类题型要求考生对课程中的一些重要概念作出解释，目的在于考核考生对这些名词概念的理解程度和掌握的准确性。
这种题型的难度在于要点的把握，而且内容广泛，覆盖面大。
答题时要简明扼要，不要求展开论述。
1.直接税、间接税的概念
2.起征点、免征额的概念
3.各大税种的含义，重点掌握消费税、契税、车辆购置税、印花税
4.流转税制、财产税制、行为税制的概念
5.税收法律关系、税法的概念
6.纳税人、扣缴义务人的含义
7.纳税环节、纳税期限的含义
8.兼营行为、混合销售行为的含义
9.增值额、进项税额、销项税额、法定增值额
1．间接税
2．增值额
3．行为税制
4．纳税环节
5．兼营行为
6．财产税制
7．免征额
8．税制体系
9．混合销售行为
1.间接税
解答:
间接税是指纳税人能将税负转嫁给他人负担的各种税收。
2.增值额
增值额是指生产者或经营者在生产经营过程中新创造的价值。
3.行为税制
行为税制，又称特定目的行为税，是对纳税人的某些特殊行为（或特定行为）征收的一类税种的总称。
4.纳税环节
纳税环节是指在商品流转过程中应当缴纳税款的环节。
5.兼营行为
兼营行为是指增值税纳税人在从事应税货物销售或提供应税劳务的同时，还从事非应税劳务，且从事的非应税劳务与某一项销售货物或提供应税劳务并无直接的联系和从属关系。
6.财产税制
财产税制是指以纳税人所拥有或可支配的财产为课税对象的一类税。
7.免征额
免征额是指在征税对象总额中免予征税的数额，即按照一定标准从征税对象总额中预先扣除的数额，免征额部分不征税。
8.税制体系
税制体系指的是一国在进行税制设置时，根据本国的具体情况，将不同功能的税种进行组合配置，形成主体税种明确，辅助税种各具特色和作用、功能互补的税种体系。
9.混合销售行为
混合销售行为是指一项销售行为，如果既涉及货物又涉及非应税劳务，为混合销售行为。
✧简答题复习指导
这类题型一般是根据课程中的有关理论、观点、方法、原理等，直接提出问题，要求考生答题的时候要有条理，所答内容一定要抓住要点，做到观点清晰、齐全，每个观点后加以适当的分析、说明。
1.税收制度的组成要素、基本概念
2.税收法律关系
3.税制体系的概念、影响税制体系设置的因素
4.增值税的作用
5.消费税的特点
6.个人所得税纳税人的判定标准及应尽义务、特点
7.印花税的纳税方法
1．简述影响税制体系设置的主要因素。
2．简述税收法律关系。
3．简述居民纳税人与非居民纳税人的判定标准及各自应履行的纳税义务。
1.简述影响税制体系设置的主要因素。
尽管每一个国家的税制体系都有它具体的形成和发展原因，但从总体上看，影响税制体系的主要因素大致可以分为以下几个方面。
1．社会经济发展水平。
社会经济发展水平是影响并决定税收体系的最基本因素，这里的社会经济发展水平主要是指社会生产力发展水平，以及由社会生产力发展水平所决定的经济结构。
2．国家政策导向。
税制体系得具体设置，一方面要体现税收的基本原则，另一方面也是为实现国家的税收政策目标服务。
税收作为国家宏观经济政策的一个主要工具，除了其特有的聚财职能之外，和其他许多宏观经济政策工具一样，要发挥调控职能，通过具体税种的设置对社会经济起到调节作用。
这方面的因素近年来在我国税制体系的设置和调整方面，体现的尤为明显。
如为了配合积极的财政政策和货币政策，刺激有效需求，开征了利息税；
为了规范股票市场和证券交易行为，正准备开征证券交易税。
为了缓解社会分配不公，缩小社会贫富差距，国家正积极准备开征遗产税和赠与税，等等。
3．税收管理水平。
一国的税收管理水平对该国税制体系的设置也会产生影响。
一般来说，流转税由于是对商品销售或劳务服务所取得的收入进行征税，征收管理相对较为简单。
而所得税由于是对纳税人所取得的各项所得进行征税，涉及到税前扣除、具体的会计制度等许多细节问题，征收管理相对较为复杂。
因此，一国如果推行以所得税为主体的税收体系，必须有较高的税收管理水平为基础。
2.简述税收法律关系。
税收法律关系是指由税收法律规范确认和调整的国家与纳税人之间发生的权利与义务的关系。
国家征税表现为与纳税人之间的利益分配关系，在通过法律明确其双方的权利与义务后，这种关系上升为一种特定的法律关系。
这一税收法律关系主要包括如下三个方面：
1．权利主体。
权利主体是指税收法律关系中享有权利和承担义务的当事人。
按当事人行为性质的不同，权利主体可分为征税主体和纳税主体。
在我国征税主体是代表国家行使征税职责的国家税务机关，具体包括各级税务机关、海关和财政机关。
纳税主体是指履行纳税义务的单位和个人，具体包括法人、自然人和其他经济组织等。
在我国税收法律、法规中所规定的负有代扣代缴或代收代缴义务的单位和个人也可列为纳税主体。
2．权利客体。
税收法律关系中的权利客体是指权利主题的权利和义务所共同指向的对象，具体是指税法要素中的征税对象。
3．税收法律关系内容。
税收法律内容是指权利主体依法享有的权利和承担的义务，征税主体的权利主要表现在依法征税，进行税收检查以及对违章者进行处罚；
其义务主要是向纳税人宣传、咨询、辅导税法，及时把征收的税款解款国库，依法受理纳税人对税收争议的申诉等。
纳税主体的权利主要有多缴税款中请退还权、延期纳税权、依法申请减免税权、申请复议和提起诉讼权等；
其义务主要是按税法规定办理税务登记，进行纳税申报，接受税务检查，依法缴纳税款等。
3.简述居民纳税人与非居民纳税人的判定标准及各自应履行的纳税义务。
个人所得税的纳税人分为居民纳税人和非居民纳税人，居民纳税人和非居民纳税人分别承担不同的纳税义务。
税法依据住所和居住时间两个标准来判断居民纳税人和非居民纳税人。
1．住所标准。
所谓在中国境内有住所的个人，是指因户籍、家庭、经济利益关系，而在中国境内习惯性居住的个人。
2．时间标准。
所谓在境内居住满l年，是指在一个纳税年度（即公历1月1日起至l2月31日止，下同）内，在中国境内居住满365日。
在计算居住天数时，对临时离境应视同在华居住，不扣减其在华居住的天数。
这里所说的临时离境，是指在一个纳税年度内，一次不超过30日或者多次累计不超过90日的离境。
居民纳税义务人负无限纳税义务，其所取得的应税所得，无论是来源于中国境内还是中国境外，都要在中国缴纳个人所得税。
非居民纳税义务人负有限纳税义务，其所取得的应纳税所得，仅就来源于中国境内的所得向中国缴纳个人所得税。
✧计算题复习指导
这种题型一般要求考生根据题中所给的资料，运用所学知识，正确计算应纳税额。
目的是综合考查考生对具体税种的应用技能和熟练程度。
答题时需要注意以下问题：
（1）书写要规范，字体要工整；
（2）要认真审题，注意题中所给资料和提供的条件；
（3）计算要有步骤，特别是关键步骤不能少。
每一步骤都应书写名称或项目，计算结果应符合题意要求，如保留两位小数点等，同时要注意写明单位（一般为金额）。
1.增值税的计算
2.营业税的计算
3.企业所得税的计算
4.个人所得税的计算
5.城市维护建设税的计算
6.资源税的计算
7.车船税的计算
8.教育费附加的计算
1．王某的一篇论文被编入某论文集出版，取得稿酬5000元，当年因添加印数又取得追加稿酬2000元。
计算王某所获该笔稿酬应纳的个人所得税税额。
2．某煤矿5月生产原煤250万吨，其中210万吨对外销售，取得不含税销售额18000万元；
0.24万吨移送给职工食堂使用。
计算该煤矿当月应纳的资源税（煤炭资源税的单位税额为每吨3元）。
3．某地处市区的工业企业9月份有关收入资料如下∶
（1）取得销售商品的主营业务收入1000万元（不含税价格），进项税额60万元；
（2）取得咨询服务的其他业务收入15万元；
（3）出售土地使用权取得收入2000万元。
计算该企业本月应纳的各项流转税、城市维护建设税税额及教育费附加额。
4．某工业企业9月份有关收入资料如下∶
（1）产品销售收入100万元；
（2）提供与产品销售无关的咨询服务，取得收入10万元；
（3）出售土地使用权取得收入1000万元。
计算该企业本月应纳的营业税。
5．某县城一加工企业，11月份销售产品缴纳增值税320万元，消费税470万元；
当月出租门面房收到租金40万元。
请计算该企业本月应缴纳的城市维护建设税。
6．某企业2008年度生产经营情况如下∶产品销售收入1250万元；
产品销售成本550万元；
产品销售费用50万元；
消费税40万元；
增值税25万元；
城市维护建设税及教育附加6.5万元；
管理费用160万元，其中支付业务招待费9.5万元，支付印花税0.5万元；
财务费用50万元；
营业外支出5万元，其中2万元为交付的税收滞纳金。
请计算该企业2008年度应缴纳的企业所得税。
7．某交通运输公司拥有大客车28辆、载货汽车50辆（每辆载重量30吨），该公司所在省规定大客车每辆每年税额为200元、载货汽车每吨每年税额为80元。
请计算该公司一年应缴纳的车船税税额。
8．某电器商场为增值税一般纳税人，4月份发生以下购销业务：
（1）购入空调300台，增值税专用发票上注明的价款和税款分别为96万元、16.32万元。
另外支付运费1.1万元，承运单位开具的普通发票上注明运费1万元，装卸及保险费0.1万元。
（2）批发空调一批，取得不含税销售额128万元，采用委托银行收款方式结算，货已发出并办妥托收手续，货款尚未收回。
（3）零售空调取得零售总额98万元，货款已收回。
（4）采取以旧换新方式销售空调30台，每台零售价0.35万元，另支付顾客每台旧空调收购价0.05万元
请计算该电器商场4月份应纳的增值税。
1.王某的一篇论文被编入某论文集出版，取得稿酬5000元，当年因添加印数又取得追加稿酬2000元。
应纳税额=（5000＋2000）×
（1－20%）×
20%×
（1－30%）=784（元）
2.某煤矿5月生产原煤250万吨，其中210万吨对外销售，取得不含税销售额18000万元；
（210＋0.24）×
3＝630.72万元
3.某地处市区的工业企业9月份有关收入资料如下∶
（1）取得销售商品的主营业务收入1000万元（不含税价格），进项税额60万元；
增值税=1000×
17%－60=110万元
营业税=（15＋2000）×
5%=100.75万元
城市维护建设税及教育费附加=（110＋100.75）×
（7%＋3%）=21.08万元
4.某工业企业9月份有关收入资料如下∶
（1）产品销售收入100万元；
营业税税额=10×
5%＋1000×
5%=50.50万元
5.某县城一加工企业，11月份销售产品缴纳增值税320万元，消费税470万元；
应纳税额=（320＋470＋40×
5%）×
5%=39.60万元
6.某企业2008年度生产经营情况如下∶产品销售收入1250万元；
业务招待费允许税前扣除额=9.5×
60%=5.7万元<
1250×
0.5%
纳税调增=9.5－5.7=3.8万元
应纳税额=（1250－550－50－40－6.5－160＋3.8－50－5＋2）×
25%=98.58万元
7.某交通运输公司拥有大客车28辆、载货汽车50辆（每辆载重量30吨），该公司所在省规定大客车每辆每年税额为200元、载货汽车每吨每年税额为80元。
应纳税额＝28×
200＋50×
30×
80＝125600元
8.某电器商场为增值税一般纳税人，4月份发生以下购销业务：
进项税额=16.32+1×
7%=16.39万元装卸及保险费不得作为进项税抵扣的基数。
销项税额=128×
17%=21.76万元采用委托银行收款方式结算销售货物，货已发出并办妥托收手续就要确认销售。
销项税额=98÷
（1＋17%）×
17%=14.24万元含税销售额要换算为不含税销售额计征增值税。
销项税额=30×
0.35÷
17%=1.53万元旧换新方式销售，不得扣减旧货物的收购价格。
共交增值税＝21.76＋14.24＋1.53－16.39＝21.14万元
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