餐饮行业成本会计岗位职责Word下载.docx

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工作流程：

一、每日根据各营业点的报表核对各营业收入中的明细（包括中、西餐厅、大堂吧和娱乐部）并进行统计分析：

1、根据各餐厅的菜品销售日报核对营业日报明细。

特别要注意酒水的原始单据是否齐全，数据是否正确。

发现问题及时与财务部稽核、餐饮部收银员取得联系，查出问题原因，做出处理意见；

2、核对酒店各营业点（包括中、西餐厅、大堂吧和娱乐部）服务员开出的酒水销售报表，准确无误后与各点菜品销售日报进行核对，三方数量、金额必须一致；

3、根据正确无误的酒水销售报表，对各营业点销售的酒水、香烟进行分类统计，详细记录销售数量、金额，并将数据准确无误地输入电脑，保存在"

销售统计日报表"

中；

4、查看内部应酬账单是否有有效人的签名，并将酒水、香烟的销售数量及销售金额记入"

酒店内部消费表"

；

5、核对各营业点吧台开出的内部调拨单，将数据记入"

内部调拨明细"

表中。

6、根据各营业点统计的数据，做"

每日收入统计表"

二、月末工作流程：

1、月末时，对各个营业点进行盘点（包括客房中心、中西厨、中西餐吧、大堂吧、娱乐室和医务室）；

2、根据盘点数据进行统计，做"

×

月存货盘点表"

。

特别要注意有无未入总仓而营业点在用的代销品及冻品等；

3、统计仓管送交的各营业点酒水、香烟、食品等领料单，再根据月末盘点数计算出本月实际销售数量；

计算公式：

本月销售总量=上月期末盘存数+本月领用总数-本月月末盘存总数

4、根据月末盘点数量编制假退料凭证，于次月初再冲回假退料；

5、根据其他部门，如客房部、工程部、人力资源部、前厅部等送呈的洗涤费用、维修费用及各部门办公用品费用、电话费、电费等数据准确输入电脑，并编制记账凭证；

6、核对凭证，并打印凭证；

7、及时分出采购部提供的菜品购买单上的物品类别，输入电脑，作为餐饮部成本分析的依据；

8、次月初做出成本报表。

根据各类报表中的数据做出各营业点的成本分析表。

查出成本高、低原因，上报财务经理；

9、完成领导交办的其他事项。

篇四：

成本会计岗位职业

一、岗位职能描述

1、负责公司月度产品成本核算及相关账务处理；

2、定期检查公司产品库存，保证账实相符；

3、对公司生产成本与制造费用进行分析，提出降低成本费用的制度与措施。

二、岗位职责

（一）审核材料出库单

1、回收并审核仓储部当日打印的材料出库单，登记异常情况。

2、统计材料出库单回收与审核过程中出现的异常情况；

对其中的非账务处理问题，通过工作快报转物流中心协查。

（二）审核产成品入库单

审核仓储部产成品入库单录入情况，登记异常情况表，并及时与仓储部和调试部沟通解决；

月末，向调试部提交当月产成品入库明细表。

（三）审

核销售凭证

依据账务核算原则及公司销售财务管理制度，审核公司销售凭证。

（四）参与产成品、在产品盘存工作

1、参与物流中心产成品、商品盘点工作，并按相关盘存制度，对账实差异予以处理。

2、参与制造中心在产品盘点工作，对差异情况进行统计并提出处理方案。

（五）核算月度产品成本

1、按照成本核算办法归集和分配相关成本要素，核算当月产成品生产成本。

2、根据销售出库单，核算并结转当月产品销售成本。

（六）清理物品借支

月末，对各部门及个人的物品借支情况进行清理，并按相关政策提交借物逾期表和处理意见。

（七）提交成本管理报告

提交在产品、产成品账龄分析表、产成品成本异动分析表等管理报表，并提出完善成本管理、改进生产效率的建议和措施。

三、岗位标准

1、按时、准确完成月度销售成本与完工产品成本核算；

2、对原材料出库单、产成品入库单等单据审核及时、无误；

3、准确评审销售合同（含标书）；

4、及时、准确完成制造中心账务处理；

四、相关制度

1、《关于物料报损账务处理的规定》

2、《关于成本核算相关流程的规定》

3、《关于移动电话话费报销的有关规定》

五、岗位流程与规范

（一）材料出库单审核流程与操作规范

1、材料出库单签收流程与操作规范

（1）在一个工作日内收回仓储部当日录入的材料出库单；

对不能收回的单据，要及时查明原因，并将单据号提交部门经理；

（2）回收材料出库单时，要填写单据回收签收表，登记相应的单据号码。

2、材料出库单审核流程与操作规范

（1）计划内领料材料出库单

a、计划内外协报损在录入材料出库单时，应录入产品名称；

b、报损领料的内部领料单上每种物料都要注明对应的产品名称，物流中心在录入时也要按对应的产品打单；

c、材料出库单应发数与实发数不一致的，需退回仓储部核查处理。

（2）计划外领料材料出库单

a、计划外领料范畴：

生产报损领料、工程变更领料、外协赔偿领料、研发领料、个人借物。

b、生产报损领料审核规范

1）依据质检部报损文件审核报损物料的领用；

物料报损率大于质检部正常范围的，内部领料单须由制造中心总经理和质检部经理签字；

对未查出原因或责任人的，应由制造中心总经理签字并挂其个人借物。

物流中心依据经审核的内部领料单打单，出库类别为生产报损领料，并在出库单右上角标注内部领料单号码。

2）个人赔偿也计入正常报损，出库类别为生产报损领料，备注须注明赔偿人。

3）填写内部领料单时，相关部门要注明报损物料所属的批次，产品编码和名称。

4）仓储部打单时也要录入报损物料的产品编码和名称，一种产品打一张单。

c、外协报损领料审核与账务处理

1）按外协加工合同约定的报损比率领取的报损物料，视为计划内领料，记入生产计划领料。

2）物料已送至外协加工处，因外协单位没有焊接而报缺料的，出库类别记个人借物，领料人为该外协单位，并作如下账务处理：

借：

应付账款--某外协单位（赔偿金额）

贷：

原材料

加工的产品检验入库后，应将这部分由外协单位赔偿的缺料金额从应支付的加工费中扣除，分录如下：

ⅰ）支付的同时收回发票，依据请款单各发票作以下分录：

制造费用--外协加工费（发票金额/1.17）

应交税金--应交增值税（进项）（发票金额/1.17*0.17）

制造费用----外协加工（赔偿金额）

银行存款（发票金额减赔偿金额）应付账款--某外协单位（赔偿金额）

ⅱ）发票未收回的情况下，依据请款单先作如下分录：

应付账款--某外协单位（请款金额减赔偿金额）制造费用----外协加工（赔偿金额）

银行存款（发票金额减赔偿金额）应付账款--某外协单位

待回发票时，再作以下分录：

应付账款--某外协单位（发票金额减赔偿金额）审核制造中心交过来的外协加工费请款单时，需查询该外协单位借物明细，将需赔偿的金额从外协加工费用中扣除，按以上规定进行相应账务处理。

d、换货（记"

个人借物"

）领料审核规范

1）生产过程中发现物料有问题、又急需发货的情况下，需向质检部申请；

质检部审批后，由质检填写领料单，从仓库借出该物料（记李琦"

）；

采购人员将物料换回后，再办理入库手续，由质检部填制红字出库单，财务作冲红处理。

2）质检部发现某物料报损率过高，需对该物料进行复检时，要填制内部领料单从仓库将该物料领出（记李琦"

），复检完毕入库再作冲账处理；

检验出的不合格物料，继续记李琦"

，采购员将物料换回来后再办理入库手续，质检部填制红字出库单冲账。

3）对于个人借物，为保证公司财产及时退还，特做出以下规定：

个人借物一个月内未交还的，按每日0.05％进行罚款；

超过一个月未交还的，按借物的平均销售价格从借物人工资中扣除。

e、研发领料（记"

制造费用1"

）审核规范

对于研发领料，相关人员需在内部领料单上注明领料对应的产品或项目，仓储部也要在原材料出库单的备注栏注明产品或项目名称。

3、其他出、入库单的审核

（1）由调拨单自动生成的其他出、入库单

产品和材料在各个仓库进行调整时，仓储部要制作调拨单。

通常情况下，一个调拨单会自动生成一张其他入库单和其他出库单。

在审核时，一定要注意核实内部领料单的产品名称和数量等内容。

（2）因库位调整等原因制作的其他出、入库单

对于因库位调整等原因制作的其他出、入库单，成本会计在审核时一定要注意仓储部提供的调整依据，认真核对系统中录入的内容与调整依据是否一致。

（二）成本核算工作流程

1、结账日相关部门工作流程

每月结账日，财务中心（成本会计）、制造中心、物流中心（仓储部）要分别做好以下工作：

（1）每月28号下班时间为当月结账时点，成本会计要在此时点关闭库存管理系统（具体方式为在库存管理系统点击"

业务处理"

，然后选择"

期末结账"

）。

各相关部门要严格遵守此时点，避免因核算时点不一致对产品统计数量造成误差。

（2）成本会计要参与制造中心每月在产品盘点工作。

（3）成本会计每月29号提交当月投产发料表，提供当月投产产品的批次、产品编码、产品名称及投产数量，并提交仓储部和制造中心审核。

投产发料表的制作方法为（以2005年7月份为例）：

在库存管理系统点击"

限额领料单列表"

在"

高级条件选择"

中的"

逻辑"

项选择"

并且"

，在"

条件"

计划下达时间"

关系选择"

项选择先后选择"

≥"

和"

≤"

条件值"

项相应先后选择"

2005-07-01"

2005-07-31"

（在先后录入"

时，别忘了点击"

加入条件"

之后，点击"

过滤"

，即得到当月的投产发料表。

除投产发料表外，成本会计还须制作当月产成品入库表，并提交调试部审核。

每月产成

品入库表的制作方法为（以2005年7月份为例）：

以7月31日为业务日期进入存货核算系统，点击"

业务核算"

之"

产成品成本分配"

，并在"

产成品成本分配表"

中点击"

查询"

之后，在"

仓库条件"

中选择"

产品库"

，要记住分别在"

包括红字入库单"

只处理当月的单据"

前面打"

√"

号；

最后，点击"

确定"

，即得到当月的产成品入库表。

（4）物流中心仓储部主要审核是否已打印投产发料表所列投产产品的材料出库单、数量是否一致，并反馈哪些产品在结账日已下账但还没有分料；

另外，对于28日入库的产成品，仓储部一定要于当日下班前将入库信息全部录入系统。

（5）制造中心主要审核是否收到投产发料表所列投产产品的物料、产品和数量是否一致，反馈哪些产品已经下了计划但材料还没有送上来。

（6）制造中心根据投产发料表所列产品做月末在产品报表，包括料没有送到的产品，以保持报表上的投产数量与计划一致。

（7）调试部将经质检部检验合格的产成品入库，入库前填写产成品入库单，注明入库产品的编码、名称、型号和数量；

产品入库后，仓储部要于当日将入库信息录入系统；

成本会计根据收回的产成品入库单，审核系统中产品的录入情况，要重点审核两者的产品编码、名称、型号及数量是否一致；

对审核中发现的问题，要在异常情况登记表（见附表）上登记并及时向仓储部和调试部反馈，督促他们做出正确处理。

（8）每月月末，调试部要对当月所有产成品入库单进行统计，编制单据统计表。

表上要说明当月共有多少张单据、起止号码、短缺号码及缺失原因（见附表）。

（9）为提高成本核算的准确性，生产部投产产品的名称、编码、投产数量必须与生产计划一致，调试部入库的产品名称、编码、数量也要与生产计划一致。

（10）质检部对因管理不善而遗失的单据要及时补上，并附部门经理的签字。

（11）每月28号，财务中心主持召开月度成本核算工作会议。

各部门要将自身工作中的相关报表提交出来进行核对；

各部门工作统一进度后，制造中心再做月末在产品报表。

生产部的报表统一做一份，每种产品都要有投产批次和编码；

调试部也是如此。

（12）制造中心需在次月4日前完成生产报表的编制工作，质检部应在次月2日前完成报损物料清单。

2、审核制造中心生产报表

生产部本月投产数量与系统本月新增限额领料单一致；

生产部本月送检与调试部本月收检数量一致；

调试部本月入库数与系统产成品入库单一致；

生产部和调试部期末在产品数量与盘点数量一致。

完成时间为次月5日。

3、产成品成本核算流程与操作规范

（1）为保证成本核算的时点一致，进行存货核算前要关闭采购管理和库存管理系统。

（2）以当月最后一天的日期进入存货核算系统--业务核算--正常单据记账

a、记账前确定所有的单据均已审核；

b、选择原材料库和商品库；

c、单据类型：

材料出库单；

d、分别在"

包含未审核单据"

包含未开发票的出库单"

e、分别录入"

起始日期"

截止日期"

f、点击"

，进入"

正常单据记账"

界面；

g、先后点击"

全选"

记账"

（3）存货核算系统--业务核算--结算成本处理（选择与上一步相同的库）

a、选择原材料库和商品库，输入结算日期；

b、点击"

暂估结算表"

c、先后点击"

暂估"

（4）存货核算系统--业务核算--期末处理

a、选择原材料库和商品库，之后点击"

仓库成本计算表"

b、分别在"

01仓库成本计算表"

03仓库成本计算表"

界面点击"

（5）存货核算系统--账表--汇总表--出库汇总表

a、点击"

查询条件选择"

的"

收发类别"

中选择生产计划领料，"

项目大类"

成本对象"

"

单据日期"

输入"

当月1日"

至"

当月30日"

b、在"

汇总依据及排序方式"

中分别选择"

、"

项目分类"

项目名称"

汇总求和；

c、在"

单据类型和仓库选择"

中，"

单据类型"

选择"

材料出库单"

，"

仓库"

原料库"

商品库"

业务类型"

d、点击"

，就会显示当月各种产品所耗物料的总金额。

（6）存货核实系统--账表--汇总表--出库汇总表

选择不同的出库方式，导出对应的出库单列表，分别得出应计入生产成本、制造费用及其他应收款等科目的物料金额，具体方法如下：

a、在"

中输入"

中分别点击"

仓库编码"

收发类别编码"

以上操作完成后，点击"

即可。

之后，在总账系统中填制凭证，作以下分录：

借：

生产成本--直接材料

制造费用--材料消耗

其他应收款--个人借物

主营业务成本--包装物

商品

（7）对制造费用进行归集和结转。

在总账系统先后点击"

期末"

转账生成"

，选择"

结转制造费用"

，并把月份改为结转当月。

，并把日期改为当月最后一日，就生成了如下凭证：

生产成本--制造费用

制造费用--相关二级科目

（8）根据系统材料出库单汇总各产品耗用材料成本→总账中"

直接人工"

科目取生产部和调试部工资总数→总账中"

制造费用"

科目余额取生产部和调试部制造费用总数（两部门均分）→制造中心报表中取各产品耗用工时（制造中心工时为根据自定的标准工时以及期末在产品完工程度统计）→生产部送检产品和期末在产品成本分配（材料成本在考虑已投产料未齐产品的缺料情况下根据送检数量所占比例分配，直接人工和制造费用按照约当产量分配）→调试部入库产品和期末在产品成本分配（按照入库数量所占比例分配）

生产部：

送检产品材料成本＝（期初材料成本+本月投产材料成本+期末缺料成本）*本月送检数量/（期初数量+本月投产数量）

送检产品费用成本＝（期初费用成本+本月投产费用成本）

*本月送检数量/本月约当产量

调试部：

完工产品成本＝（期初成本+收检成本）*完工数量/（期初+收检数量）

（9）存货核算系统--业务核算--产成品成本分配

当月完工产品成本核算出来之后，要把产成品成本录入存货核实系统。

具体操作为：

进

篇五：

成本会计的岗位职责

2009-10-1912:

14

做成本会计要比财务会计难，因为成本会计还要知道生产流程、工艺等。

一、成本会计的岗位职责

成本会计岗位是企业会计工作的一个重要岗位，该岗位的主要职责（仅供参考）是：

1.在财务部门经理的领导下，按照国家财会法规、公司财会制度和成本管理有关规定，负责拟订公司成本核算实施细则，在董事会批准后组织执行。

2.主动为有关人员对公司重大项目、产品等进行成本预算、编制项目成本计划，提供有关的成本资料。

3.当公司推行全面成本核算管理和内部银行等制度时，协助有关主管制定总体方案和实施办法，确定各类成本定额、标准，并协助各部门和下属企业的推广培训。

4.不断监督、调查各部门执行成本计划情况，并就出现问题及时上报。

5.学习、掌握先进的成本管理和成本核算方法及计算机操作，提出降低成本的控制措施和建议。

6.做好相关成本资料的整理、归档、数据库建立、查询、更新工作。

7.完成财务部门经理临时交办的其他任务。

成本会计内容的界定及其完善和发展

来源：

中国论文下载中心[07-04-0711:

02:

00]作者：

未知编辑：

studa20成本会计从十九世纪下半叶产生到今天，是逐步成长完善起来的。

在知识经济时代，如何恰当的界定成本会计的内容，现代成本会计的完善和发展应主要体现在哪些方面，笔者在此想谈点个人看法，以就教于同仁。

一、成本会计内容的界定

随着时代的发展，成本会计不断引入新的内容，成本会计的范围越来越广。

当今较有代表性的观点认为成本会计包括以下内容：

（1）成本预测；

（2）成本决策；

（3）成本计划；

（4）成本控制；

（5）成本核算；

（6）成本分析；

（7）成本考核。

笔者对此有不同看法，主要理由是：

1、仍未摆脱传统计划经济观念的束缚；

只注重生产领域的产品成本，而忽视7其它环节和其它方面的成本，其结果是成本信息失真，造成经济决策失误和成本

失控。

事实上，随着科学技术的进步和市场竞争的加剧，生产成本在企业总费用中的比重已不断下降，而与产品相关的研究设计、供应、服务、销售等活动引起的成本将不断上升；

其数额甚至远远超过生产成本。

2、将成本会计与成本管理混合在一起，不能突出成本会计的中心，达不到成本会计的目的，不能明确各部门职责。

成本会计不管是包含于财务会计之中还是成为一门独立的学科，其本质特征是财务会计，成本会计的中心只能是成本核算，更具体地说，成本会计的所要研究的就是向谁提供成本信息、提供哪些成本信息及成本信息的提供方式问题，成本会计的目标即会计主体在特定历史时期与环境中对成本会计工作所追求或希望达到的预期境地或标准始终是利用成本信息资料加强成本管理，提高经济效益。

然而由于成本会计内容走入了盲目横向拓展的误区，使成本控制、成本分析这些曾经有效的成本管理方法，因成本信息的失真而失去了其效用，因成本项目的过于简单而使控制缺乏针对性，因而实现不了成本会计为成本管理服务的目标；

另外现代成本管理决不是某一部门的工作，而是企业各个部门及全体员工的责任．会计人员不可能承担现行成本会计赋予的成本预决策，成本控制，成本分析等职责。

3、将与成本有关的价值问题全部罗列到成本会计中，造成了成本会计与管理会计、财务管理等学科大量内容的交叉重复，不利于学科建设。

成本预测、成本决策、成本控制是管理会计的基本内容，成本计划、成本分析、成本考核也只能是财会人员与其它管理人员共同利用成本信息所开展的工作，将其归入财务管理学科更为合适。

4、未能对成本会计中最本质的"

费用"

要素及成本会计基础理论、成本计算模式及成本计算方法进行深入研究，使成本会计跟不上时代发展的步伐，未能在实践中发挥出应有的作用。

总之，笔者认为现行成本会计在完善发展过程中纵向深入不够，而走入了横向扩充的误区，而泛滥和肤浅是联系在一起的，现行的成本会计教材很能说明这个问题。

笔者认为成本会计的内容应该是：

（1）成本会计基础理论，这是成本会计的基石；

（2）"

要素的构成及反映方式和成本计算模式及方法；

（3）成本信息报告模式；

（4）计算机在成