新企业所得税题目多选题初级word版本Word文件下载.docx

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B、提供劳务所得 

C、转让财产所得 

D、股息红利等权益性投资所得

《中华人民共和国企业所得税法实施条例》

8. 

《中华人民共和国企业所得税法》规定的所得，包括（ABCD）。

A、利息所得 

B、租金所得 

C、特许权使用费所得 

D、接受捐赠所得

9. 

根据《中华人民共和国企业所得税法》及实施条例的规定，居民纳税人的判定标准有（AB）。

A、注册登记地 

B、实际管理机构所在地 

C、劳务发生地 

D、实际交易发生地

《中华人民共和国企业所得税法》及实施条例

10. 

根据《中华人民共和国企业所得税法》及实施条例的规定，企业每一纳税年度的收入总额，减除（ABCD）后的余额，为应纳税所得额。

A、不征税收入 

B、免税收入 

C、各项扣除 

D、弥补的以前年度亏损

11. 

《中华人民共和国企业所得税法》及实施条例规定的亏损，是指企业每一纳税年度的收入总额减除（ABC）后小于零的数额。

D、应纳增值税额

12. 

《中华人民共和国企业所得税法》及实施条例中规定的清算所得，是指企业的全部资产可变现价值或者交易价格减除（ABD）等后的余额。

A、资产净值 

B、清算费用 

C、资产原值 

D、相关税费

13. 

《中华人民共和国企业所得税法》及实施条例中规定，收入总额是企业以货币形式和非货币形式从各种来源取得的收入，包括（ABCD）。

A、销售货物收入 

B、提供劳务收入 

C、转让财产收入D、股息红利等权益性投资收益

14. 

A、利息收入 

B、租金收入 

C、特许权使用费收入D、接受捐赠收入

15. 

《中华人民共和国企业所得税法》及实施条例中规定企业取得收入的货币形式，包括（ABCD）、准备持有至到期的债券投资以及债务的豁免等。

A、现金 

B、存款 

C、应收账款 

D、应收票据

16. 

《中华人民共和国企业所得税法》及实施条例中规定企业取得收入的货币形式，包括现金、存款、（ABCD）等。

A、准备持有至到期的债券投资 

B、债务的豁免 

17. 

《中华人民共和国企业所得税法》及实施条例中规定，企业取得收入的非货币形式有（AB）。

A、固定资产、生物资产、无形资产 

B、股权投资 

C、准备持有至到期的债券投资D、债务的豁免

18. 

《中华人民共和国企业所得税法》及实施条例中规定，企业取得收入的非货币形式，包括（ABCD）、存货、不准备持有至到期的债券投资、劳务以及有关权益等。

固定资产B、生物资产C、无形资产D、股权投资

19. 

《中华人民共和国企业所得税法》及实施条例中规定，企业取得收入的非货币形式，包括无形资产、（BCD）、不准备持有至到期的债券投资以及有关权益等。

A、债务的豁免 

B、存货 

C、劳务 

D、股权投资

20. 

《中华人民共和国企业所得税法》及实施条例中规定，企业取得收入的非货币形式，包括股权投资、（ACD）、劳务以及有关权益等。

A、存货 

C、生物资产 

D不准备持有至到期的债券投资

21. 

《中华人民共和国企业所得税法》及实施条例中规定，销售货物收入是指企业销售（ABCD）、低值易耗品以及其他存货取得的收入。

A、商品 

B、产品 

C、原材料 

D、包装物

22. 

《中华人民共和国企业所得税法》及实施条例中规定提供劳务收入，是指（ABCD）以及其他劳务服务活动取得的收入。

教育培训 

B、金融保险 

C、建筑安装 

D、修理修配

23. 

《中华人民共和国企业所得税法》及实施条例中规定转让财产收入，是指企业转让（ABCD）等财产取得的收入。

固定资产B、无形资产C、股权D、债权

24. 

下列属于计入“管理费用”列支的税金有（CD）。

A、城建税B、增值税C、土地使用税D、印花税

25. 

按照《中华人民共和国企业所得税法》及实施条例的规定，纳税人取得的（ACD）计入应纳税所得额。

A、金融债券的利息收入B、国债利息收入C、国债转让收入D、国家重点建设债券利息收入

26. 

《中华人民共和国企业所得税法》及实施条例中规定利息收入，包括（ABCD）等收入。

存款利息 

B、欠款利息 

C、贷款利息 

D、债券利息

27. 

《中华人民共和国企业所得税法》及实施条例中规定,租金收入是指企业提供（AB）使用权取得的收入。

A、固定资产 

B、包装物 

C、无形资产 

D、专有技术

28. 

《中华人民共和国企业所得税法》及实施条例中规定,特许权使用费收入是指企业提供（ABCD）使用权取得的收入。

A、专利权B、商标权C、著作权D、非专利技术

29. 

（ABCD）属于《中华人民共和国企业所得税法实施条例》中规定的视同销售货物、转让财产或者提供劳务。

A、企业将货物、财产、劳务用于捐赠B、企业将货物、财产、劳务用于利润分配C、企业将货物、财产、劳务用于广告、样品D、企业将货物、财产、劳务用于赞助、集资

30. 

按照《中华人民共和国企业所得税法》及实施条例的规定，收入总额中不征税收入有（ABC）。

A、财政拨款 

B、依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金 

C、国务院规定的其他不征税收入D、特许权使用费收入

31. 

企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出，包括（ABCD），准予在计算应纳税所得额时扣除。

A、成本B、费用 

C、税金D、损失

32. 

《中华人民共和国企业所得税法》及实施条例中规定,企业发生的支出应当区分（AB）。

A、资本性支出 

B、收益性支出 

C、资产性支出 

D、权益性支出

33. 

《中华人民共和国企业所得税法》及实施条例中规定的准予扣除的成本包括企业在生产经营活动中发生的（ABCD）。

A、业务支出B、销货成本C、销售成本D、其他耗费

34. 

《中华人民共和国企业所得税法》及实施条例中规定的准予扣除的费用包括企业在生产经营活动中发生的（ABC）。

销售费用 

B、管理费用 

C、财务费用 

D、已经计入成本的有关费用

35. 

（ABC）属于销售费用。

A、产品的广告费 

B、产品的展览费C、委托代销商品支付的手续费D、企业销售产品代垫的运费

36. 

（ABCD）属于管理费用。

A、董事会费 

B、无形资产摊销 

C、排污费 

D、研究费

37. 

《中华人民共和国企业所得税法》及实施条例中规定的准予扣除的工资薪金，包括企业每一纳税年度支付给在本企业任职或者受雇的员工的（ABCD）。

加班工资 

B、奖金 

C、补贴 

D、年终加薪

38. 

在计算应纳税所得额时企业发生的符合条件的（AC）支出，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，不超过当年销售（营业）收入15%的部分，准予扣除；

超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。

A、业务宣传费 

B、业务招待费 

C、广告费 

D、公益性捐赠

39. 

企业发生的（ABCD），不得在企业所得税税前扣除。

A、企业之间支付的管理费 

B、企业内营业机构之间支付的租金 

C、企业内营业机构之间支付的特许权使用费 

D、非银行企业内营业机构之间支付的利息 

40. 

《中华人民共和国企业所得税法》及实施条例中规定的公益性捐赠，是指企业通过（BD），用于《中华人民共和国公益事业捐赠法》规定的公益事业的捐赠。

A、乡级以上人民政府及其部门 

B、县级以上人民政府及其部门 

C、省级以上人民政府及其部门 

D、公益性社会团体

41. 

按照《中华人民共和国企业所得税法》及实施条例的规定，企业发生的公益性捐赠支出，不超过（AD）的部分，准予扣除。

年度利润总额 

B、应纳税所得额 

C、15% 

D、12%

42. 

在计算应纳税所得额时，不得扣除的支出有（ABCD）。

A、向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项B、企业所得税税款C、税收滞纳金D、罚金、罚款和被没收财物的损失

43. 

A、赞助支出B、未经核定的准备金支出C、与取得收入无关的其他支出D、公益性捐赠支出以外的捐赠支出

44. 

《中华人民共和国企业所得税法》及实施条例中规定企业的各项资产，包括（ABCD）。

B、投资资产 

D、长期待摊费用

45. 

企业持有各项资产期间的（AB），除国务院财政、税务主管部门规定可以确认损益外，不得调整该资产的计税基础。

A、资产增值 

B、资产减值 

C、资产盘盈 

D、资产盘亏

46. 

《中华人民共和国企业所得税法》及实施条例中规定企业的固定资产，包括（ABCD）。

A、企业的房屋 

B、企业的建筑物 

C、企业的机器 

D、企业的机械

47. 

按照《中华人民共和国企业所得税法》及实施条例的规定，下列表述正确的有（AC）。

A、企业应当自固定资产投入使用月份的次月起计算折旧 

B、企业应当自固定资产投入使用月份的当月起计算折旧C、企业应当自固定资产停止使用月份的次月起停止计算折旧D、企业应当自固定资产停止使用月份的当月起停止计算折旧

48. 

按照《中华人民共和国企业所得税法》及实施条例的规定，下列表述正确的有（BD）。

A、企业应当根据固定资产的性质和使用情况，合理确定固定资产的预计净残值，预计净残值率不得高于5% 

B、企业应当根据固定资产的性质和使用情况，合理确定固定资产的预计净残值 

C、企业固定资产的预计净残值确定后却需变更的，经主管税务机关批准后可以变更 

D、企业固定资产的预计净残值一经确定，不得变更

49. 

《中华人民共和国企业所得税法》及实施条例中规定，从事开采（BC）等矿产资源的企业，在开始商业性生产前发生的费用和有关固定资产的折耗、折旧方法，由国务院财政、税务主管部门另行规定。

煤炭 

B、石油 

C、天然气 

D、核原料

50. 

按照《中华人民共和国企业所得税法》及实施条例的规定，生产性生物资产计算折旧的最低年限为10年的有（AB）。

A、经济林 

B、薪炭林 

C、产畜 

D、役畜

51. 

按照《中华人民共和国企业所得税法》及实施条例的规定，生产性生物资产计算折旧的最低年限为3年的有（CD）。

52. 

《中华人民共和国企业所得税法》及实施条例中规定的无形资产，包括（ABCD）。

A、商誉 

B、专利权 

C、土地使用权 

D、商标权

53. 

A、著作权 

B、非专利技术 

C、商誉 

54. 

按照《中华人民共和国企业所得税法》及实施条例的规定，下列表述正确的有（ABC）。

A、无形资产按照直线法计算的摊销费用，准予扣除B、无形资产的摊销年限不得低于10年 

C、作为投资的无形资产，有关法律规定或者合同约定了使用年限的，可以按照规定或者约定的使用年限分期摊销 

D、自创商誉的支出，在企业整体转让或者清算时，准予扣除

55. 

在计算应纳税所得额时，企业发生的（ABCD）作为长期待摊费用，按照规定摊销的，准予扣除。

A、固定资产的大修理支出B、租入固定资产的改建支出C、其他应当作为长期待摊费用的支出D、已足额提取折旧的固定资产的改建支出

56. 

按照《中华人民共和国企业所得税法》及实施条例的规定,固定资产的大修理支出同时符合（AC）条件。

A、修理支出达到取得固定资产时的计税基础50%以上 

B修理支出达到取得固定资产时的计税基础60%以上 

C、修理后固定资产的使用年限延长2年以上 

D、修理后固定资产的使用年限延长3年以上

57. 

按照《中华人民共和国企业所得税法》及实施条例的规定，下列表述正确的有（ABCD）。

A、投资资产包括企业对外进行权益性投资形成的资产 

B、投资资产包括企业对外进行债权性投资形成的资产C、企业在转让或者处置投资资产时，投资资产的成本，准予扣除 

D、企业对外投资期间，投资资产的成本在计算应纳税所得额时不得扣除

58. 

《中华人民共和国企业所得税法》及实施条例中规定的存货包括（ABCD）。

A、企业持有以备出售的产品 

B、企业处在生产过程中的在产品 

C、企业在生产或者提供劳务过程中耗用的材料 

D、企业在生产或者提供劳务过程中耗用的物料

59. 

A、原材料 

B、在产品 

C、产成品 

D、低值易耗品

60. 

按照《中华人民共和国企业所得税法》及实施条例的规定，企业使用或者销售的存货的成本计算方法，可以（ACD）中选用一种。

A先进先出法 

B、后进先出法 

C、加权平均法 

D、个别计价法

61. 

按照《中华人民共和国企业所得税法》及实施条例的规定，资产的净值和财产净值是指有关资产、财产的计税基础减除已经按照规定扣除的（BCD）等后的余额。

A、历史成本 

B、折旧、折耗 

C、摊销 

D、准备金

62. 

按照《中华人民共和国企业所得税法》及实施条例的规定，下列公式错误的是（ABD）。

A、应纳税额＝应纳税所得额×

适用税率 

B、应纳税额＝应纳税所得额×

适用税率－减免税额 

C、应纳税额＝应纳税所得额×

适用税率－减免税额－抵免税额 

D、应纳税额＝应纳税所得额×

适用税率－抵免税额

63. 

按照《中华人民共和国企业所得税法》及实施条例的规定，下列收入不属于免税收入的有（ACD）

A、铁路债券利息收入 

B、国债利息收入 

C、企业购买日本债券利息收入 

D、二级市场上转让国债收入

64. 

《中华人民共和国企业所得税法》及实施条例中规定的免税收入包括（ABCD）。

A、国债利息收入 

B、符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益 

C、在中国境内设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得与该机构、场所有实际联系的股息、红利等权益性投资收益 

D、符合条件的非营利组织的收入

65. 

下列（AB）属于《中华人民共和国企业所得税法》及实施条例中规定的免税收入。

A、企业持有财政部发行的凭证式国债利息收入 

B、企业持有财政部发行的记账式国债利息收入 

C、企业持有新加坡发行的国债利息收入D、企业持有某公司经国务院有关部门批准发行的债券利息收入

66. 

按照《中华人民共和国企业所得税法》及实施条例的规定，下列表述错误的有（AB）。

A、免税利息收入，是指企业持有债券取得的利息收入 

B、符合免税条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益，是指居民企业直接或间接投资于其他居民企业取得的投资收益C、企业所得税法中的符合免税条件的股息、红利等权益性投资收益，不包括连续持有居民企业公开发行并上市流通的股票不足12个月取得的投资收益 

D、符合享受免税收入条件的非营利组织的收入，不包括非营利组织从事营利性活动取得的收入，但国务院财政、税务主管部门另有规定的除外

67. 

按照《中华人民共和国企业所得税法》及实施条例的规定，下列（ABCD）的所得可以免征、减征企业所得税。

A、从事农、林、牧、渔业项目 

B、从事国家重点扶持的公共基础设施项目投资经营的所得 

C、从事符合条件的环境保护项目的所得 

D、从事符合条件的节能节水项目的所得

68. 

按照《中华人民共和国企业所得税法》及实施条例的规定，企业（ABCD）可以免征、减征企业所得税。

A、符合条件的技术转让所得 

B、非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的，其来源于中国境内的所得 

C、企业从事远洋捕捞的所得 

D、企业从事内陆养殖的所得

69. 

企业从事（ABC）国家重点扶持的公共基础设施项目，不得享受企业所得税优惠。

A、承包经营 

B、承包建设 

C、内部自建自用 

D、投资经营

70. 

按照《中华人民共和国企业所得税法》及实施