计算题公式及计算题文档格式.docx

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120

155

平均收账天数（天）

65

50

坏账率（%）

5

3

赊销额（万元）

1700

变动成本率（%）

70

•・•拟改变的收账政策的收账总成本（）现行政策收账总成本，（大于、小于）

•・•（）改变收帐政策。

（需要、不需要）

解：

现行政策：

平均余额=（1700十360）X65=306.9（万元）

所需资金=306.9X70%=214.8（万元）

机会成本=214.8X10%=21.5（万元）

拟改变政策：

平均余额=（1700十360）X50=236.1（万元）

所需资金=236.1X70%=165.3（万元）

机会成本=165.3X10%=16.5（万元）

收账政策分析评价表

单位：

万元

现行收账政策

拟改变的收账政策

赊销额

平均收账天数

平均余额

306.9

236.1

占用的资金

214.8

165.3

机会成本

21.5

16.5

坏账损失

85

51

年收账费用

收账总成本

226.5

222.5

•・•拟改变的收账政策的收账总成本小于现行政策收账总成本，

・•・需要改变收帐政策。

2.甲公司采用A方案，其信用条件是n/40,变动成本率为70%资金成本率为10%赊销额等有关资料如下表，为了加速应收账款的回收，决定将赊销条件改为“4/20,3/30，n/60”（B方案），估计约有30%勺客户（按赊销额计算）会享受4%勺现金折扣；

40%勺客户将享受3%勺现金折扣。

坏账损失率降为3%收账费用降为70万元。

其他条件不变，则A和B选择哪一个方案为佳？

（精确到0.1）

A

B

n/40

4/20，3/30，

n/60

年赊销额

1800

应收账款平

均收账天数

40

坏账损失率

5%

3%

收账费用

100

•••B方案的收益（）A方案的收益，（高于、低于）

•••在其他条件不变的情况下，应选择（）方案。

（AB）

A方案：

=（1800十360）X40X70%X10%=14万元）

B方案：

现金折扣

=1800X4%X30%+180X3%X40%=43.2（万元）

平均收账天数

=30%<

20+40%<

30+30%<

60=6+12+18=36（天）

=（1800十360）X36X70%X10%=12.6（万元）

信用条件分析评价表

4/20,3/30,

43.2

年赊销净额

仃56.8

变动成本

1260

信用成本前收益

540

496.8

14

12.6

90

54

小计

204

136.6

信用成本后收益

336

360.2

•・・B方案的收益高于A方案的收益，

・•・在其他条件不变的情况下，应选择B方案

3.某公司拟对原有的收账政策进行调整，有关数据资料见下率为10%试决策收账政策是否要改变？

（小数点保留0.1

年收账费用（万

元）

75

应收账款平均收账天数（天）

60

1400

•・•拟改变的收账政策收账总成本（）现行政策收账总成本

•••（）改变收帐政策。

现行收账政策：

平均余额=（1400十360）X60=233.3（万元）占用的资金=233.3X60%=140（万元）

机会成本=140X10%=14（万元）

拟改变的收账政策：

平均余额=（1400-360）X40=155.6（万元）占用的资金=155.6X60%=93.4（万元）

机会成本=93.4X10%=9.3（万元）

233.3

155.6

应收账款占用的资金

140

93.4

9.3

42

134

126.3

•••拟改变的收账政策收账总成本小于现行政策收账总成本,•••需要改变收帐政策。

4.某公司预测的2005年度的赊销额为1200万元，其信用条件是n/30，变动成本率为70%资金成本率为12%假设公司的收账政策不变，固定成本总额不变。

该公司准备了三个信用条件的备选方案：

A方案维持原n/30的信用条件不变；

B方案是将信用条件放宽到n/40；

C方案是将信用条件放宽到n/50。

有关三个备选方案估计的赊销额、坏账率和收账费用等有关数据见下表所示。

试选择不同信用条件下的最优方案。

（请将

计算结果填入下表中，小数点精确到0.1）

万元

C

n/30

n/40

n/50

1200

1500

1650

30

2%

4%

25

32

46

（）方案的获利最大，（AB、C）

・•・在其他条件不变的情况下，应选择（）方

案。

（AB、C）

平均余额=（1200十360）X30=100（万元）

维持赊销业务所需资金=100X70%=70（万元）

机会成本=70X12%=8.4（万元）

平均余额=（1500十360）X40=166.7（万元）

维持赊销业务所需资金=166.7X70%=116.7

（万元）

机会成本=116.7X12%=14（万元）

C方案：

平均余额=（1650十360）X50=229.2（万元）

维持赊销业务所需资金=229.2X70%=160.4

机会成本=160.4X12%=19.2（万元）

单位:

万元

n/50

840

1050

1155

360

450

495

166.7

229.2

维持赊销业务所需资金

116.7

160.4

8.4

19.2

24

45

66

57.4

91

131.2

信用成本后

302.6

359

363.8

收益

•・・C方案的获利最大，

・•・在其他条件不变的情况下，应选择C方案