审计审计目标与计划审计工作Word文档格式.docx

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发生是指记录的交易和事项（均已发生），且与被审计单位有关

完整性是发生是指所有应当记录的交易和事项（均已记录）

准确性是指与交易和事项有关的金额和其他数据（已恰当记录）

分类是指交易和事项均已记录于恰当的账户

3.财务报表审计的总目标是对被审计单位财务报表的合法性、公允性发表审计意见。

合法性是指被审计单位财务报表的编制是否符合（）的规定

A《审计法》

B《独立审计准则》

C《注册会计师法》

D会计准则及相关会计制度

D

合法性是指被审计单位财务报表的编制是否符合（会计准则及相关会计制度）的规定

4.财务报表审计一般是提供（）

A绝对保证

B合理保证

C有限保证

D有效保证

财务报表审计——合理保证

财务报表审阅——有限保证

5.下列仅属于交易和事项认定的是（）

A发生

B完整性

C截止

D计价

截止是仅属于交易和事项相关的认定

6.被审计单位当年建设完工厂房已投入使用并办理了固定资产竣工决算手续，但注册会计师发现厂房的成本中有多笔职工福利开支费，则固定资产报表项目存在错误的认定是（）

A存在

B计价和分摊

C完整性

D分类和可理解性

7.被审计单位借入了长期负债，在年末计算利息的时候算错了相应的利息金额，则被审计单位管理当局违反的“认定”是（）

A计价和分摊

B权利和义务

C存在或发生

8.注册会计师检查被审计单位是否将一年内到期的长期负债列为流动负债，这反映了与列报相关的会计报表认定中的（）

A分类和可理解性

B发生及权利和义务

D准确性和计价

注册会计师检查被审计单位是否将一年内到期的长期负债列为流动负债，反映了（分类和可理解性）

9.按照审计准则的相关规定，保护资产的安全与完整属于被审计单位的责任。

具体到生产所需的贵重原材料来说，被审计单位应采取包括上锁、贴封条、昼夜看管、远红外线等在内的措施。

这些措施的实施将直接有助于被审计单位管理层实现其对于原材料项目的（）认定

C权利和义务

D计价和分摊

被审计单位采取上锁、贴封条、昼夜看管、远红外线等在内的措施，属于（存在）认定

10.下列违反“权利和义务”认定的是（）

A将已发生的销售业务不登记入账

B将未曾发生的销售入账

C未将已质押的存货批露

D长期待摊费用的摊销期限不恰当

11.甲公司将2008年度的主营业务收入列入2009年度的财务报表，则针对2008年度财务报表存在错误的认定是（）

B发生

D准确性

12.注册会计师某项资产是按历史成本入账还是按公允价值入账，主要是为了证实资产的认定是（）

注册会计师某项资产是按历史成本入账还是按公允价值入账——计价和分摊

13.注册会计师对上市公司进行审计时，将“完整性”作为重点证明认定的有（）

A预付账款

B银行存款

C应付账款

D应收账款

注册会计师对上市公司进行审计时，将“完整性”作为重点证明认定的有（应付账款）

14.登记入账的销售交易确系已经发货给真实的顾客，主要针对是（）

A发生审计目标

B存在审计目标

C完整性审计目标

D准确性审计目标

15.下列管理层违反“分类”认定的是（）

B把寄销商品作为自有商品记录在会计账上

C将现销记录为赊销，将出售固定资产的收益作为营业收入记录

D将接近资产负债表日的交易记录于下年度

16.在资产负债表中列作长期负债的各项负债，在一年内不会到期，这属于管理当局的（）认定

A估价和分摊

B表达与批露

C权利和义务

D存在或发生

17.管理当局对会计报表的下列认定中，审计人员通过分析存货周转率最有可能证实的是（）

A计价或分摊

B权利和义务

D表达和披露

18.下列属于被审计单位“计价和分摊”认定错误的是（）

A将应付账款100万元记为1000万元

B将营业收入100万元计入营业外收入

C将销售费用200万元计入管理费用

D将营业成本30万元记为营业外支出

19.关于审计业务约定书，下列说法不正确的是（）

A会计师事务所承接任何审计业务，都应与被审计单位签订审计业务约定书

B审计业务约定书一经约定各方签字认可，就不可以变更了

C审计业务约定书尽管经约定各方签字认可，仍可以变更，但必须符合变更程序

D审计业务约定书一经约定各方签字认可，对各方均具有法定约束力

审计业务约定书具有经济合同的性质，一经约定各方签字认可，则对各方均具有法定约束力，如果需要修改，则必须符合相关的程序

20.（）是每次财务报表审计都必须执行的审计程序

A控制测试

B实质性程序

C控制测试和实质性程序

D函证

（风险评估程序和实质性程序）是每次财务报表审计都必须执行的审计程序

21.审计业务约定书具有（）

A经济合同性质

B意向书性质

C风险评估程序的证据性质

D实施分析程序的前提性质

22.重要性取决于在具体环境下对错报金额和性质的判断，以下关于重要性的理解不正确的是（）

A重要性的确定离不开具体环境

B重要性包括对数量和性质两个方面的考虑

C重要性概念是针对管理层决策的信息需求而言的

D对重要性的评估需要运用职业判断

23.在对财务报表进行分析后，确定资产负债表的重要性水平为200万元，利润表的重要性水平为100万元，则注册会计师确定的财务报表层次的重要性水平为（）

A100万元

B150万元

C200万元

D300万元

在确定会计报表层次的重要性水平时，注册会计师应当选择最低的重要性水平作为会计报表层次的重要性水平

24.在执行审计业务时，注册会计师应当确定合理的重要性水平。

下列正确的是（）

A通过调高重要性水平，降低评估的重大错报风险

B通过调低重要性水平，降低评估的重大错报风险

C在确定计划的重要性水平时，应当考虑对被审计单位及其环境的了解

D在确定计划的重要性水平时，应当考虑实施进一步审计程序的结果

重大错报风险是被审计单位本身存在错报的固有风险，不能通过提高或降低重要性水平改变重大错报风险，AB错，重要性水平的高低应根据被审计单位的具体情况进行确定，而不能以进一步审计程序的结果为依据。

25.注册会计师在执业过程中采用以下原则确定被审计单位财务重要性，其中不被认可的是（）

A对于非盈利组织，以费用总额或总收入的0.5%作为重要性水平

B对于共同基金公司，以净资产的0.5%作为重要性水平

C对以盈利为目的的企业，以来自经常性业务的税前利润或税后利润的5%，或总收入的0.5%作为重要性水平

D对于劳动密集型企业，选择资产总额的1%作为重要性水平

如果被审计单位属于劳动密集型企业，则不应将资产总额，净资产作为重要性水平的判断基础

26.各类交易、账户余额、列报认定层次的重要性水平称为（）

A可容忍错报

B推断误差

C可能误差

D重大错报

27.下列关于重要性与审计风险关系的说法中不正确的是（）

A重要性与审计风险之间呈反向关系

B重要性水平的高低指的是金额的高低

C重要性水平为1000元时的审计风险要比重要性水平为600元时的审计风险低

D由于重要性和审计风险之间存在着一定的关系，所以注册会计师可以根据自己主观期望的审计风险来确定重要性水平

重要性与审计风险之间呈反向关系，但注册会计师不能通过不合理地人为调高重要性水平来降低审计风险

28.应收账款年末余额为2000万元，注册会计师抽查样本发现余额中有100万元的高估，高估部分为账面余额的20%，据此注册会计师推断总体的错报金额为400万元，那么属于推断误差的是（）

B200万元

C300万元

D400万元

400-100

推断误差=总体错报-高估错报

29.注册会计师应汇总错报不包括（）

A对事实的错报

C涉及主观决策的错报

D已调整错报

30.下列属于注册会计师总体审计计划审核事项的是（）

A审计程序能否达到审计目标

B审计程序能否适合各审计项目的具体情况

C对审计重要性的确定和审计风险的评估是否恰当

D重要审计程序的制定是否恰当

注册会计师对重要性和风险评估属于总体审计策略的内容。

31.对审计的预期范围和实施方式所作的规划被称为（）

A具体审计计划

B总体审计策略

C初步业务活动

D其他相关活动

对审计的预期范围和实施方式所作的规划被称为（总体审计策略）

32.下列属于具体审计计划内容的是（）

A审计规律

B报告目标

C审计方向

D计划实施的进一步审计程序

具体审计计划应当包括风险评估程序、计划实施的下一步审计程序、其他审计程序

33.何时调配审计资源是（）

A审计约定书中的工作

B总体审计策略中的工作

C具体审计计划中的工作

D审计底稿中的工作

总体审计策略包括：

1.向具体审计领域调配的资源

2.向具体审计领域分配资源的数量

3.何时调配这些资源

4.如何管理、指导、监督这些资源的利用

34.计划审计工作记录的内容不包括（）

A对总体审计策略的记录

B对具体审计计划的记录

C对审计过程的记录

D对计划的重大修改的记录

注册会计师应当记录总体审计策略、具体审计计划和在审计工作过程中作出的任何重大更改。

二、多项

1.下列属于管理层在资产负债表中列报应收账款所作出的认定是（）

A记录的应收账款为被审计单位拥有

B应收账款均已记录

C记录的应收账款是存在的

D应收账款以恰当的金额包括在财务报表中

E与应收账款相关的计价或分摊调整均已恰当记录

ABCDE

管理层在资产负债表中列报应收账款表明其做了以下认定：

1.记录的应收账款是存在的

2.应收账款以恰当的金额包括在财务报表中，与之相关的计价或分摊调整已恰当记录

3.所有应当记录的应收账款均已记录

4.记录的应收账款由被审计单位拥有

2.我国社会审计对会计报表审计的总目标是（）

A公允性

B效益性

C合规性

D合法性

E真实性

AD

我国社会审计对会计报表审计总目标是合法性和公允性，注册会计师应对财务报表的合法性、公允性发表审计意见。

3，在评价财务报表的公允性时，注册会计师应考虑（）

A经管理层调整后的财务报表是否与注册会计师对被审计单位及其环境的了解一致

B财务报表的信息是否完全准确

C财务编制是否遵循了相应的会计准则

D财务报表的列报、结构和内容是否合理

E财务报表是否真实地反映了交易和事项的经济实质

ADE

评价财务报表的公允性时，注册会计师应考虑的事项包括：

1.经管理层调整后的财务报表是否与注册会计师对被审计单位及其环境的了解一致

2.财务报表的列报、结构和内容是否合理

3.财务报表是否真实地反映了交易和事项的经济实质

4.具体审计目标应包括（）

A一般审计目标

B项目审计目标

C财务报表审计

D规章制度审计

E账户审计

AB

审计具体目标包括一般审计目标和项目审计目标。

一般审计目标是进行所有项目审计均须达到的目标，项目审计目标是按每个项目分别确定的目标

5.账户余额的“计价和分摊”认定是指资产、负债和所有者权益（）

A金额是恰当的

B计价是恰当的

C分摊调整是恰当的

D分类是恰当的

E列报是恰当的

ABC

6.权利和义务的认定是指在某一特定日期（）

A各项资产确属被审计单位权利

B各项负债确属被审计单位权利

C各项资产确属被审计单位义务

D各项负债确属被审计单位义务

E资产、负债和所有者权益确实存在

期末余额的权利和义务的认定是指在某一特定日期，各项资产确属被审计单位的权利，各项负债确属被审计单位义务。

7.下列关于财务报表认定的说法中，不正确的是（）

A”存在“的认定主要与财务报表构成要素的低估有关

B“完整性”的认定主要与财务报表构成要素的高估有关

C“权利和义务”的认定只与资产负债表构成要素有关

D“计价或分摊”的认定只与损益表构成要素有关

E“权利和义务”的认定仅针对资产负债表中的资产项目

ABDE

“存在”的认定与财务报表构成要素的高估有关

“完整性”的认定与资产负债表、利润表、现金流量表和所有者权益变动表有关

“权利和义务”针对资产负债表中的资产和负债项目

8.一般说来，计划审计工作主要包括（）

A签订审计业务约定书

B初步业务活动

C制定总体审计策略

D制定具体审计计划

E实施风险评估程序

BDE

一般来说，计划审计工作主要包括：

在本期审计业务开始时开展的初步业务活动；

制定总体审计策略；

制定具体审计计划等。

签订审计业务约定书在接受业务委托阶段进行，实施风险评估程序在审计计划阶段之后进行。

9.在接受业务委托前，注册会计师应当初步了解审计业务环境，包括（）

A业务约定事项

B审计对象特征、使用的标准

C预期使用者的需求

D责任方及其环境的相关特征

E可能对审计业务产生重大影响的事项、交易、条件和惯例等其他事项

10.接受业务委托阶段的主要工作包括（）

A了解和评价被审计对象的可审性

B决策是否考虑接受委托

C商定业务约定条款

D签订审计业务约定书

E确定重要性水平

ABCD

确定重要性水平是实施风险评估程序阶段的工作

11.需要合理运用重要性原则的情况有（）

A确定是否接受委托

B确定各项目允许出差错的限额

C执行审计程序

D评价审计结果

E发表审计意见

BCDE

注册会计师在审计过程中，需要运用重要性原则的情形有：

（1）在审计计划阶段，确定审计程序的性质、时间和范围时，此时，重要性被看作是审计所允许的可能或潜在的未发殃错报或漏报的限度

（2）评价审计结果时，此时，重要性被看做是某一错报或漏报或汇总的错报或漏报是否影响到会计报表使用者的判断和决策的标志。

12.可以用作确定财务报表层次重要性水平基准的指标有（）

A总资产

B净资产

C销售收入

D净利润

E费用总额

13.在确定计划的重要性水平时，注册会计师应（）

A了解被审计单位及其环境

B明确审计目标和特定的报告要求

C了解财务报表项目的性质及相互联系

D研究报表项目的金额及波动情况

E参考前任注册会计师确定的重要性水平