电大会计模拟实验冀兴打火机厂文档格式.docx

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应交税金——应交增值税（进）1642.2

–11302.2

9借：

营业费用----广告费5000

银行存款5000

10借：

管理费用 

4638

11借：

300

库存现金 

300 

12借：

原材料—ABS料 

16534.8

应交税金—应交增值税（进）2779.2

其他货币资金 

18954

360

13借：

预付账款---天津华轻 

15000

银行账款 

15000 

14借：

管理费用-培训费 

200

货：

15借：

管理费用—差旅费 

427

16借：

营业外支出 

20000

20000 

17借:

银行存款78975

贷:

应收帐款--某公司78975

18 

在建工程 

2360

19借：

库存现金1500.00

银行存款1500.00

20 

673

2127

其他应收款 

2800

21借：

原材料---包装箱 

9600

纸盒 

2200

应交增值税 

进 

2006

13806

22借：

销售费用2000

银行存款2000 

24借:

应收票据-承兑汇票28080

24000

应交税金费-销项税额 

4080

25借方：

周转材料-低值易耗品1178

贷方：

银行存款1178

26借：

管理费用—办公费用 

260

现金260

27借：

原材料45000

应交税金---应交增值税进项税7650

应付账款52650

28借：

银行存款71000

持有至到期投资—成本50000

持有至到期投资-应计利息14000

投资收益7000

29借：

银行存款1046

其他货币资金1046

30借：

在建工程110000

应交税费-增值税进（项）18700

银行存款128700

31借：

应付票据-天津化轻29250

银行存款29250

32借：

预付账款-报刊费900

银行存款900

33借：

应付职工薪酬--职工福利427.6

现金427.6

34借：

原材料100716.24

委托加工物资100716.24

委托加工物资37500

应交税费—增值税（进项）6375

应付账款43875

35借：

预收账款20000

36借：

银行存款10296

其他业务收入8800

应交税费-增值税（销项）1496

37借：

管理费用56.4

现金56.4

38借：

现金2000

银行存款2000

39借：

其他应收款500

现金500

40借：

在建工程2000

固定资产4360

在建工程4360

41借：

银行存款26325

应收账款52650

主营业务收入67500

应交税费-增值税（销项）11475

42借：

销售费用4270

应交税费-增值税（进项）725.9

银行存款4995.9

43借：

应收账款21060

主营业务收入18000

应交税费-增值税（销项）3060

44借：

银行存款24000

预收账款24000

45借：

管理费用160

银行存款160

46借：

应交税费-应交所得税14312.5

——应交城建税3365.95

——未交增值税47330.5

——应缴教育附加1384.85

银行存款66393.8

47借：

预付账款财产保险8169.22

预付账款车辆保险费1147.97

银行存款9317.19

48借：

无形资产--材料配方6000

银行存款6000

49借：

应收账款-华龙批发站21060

应交税费-应交增值税-销项税3060

50借：

在建工程--锅炉92500

应交税费-应交增值税-进项税15725

贷：

应付账款–张家口锅炉厂108225

51借：

库存现金44565.26

银行存款44565.26

应付职工薪酬44565.26

52借：

银行存款353000

交易性金融资产246800

投资收益106200

投资收益1065

银行存款1065

53借：

库存现金3159

主营业务收入2700

应交税费-应交增值税-销项税459

54、借：

预收账款20000

应收账款-郑州东昌公司1060

主营业务收入18000

应交税费-应交增值税-销项税3060

55、借：

银行存款3159

库存现金3159

56、借：

原材料—POM料10800

应交税费-应交增值税-进项税1836

预付账款—化轻公司12636

57、借：

银行存款600

营业外收入600

58、借：

应付账款--张家口锅炉厂　108225

　　贷：

应收票据--商业承兑汇票105300

银行存款　2925

59借：

银行存款33696

应收账款-燕青公司33696

60借：

其他货币资金-本票43875

银行存款43875

支付时

61借：

应付账款-北京化工三厂52650

银行存款52650

62借：

银行存款3000

其他业务收入2910

应交税金－营业税90

63借：

主营业务收入450

应交税费-应交增值税（销项税额）76.5

应收账款-华龙批发站526.5

64借：

银行存款130528.12

财务费用1096.88

应收票据-纪峰公司131625

65购入时.

借:

持有至到期投资--面值200000

贷:

银行存款200000

计提利息时

应收利息20000

投资收益20000

66借：

固定资产5600

待处理财产损益5600

营业外收入5600

67借：

固定资产清理10486.4

累计折旧34713.6

固定资产-注塑机45200

68借：

在建工程9500

银行存款9500

69借：

应收票据61776

贷；

主营业务收入52800

应交税费-应交增值税（销项税额）8976

70借：

应收账款-中宇161217.30

其他应收款-应收出口退税14509.29

主营业务成本-12897.14

主营业务收入161214.30

应交税费-应交增值税-销项税27406.43

71借：

应付职工薪酬-福利费4335

库存现金4335

72:

银行存款3000

资产减值损失-坏账损失2265

应收账款-华丰酒店5265

73借：

应付职工薪酬社会保险费15686.04

应付职工薪酬代扣代缴5231.68

银行存款20917.72

74借：

银行存款21060

应收账款-保利商贸21060

75借：

制造费用9596.19

管理费用8220.31

累计折旧17816.5

76借：

库存现金4000

银行存款4000

应付职工薪酬3705.5

库存现金3705.5

77借：

财务费用1933.75

应付利息3867.5

银行存款5801.25

78借：

财务费用2312.91

应付利息4625.84

银行存款6938.75

79借：

银行存款2229.95

财务费用-利息收入2229.95

80借：

管理费用1269.24

生产成本----制造费用3807.72

生产成本----辅助生产成本（锅炉）3384.64

应交税费-应交增值税-进项税1438.47

银行存款9900.07

81借：

管理费用1821.83

生产成本-制造费用11841.88

生产成本——辅助生产成本（机修车间）1821.83

生产成本——辅助生产成本（锅炉车间）2732.74

应交税费-应交增值税-进项税3097.11

银行存款21315.39

82借：

其他货币资金-银行本票42120

主营业务收入36000

应交税费-应交增值税6120

83借：

管理费用3076.42

银行存款3076.42

84借：

库存现金3000

85借：

银行存款1650

固定资产清理1650

固定资产清理352

银行存款352

营业外支出9188.4

固定资产清理9188.4

86借：

管理费用2560

银行存款2560

87借：

管理费用-印花税530

银行存款530

88借：

应收账款-华安商贸105300

主营业务收入90000

应交税费-应交增值税-销项税15300

89借：

管理费用854.22

制造费用-注塑车间724.98

制造费用装配车间842.19

制造费用灌装车间9.23

辅助制造费用锅炉2053.61

辅助制造费用机修2191.67

预付账款3232.67

90借：

制造费用-注塑车间9885.99

制造费用装配车间14492.64

制造费用灌装车间9361.19

管理费用8194.5

应付职工薪酬-工资46179.6

制造费用-注塑车间3262.38

制造费用装配车间4782.57

制造费用灌装车间3089.19

辅助制造费用锅炉677.69

辅助制造费用机修723.26

管理费用2704.17

应付职工薪酬保险费14546.57

应付职工薪酬教育费692.69

91借：

生产成本284146

原材料284146

其他业务成本7296

原材料7296

92．1

生产成本——辅助生产成本（机修车间）570.4

生产成本——辅助生产成本（锅炉车间）570.4

92.2

生产成本——辅助生产成本（锅炉车间）349.04

生产成本——辅助生产成本（机修车间）349.04

制造费用注塑车间9291.6

装配车间3281.64

灌装车间2643.8

生产成本——辅助生产成本（机修车间）5457.03

生产成本——辅助生产成本（锅炉车间）9759.97

93借：

生产成本——打火机90315.72

制造费用90315.72

94借：

库存商品—打火机371421.72

生产成本371421.72

95借：

主营业务成本402752

库存商品402752

96借：

营业税金及附加团结1862.3

应交税费——应交城建税局1303.61

应交税费——应交教育费附加558.69

97借：

应交税费——应交增值税18623.05

应交税费——未交增值税18623.05

98借：

财务费用7.8

银行存款7.8

99借：

资产减值损失1466.88

坏账准备1466.88

100、借：

长期股权投资——权益调整27662.07（69155.18*0.4）

贷：

投资收益27662.07

101借：

所得税费用40108.67

应交税费——应交所得税40108.67

本年利润553945.37

管理费用41717.59

财务费用3121.39

销售费用11270

营业外支出29188.4

营业税金及附加1862.3

主营业务成本415649.14

其他业务成本72960

所得税费用40108.67

主营业务收入516564.3

其他业务收入11710

营业外收入6200

投资收益132797.07

本年利润674271.37

103借：

利润分配—提取法定盈余公积31035.95

盈余公积—法定盈余公积31035.95

借：

利润分配—未分配利润31035.95

利润分配-提取法定盈余公积31035.95

104借：

本年利润310359.46

利润分配—未分配利润310359.46