费用管理制度.docx

费用管理制度.docx

《费用管理制度.docx》由会员分享，可在线阅读，更多相关《费用管理制度.docx（8页珍藏版）》请在冰豆网上搜索。

费用管理制度

1目的

为了加强公司内部管理，规范公司财务报销行为，倡导一切以业务为重的指导思想，合理控制费用支出，特制定本制度。

2适用范围

适用公司全体员工

3管理规定

3.1借支管理规定及借支流程

3.1.1借款管理规定。

（1）出差借款：

出差人员凭审批后的“出差申请表”按申请办理借款，出差返回5个工作日内办理报销还款手续。

（2）其他临时借款，如业务费、周转金等，借款人员应及时报账，除周转金外其他借款原则上不允许跨月借支。

（3）借款销账规定如下。

——借款销账时应以借款申请单为依据，据实报销，超出申请单范围使用的，须经主管领导批准，否则财务人员有权拒绝销账。

——借款未还者原则上不得再次借款，逾期未还借支者转为个人借款从工资中扣回并扣除报销额的10%。

3.1.2

借款流程。

（1）借款人按规定填写“借款单”，注明借款事由、借款金额（大小写须完全一致，不得涂改）、借款方式。

（2）审批流程：

事业部借款流程：

经办人→主管部门经理审核签字→大助理复核→副总裁（矫健）审批→执行总裁（超权限）

运管中心流程：

经办人→主管部门经理→大助理复核→运营中心副总（杨总）审批→执行总裁审批（超权限）

运管中心财务部事项审批直接由部门经理审批后转运营中心副总审批超权限转孙总审批

（3）付款方式：

事业部借款人凭审批后的借款单到事业部大助理办理领款手续，运管中心借款凭审批后的借款单到财务部办理领款手续。

3.2日常费用报销制度及流程序

3.2.1日常费用主要包括差旅费、电话费、交通费、办公费、低值易耗品及备品备件、业务招待费、培训费、资料费等。

在项目预算期间内，各项费用的累计支出原则上不得超出预算。

3.2.2费用报销的一般规定。

（1）报销人必须取得相应的合法票据，费用报销时复印件和虚假发票不能报销，发盖须加盖”全国统一发票监制章某某税务局监制”和“某某行政事业性收费收款收据专用章”并必须加盖开票人的防伪税控发票章，且发票背面须有经办人签名。

（自从营改增后不在有地税局监制的发票）

（2）填写报销单应注意：

根据费用性质填写对应单据；严格按单据要求项目认真填写，注明附件张数；金额大小写须完全一致（不得涂改）；简述费用内容或事由。

（3）按规定的审批程序报批。

3.3.3费用报销的一般流程。

事业部费用报销流程：

报销人整理报销单据并填写对应费用报销单→须办理申请或出入库手续的应附批准后的申请单或出入库单→部门经理审核签字→财务部会计审核→财务部负责人复核→副总裁（矫健）审批→财务部监审批（超权限）→执行总裁（超权限）→总裁→到出纳处报销。

运管中心费用报销流程：

申请人→部门经理审核签字→财务部会计审核→财务部负责人复核→大助理→财务部总监审批（超权限）→执行总裁（超权限）→总裁→到出纳处报销。

运管中心财务部费用审批直接部门经理审批后转由财务部总监审批

3.2.4差旅费报销制度及流程。

（1）费用标准：

费用标准见下表。

项

标目准

等级

交通工具

交通

食宿标准

伙食标准

飞机

火车

动车/高铁

轮船

长途汽车

总经理以上（一级）

经济舱

软卧

二等座

二等舱

据实报销

据实报销

500元以下或签约酒店标准

按实报销

部门经理及其他人员

经济舱

硬卧

二等座

三等舱

据实报销

省内：

40元/天

省外：

50元/天

住宿北京、上海、深圳、广州280元/天以下；省会城市200元/天以下；一般县市150元/天以下

省内：

50元/天

省外：

60元/天

——如申请飞机票的原则上需提前5天告知相关负责人，以便办理定票手续。

旅途时间在6小时已内的原则上首选以动车的方式出行，如飞机票与动车票相比较便宜也可以选择采用飞机票的方式出行。

——住宿费报销时必须提供住宿发票，实际发生额未达到住宿标准金额，不予补偿，超出住宿标准部分由员工自行承担。

——实际出差天数的计算以所乘交通工具的出发时间到返回时间为准，12：

00以后出发（或12：

00以前到达）以半天计，12：

00以前出发（或12：

00以后到达）以1天计。

——伙食标准、交通费用标准实行定额限制，依据实际出差天数结算，特殊情况超过标准需事先向大助理提出申请请同意后方可给予报销。

——宴请客户需向大助理提出申请后方可报销招待费，同时按比例（早餐20%、午餐或晚餐40%）扣减出差人当天伙食补贴。

——出差时由对方接待部门提供餐饮、住宿及交通工具等将不予报销相关费用。

——在公司有租房、有住宿条件的城市，没有开伙食给伙食补贴，有开伙食不予补贴。

——凡一级以下人员出差前往同一地点办事的，同性两人或两人以上的应安排一同住宿，两人住宿费按一个标准的120%报销。

——对于不享受每月电话费补贴的员工，因出差期间发生的通信费用，凭电信局或其他办点的电话单据，须报上一级主管部门同意，经公司运营中心负责人审批后予以报销，对于一次出差时间超20天的，报销额度不超200元。

（3）报销流程。

——出差申请：

拟出差人员首先填写“出差申请表”，详细注明出差地点、目的、行程安排、交通工具及预计差旅费用项目等，出差申请单由部门经理审批后转执行总经理批准。

——借支差旅费：

出差人员将审批过的“出差申请表”交财务部，按借款管理规定办理借款手续，出纳按规定支付所借款项。

——购票：

出差人员持审批过的出差申请复印件，到行政部办理订票（原则上机票一律转帐支付，特殊情况的不能转帐支付的，需事先书面说明情况，经审批人签字后报财务部备案）。

——返回报销：

出差人员应在回公司后5个工作日内办理报销事宜，根据差旅费用标准填写“差旅费报销单”及“出差费用开支明细表”，报部门经理审批、财务部会计审核、财务部负责人审批、执行总经理审批超权限由执行董事长审批，原则上前款未清者不予办理新的借支。

3.2.5电话费报销制度及流程

（1）费用标准。

——移动通信费：

为了兼顾效率与公平原则、确实因公需要报销个人话费的，需经批准后按批准额度给予报销。

——固定电话费：

公司为员工提供工作必须的固定电话，并由公司统一支付话费，不鼓励员工在上班期间打私人电话。

（2）报销流程。

——经办人填制“费用报销单”，按日常费用报销流程处理。

——员工凭审批后的“费用报销单”到财务部出纳处签字报销。

——固定电话费由行政部指定专人按日常费用审批程序及报销流程办理手续，若遇电话费异常变动情况应到电信局查明原因，特殊情况报总经理批示处理办法。

3.2.6交通费报销制度及流程。

（1）费用标准。

——员工因公需要用车可根据公司相关规定申请公司派车，在没有车的情况下经行政部车辆管理人员同意后可以乘坐出租车。

——市内因公公交车费应保存相应车票报销。

（2）报销流程。

——员工整理交通车票（含因公公交车票），在车票背面签经办人姓名及注明往来地点，并由行政部派车人员签字确认，按规定填好“费用报销单”。

——审批：

按日常费用审批程序审批。

——员工持审批后的报销单到财务部办理报销手续。

3.2.7办公费、低值易耗品等报销制度及流程。

（1）管理规定：

为了合理控制费用支出，此类费用由公司行政部统一管理，集中购置，并指定专人负责。

（2）报销流程。

——购置申请：

公司行政部每季度根据需求及库存情况按预算管理办法编制购置预算，实际购置时填写“购置申请单”按资产管理办法规定报批。

——报销程序：

报销人先填写费用报销单（附出入库单），按日常费用审批程序报批。

审批后的报销单及原始单据（包括结账小票）交财务部，按日常费用报销流程付款或冲抵借支。

——费用归集：

财务部按月根据行政部提供的各部门领用金额统计表，归集核算各部门相关费用。

库存用品作为公共费用，待实际领用时分摊。

3.2.8业务招待费报销制度及流程。

（1）业务招费包含范围。

餐饮费、礼品费、来宾接待及其他招待等费用。

（2）业务招待费的规定

事业部如因工作需要需发生招待费用，需提前向事业部副总裁提出申请，请批准后方可给予报销，否则公司不予报销。

（3）报销流程

——招待费由经办人按日常费用报销的一般规定及一般流程办理报销手续。

——报销时需附相应的OA申请单、正规发票及明细菜单。

——礼品报销时必须附上经审批的采购申请单及行政部开具的入库单，即买即领的同时必须附上礼品领用单。

3.2.9培训费、资料费及其他报销制度及流程。

（1）费用标准。

——培训费：

为了便于公司根据需要统筹安排，此费用由公司人力资源部统一管理，各部门有培训需求应及时报送人力资源部，人力资源部根据实际需要编制培训计划报执行总裁审批。

——资料费：

在保证满足需要前提下，尽量节约成本，注意资源共享。

各部门在购买资料前必须先填写“采购申请表”，在报销前必须到行政部资料管理人员处进行登记（资料管理人员在资料发票背面签字）。

——其它费用：

根据实际需要据实支付。

（2）报销流程。

——培训费由人力资源部人员根据审批程序及报销程序办理报销手续。

——资料费在报销前需办理资料登记手续，按审批程序审批后的报销单及申请表到财务处办理报销手续。

——其它费用报销参照日常费用报销制度及流程办理。

3.3工薪福利及相关费用支出制度及流程。

3.3.1工薪福利等及支出包括工资、社会保险及各项福利等，此类费用按照资金支出制度相关规定执行。

3.3.2工薪福利支付流程。

（1）工资支付流程。

——每月5日各部门负责人必须将计算好的绩效工资表转交副总裁审核后转交财务部薪资计算专员，人力资源部将计算好的考勤表总转交财务部薪资专员。

——每月11日财务部薪资专员将编制好的工资交由财务部经理复核。

——每月12日财务复核完毕后转交财务部总监签名并转交执行总裁审批。

——每月15日由财务部通过银行代发工资。

——每月15之后员工到财务部领工资条并与工资卡内资金进行核对。

（2）社会保险及住房公积金支付流程。

——由人力资源部将执行总经理审批后的支付标准交财务部进行相关的财务处理。

——住房公积金由人力资源部按工薪审批程序申请转帐支付，社会保险金由财务部协助人力资源办理，若有差异应查明原因并按实际情况进行调整。

（3）其他福利费支出由公司财务部按审批后的支付标准填写报销单→财务部负责人审核签字→报财务部监审批→报执行总裁审批（超权限）。

3.4专项支出财务报销制度及流程。

3.4.1专项支出主要包括软件及固定资产购置、咨询顾问费用、广告宣传活动费及其他专项费用等。

3.4.2软件及固定资产购置报销财务制度及流程。

（1）填写购置申请：

按公司《资产管理制度》相关规定填写“资产购置申请单”并报批。

（2）报销标准：

相关的合同协议及批准生效购置申请。

（3）结账报销。

——资产验收（软件应安装调试）无误后，经办人凭发票等资料办理出入库手续，按规定填写报销单（经办人在发票背面签字并附出入库单）。

——按资金支出规定审批程序审批。

——财务部根据审批后的报销单以转帐的形式付款。

——若需提前借款，应按借款规定办理借支手续，并在5个工作日内办理报销手续。

3.4.3其他专项支出报销制度。

——费用范围：

其他专项支出包括其他所有专门立项的费用（含咨询顾问、广告及宣传活动费、公司员工活动费用、办公室装修及其他专项费用）支出。

——费用标准：

此类费用一般金额较大，由主管副总裁根据实际需要向执行总裁提交请示报告（含项目可行性分析、费用预算及相关收益预测表等），经执行总裁签署审核意见后报及其授权人审批。

3.4.4财务报销流程。

（1）审批后的报告文件到财务部备案，以便财务部备款。

（2）签订合同：

由直接负责部门与合作方签订正式合作合同（合同签订前由公司法律顾问审核，合同应注明付款方式等）。

（3）付款流程。

——由经办人整理发票等资料