第94讲内部控制的应用1Word格式.docx

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2016

2015

2014

2013

组织架构

（1）

单选

无

简答

发展战略

（2）

综合

企业社会责任（4）

多选

资金活动（6）

采购业务（7）

资产管理（8）

销售业务（9）

工程项目（11）

担保业务（12）

财务报告（14）

全面预算（15）

合同管理（16）

内部环境类指引（★★★）

一、组织架构

组织架构设计与运行中需关注的主要风险

组织架构：

内部控制要求与措施

试题精讲

【单选】下列各项关于企业组织架构内部控制的表述中，错误的是（ 

）。

（2016年）

A.经理层对董事会负责

B.监事会对股东（大）会负责，监督企业董事、经理和其他高管依法履行职责

C.企业重大决策、重大事项，应当按照规定的权限和程序实行集体决策审批或联签制度

D.经理层依法行使企业的经营决策权

【答案】D

【解析】董亊会对股东（大）会负责，依法行使企业的经营决策权。

所以，选项D错误。

二、发展战略

制定与实施发展战略需关注的主要风险

发展战略：

三、社会责任

履行社会责任方面需关注的主要风险

社会责任：

【多选】根据《企业内部控制应用指引第4号——社会责任》，企业在履行社会责任方面需要关注的主要风险有（ 

A.缺乏诚实守信的经营理念，可能导致舞弊事件的发生

B.安全生产措施不到位，责任不落实，可能导致安全事故的发生

C.产品质量低劣，侵害消费者利益，可能导致企业巨额赔偿、形象受损

D.促进就业和员工权益保护不够，可能导致员工积极性受挫

【答案】BCD

【解析】企业履行社会责任方面需关注的主要风险有：

（1）安全生产措施不到位，责任不落实，可能导致企业发生安全事故。

（2）产品质量低劣，侵害消费者利益，可能导致企业巨额赔偿、形象受损，甚至破产。

（3）环境保护投入不足，资源耗费大，造成环境污染或资源枯竭，可能导致企业巨额赔偿、缺乏发展后劲，甚至停业。

（4）促进就业和员工权益保护不够，可能导致员工积极性受挫，影响企业发展和社会稳定。

选项A属于企业文化需关注的主要风险。

所以选项B、C、D正确。

内部控制活动类指引（★★★）

四、资金活动

资金活动：

【单选】下列各项关于企业资金活动内部控制的表述中，正确的是（ 

）。

A.股利分配方案应当经过股东（大）会的批准

B.所有投资方案都应该按照规定的权限和程序实行集体决策或联签制度

C.资金出现短期闲置的，可以通过购买股票债券等多种方式，提高资金效益

D.相关印章和票据由一人保管

【答案】A

【解析】重大投资项目，应当按照规定的权限和程序实行集体决策或者联签制度，所以选项B错误；

资金出现短期闲置的，在保证安全性和流动性的前提下，可以通过购买国债等多种方式，提高资金效益，所以选项C错误。

严禁将办理资金支付业务的相关印章和票据集中一人保管，所以选项D错误。