担保业务操作规程文档格式.docx

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6．近三年经会计师事务所审计的会计报表和相应的报

表附注以及申保最近一个月的企业会计报表；

7．近两年及申保最近一个月纳税申报表复印件（增值税、企业所得税）；

8．法人代表、总经理和其他高级管理人员的个人简历、身份证复印件；

9．申保贷款属于资本性支出的，须提供可行性研究报告及主管部门批件。

国家专卖、专控及特殊行业的产品须附相关主管机构出具的批准证明；

10．抵押反担保资料（抵押物清单、抵押物所有权证明、抵押物评估材料、有处分权人同意抵押的声明书、抵押物投保证明）；

11．质押反担保资料（质物清单、质物所有权证明、质押物评估材料、有处分权人同意质押的声明书）；

12．信用反担保，须提供法人和自然人名单；

13．申保时，客户的债权人名单和所借款项的额度、期限、利率及对应的抵押情况；

14．企业或有事项说明及关联企业情况（对重要关联企业需提供以上1-7项基础资料）；

15．关于申请贷款、申请担保的股东会决议；

16．项目经理可根据企业的实际情况，确定客户是否提供其他资料（如GMP、QS等特种行业生产许可证）；

17．开行项目需县融资领导小组提供的民主评议结果；

融资试点企业需中小企业局“融资试点企业”推荐函。

（以上资料需加盖企业公章）。

登记接收的客户资料，项目经理应对客户资料进行审查分析，对资料不完整的列出需要补充的资料清单，根据企业所处行业及企业相关情况，初步确定调查重点、风险点，准备好调查提纲，明确去企业该干什么，主要干什么。

审查客户资料应重点关注如下几点：

（1）基本资料（1-5）项企业名称、经营范围、注册资本、法人代表、经营期限是否一致，是否已年检（包括特种行业生产许可证）；

（2）企业最新的章程所约定决策权；

（3）企业银行贷款卡是否有不良信用记录；

（4）企业增值税、所得税纳税申报表，注意查看是否有税务局印章，关注入库税金；

关注报税收入与会计报表收入的差异；

（5）查看企业会计报表，对刚性负债的规模作出判断，中小企业原则上应控制在销售额的20％以内；

（6）查看企业会计报表，对应收账款、应付账款作出判断，与其商业模式是否相符；

（7）结合行业分析，判断其报表反映净利率是否合理；

（8）资产负债真实完整，资产负债率不超过60%；

（9）主营业务收入持续增长，企业连续经营时间超过两年，且盈利，上年度的经营净现金流为正值。

三、尽职调查工作细则

1.担保项目调查审核实行项目经理A、B角制度，保证有两人到场，形成“协同工作，监督约束”的工作机制；

2.调查审核工作严格遵循“真实性、谨慎性”原则，要做到深入细致，数据和资料的采集做到充分完整、客观真实；

3.到企业现场，应先电话约好企业老总和财务负责人，确保其财务人员和财务资料齐备；

与企业老总和财务负责人交谈，询问事先确定的重点和风险点，询问资金需求、计划使用方向和还款资金来源；

交流时要注意语言艺术，诱导客户围绕主题谈企业情况，收集我们所需真实信息；

4.了解法定代表人（主要经营者）背景及经历，了解企业历史沿革，了解企业发展规划，关注股东结构，询问股东之间关系。

了解有哪些股东在企业任职，不任职的股东有无分红要求，询问企业关联公司以及关联交易情况；

5.了解企业商业模式和管理模式；

了解企业主营产品及生产工艺流程；

了解企业经营模式、销售、生产特点；

产、供、销如何运行，对实际主营与营业执照登记不相符的要询问其原因；

6.了解土地、厂房、主要设备投入达产情况，在财务查阅付款凭证，有无投资缺口；

7.参观生产经营、办公场所，拍摄生产厂房、设备等照片。

到车间查看生产是否正常，工人工作条件及劳动保护情况，有无明显的三废排放。

需要进一步了解生产工艺过程，与相关人员交流，了解生产设备情况，了解生产能力及运行情况，了解关键设备的使用情况和新旧度。

在此环节中尽量与企业负责人和财务人员以外的人员交流，询问相关情况，捕捉相关信息；

8.参观库房，拍摄生产原材料、产成品等照片，了解在产品和原材料、产成品库存管理情况。

在库房关注产品生产日期，有无积压过期和变质产品，查看原材料和产成品收发记录并估计原材料和产成品库存数量和金额；

9.深入查实企业财务状况和经营情况，关注企业发展历程，关注企业资本积累的合理性,若是增资要注意取得每次的验资报告和最后一次变更股本的章程。

分析增资原因，增资方式，判断有无虚假增资，对现金增资的要关注有无注册后大额银行转账抽逃资本的情况；

10.查看销售收入明细账及总账，关注产品结构，客户结构，销售区域结构是否与企业负责人介绍相符。

财务管理规范的企业，首先核对总账、会计报表、增值税纳税申报表、所得税申报表（查看原件并有税务局印章），如一致则可采取正常程序进行核实，检查是否存在提前或延后确认收入情况，主要查看12月销售收入情况是否异常，判断是否作出调整。

对票据业务频繁发生的企业要取得明细。

抽查大额销售及回款凭证，分析判断其真实性。

对按照合同进行生产的企业要取得合同簿，加计上年签订及执行的合同情况，加计目前尚未完成的合同金额；

11.财务核算不规范，没有完整会计记录的企业，核实销售收入则需从“购、产、销”三个环节找准切入点，“购”--通过采购、付款业务循环所涉及的原材料入库单，应付、预付账款的增加、现金银行存款的减少分析判断销售收入。

“产”—通过生产环节，原材料、辅料、水、电、气、人工费用等实际发生额，结合行业毛利率，分析判断销售收入。

“销”—通过销售、收款业务循环所涉及的发货单，应收、预收账款的增加、现金银行存款的增加分析判断销售收入。

在此过程中要遵循高估成本、低估收入；

高估负债、低估资产的谨慎性原则，通过原材料、辅助材料、期间费用、销售费用与销售收入的勾稽关系，以各种调查方法取得的结果应能相互印证，保留足够的安全边际，确认其销售收入的准确性、合理性；

12.加计银行对账单回款，阅读现金银行存款日记账，通过摘要了解资金来源和资金去向，抽查大额资金往来凭证，询问可疑交易，判断是否存在关联交易或为内部转款；

并与销售收入核对，核实主营业务现金流入；

13.查看往来账户的明细，关注应收、应付的明细是否与其销售和采购模式相符，应收账款的账龄和可回收性，其他应付款中有无职工集资或民间借贷，有无股东借款，如为股东投入资金分析判断是否需要调整为所有者权益；

14.关注企业主要原材料供求及价格变动情况，记录主要供应商及产地，关注结算方式。

关注企业产品结构，客户结构，销售区域结构，货款结算方式，对大客户信息要予以披露；

15.查看企业银行借款合同，关注到期日，抵押方式，查看近两年的大额投资和筹资活动，关注投、筹资活动现金流状况；

16.就担保形式、个人信用反担保、拟提供的物的反担保、担保收费、调查完后的工作流程和时间以及合作银行与企业老总进行充分的交流和沟通。

结合拟提供的担保额度，尽量落实物的担保；

17.确定反担保措施：

要求大股东和主要经营者夫妇必须提供个人信用反担保，详细了解反担保个人资产情况。

对设定的抵押、质押反担保资产应进行现场核实并拍照。

原则上关联企业应设定企业信用反担保，对设定的企业信用反担保，应收集该企业经年检的营业执照、组织机构代码证复印件、税务登记证复印件，最新章程复印件及验资报告和最近财务报表、贷款卡及密码等资料，信用反担保企业情况应在评估报告中作必要的介绍；

18.根据企业所处行业及企业购、产、销特点采取灵活的核查程序，挖掘企业真实情况，收集翔实的信息资料，对财务数据的核实过程应实事求是、简明扼要地记录于工作底稿上，不得弄虚作假。

尽职调查，严禁直接进入企业财务以财务报表为分析依据，那样我们将走入误区，而是以现场调查核实的信息反推其报表的真实性。

关注表外项目及非财务信息，如对外担保、已抵押资产、票据贴现、合作意向、未执行完毕的合同、诉讼等。

四、评估报告撰写要求

为了能在评估报告中清楚全面地反映企业的真实情况，为审保委决策提供依据，项目经理应按照评估报告对应格式版本和以下要求完成评估报告。

1.项目经理尽职调查后，提出担保方案，对担保与否和建议额度，项目经理应按自己对项目的理解作出职业上完全独立的判断，并说明理由，及时向部门经理汇报查实的企业情况和收集的信息资料；

2.报告部门经理后对不符合担保要求的项目应及时通知企业和合作银行，并说明不担保的理由；

如是开行项目或试点企业项目按要求函告中小企业局（或融资领导小组）不担保的理由；

3.对符合担保要求的项目在报告部门经理后按照对应报告格式及时限要求由项目经理A角完成评估报告，B角复核补充完善。

单笔或单户累计500万元（含500万元）以上的融资性担保项目按标准形式在7个工作日内完成。

单笔或单户累计100万元-500万元（不含500万元）的融资性担保项目按简易形式在5个工作日内完成。

在保金额在1000万元以下（含1000万元）的续保项目和其它担保项目按快速形式在3个工作日内完成。

项目经理应按各报告格式文本和“评估报告撰写要求”完成评估报告，对报告格式文本中没有提及的但对该企业来讲是很重要的项目，项目经理应增加并作说明；

4.评估报告中所反映的内容是经项目经理核实确认的企业真实的生产经营情况。

核实情况与企业报表不一致的，以核实情况为准进行分析，对报表的调整应满足真实性和谨慎性原则。

项目经理对报告的真实性和完整性负责。

撰写报告时对大额及异常变动的科目要作出合理解释，对其销售规模及回款的真实性进行合理判断。

将看见的、调查到的如实反映在报告中；

报告中不能出现“据某人说”这类的含糊说法。

报告应有自己鲜明的观点，同时对自己的判断要有充足依据；

5.评估报告应阐明企业贷款资金真实用途及实际需求量，作出客观判断分析，并分析企业的还款能力及还款资金来源；

6.注册资本如有重大变化的，应在报告中介绍增资的资金来源和资金到位情况，对资本积累的非合理性，应做风险点列示；

7.评估报告中对企业主营业务和商业模式要有准确全面的介绍。

明确产品结构，客户结构，销售区域结构及所面向的市场，揭示企业如何进行购、产、销，应明确介绍收款方式和付款方式以及相应的信用周期和所占比重，对超过公司销售额15%以上的大客户应做风险点列示；

8.评估报告中对经核实财务状况、经营情况、现金流量等相关数据进行分析判断，计算各种财务比率，与同行业分析比较，判断其合理性；

运用趋势分析，判断是否存在异常变化，相互间勾稽关系是否前后一致，对重要项目及有重大变化的项目要有清楚的解释说明。

报告版本中所列示的项目应占到对应资产或负债的70%以上，不够的增加栏目列示重大项目；

9.写结论段时要分析行业情况，企业所处的生命周期情况，产品市场占有率等方面的情况，揭示企业面临或即将面临的风险，报告中对项目风险点的分析罗列重点恰当，判断准确；

10.反担保措施应简明清楚。

企业信用反担保应有相关单位情况介绍，个人信用反担保写明反担保人姓名，明确是否为夫妇双方，500万元以上项目应对个人资产线索进行调查了解；

房产抵押（夫妻共有财产应办有共有权证）：

应取得房屋资产相关权证复印件，并与原件核对，将房产证内容清楚的写入评估报告中，应明确地理位置、房屋面积、所有权人、产权证号、修建年份；

厂房或土地抵押：

应取得相关权证复印件，并与原件核对，将权证内容清楚的写入评估报告中；

车辆抵押：

应取得行使证和机动车登记证复印件，并与原件核对，明确车辆的车名及型号、车辆牌照号、购买年份；

机器设备抵押：

应取得机器设备清单，现场察看并清点机器设备，取得设备发票复印件，如企业没有发票应在评估报告中注明。

设置的权证质押：

应取得相关权证复印件，并查验原件，将相关内容详细写入评估报告中；

对物的反担保要求会前现场查实、拍照，上会前交风控部评估。

明确是否登记，如不能进行抵押登记的应在评估报告中注明。

11.保后监管建议应切实符合企业实际情况，并有利于风险控制，在评估报告中制定切实可行的保后监管计划，详尽阐明保后监管内容、监管方式、监管时间；

12.项目经理完成评估报告后，提交部门经理审核，由部门经理提出意见补充完善，部门经理作出审核意见。

经部门经理审核后的评估报告和尽职调查工作底稿由部门经理统一交市中小担风险管理部复核，风险管理部对评估报告提出意见，如需补充完善返回项目经理补充完善。

风险管理部需抽查企业资料收集是否完整，查看工作底稿记录调查程序对核实企业经营情况是否有效，对评估报告的真实性和客观性做出评价，并对项目作出相应的风险评价。

五、审保决策

1.项目经理应按照部门经理的要求，在规定时间内，完成评估报告，交部门经理审核、市中小担风控部复核后统一安排上会（如需补充，项目经理按要求及时完善）；

2.审保会/评审会会议议程和评审规定按市中小担的《担保项目决策规定》进行；

3.项目经理原则上要求每周四在市中小担对自己的项目听会，未能听会的，应及时主动与A角联系，及时请示部门经理，跟踪项目审议结·

果；

4.经市中小担审保会/评审会讨论通过的担保项目，由审保会/评审会成员在文件上签字形成会议决议文件，由部门经理统一安排，项目经理将审保意见告知客户，将审保/评审决议及时告知合作银行；

开行项目：

函告县中小企业局或融资领导小组审保结果，向开发银行出具审保/评审决议；

5.未经市中小担审保会/评审会讨论通过的担保项目，由部门经理统一安排，项目经理将审保意见及时告知客户，并向客户说明原因并提出建议。

函告县中小企业局或融资领导小组审保结果，不担保或未能满足申请额度要求的项目需说明理由。

六、签订合同及反担保办理工作细则

（一）合同制作

1.审保通过的项目，在银行审贷通过后，由项目经理根据市中小担审保会/评审会决议通过的方案以及银行通过的方案，按照《联合担保协议》（详见附件）的规定，根据不同银行的风险分担比例（详见附件），分别制作市中小担与客户的《委托保证合同》、《信用反担保合同》、《抵押反担保合同》、《质押反担保合同》、《不可撤销的反担保函》及《三方合作协议》等格式文本制作相关合同，仔细核对“成担司委字”、“成担司信字”、“成担司抵字”合同号是否一致。

制作聚源中小担与客户的《委托保证合同》、《信用反担保合同》、《不可撤销的反担保函》。

（二）合同签订

市中小担、聚源中小担、企业、银行四方就一项目需签署合同分为：

1.按照《联合担保协议》的规定，对未签订合作银行的，按3：

7比例分担，聚源中小担就市中小担所实际承担担保责任的30%承担责任，需签署合同分为：

企业与银行签订《借款合同》或《承兑协议》；

市中小担与银行签订《保证合同》；

市中小担与企业签订《委托保证合同》、《信用反担保合同》、《抵押反担保合同》、《质押反担保合同》、《不可撤销的反担保函》；

市中小担与聚源中小担按风险分担比例签订《信用反担保合同》；

聚源中小担与企业签订《委托保证合同》、《信用反担保合同》、《不可撤销的反担保函》。

市中小担与企业、银行签订《三方合作协议》。

聚源中小担向市中小担实际承担担保责任的30%部分存入20%的保证金；

2.按照《联合担保协议》的规定，对已签订的成都银行双流支行，按6：

2：

2的风险比例分担（详见附件），需签署合同分为：

企业与银行签订《人民币借款合同》或《承兑协议》；

市中小担、聚源中小担分别与银行签订《人民币借款保证合同》；

市中小担、聚源中小担与企业、银行签订《四方合作协议》。

聚源中小担向成都银行双流支行按实际承担担保责任的20%存入保证金；

3.按照《联合担保协议》的规定，对已签订的成都市农村信用合作联社股份有限公司双流信用社，按1：

7的风险比例分担（详见附件），需签署合同分为：

市中小担、聚源中小担分别与银行签订《保证合同》；

聚源中小担向成都市农村信用合作联社股份有限公司双流信用社按实际承担担保责任的20%存入保证金；

4.签约前，项目经理应告知企业需先分别向市中小担、聚源中小担缴纳保费，现金或支票均可。

对于选择下账的企业，告知账号，待保费到账后，才可以安排签约（特殊情况下，出示下账原件即可安排签约）；

对于携带现金的企业，待财务人员携同企业人员将现金存入银行后可以安排签约；

5.项目经理确定日程通知企业具体签约时间和企业需携带的公章、法人章，需出席的人员、身份证、结婚证；

《股东会决议》应由股东带身份证亲自到场签订，《不可撤销的反担保函》应由反担保人夫妇带身份证、结婚证亲自到场签订并如实填写个人财产情况。

设置了房产、土地、汽车等资产抵押和相关权证质押的应收取相关权证原件，方可办理相关合同；

6.项目经理办理完毕以上手续后，市中小担合同应填写《合同签定记录》；

将相关合同以及抵、质押资产相关权证原件交市中小担风险管理部对合同进行复核。

复核内容包括：

担保合同应与审保决议一致，补充条款正确；

反担保合同与审保会/评审会通过的方案一致，抵、质押资产相关权证原件已收妥。

风险管理部复核后在《合同签定记录》上签字确认；

7.市中小担财务部门按担保额度及审保会/评审会确定的收费标准收取但保费，收妥后在《合同签定记录》上签字确认；

8.办妥以上手续后报总经理或副总经理签字批准，办公室签章，市中小担合同办理完毕；

9.设定抵质押反担保的应在45日内办妥抵质押登记手续。

办妥抵质押登记的他项权证以及不能登记的资产相关权证原件应交市中小担财务部统一保管；

10.项目经理应及时收取与银行的担保合同及被担保企业和银行的贷款合同（或银行承兑协议）原件和银行放款凭据复印件，与被担保企业签订的相关合同一并归档保存。

合同办理60天后风险管理部对抵质押登记情况和合同归档情况进行稽核抽查；

11.项目经理办理完毕以上手续后，聚源小担合同应填写《合同审批单》，部门经理审核签字，财务部收费确认签字，行政部复核签字后报总经理签字批准，办公室签章，合同办理完毕后归档。

（三）办理抵押

对于有实物抵押反担保而登记机关需要主合同原件的项目（如房产、土地、设备、交通工具抵押登记），项目经理应事先与贷款银行、企业协商，请银行先出一份主合同用于办理抵押登记；

1.房产抵押：

应取得《房屋产权证》、《借款合同》、《委托保证合同》、《抵押反担保合同》、《价值确认书》、《有处分权人同意质押的声明书》原件，抵押人需带身份证、结婚证、共有权证原件，抵押权人需带授权委托书，双方共同在产权所在地产权登记中心按规定格式详细填写，办理抵押登记手续。

夫妻共有财产应办有共有权证，在抵押产权未办理解除手续的应先办理解除手续。

2.厂房或土地抵押：

（1）抵押人和抵押权人《土地登记申请书》、《土地登记法人代表身份证明书》、《土地登记委托书》（以上三项均为国土局提供空白件）及法人代表、委托代理人身份证复印件；

单位法人资格证明书双方各1份（企业法人营业执照、组织机构代码证，抵押权人营业执照、组织机构代码证）；

（2）《国有土地使用证》原件、《国有土地使用权出让合同》复印件（在国土局提档）；

（3）《土地他项权利证明书》原件（限变更抵押）；

（4）抵押权人的《土地地价确认函》（如金融机构要求用地单位评估的需提供《土地评估报告》原件）；

（5）土地抵押合同、借（贷）款合同原件；

（6）外商投资企业、合资企业、股份制企业提交全体董事会成员签名及单位盖章的董事会决定1份，全体董事会成员身份证复印件1份、工商局提档的公司章程1份；

（7）共有土地使用权抵押的提交共同使用权人同意的书面意见书原件；

（8）部分土地使用权抵押的提交《宗地图》，双方加盖公章认可抵押部分及面积；

（9）宗地情况会签表（由国土局提供）。

在规定的登记机关办理抵押登记。

注意：

（1）以下土地不得办理抵押登记：

①已查封、冻结、扣押或他项权利限制的土地使用权；

②所有权、使用权不明或有争议的财产；

③学校、幼儿园、医院等以公益为目的的事业单位、社会团体的教育设施、医疗卫生设施和其他社会公益设施。

（2）《国有土地使用证》、《土地他项权利证明书》（限变更登记）、抵押合同、借（贷）款合同、土地登记申请书等必须为原件，登记材料必须齐全。

（3）办理变更抵押登记，抵押权人对抵押标的物重新出具《土地地价确认函》。

（4）地面有建筑物的，由相关部门出具权属证明方可办理土地使用权抵押登记。

（5）部分土地面积抵押、必须有双流县地籍事务所出具的《宗地图》，抵押人和抵押权人在宗地图上注明“抵押部分为XX部分，面积为XX平方米土地抵押给XX”并双方盖章。

（6）宗地已开始开发，未办理预售许可的方可办理土地使用权抵押登记。

（7）在所有复印件加盖公章并出示原件（个人签字按手印）。

3.车辆抵押：

应取得《抵押合同》、《机动车登记证》原件，双方组织机构代码证复印件（盖鲜章）、委托授权书（盖鲜章）、被委托人身份证原件复印件、车主身份证原件复印件，详细填写机动车抵押申请表（盖鲜章），在规定的登记机关办理抵押登记。

（外地户口需出具暂住证原件复印件）。

4.机器设备抵押：

应带上动产抵押登记须知2份，动产抵押授权书2份，动产抵押登记表4份，以上资料均需盖上中小担公章和法人章。

企业经办人带上身份证和公章和法人章。

以上资料填写完备到双流政务服务中心，工商局窗口办理即可。

以上抵、质押登记相关格式见附件6（动产、不动产抵押登记申请表、填表须知）

（四）资料归档

1.市中小担资料归档

（1）客户资料：

企业按申保要求报送的资料；

（2）公司项目资料：

评估报告、审保决议、保后监管报告、风险预警报告、客户营业执照复印件、法定代表人身份证复印件、反担保人营业执照复印件、身份证复印件，委托保证合同、抵（质）押反担保合同、企业信用反担保合同、个人信用反担保合同、三方合作协议、放款确认书、担保合同、借款合同、银行承兑汇票协议、银行放款凭据、还款凭据等有关项目的法律文；

权证类资料：

项目经理应及时办理相关权证抵押登记，办理有关登记完毕或收妥相关权证后，立即交予财务部，并办理交接手续；

具体按市中小担《关于业务档案管理的暂行规定》执行。

2.聚源中小担资料归档

企业基础资料；

评估报告、委托保证合同、信用反担保合同、不可