安徽省农村信用社会计基础规范Word文档格式.docx

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柜员岗位变动，继续使用原柜员代号，卡随人走。

柜员卡遗失、毁损应及时上报，并按规定处理。

第九条柜员因事、病假等原因，应办理交接手续。

柜员离职、退休等原因应及时向行、社会计管理部门申请注销柜员卡。

第十条超过交易限额级别实行逐级授权，授权时各级柜员须亲自操作，不得将柜员卡和密码授予他人代为操作。

第三章会计基本规定

第十一条按照《农村信用合作社会计基本制度》、《农村信用合作社财务管理实施办法》规定，执行权责发生制核算规定。

第十二条按综合业务系统操作规定，各项业务做到及时处理，准确核算。

第十三条执行柜员管理制度，做到双人签到。

执行柜员复核制网点应实行钱账分管和钱、账、证、表复核签章制度，双人临柜。

第十四条柜员临时离岗，应向系统做临时签退，营业终了，须向系统做正式签退，严禁不做签退擅自离开操作终端。

第十五条现金收付和转账业务按规定办理。

现金存入，先收款后记账，现金取款先记账后付款；

转账业务先借后贷；

他行（社）票据，收妥抵用；

内外账务，定期换人核对。

第十六条按《综合业务系统会计凭证使用及日终批处理业务说明（暂行）》规定打印系统内各种信息文件。

第十七条会计事务应遵循真实性原则，不得在法定会计账册外另立会计账册，不得伪造、篡改会计凭证、账簿，不得报送虚假会计报表。

第十八条会计人员（柜员）变动、短期离岗均应办理交接，交接手续清楚。

移交内容包括：

凭证、账簿、报表、印章、现金、有价证券、支票、发票、文件、软件及密码、数据磁盘、磁带、档案以及其它会计资料。

第十九条正确使用会计科目和账户，执行存款实名制，按《人民币银行结算账户管理办法》开立账户。

第二十条会计凭证、账簿、报表以及会计资料格式必须符合行业管理规定。

第四章会计凭证

第二十一条按照会计制度要求，正确使用会计凭证，凭证要素齐全，内容完整。

第二十二条认真审查会计凭证。

主要内容：

（1）内部凭证不得由外部人员填写；

（2）自制原始凭证必须有经办单位领导或指定人员签名盖章；

（3）购买实物的原始凭证，严格执行“三签”制度；

（4）因公出差借款凭据必须附记账凭证之后，收回时，不得退还原借款收据；

（5）经上级有关部门批准的经济业务，应将批准文件作为附件，如果批准文件需要单独保管应在凭证上批注或用复印件作为附件。

（6）凭证书写错误，更正应符合有关规定；

（7）电子信息与纸质凭证基本内容应一致；

（8）原始凭证分割单必须具备相应内容。

（9）使用碳素墨水填写凭证。

（10）纳税范围内商品以收据或领款单代替发票（原始凭证）。

（11）其他应正确凭证。

第二十三条会计凭证传递准确及时，手续严密，先外后内，先急后缓的原则。

内部凭证由专门人员负责传递，不得通过客户传递（制度另有规定除外）。

第二十四条会计凭证按日期顺序装订成册、编列传票总号，填写封面，登记并加盖有关名章、入档保管。

凭证装订按顺序整理，按日装订，业务量大的可同日多本装订。

装订应先表内后表外，以科目顺序先后排列，表内科目按现收、现付、转借、转贷、他代本借、他代本贷顺序排列，表外科目按收入、付出排列。

科目日结单、附件、封面、封底、封条、编号、签章等齐全。

第二十五条签发支票使用碳素墨水，凭印支取，折角验印。

第五章会计账簿

第二十六条账务处理做到“五无”。

即：

账务无积压；

结算（联行）无事故；

计息无差错；

记账无串户；

存款无透支。

第二十七条账务核算达到“六相符”。

即按：

账账、账款、账据、账实、账表和内外账核对相符。

第二十八条遵守记账规则，按照《关于印发<

等三项制度的通知》第二十三条规定的错账冲正方式更正错账。

第二十九条按规定建立健全各种登记簿。

开销户、会计出纳人员短期交接、查库、会计档案、会计档案调阅、销毁、出纳差错、错账冲正、授权、印押机保管使用、守库、有价单证及重要空白凭证、重要空白凭证使用销号、内勤主任工作日志、查询查复、收发联行信件、固定资产、低值易耗品、挂失、抵质押物品、会计出纳检查辅导、现金库存、业务学习、计算机工作日志、密码更换（不登记密码）、抵债资产、假币收缴等。

第三十条账簿按时装订，印章齐全，登记入库保管。

第六章会计报表

第三十一条按规定要求及时编制和上报会计报表，并做到及时编报，数字真实，计算准确，字迹清晰，印章齐全。

第三十二条季报、年报和财务分析要有文字说明。

第三十三条各种报表装订整齐，加盖有关印章，并登记入档保管。

日计表按月，其它报表按年，做到分类分期限编号，排列有序，填写目录，内容完整，加封牢固，装订整齐，及时登记。

第七章现金业务与库款管理

第三十四条现金收付要依据内容完整、要素齐全的有效凭证办理，收付现金要当面点清，做到一笔一清。

第三十五条柜员在上交尾箱现金和日结前，应碰库核对，做到账款相符。

营业终了，所有现金、印章、有价单证和重要空白凭证应扫数入库。

第三十六条坚持双人管库，钥匙分管，同进同出库房。

库房、保险柜装备双套锁，钥匙分管，副钥匙加封后交行、社总部保管。

第三十七条坚持双人守库，遵守守库员守则，建立守库登记簿。

第三十八条坚持双人押运，遵守押运员守则，符合押运有关规定。

第三十九条票币整点及时准确，柜员错款按规定处理，无空库、白条或实物抵库现象。

第四十条业务周转金实行审批和限额管理，超限额应及时送交。

第四十一条坚持查库制度，分管领导、机构负责人和会计主管定期或不定期查库，做好查库记录。

查库内容包括：

（1）清点库存及尾箱现金和表外或有资产等实物是否账款（实）相符，有无白条抵库和挪用库款现象；

（2）库房（保险柜）的锁和钥匙的使用、管理情况；

（3）库房安全设施是否符合安全条件，并处于安全警戒状态；

（4）武器弹药的使用、管理是否符合制度规定；

（5）库款摆列是否整洁，是否有违反制度规定；

（6）各项安全措施（包括联防组织）是否落实，双人守库是否执行；

（7）是否做到当日核对账款，库存是否超过限额（包括尾箱限额，库存限额）。

（8）其他应检查内容。

第四十二条入库保管的现金必须建立登记制度，出入库要填制、打印出入库票。

第四十三条库房安全设施符合《关于加强全省农村信用社营业场所安全防范设施建设的通知》规定要求。

第四十四条严格执行假币收缴、鉴定管理办法。

坚持2名以上具有反假币上岗资格证书业务人员当面收缴假币，收缴的假币用蓝印泥加盖“假币”字样，并出具《假币收缴凭证》和建立假币收缴代保管登记簿。

第四十五条严格执行人民银行《中国人民银行残缺污损人民币兑换办法》规定，积极为公众兑换残缺、污损人民币。

第四十六条认真执行反洗钱法和有关规定，切实履行反洗钱职责和义务。

开立账户、办理支付业务，按规定要求提供有效证明文件等资料，按规定与联网核查系统核对，大额和可疑支付交易应及时登录反洗钱系统进行填报。

第八章联行结算业务

第四十七条认真执行结算原则，严格遵守结算纪律。

（1）需要向外寄发的结算凭证，必须于当天及时发出，最迟不得超过次日；

（2）汇入行、社收到结算凭证，必须及时将款项支付给确定的收款人；

（3）不准延误、积压结算凭证；

（4）不准挪用、截留客户和他行的结算资金；

（5）未收妥款项，不准签发银行汇票；

（6）不准向外签发未办汇款的汇款单；

（7）不准拒绝受理客户和他行的正常结算业务；

（8）随意压缩业务范围，无故拒绝客户办理通存通兑业务的；

（9）擅自提高或降低收费标准；

（10）未按照通存通兑业务的处理手续正确处理存款、取款和销户业务。

第四十八条按规定及时进行往来对账，查清未达。

存放资金往来账要换人逐笔勾对，及时核对综合业务系统清算资金账户，定期核对行（社）内往来账。

第四十九条坚持“有疑必查、有查必复、查必及时、复必详尽”的原则，查询查复及时认真，收到他机构查询时，应于当日查复，最迟不超过次日上午。

第五十条柜面人员受理结算业务，坚持双人操作，换人复核，大额款项要进行审查，逐级授权。

第九章印章与密押（机）管理

第五十一条印章、密押（机）、压数机按规定分别建立登记簿。

登记簿应注明启用、领用、停用、销毁日期和使用情况。

第五十二条印、押（机）、证按规定实行分管。

第五十三条业务印章管理应坚持“专人使用，专人保管，专人负责”的原则，启用前应进行登记，人员调换应办理交接手续。

业务印章做到人离章收，严禁私自授权他人使用自己保管的印章，严禁预先在重要空白凭证、分户账上预留印章和超范围使用，停用的印章应及时上交到授权机构集中销毁。

第五十四条按规定使用密押、压数（机）。

人员变动应经过审查。

营业时间应做到人离入箱加锁，非营业时间入库保管。

联行印章、密押、压数机应指定专人保管和第一、二使用人，相互混淆。

第五十五条各种业务印章的刻制和管理必须符合规定要求，联行印章按联行有关规定执行。

第十章有价单证和重要空白凭证管理

第五十六条有价单证入库保管，纳入表外科目核算，并做到账实相符。

第五十七条重要空白凭证管理应坚持“证印、证押”分管，在省联社招标定点的厂家和人民银行指定厂家购买，领用时应登记数量、起讫号码，库管员和柜员双方签章。

非综合业务系统重要空白凭证应登记入库管理。

第五十八条柜员卡、金农卡视同重要空白凭证管理，领用、保管、发卡、销卡、换卡、废卡收回等按规定处理。

第五十九条重要空白凭证（含视同）应建立使用销号制度。

作废、销毁按规定处理，对综合业务系统中无联动销号的重要凭证实行手工销号和换人销号。

第六十条机构负责人、会计主管（或库管员）要定期检查，并有记录。

柜员日终要对尾箱凭证碰库核对。

第十一章会计档案管理

第六十一条按规定装订凭证、账簿、报表及其他会计资料。

第六十二条各种会计资料按制度要求收集整理，立卷归档，专人入库保管。

第六十三条严格遵守会计档案调阅和销毁制度和程序。

第六十四条按规定逐级上交会计档案。

第十二章中间业务管理

第六十五条加强中间业务管理，签订的协议书有关条款应符合法律或内部规章制度。

第六十六条中间业务会计核算正确，代理业务按协议要求及时将资金划转到指定账户。

第十三章会计工作管理

第六十七条基层行、社领导每半年至少与本单位（包括下级单位）职工谈心一次，了解思想动态，关心职工生活，并要有谈话记录。

分管领导（包括主管会计）每月全面检查会计工作不少于一次。

第六十八条建立业务基础知识和规章制度学习制度，做到学习有记载，每月学习不少于4小时。

第六十九条按年制定会计工作计划，有检查、考核和完成情况的工作报告。

有组织有计划地开展会计基础工作规范管理工作。

第七十条专（兼）职会计辅导员每月应检查、辅导不少于一次。

第七十一条对各类会计检查中提出的问题，要及时加以整改。

第十四章经营工作管理

第七十二条固定资产要建立登记簿，有账有卡有簿，低值易耗品要建立登记簿，并定期进行清点核对，做到账卡实相符。

第七十三条认真编制财务收支计划，各项收支计算准确，正确反映。

第七十四条掌握各项业务和财务收支动态，参与经营决策，定期开展财务收支活动分析，提出有效方案并取得明显成效。

第七十五条正确执行利率政策，及时准确计算利息。

第七十六条加强其它应收、应付科目的管理，定期清理，做到无非营业性等占款。

第七十七条严格控制费用支出，各项费用支出按核定的计划执行，无违反制度的行为。

第七十八条财务核算完整、真实、准确，无转移收入、私设“小金库”等违纪行为。

第七十九条各项减值准备、应收利息、应付利息、固定资产折旧、应交税金、递延资产、无形资产以及其它费用等按规定比例（计划）计提（摊销）。

第十五章质量指标

第八十条会计差错率控制在万分之一以内。

会计差错率＝年度会计差错笔数/年度会计业务总笔数。

第八十一条出纳差错率控制在百万分之一以内。

出纳差错率＝年度出纳差错金额/年度出纳现金收付总量。