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国家对集中起来的财政资金进行分配和使用，就是财政支出。
②支出的种类（按具体用途分）：
可以分为经济建设支出，科学、教育、文化、卫生事业支出，行政管理和国防支出，社会保障支出，债务支出。
（另：
社会保障支出指国家财政为公民提供的社会保险、社会福利、社会救济和社会优抚各种费用。
其内容：
社会保险：
主要有养老保险、医疗保险、失业保险等。
）
社会救济：
包括自然灾害救济、失业救济、孤寡病残救济和困难户救济等。
（贫民、灾民）
社会福利：
指社会服务事业及设施。
如对公民义务教育，特殊社会福利，如孤儿院等。
社会优抚：
包括牺牲、病故优抚费、烈军属、复员军人补助费、伤残抚恤费、见义勇为者奖励等。
（与军人）
（3）财政收入与支出的关系
①财政收支平衡：
受多种因素的制约，财政收支完全相等的情况几乎不存在，当年的财政收入大于支出略有盈余，或支出大于收入略有赤字，都属于财政收支平衡。
②财政赤字：
指当年的财政支出大于财政收入的部分。
（财政赤字必须控制在一定范围内）
③财政盈余：
指当年的财政收入大于支出的部分。
国家应当根据具体情形，合理确定财政收支关系，促进社会总供求平衡。
二、征税和纳税
1、税收及其种类
（1）税收含义
①税收的含义：
人们习惯将税和税的征收合称为税收，从本质上看税收是国家为了实现其职能，凭借政治权力，依法取得财政收入的基本形式。
②税收必然性：
有国就有税。
国家通过税收形式组织财政收入，为其自身存在和发展提供物质保障。
③有税必有法。
税法是税收的法律依据和法律保障。
（2）税收的特征：
①强制性（国家凭借政治权利强制征收。
纳税人必须依法纳税，税务机关必须依法征税）。
②无偿性（国家取得税收收入，既不需要返还给纳税人，也不需要对纳税人直接付出任何代价）。
③固定性（国家在征税之前就以法律的形式，预先规定了征税对象和税率，不经国家有关部门批转不能随意改变）。
三个基本特征的关系：
税收的无偿性要求它具有强制性，强制性是无偿性的保障；
税收的强制性和无偿性又决定了它必须具有固定性。
（3）我国税收和种类：
根据征税对象划分，目前我国税收分为流转税、所得税、资源税、财产税和行为税五大类，共二十多种。
增值税和个人所得税是影响很大的两个税种。
①增值税：
A．含义：
是以生产经营中的增值额为征税对象的一种税种。
B．它的纳税人是在我国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人。
C．增值税的基本税率为17%。
D．作用：
增值税只对增值额征税，不仅可以避免对一个经营额重复征税，而且可以防止前一生产经营环节企业的偷漏税行为。
它有利于促进生产的专业化和体现公平竞争，也有利于财政收入的稳定增长。
②个人所得税：
是国家对个人所得征收的一种税。
我国个人所得税，按照应税项目不同，分别实行超额累进税率和比例税率。
B．实行超额累进税率，特点：
纳税人所得越高，（高收入者多纳税少收入者少纳税）税率越高；
所得越低，税率越低。
C．纳税人：
是在我国境内居住满一年，从我国境内外取得所得的个人、以及不在我国境内居住或居住不满一年而从我国境内取得的个人收入。
个人所得税是国家财政收入的重要来源，也是调节个人收入分配、实现社会公平的有效手段。
2、依法纳税是公民的基本义务
（1）如何理解依法纳税是公民的基本义务：
①在我国，税收取之于民，用之于民。
国家利益、集体利益、个人利益在根本上是一致的。
国家的兴旺发达、繁荣富强与每个公民息息相关，国家各项职能的实现必须以社会各界缴纳的各种税收作为物质基础。
②权利与义务是统一的。
每个公民在享受国家提供的各种服务的同时，必须承担义务，自觉诚信纳税。
③公民要增强对国家公职人员及公共权力的监督意识，以主人翁的态度关注国家对税收的征管和使用，对贪污和浪费国家资财的行为进行批评和检举，以维护人民和国家的利益。
（2）四种违反税法的表现：
①偷税，指纳税人有意违反税法规定，用欺骗、隐瞒等方式不缴或少缴应纳税款的行为；
②欠税，指纳税人超过税务机关规定的纳税期限，没有按时缴纳而拖欠税款的行为；
③骗税，指纳税人用欺骗手段获得国家税收优惠的行为；
④抗税，指纳税人以暴力、威胁等手段拒不缴纳税款的行为。
第四单元 发展社会主义市场经济
第九课 走进社会主义市场经济
一、市场配置资源
1、市场调节
（1）合理配置资源的必要性：
①资源配置是由资源的有限性和人的需求的无限性，这一矛盾决定的。
②人的需要是多种多样的，永无止境的，但在一定时期和范围内，社会能够加以利用的资源总是有限的。
如果用于生产某种产品的资源增加，用于生产其他产品的资源就会减少。
为了尽量满足多方面的需要，社会必须合理配置有限的资源。
资源配置的基本手段：
计划和市场是资源配置的两种基本手段。
（2）市场经济：
①市场经济就是市场在资源配置中起基础性作用的经济。
②在市场经济中，生产什么，如何生产和为谁生产主要通过价格的涨落以及供求行情的变化，由市场来安排和调整的。
③哪种商品在市场上好卖，人们就扩大生产；
哪种生产要素昂贵，供应紧张，人们就减少这种要素的使用。
市场中就好像有一只“看不见的手”在引导着商品生产者、经营者、调节人、财物在全社会的配置。
（3）市场配置资源的方式（途径）及优点。
①市场配置资源主要通过价格、供求、竞争等来实现的。
价格涨落比较及时、准确、灵活地反映出市场供求变化，传递市场供求信息，实现资源合理配置。
②市场利用利益杠杆，市场竞争能够很好地调动商品生产者、经营者的积极性，推动科学和经营管理的进步，促进劳动生产率的提高，实现资源的有效利用。
（4）市场配置资源的局限性
①市场调节不是万能的：
并非所有行业和领域市场者能起作用，市场不能调节的领域有国防、治安、消防等公共物品的供给问题。
枪支弹药及危险品，麻醉品等也不能让市场来调节。
因为如果听任经营者自由经营这些产品，会严重危害公民的身心健康，败坏社会风气，影响社会安定。
②市场调节存在固有的弊端：
A、市场调节的自发性。
价值规律的作用是自发实现的，人们追求经济利益的行为是自发的。
导致制假售假，环境污染、剽窃他人成果等不正当市场行为的发生。
B、盲目性。
商品生产者和经营者各自独立，分散的地位，使其不可能完全掌握市场各方面信息，无法控制经济变化的趋势，决策必然带来盲目性，一哄而上，一哄而下。
C、滞后性。
市场调节是一种事后调节，从价格形成、价格信号传递到商品生产的调整有一定的时间差。
后果：
如果仅由市场调节，会导致资源配置效率低下，会导致资源配置效率低下，资源浪费；
社会经济不稳定，发生经济波动和混乱；
收入分配不公平，收入差距拉大，甚至导致严重的两极分化。
补充：
关于市场经济，我们应注意把握以下两个方面
①一是市场在资源配置中起基础性作用；
二是要有国家的宏观调控。
②市场经济的正常发展，不仅要求充分发挥市场的作用，而且需要国家的宏观调控。
只有加强国家的宏观调控，才能克服市场的种种缺陷，把：
有形的手“与无形的手”结合起来，保证市场经济健康有序地发展。
2、市场秩序
（1）市场秩序与市场规则的关系：
①没规矩不成方圆，只有具备公平公正的市场秩序，市场才能合理配置资源。
良好的市场秩序依赖市场规则来维护。
②市场规则是市场经济正常运行的保障，市场没有规则来维护，会使市场处于无序，混乱状，使得市场机制无法实现资源的合理配置，无法实现优胜劣汰，甚至可能出现劣胜优汰。
（2）市场规则的含义、主要内容、意义及措施
市场规则是以法律法规、行业规范、市场道德规范等形式，对市场运行的方方面面作出具体规定。
市场交易必须自愿、平等、公平、诚实守信，禁止强买强卖、巧取豪夺、牟取暴利、坑蒙拐骗等非法行为。
②内容：
市场规则主要包括市场准入规则，市场竞争规则和市场交易规则。
其中，市场准入规则规定符合什么条件的企业、商品可以进入市场。
市场竞争规则用于维护市场的公平竞争。
市场交易规则主要是对交易方式和行为作出规定。
市场交易规则是市场规则中的核心。
③规范市场秩序的意义：
只有具备公平、公正的市场秩序，形成统一开放竞争有序的现代市场体系，市场才能合理配置资源，良好的市场秩序依赖市场规则来维护。
④规范市场秩序的措施：
国家方面：
①良好的市场秩序依赖公平开放透明的市场规则来维护。
要建立健全有关法律法规，加大打击力度。
建立健全社会信用制度。
形成以道德为支撑、法律为保障的社会信用制度，是规范市场秩序的治本之策；
要切实加强社会诚信建设，建立健全社会征信体系，褒扬诚信，惩戒失信，在全社会形成守信光荣、失信可耻的氛围。
经济活动参与者：
①要遵守市场规则。
要学法尊法守法用法。
既保证自己的经济活动符合法律规范，又能够运用法律维护自己的权益。
树立诚信观念，遵守市场道德。
（3）加强社会信用建设，健全社会信用制度。
①必要性（意义）
A、诚实守信是现代市场经济正常运行必不可少的条件。
诚信缺失导致市场秩序混乱、坑蒙拐骗盛行，进而导致投资不足，交易萎缩、经济衰退。
B、形成以道德为支撑，产权为基础，法律为保障的社会信用制度，是规范市场秩序的治本之策。
C、建立诚信制度有利于维护消费者的合法权益；
有利于推动社会信用体系的建立与完善；
有利于促进社会主义市场经济的健康发展。
②加强诚信建设的措施：
A．国家：
要切实加强信用制度建设，形成以道德为支撑，产权为基础，法律为保障的社会信用制度。
大力建立和健全社会信用体系，尤其要加快建立信用监督和失信惩戒制度。
B．市场经济的健康发展，需要法律、道德的规范和引导。
每个经济活动参与者必须学法、懂法、守法、用法，既保证自己的经济活动符合法律的规范，又能够运用法律维护自己的权益。
每个经济活动参与者都应该树立诚信观念，遵守市场道德，逐步在全社会形成诚信为本，操守为重的良好风尚。
二、社会主义市场经济
1、社会主义市场经济的基本特征
（1）社会主义市场经济的含义
社会主义市场经济是同社会主义基本制度结合在一起的，市场在国家宏观调控下对资源配置起基础性作用的经济。
把握含义应注意：
一是社会主义市场经济，必然具有市场经济的共性，即市场在资源配置中起基础性作用；
二是在国家宏观调控下运行。
（2）基本特征：
①坚持公有制的主体地位。
这是社会主义市场经济的基本标志。
因为生产资料所有制是生产关系的基础，社会主义市场经济与资本主义市场经济的根本区别就在于二者运行的基础不同，资本主义市场经济建立在资本主义生产资料私有制上，而社会主义市场经济建立在公有制经济占主体地位的基础上。
②以共同富裕为根本目标。
③能够实行科学的宏观调控。
2、科学的宏观调控
（1）必要性：
①宏观调控是政府的主要职责和作用之一
市场调节不是万能的，市场调节具有自发性、盲目性、滞后性等固有的弊端。
为了弥补市场调节的不足，必须加强国家的宏观调控。
加强国家的宏观调控，更是由我国社会主义性质决定的。
社会主义公有制及共同富裕目标要求国家必须发挥宏观调控职能。
④科学的宏观调控是发挥社会主义市场经济体制优势的内在要求。
（2）宏观调控的含义，主要目标
指国家综合运用各种手段对国民经济进行的调节和控制。
②主要目标：
促进经济增长，增加就业，稳定物价，保持国际收支平衡。
（3）宏观调控的手段：
①经济手段
A、含义：
指国家运用经济政策和计划，通过经济利益的调整来影响和调节经济活动的措施。
B、表现：
经济手段的内容十分广泛包括经济计划和经济政策。
经济计划，如年度计划、五年规划、十年规划、远景目标等。
经济政策，如最常用的调控政策是财政政策和货币政策，除此还有税收政策、汇率政策、价格政策、购销政策，产业政策等。
C、意义：
有利于实现国民经济的持续、快速、健康发展。
②法律手段：
是指国家通过制定和运用经济法规来调节经济活动的手段。
B、作用：
一方面，国家通过经济立法，规范经济活动参与者的行为，调整社会经济关系；
另一方面，国家通过经济司法活动，保证各项经济政策的执行、经济合同的履行，打击各种经济违法犯罪行为。
③行政手段：
是通过行政机构，采取带强制性的行政命令、指示、规定等措施，来调节和管理经济的手段。
（运用行政手段对经济进行协调，必须反映客观经济规律要求，也不能片面强调和过多使用，否则不利于市场信用的发挥）
国家宏观调控应该以经济手段和法律手段为主，辅之以必要的行政手段，形成有利于科学发展的宏观调控体系，充分发挥宏观调控手段的总体功能。
第十课 科学发展观和小康社会的经济建设
一、实现全面建成小康社会的目标
1、从总体小康到全面小康
（1）总体小康的建设成就在宏观和微观上的表现
①微观上：
城乡居民的生活水平、生活质量明显提高。
人们的消费，已经从温饱型消费过渡到小康型消费，部分向比较富裕型消费迈进；
②宏观上，国家的整体经济实力大大增强。
当前的小康水平是总体小康，是低水平的、不全面的、发展很不平衡的小康。
2、全面小康社会目标的提出及内容
（1）全面小康社会的提出：
党的十六大提出，我们要在本世纪头二十年，集中集中力量，全面建设惠及十几亿人口的更高水平的小康社会。
（2）全面小康社会的目标：
①成为工业化基本实现、综合国力显著增强、国内市场总体规模位居世界前列的国家；
②成为人民富裕程度普遍提高、生活质量明显改善、生态环境良好的国家；
③成为人民享有更加充分民主权利、具有更高文明素质和精神追求的国家；
④成为各方面制度更加完善、社会更加充满活力而又安定团结的国家；
⑤成为对外更加开放、更加具有亲和力、为人类文明作出更大贡献的国家。
。
注：
总体小康和全面小康社会的比较表。
总体小康
全面小康
不
同
点
标
准
低水平——低标准的小康。
人均国民生产总值只有800多美元
更高水平——较高标准的小康。
人均国民生产总值将超过3000美元，达到中等收入国家水平。
人民生活更加殷实、富裕
生
活
质量
不全面——偏重于物质消费的小康。
势不全面，包含两层含义：
一是覆盖的人群不全面；
二是消费的内容不全面，基本上还处于生存性消费的满足，而发展性、享受性消费还没有得到满足，社会保障还不健全，环境质量还有待提高
更全面——经济、政治、文化全面发展的小康。
社会主义民主更加完善，社会主义法制更加完备，社会秩序良好。
人民安居乐业，接受良好教育，实现人的全面发展。
生态环境得到改善，人与自然更加和谐。
整个社会走上生产发展、生活富足、生态良好的文明发展道路
社会发展
状
态
发展很不平衡。
目前，即使是低水平的小康，在全国也没有全面达到。
地区之间、城乡之间、不同收入群体之间差距不小
发展比较均衡——将缩小地区、城乡、各阶层的差距；
将加快中西部地区、农村地区的发展，体现社会主义共同富裕原则。
将惠及十几亿人口
相
都是小康社会，都是我国社会主义现代化建设的目标。
总体小康是我国目前已经达到的小康水平，全面小康社会是党的十六大为我们制定的本世纪头二十年的发展目标，二者只是所处的发展阶段不同
3、全面建成小康社会的新要求
（1）全面小康社会在经济建设方面要达到以下几项新要求：
（新）
①经济持续健康发展。
转变发展方式取得重大进展，在优化结构、提高效益、降低消耗、保护环境的基础上，实现人均国内生产总值到2020年比2000年翻两番。
社会主义市场经济体制更加完善。
自主创新能力显著提高，进入创新型国家行列。
城乡、区域协调互动发展机制和主体功能区布局基本形成。
社会主义新农村建设取得重大进展。
城镇人口比重明显增加。
②人民生活水平全面提高。
覆盖城乡居民的社会保障体系基本建立，人人享有基本生活保障。
合理有序的收入分配格局基本形成，中等收入者占多数，绝对贫困现象基本消除。
③资源节约型、环境友好型社会建设取得重大进展
2、围绕主题抓住主线
1、深入贯彻落实科学发展观
（1）原因
①实现全面建成小康社会的奋斗目标，必须深入贯彻落实科学发展观。
②科学发展观是指导党和国家全部工作的强大思想武器，是我们必须长期坚持的指导思想。
③片面追求经济快速增长，往往带来一系列社会问题，甚至“没有发展的增长”导致资源浪费，环境污染，生态破坏。
（2）科学发展观的科学内涵：
①科学发展观的第一要义是发展，必须坚持把发展作为党执政兴国的第一要务，着力把握发展规律、创新发展理念、转变发展方式、破解发展难题，提高发展质量和效益，实现又好又快的发展，为发展中国特色社会主义打下坚实的基础。
②科学发展观的核心是以人为本，要始终把实现好维护好、发展好最广大人民的根本利益作为党和国家一切工作的出发点和落脚点。
做到发展为了人民、发展依靠人民、发展成果由人民共享。
③科学发展观的基本要求是全面协调可持续。
按照中国特色社会主义事业总体布局，全面推进经济建设、政治建设、文化建设、社会建设，促进现代化建设各个环节、各个方面相协调，促进生产关系与生产力、上层建筑与经济基础相协调。
实现经济社会永续发展。
④科学发展观的根本方法是统筹兼顾。
要统筹城乡发展、区域发展、经济社会发展、人与自然和谐发展、国内发展和对外开放，统筹中央和地方关系，统筹个人利益和集体利益、局部利益和整体利益、当前利益和长远利益，统筹国内国际两个大局，树立世界眼光，战略思维，营造良好国际环境。
2、加快转变经济发展方式
①实施创新驱动发展战略
②推动经济结构战略性调整，这是加快转变经济发展方式的主攻方向。
③推动城乡发展一体化，解决好三农问题是全部工作的重中之重，城乡一体化是解决三农问题的根本途径。
④全面促进资源节约和环境保护，增强可持续发展能力。
第十一课 经济全球化与对外开放
一、面对经济全球化
1、经济全球化趋势
（1）经济全球化含义：
指商品、劳务、技术、资金在全球范围内流动和配置，使各国经济日益相互依赖、相互联系的趋势。
（2）经济全球化的表现是多方面的，如生产全球化、贸易全球化、资本全球化、文化人才全球化、金融全球化、经济风险全球化、跨国公司全球化等。
其中主要的表现是生产全球化、贸易全球化、资本全球化。
（3）经济全球化是通过跨国公司实现的。
跨国公司的迅速发展为经济全球化提供了强有力的载体。
①跨国公司的含义：
是指在本国拥有一个总部，并在其他国家或地区拥有子公司的国际性企业。
即总部为母公司，在其他国家或地区设有若干子公司的大型企业。
②跨国公司的活动及目的：
为了实现自己的最大利益，跨国公司在全球范围内利用各地的优势组织生产，经营活动的触角几乎延伸到了世界的每个角落。
③跨国公司跨国行动的意义。
跨国公司通过其全球化的生产经营方式大大促进了资金、技术、人力、商品等在全球范围内的流动，推动了国际分工水平的提高。
2、经济全球化的影响。
（1）积极影响：
经济全球化的发展推动了生产力的发展。
具体表现为，它促进了生产要素在全球范围内的流动、国际分工水平的提高以及国际贸易的迅速发展，从而推动了世界范围内资源配置效率的提高、各国生产力的发展，为各国经济提供了更加广阔的发展空间。
（2）消极影响：
①经济全球化实质上是以发达资本主义国家为主导的。
发达国家具有经济和科技上的优势，掌握着推动经济全球化趋势的现代信息技术，主导着世界市场的发展，左右着国际经济的“游戏规则”，使世界经济发展更加不平衡，两极分化更加严重。
一边是发达国家财富的不断积累，一边是发展中国家贫困的不断加剧。
②导致风险全球化，一国的经济波动可能殃及他国，甚至影响全世界，加剧了全球经济的不稳定性，尤其对发展中国家的经济安全构成了极大的威胁。
（3）发展中国家如何应对经济全球化
我们应当抓住机遇，积极参与，趋利避害；
同时，提高抵御国际经济风险能力，勇敢地迎接挑战。
二、积极参与国际经济竞争与合作
1、对外开放的新阶段
（1）世贸组织在国际经济贸易领域中的作用。
①积极组织多边谈判。
世贸组织针对国际贸易中存在的障碍和问题，积极组织多边贸易谈判，为消除贸易壁垒，促进世界经济发展发挥了积极的作用。
②为国际贸易制定一系列基本原则和协定。
③为成员提供解决贸易摩擦、冲突的场所。
（2）世贸组织的基本原则。
世贸组织的基本原则，有非歧视原则、透明度原则、自由贸易原则和公平竞争原则。
其中最重要的是非歧视原则，包括最惠国待遇原则与国民待遇原则。
（3）中国加入世贸组织的积极意义
①加入WTO有利于扩大对外开放，为我国经济发展赢得更好的国际环境；
②促进了社会主义市场经济体制的建立和健全；
③推动了开放型经济水平的提高；
④带动了国内产业结构的优化升级；
⑤创造了大量的就业机会；
⑥提高了人民群众的收入和生活水平；
2、全面提高开放型经济水平
（1）对外开放的新格局：
20世纪70年代，我国作出对外开放的重大决策，对外开放成为我国一项长期的基本国策。
经过20多年发展，我国逐步形成了全方位、宽领域、多层次的对外开放格局。
这一格局，极大地促进了社会生产力、综合国力和人民生活水平的提高。
（全方位，就是不论对资本主义国家还是社会主义国家，对发达国家还是发展中国家，都实行对外开放；
不仅在经济建设方面，而且在精神文明建设方面都坚持对外开放。
宽领域，就是立足国情，对国际商品、资本、技术、劳务等市场开放，把对外开放拓宽到能源、交通等基础设施和基础产业，以及金融、保险、房地产等广泛领域。
多层次，就是根据各地区的实际情况和特点，通过经济特区、沿海
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