工要改进和加强银行结算作用Word下载.docx

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工要改进和加强银行结算作用@#@工要改进和加强银行结算作用@#@ @#@@#@银行结算是连接资金和经济活动的纽带是实现经济正常运行的必要手段对加快资金周转提高资金效益促进商品流通和经济发展具有重要作用近年来银行对结算进行了改革加强了管理促进了经济发展但由于多方面的原因当前不少银行、城市信用社和企业存在着不讲信用不执行结算纪律结算秩序混乱结算速度慢在途时间长的状况影响了银行的信誉如何实现结算秩序的根本好转树立良好的银行信誉是当前金融工作中非常突出的问题（“如何……是突出的问题”一语搭配不当“非常突出的问题”应改为“需要研究解决的一个突出问题”）　　一、当前银行结算工作存在问题随着金融体制改革的不断深化特别是去年以来人民银行总行发布《关于加强银行结算工作的决定》和《关于整顿结算秩序、扩大转帐结算的通知》以及电子联行入网行的不断增加后新规定、新事物也带来了新问题暴露了我们银行结算工作中一些不适应的方面其主要表现是（这一部分是发现和提出问题正因为有这些问题存在说明需要改进和加强银行结算工作应先肯定新规定、新事物对搞好银行结算工作的积极作用再谈“也带来了新问题”这样才会使文章显得更客观、辩证）

（一）多头开户现象多许可证管理流于形式由于目前的金融体制管理模式各家银行业务基本划定企业开户又实行许可证制度企业往往遇到结算问题不敢告诉银行有的企业就想方设法多头开户把辅助帐户演变成基本帐户这样企业既可在结算上获得便利又可在资金上得到另一个融资渠道真是何乐而不为另一方面金融机构问由于激烈的竞争一些银行作出拉进一个存款户受奖被拉走一个存款户挨罚的决定一些银行以放松结算管理、现金管理甚至以牺牲结算制度为代价取悦企业拉企业在本行开户从客观上又助长了企业多头开户（多头开户既然对企业有利对银行也有利有什么不可以的呢多头开户作为一个问题作者应该指出它是一种违法违规行为并简要说明它的危害性这样才会健读者明白“多头开户”的碗是一个问题）

（二）随意压票、退票、裁留挪用客户和他行资金及时办理结算业务是实现社会资金正常周转商品流通顺利进行的一个重要保证但是不少银行在办理结算过程中压票、随意退票十分严重给银行造成不好的影响一是故意压单压票不及时汇划款项提出票据解付票据往往要压几天如绍兴市工商银行第二营业部开户单位甲企业在1995年3月31日向在市区某银行开户的乙企业收取贷款时（金额24.5万元）乙企业同意支付但乙企业的开户银行为完成存款考核任务故意压单两天致使甲企业不能及时归还银行借款多承担两天银行贷款利息（用事例来说明问题的存在表明压票、退票、截留挪用客户和他行资金不是作者主观臆造出来的问题而是客观存在的问题）二是任意退票有的银行以“印章不清”、“大小写金额书写不规范”、“票根未到”、“帐号与户名不符”等借口无理退回他行票据有的弄脏票面使印章模糊嫁祸于人退回票据严重影响了企业的资金周转三是截留挪用客户或他行资金有的银行采取更改账号等手段把跨行的票据截留本行无偿占用他人资金以增加本行存款（三）受理无理拒付不按规定计扣滞纳金目前托收承付结算方式回款率低是异地结算中的一个突出问题以绍兴市工商银行统计1994年托收承付的回款率仅为45％左右这既反映了企业不讲信用、不遵守结算纪律的现状也反映了银行结算纪律松弛监督不力的问题一些银行偏袒一方受理企业以“无款无合同、经办人不在”等借口提出的无理拒付甚至擅自拒付退票一些银行对开户单位延期划回的托收承付不按规定计扣滞纳金（四）违反规定附加条件人为阻塞汇路《银行结算办法》规定“中国人民银行总行制定的统一结算制度各银行和其它金融机构必须认真贯彻、严格执行；@#@其各项规定非经中国人民银行总行批准不得自行修改和变更”但在现行结算工作中专业银行我行我素自行制定结算“土政策”的情况层出不穷把人民银行制定的统一结算办法、制度给以种种限制由于这些大大小小没有通过人民银行批准的“土政策”出台使人民银行设计的结算工具功能大打折扣结算监督相当被动大的有自上而下的银行汇票的跟踪电报商业汇票的签发受理协议贴现分系统内外等还有的专业银行系统的“电子汇兑”及江浙沪铁路沿线15个城市100多个机构的“以车代邮”等等小的“土政策”有&@#@#215;@#@&@#@#215;@#@金额以上的转汇要经计划部门的审批&@#@#215;@#@&@#@#215;@#@金额以下的电汇数额太小应予退回等等更有一些专业银行系统内的业务操作规程细小得甚至不够戴上“土政策”的帽子但往往就是这些细小的规定使我们整个结算工作在某些环节上遇到磨擦造成渠道不畅（对银行结算工作中存在的几个主要问题介绍得客观、具体、可信读后使人感到银行结算秩序混乱性质严重很自然地包含了“银行结算工作迫切需要整顿和改进”这个问题）（五）电子联行周转环节多实际速度不快“天上三秒地上三天”非常形象地说明了电子联行周转环节多实际速度还不够快的情况毗邻地区不在电子联行所在地的金融机构通过电子联行中查询查复没有明确的规定和制约措施我方查询而对方不予答复的事例较多严重影响了电子联行的运行质量和速度据绍兴市工商银行第二营业部统计我方通过人民银行向对方行发出查询而对方答复率在40％以下甚至发出第二次、第三次查询被查询行也置之不理不予答复（六）结算管理机构薄弱央行监管不力长期以来特别是专业银行分设以后金融机构的增加结算工作处于无组织机构无专管人员状态结算人员都是附属性的过去依附在信贷部门叫“信贷结算”现在依附在会计部门叫“会计结算”结算工作虽与上述两个部门有密切联系但因都有各自的工作重点最后还是把结算工作挤掉实际上有名无实因此结算工作中产生的大量问题无法得到处理和解决所谓结算业务的重要性也仅仅是在推行新办法时强调重视一下热闹一阵事后又是可有可无基层央行自身肩负的日常核算业务日益繁重尤其是开办电子联行大额转汇等业务以来日常核算业务越来越多工作疲于应付难以有足够的时间或必要的工作人员去形成强有力的监督力量此外结算制度、联行清算制度也存在着某些不适应新情况、新形势的问题如票据化程度低托收承付办法不适应结算环节多导致结算速度馒、资金在途时间长（对前述的六个问题是详写而这里提到的几个问题是略写有详有略详略得当）二、存在问题的主要原因结算中存在的问题其原因是多方面的从根本上说是由于新旧体制正处在转换过程之中改革措施尚未完全实施到位银行和企业缺乏自我约束机制所致具体地说还有以下一些原因（这一部分是分析问题说明为什么银行结算工作会存在这些问题）一是利益驱动缺乏自我约束以压票、退票来占压客户和他行资金以牺牲结算纪律为代价来拉客户、拉存款相互设卡拒绝受理或代理他行正常结算业务以种种借口来拖欠、拒付贷款以多头开户来逃避还贷这些明显的违章违纪行为都与追逐小集团的利益和个人利益有关银行增加客户增加存款增加收益必须通过改进服务和增收节支来实现二是法纪观念淡薄信用观念差某些银行、企业的领导和经办人员法纪观念淡薄在结算工作中讲关系不讲原则3讲人情不讲纪律；@#@讲私利不讲职业道德有的甚至利用结算作案同时有许多银行、企业信用观念淡化“占用他人资金出效益”、“拖欠出效益”的思想相当严重在这种意识支配下一些企业把无理拒付开空头支票任意占用他人资金作为创效益的一种途径一些银行无视自己的信誉任意压票退票截留客户和他行资金以邻为堑损人利己完全忘记了信用机构的灵魂在于它的信用（在市场经济条件下银行作为经营货币资本的企业p必然要追求经济效益这没有错但是企业（包括银行）只能通过合法手段正当的竞争去追求效益而不能采取违法的祖人利已的方法去获取非法的利润在这段话里有了这个意思可是表述得不够明白另外“银行增加客户……”这句话与前面的意思发生了转历这个转折缺少必要的过渡句）三是领导重视不够管理监督不力不少银行的领导干部还没有真正认识到银行结算在经济生活中的重要作用没有把结算工作放到应有的位置重贷款重存款轻结算的倾向带有相当的普遍性以至对结算工作中出现的严重问题视而不见见而不究实际上是对任意压票、退票起到了姑息纵容的作用（领导对银行结算工作不重视这是一种现象如果能透过这种现象深入挖掘领导为什么会有只重存贷、轻结算的倾向那文章就有深度了）一些银行内部管理出现断层制度不能贯彻到底甚至放弃对下级银行的结算管理任凭违章违纪行为蔓延许多基层行处基础工作薄弱缺乏自我约束对客户在结算过程中的违规行为不监督不处罚放弃银行应有的监督职能人民银行没有真正认识结算、清算是中央银行的一项重要职能对结算工作重视不够监管不力对银行结算中的违章违纪行为处理迟缓处罚不力也是当前银行结算秩序混乱的一个重要原因四是结算管理机构不健全结算队伍建设滞后这些年来银行结算业务量随着经济的发展而迅速增加结算业务量每年以20％一25％的速度递增结算管理的任务不断加重然而许多银行没有建立结算专管机构结算人员严重不足、素质不高结算经办人员在全部人员中的比例呈下降趋势以绍兴市工商银行第二营业部为例1988年5月建部时女会计结算人员占全部职工的比例为24.05％而现在业务量成倍增加结算人员的比例却下降到18.34％这种状况必然削弱结算管理制约结算服务质量的提高也成为违章违纪行为经常发生的一个原因（这一点实际上是第四点的延伸正国为领导不重祝银行结算才会不去重视结算管理机构的建设和结算人员的配备抓结算人员的素质提高所以搞清领导不重视结算工作的原因很重要可是作者并没有去探讨使人感到文章的深度和力度不够）五是改革措施不配套近年来经济体制和金融体制的改革使银行的信贷管理制度、结算办法以及银行之间、企业之间、银企之间的经济关系都发生了很大的变化银行结算需要资金、信贷、稽核等工作相配套信贷资金和汇差资金的管理办法不配套在银行银根收紧时汇差资金被发放贷款直接影响支付和清算；@#@专业银行内部资金调度不动调度不及时人民银行用于头寸折借的资金不落实也影响资金清算的顺利进行贴现和再贴现资金不落实影响商业汇票的推广；@#@银行考核办法的片面性特别是单纯考核存款指标或存款增长市场占有率并把它与利益挂钩的做法则导致银行放松结算管理甚至诱发违反结算纪律的行为结算秩序混乱和乱拆借、乱集资、乱收息、乱设金融机构一样给经济、金融改革和发展造成严重危害银行结算秩序混乱套用同行和企业的资金损害了同行和企业的利益加剧了资金紧张扩大相互拖欠；@#@套用他人资金扩大贷款造成信用扩涨加速通货膨胀；@#@丧失银行中介的作用自毁银行信用（这段文字移到第一部分“存在问题”的后面去说似乎更恰当）三、改进和加强银行结算工作的几点设想当前银行结算工作存在的问题既有结算办法、制度尚需完善改进之处又有“有法不依、查处不力”的原因为此笔者认为应从以下几方面入手改进和加强银行结算工作　　

（一）加强帐户管理规范帐户的开立和使用目前企事业单位开立基本存款帐户十分普遍造成资金分散削弱了银行的信贷、结算监督和现金管理扰乱了结算秩序因此对企事业单位开户人民银行必须加强管理设立监督机构但也要适应银行和企业改革的实际需要按照这一原则可将企事业单位的帐户划分为基本存款帐户、一般存款帐户、临时存款帐户和专用存款帐户一个企业、事业单位只能选择一家银行的一个营业机构作为主办银行开立一个基本存款帐户主要用于办理正常的转帐结算和现金收付企事业单位的工资、奖金等现金的支取只能通过该帐户办理（这一设想体现了原则性和灵活性的统一）企业在银行开设帐户逐步实行企业与银行双向选择但企业单位不得为逃避还贷、还债和套取现金而多头开立基本存款帐户；@#@银行不得放松结算监督和现金管理诱使企业开户更不能利用结算手段强拉企业单位开户；@#@企业选择一家银行的一个营业机构开设基本存款帐户后由于该银行服务不好或其它原因企业可向当地人民银行投拆或向人民银行申请更换基本存款帐户的主办银行（企业在银行开设帐户实行企业与银行双向选择的建议符合建立社会主义市场经济体制的要求）要严格实行开户许可证制度企业单位开立基本存款帐户必须及时向当地人民银行报告人民银行要建立帐户管理数据库运用计算机管理帐户

（二）采取有力措施强化结算管理强化结算管理是维护正常结算秩序的重要保证各银行要加强对结算工作的领导强化内部管理严格执行结算制度认真办理结算业务人民银行要充分发挥中央银行的职能作用切实加强对所辖银行结算工作的领导和监督为此要采取以下管理措施1.要实行结算岗位责任制度各银行必须建立和落实结算管理目标责任制实行主管行长和会计部门负责人负责制要确定各基层柜组和经办人的岗位职责将结算工作的任务分解落实到人做到各司其职各负其责使结算管理要求和各项规章制度真正落到实处2.要实行结算质量考核制度各银行要对所属行处进行结算质量的考核将结算管理和执行纪律的好坏纳入本行领导、会计部门负责人和有关人员政绩、业绩考核的主要内容对结算质量差严重违反结算制度的要通报批评并追究领导和经办人员的责任凡查实有任意压票、退票的如该行有存款奖的要取消存款奖并视情节给予处理3.要健全社会监督制度推广“三公开一监督”的做法即公开结算方式公开银行的结算业务处理时间和进帐时间公开企业办理结算的注意事项实行客户公开监督人民银行和专业银行及非银行金融机构都要建立举报中心向社会公布举报电话确定专人负责对举报的问题及时查处建立重点银行和单位联系制度邀请部分银行和企业会计人员为结算纪律监督员定期或不定期征求意见反映问题4.要坚持结算纪律检查制度人民银行对结算检查人员颁发结算检查证实行凭证检查对各银行的结算管理要定期或不定期地进行全面或专项结算纪律检查（加强结算管理的建议可操作性强但落实这些措施需要一个前提即提高银行领导人对结算工作的重视程度）（三）健全结算管理机构加强结算队伍建设结算管理机构不健全人员不足是造成结算管理薄弱、纪律松驰的一个重要原因当前迫切需要健全结算管理机构充实结算人员人民银行、各银行的管理行特别是市（地）级分行一级会计部门都要设立专管结算的机构配备相应的结算管理人员这样才能负责本地区、本系统结算的组织、宣传、培训、协调和管理工作人民银行的各级管理机构还要负责对本地区结算的领导和监督工作随着经济的发展结算业务的增加以及执行结算制度的要求各银行办理结算业务的机构要配足有一定业务素质的结算操作人员并配备结算专管人员对专管人员要进行职业道德教育和业务培训使他们既能熟悉和正确掌握结算制度的各项规定又能树立法纪观念全局观念和服务观念更好地做好结算工作（四）完善电子联行的有关管理办法电子联行要从源头抓起确保转汇清单填制的正确无误在此基础上严格查询查复制度对查而不复的要制定相应的制裁措施建议清算中心设立查询查复投诉机构对查而不复的行处进行通报批评并作出相应的经济处罚信算中心应延长开机时间确保当天的汇划业务资金当天入帐总之在发展社会主义市场经济的条件下银行的结算工作愈来愈重要当前银行结算工作的现状远远不能适应新形势发展的需要存在问题颇多原因复杂改进和加强银行结算工作也需要从多方面努力其中最根本的措施应是进一步深化金融体制改革强化中央银行的监督机制实现专业银行向商业银行的转轨按照商业银银行的经营原则来指导银行结算工作（这是文章的“结论”部分总结全文文字简明概括性强结尾收得自然、有力）评析本文是属于经济工作研究性质的毕业论文经济工作研究是以社会当前某个重大的现实经济工作的实际问题为对象通过调查研究以详尽、准确的事实为依据以科学的分析和严密的论证为基础以提出和解决问题的设想和建议为目的直接为改善现实经济工作服务的研究文章经济工作研究性质的论文与一般的学术论文既有共同点又存在着明显的区别共同点就是两者要有正确的理论指导透彻的理论分析和严密的科学论证主要区别在于一般学术论文是说理论证即以务“虚”为主而经济工作研究则主要是务“实”因为它所研究的对象是现实经济工作中的实际问题3它的中心内容是分析和论证解决问题的具体经济工作方案；@#@它所要达到的目的是要对现实经济工作直接起到某种促进作用经济工作研究类似于调查研究报告但它与一般的调查报告又有不同一般的调查报告主要目的是弄清情况为领导机关提供某种信息使领导者了解实情借以作出正确的判断其次才是相应地提出改进工作的建议撰写经济工作研究文章虽然也必须进行调查研究但其重点却在于后者即主要是要论证某种工作方案的必要性和可行性弄清情况是为论证工作设想服务《改进和加强银行结算工作》一文虽然不能说是一篇写得很好的经济工作研究文章但作为一个函授大专生的习作论文还是写得比较成功的选题适当且有重要的现实意义是本文的特点和优点之一文科大学生的毕业论文选题要注重理论联系实际具有现实针对性为现实服务衡量一篇论文的优劣不仅要看其写作技法和文字表达能力更主要的是要看其所提出的问题的价值看其是否为解决问题作出了贡献这篇论文的选题是值得肯定的首先这个论题与我国的四化建设及经济改革密切相关针对性很强是一个很有研究价值和实践意义的题目作为一个函授大专生选择这类有关社会主义经济建设的题目勇于研究、探索新问题是难能可贵的其次这个课题对于工作在金融战线的在职学员来说更是普遍关心并有直接的实践经验和切身感受的因而能为写作提供良好的条件毕业论文的选题践要从客观上考虑它在社会主义建设中的现实意义又要从主观上考虑有无较好地完成写作的条件从这两个方面看作者选定的这个题目都是很适当的本论部分脉络清晰逻辑性强是本文的特点和优点之二本论部分是文章的主体它反映论文作者发现问题、分析问题和解决问题的能力本文中心部分条理清楚层次分明作者从三个方面展开论述而每个方面又都从几个不同的角度加以分析说明第一部分“当前银行结算工作存在的问题”讲的是“银行结算工作的现状”是什么重点是发现工作中的问题讲清了当前银行结算工作中的问题是什么第二部分“存在问题的主要原因”讲的是银行结算为什么会存在这些问题分析问题产生的症结第三部分“改进银行结算工作的几点设想”讲的是银行应当怎么去改进和加强结算工作也就是说怎么来解决存在的问题综上所述可见本文作者是按照“是什么”、“为什么”、“怎么办”的逻辑顺序来谋篇布局的采取的是先“提出问题”、然后是“分析问题”最后“解决问题”这样一种递进式的分折方法这种按照客观事物的内在联系层层推进从三个方面一步一步地展开“要改进和加强银行结算工作”这个主题的论述方法使人感到文章的逻辑比较严密层次清晰、读起来明白易懂摆事实、讲道理、有内容、不空泛是本文的特点和优点之三本文主要是用例证法来阐明自己的观点论证的方法一般有两种一是逻辑推理的方法即以经过验证的基本原理或人们公认的基本事实作为论据通过正确的推理来证明某一理论观点3一是用例证的方法即摆事实、讲道理的方法它是通过对大量的实际材料包括确认的统计数字和典型的事实材料的具体分析引出某一理论观点只要论据充分论证严密两种方法都可以采用在实际论证过程中究竟采用哪一种方法要看需要和可能本文采用的主要是后一种方法例如在说明当前银行结算工作存在问题及第二部分分析存在问题的主要原因时作者以事实说话引用了大量的“情况”和数据材料翔实同时作者还善于选用典型材料解剖麻雀如在说明一些银行故意压单压票时就列举了在绍兴市工商银行第二营业部开户的甲企业向在市区某银行开户的乙企业收取贷款时被“某银行”故意压票两天的情况和原因事实胜于维辩议而不空使人感到具体实在可信有说服力这篇论文的另一个优点和特点是作者能运用所学的有关基础理论和专业知识对实际工作进行研究从中发现带规律性的问题提出比较切合实际、具体可操作性的建议和意见如在“改进和加强银行结算工作的几点设想”这一部分中从加强帐户管理、规范帐户的开立和使用、采取有力措施、强化结算管理等四个方面提出了具体的办法和设想对实际工作具有一定的参考价值本文也存在两个明显的不足一是理论色彩不浓二是分析的“深度”不够如对“原因”的分析大多是表面层次上的深层次的原因没有挖掘下去又比如改进和加强银行结算工作的设想部分考虑得不够周全但从总体上看本文无论是从文章的选题组织材料看还是从具体的阐述和谋篇布局看都反映出作者具有一定的写作能力、实践经验和分析、解决问题的能力@#@