财 政 学Word下载.docx
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(一)市场效率与市场成功:
•人类从事经济活动的目的:
增进社会福利
•社会福利是效率与公平的函数
–效率问题:
如何生产出尽可能多的产品和服务;
–公平问题:
产品和服务如何在社会成员间恰当分配。
•市场效率的含义
–在经济学中,效率一般指帕累托效率
–帕累托效率(Paretoefficiency),指不可能通过资源的重新配置,达到使某个人的境况变好、而不使其他任何人境况变差的结果,又叫“帕雷托最优”。
–帕累托改善(Paretoimprovement),指可以通过资源的重新配置,达到使某个人的境况变好、而不使其他任何人的境况变差的结果。
–帕累托效率意味着所有的帕累托改善都不可能。
•实现帕累托效率的三大条件
–生产效率
•在现有资源和技术条件的限制下,如何将各种资源用于不同产品的生产,才能使产出最大?
–产品组合效率
•在产出给定的条件下,什么样的产品组合才能最大限度地满足社会的要求和愿望?
–交换效率
•在产出给定的条件下,不同的产品应怎样被各个人所利用才最为理想?
•市场能充分发挥其功能,达到资源的优化配置,实现市场效率最大,即“帕雷托效率”,就称为“市场成功”。
•实现市场成功的前提条件是:
•生产要素能够自由的、全方位流动或转移,不存在企业“进入”和“退出”的壁垒,市场价格具有弹性,信息具有完全性等等。
西方经济学认为,在完全竞争市场下,能够实现市场成功
•而市场不能充分发挥其功能,不能实现市场效率最大,就是“市场失灵”。
(二)市场失灵:
政府经济活动的起因
•市场失灵(marketfailure)
–指市场经济存在着的一些自身难以克服的缺陷或不足,使得资源的配置不能达到符合整个社会要求的正确结果。
市场失灵的表现形式:
•1、垄断(monopoly):
•原指站在市集的高地上操纵贸易,后来泛指把持和独占。
在资本主义经济里,垄断指在生产集中和资本集中高度发展的基础上,1个大企业或少数几个大企业对相应部门产品生产和销售的独占或联合控制。
•市场竞争的结果造成的垄断
•在完全竞争市场下,每个人在市场上所占的份额都很少,不足以影响市场价格,只是市场价格的接收者;
在市场价格的调解下,经济能够实现效率最大(即资源达到最充分利用)
•当生产者处在垄断地位时,生产者就能够影响价格而采取抬高市价以获利的策略;
而当购买者处在垄断地位时,就会压低价格,这就使得市场价格偏离经济的均衡价格,各具其调节的商品供求就不再是效率最大时的供求。
一句话,垄断的存在会影响市场效率。
2、外部性:
指经济主体的行为影响了他人福利,而没有得到补偿或惩罚的情形。
•主要有两种形式:
•正的外部性:
指经济主体的行为给别人带来好处,而没有得到补偿。
•负的外部性:
是指经济主体的行为给别人带来伤害,而没有得到惩罚。
正的外部性,由于成本是经济主体自己支付,而收益并不是自己完全获得,因此收益小于成本,其提供的产品要小于市场的最优需求。
负的外部性,由于成本不是经济主体自己支付,而收益确是自己完全获得,因此,收益大于成本,其提供的产品要大于市场的最优需求。
所以,外部性导致资源的无效配置
3、公共产品
•与私人产品相对而言的,是指具有共同消费性质的物品。
为了理解公共产品,有必要先分析一下私人产品。
1)私人产品的特性
•举例:
蛋糕
竞争性(rivalry):
一部分人对某一产品的消费会减少另一些人对该产品的消费,或新增消费会发生额外成本。
排他性(excludability):
存在将没有支付价格者排除在消费之外的现实手段。
2)公共产品的特性
国防、路灯
•非竞争性:
•非排他性:
即技术上很难将那些不愿付款者排除在公共产品的受益范围之外。
公共产品市场提供的非效率
•非排他性→免费搭车→虚假的个人需求曲线→虚假的公共产品需求曲线→无法确定公共产品的有效供给量;
→效率原则要求零价格→零价格意味着公共产品提供者无法获得成本补偿→公共产品无法有效提供。
•所以,公共产品市场需要政府来提供
4、信息的不完全性
•完全竞争模型的一个重要假定是完全信息,但在现实经济中,信息常常是不完全的,甚至是很不完全的。
•信息不完全不仅是指那种绝对意义上的不完全,即由于认识能力的限制,人们不可能知道在任何时候、任何地方发生任何情况,而且是指“相对“意义上的不完全,即市场经济本身不能够生产出足够的信息并有效地配置它们。
•在市场中,市场主体的经济行为主要依靠其信息的获得,不完全信息就使得经济主体的行为决策出现误差,从而使得市场效率低下。
5、分配不公
•在市场经济中,人们通过提供产品生产所需的各种要素来获取收入。
•然而,社会成员之间由于先天禀赋和后天的教育、劳动强度、财产传承、机遇等因素的存在,扩大了社会成员财富差异,借助市场经济所固有的要素投入回报机制,必然加大社会成员之间在收入分配上的差距。
•经济收入的严重差距对社会和政局稳定会造成不同程度的危害,经济公平处于优先于其他价值标准的地位。
正如罗尔斯所言,“正义是社会制度的首要价值,就像真理是思想体系的首要价值一样。
”
•但市场经济本身无法自动实现经济平等,这为政府干预提供了合适的理由。
6、宏观经济失衡
•在现实中,宏观经济的稳定往往难以自动实现,而是经常呈现周期性波动的状态,即经济繁荣与萧条交替出现,周而复始。
•这种周期性失衡,往往伴随着高通货膨胀或高失业,影响人们的生活。
•宏观经济的周期性波动,客观上需要通过政府的经济活动,调节总需求和总供给,实现宏观经济总量的大体平衡,以维持经济的稳定。
7、不完全市场
市场机制功能的发挥要依靠完整的市场体系,但是现实中的市场体系总是残缺的,这就影响着资源的流动和优化配置。
从而影响市场效率。
•垄断、外部性、公共产品和信息的不完全性,破坏了完全竞争赖以存在的基础。
由于它们对完全竞争的破坏,所以资源配置不能够达到理想的最优状态,即存在着市场失灵的情况。
为了尽可能地达到最优状态,国家必须执行经济政策来对此加以弥补。
•而政府的干预必须需要大量资源的投入,这就需要政府要掌握一定的社会资源,而这种手段就是财政。
(三)西方财政理论的基本内容
•1、财政起因:
市场失灵论
•2、财政对象:
公共产品论
•3、财政目的:
公共需要论
•4、财政模式:
公共财政论
•5、财政决策:
公共选择论
第二节财政的要素与本质
•一、财政要素:
•国家分配论认为,财政是国家或政府的收支活动,它是一国政府采取某种形式(实物、力役或价值形式),以一部分国民收入为分配对象,为国家实现其职能的需要而实施的分配活动。
•这一定义揭示了财政的四个基本要素,即主体、客体、形式和目的。
•1.财政主体
•国家分配论强调,国家或政府是财政分配活动的主体。
财政分配的对象、数量、范围和方式都主要由国家这个主体来决定。
•2.财政客体
•财政分配的客体是一部分国民收入,即一个国家在一定时期内(通常是一年)所生产的最终产品和服务的市场价值的总和,它是国家取得财政收入的基本源泉。
•3.财政形式
•财政分配的主要形式有三种,即实物、力役和价值形式。
在自然经济条件下,财政分配主要采取实物和力役的形式;
而在商品经济或市场经济条件下,财政分配则以价值形式为主,表现为货币的收付。
•4.财政目的
•财政分配的直接目的是满足国家实现其职能的需要。
为了实现社会管理和经济管理职能,国家需要有一定的财力做保证。
由此,财政分配的直接目的就是为了满足国家实现其职能的需要。
二、财政本质
从生产关系的角度看,财政是以国家或政府为主体的分配关系,这就是财政的本质。
•具体说来,财政在本质上隐含着两种基本分配关系:
1.经济体系中的个人、企业与国家之间的分配关系,尤其是个人与国家之间、企业与国家之间的分配关系;
2.政府机构系统内政府部门之间与各级政府之间的分配关系,尤其是中央政府与地方政府之间、地方各级政府之间的分配关系。
三、财政属性:
•一般认为,财政具有公共性和利益集团性(或阶级性)两种属性。
•1、公共性
•财政的公共性指的是财政具有满足社会成员的公共需要的属性,它是不同社会形态下的财政具有的共性。
•为满足公共需要而提供的公共产品的特性
–历史性
–阶段性
–地域性
2、利益集团性:
•在一定的社会经济体系中,人们因其所处地位的不同和对生产资料关系的不同,区分成各种带有自身利益的集团。
财政作为以国家为主体的分配活动,反映着参与财政分配活动的各种利益集团之间的利益互动关系,这就是财政的利益集团性(或阶级性)。
•由于国家一般反映着在经济—政治上统治地位的那一集团的利益,即统治阶级的利益;
因此,从根本上说,财政反映着统治阶级的利益。
第三节国家分配论与西方财政理论的比较()
一、区别:
1、国家分配论的核心在于分析与探讨财政活动的本质,是本质论;
而西方财政理论着重在于界定财政活动的范围,并揭示市场经济条件下财政的运行过程,是现象论;
因此,两者居于不同的理论层次。
2、理论基础不一致
3、分析起点不同
4、所指的财政对象或课题不同
5、所探讨的财政目的不同
6、所关注的财政模式不同
7、所有制基础不同
二、相同点和联系
1、在财政的定义上,两者都把财政看作是主体、客体、形式和目的的四个因素的统一体。
2、都立足各自现实的经济背景,对财政活动现象及其运行机理进行分析与探讨。
3、都认为财政活动是由财政收入、财政支出、财政平衡及财政管理等一些基本内容构成。
三、借鉴与吸收西方财政理论
第二章财政模式与职能
第一节财政模式
v一、公共财政:
v公共财政是指国家以公共权力行使者的身份,为市场经济提供公共服务而进行的政府分配行为,它是与市场经济相适应的一种财政模式或类型。
v主要有以下特征:
v1、公共财政是弥补市场失灵的财政
v2、公共财政具有公共性,既为所有市场活动提供一视同仁的服务。
v3、公共财政是非盈利性的财政
v4、公共财政是法制化的财政
二、国有资本财政
v国有资本财政的概念最早是在1993年由叶振鹏和张馨教授提出的。
主要是指作为资产所有者的国家为了实现资产的保值、增值而和国有企业发生国有资产财政分配关系。
v国有资本财政的内涵:
v1、国有资本财政的活动主体是为资产所有者的国家和政府
v2、国有资本财政的活动依据政府所具有的国有资产的所有权。
v3、国有资本财政具有宏观经营性
v4、国有资本财政具有强制性和回报性
三、双重结构财政
v在社会主义市场经济条件下,财政体系应由公共财政与国有资本财政共同构成,形成典型的双重财政结构。
v其理论依据是:
v在社会主义市场经济条件下,国家具有双重身份———社会管理者和资产所有者;
v拥有双重权力———政治权力和经济权力;
v履行双重职能———社会管理者职能和资产所有者职能;
v实现双重目标———提供公共服务和实现国有资产的保值、增值;
v取得双重收入———税收和利润上缴。
这样,自然就形成了两种不同性质的分配关系:
v一种是作为社会管理者的国家为了满足社会公共需要而与各种所有制类型的企业以及社会成员发生的公共财政分配关系;
v一种是作为资产所有者的国家为了实现资产的保值、增值而和国有企业发生国有资产财政分配关系。
v其中公共财政居于主导地位,国有资本财政居于基础地位。
第二节财政职能
v是指财政活动所具有的客观功能。
主要有四大职能:
一、资源配置职能
v经济学研究的逻辑起点是资源稀缺性。
就如何实现资源配置的效率问题,财政学首先关注的是:
社会上的生产性资源应该如何在公私部门之间加以配置,才能保证它们能够得到最有效的利用。
v公共部门的配置职能可以归纳为两个方面:
1.矫正竞争的不完善
v这里着重讨论垄断所导致的竞争的不完全。
v
(1)对垄断厂商进行直接干预。
v反托拉斯法,边际成本定价等
v
(2)自然垄断的矫正措施。
v一种选择是让政府成为生产者,即建立公共企业。
政府可以按等于边际成本的价格为消费者提供产品或服务,并用一般税来弥补相应的收入亏空。
v另一种选择是由政府作为管理者,管制价格,以便生产者赚取正常利润。
2.矫正市场的不完善
v在具有公共产品、外部性和信息不对称等特征的场合,市场无法形成,价格机制变得无能为力。
矫正这些场合的不完善,就成为政府的责任。
二、收入分配职能
v是指财政通过收入再分配来调节收入悬殊、贫富不均,促进社会公正,改善社会福利,达到社会稳定的功能。
旨在实现收入在全社会范围内的公平分配。
v尽管人们对公平的理解存在分歧,但在现实中,对于政府应该行使分配职能以促进社会公平这一点,却有着广泛的共识。
人们普遍同意,对于社会所公认的处境悲惨或不利的群体应施以援助。
这些群体包括收入在贫困线以下的人或家庭,残疾人,抚养儿童的单亲或残疾人家庭,贫病交加者,失业者,老年人,等等。
v很少有人会怀疑,这些群体的福利状况的改进,会使整个社会的收入分配状况更加公平。
在实现分配公平方面,可供政府选择的政策手段主要有三类:
v1.税收:
通过税收,政府可以在相当大的范围内实现对收入的调节。
v最重要的税收工具是累进所得税,旨在通过对高收入者课征较高的税率来缩小收入差距。
v2.财政支出
v首先是社会救助性质的转移支出。
主要是向那些处境不利的人们提供现金和实物救济,以保证人们能够获得起码的生活保障,维持起码的体面和尊严。
v其次是社会保险性质的转移支出,主要包括对退休养老,医疗保健和失业等多种事件进行保险性兑付,强制所有人参加全社会范围内的保险计划,以克服私人保险在这些方面的不足,当事件发生时为全体社会成员提供补偿性支付。
v第三是通过一些公共支出项目间接影响收入分配格局。
比如,假如政府投资于某一公共项目,该项目的从业者就可以获得更多的报酬;
再如,政府加大教育支出,实行高水平的义务教育,将有助于提高低收入阶层的挣钱能力,从而可以在事前改变影响收入分配的因素,而不仅仅是等发现穷人收人太少了再进行事后的调节。
v3.政府管制
v除税收和财政支出外,政府还可以对市场机制进行直接干预,典型的例子有:
1.规定企业必须向雇员支付最低工资
2.实施旨在使穷人受惠的其他价格管制政策,比如对生活必需的消费品实行价格上限,实行房租管制等
3.规定同工同酬,不得对特定的群体(如妇女)实行工资歧视,等等。
三、调控经济职能
v自由市场运作的结果,经常使一国经济处于景气与萧条相互更替的周期性波动之中
v宏观经济运行的不稳定,基本成因在于市场经济中的无数企业和家庭的市场交换行为所形成的总需求与总供给的失衡。
v为此,需要由政府采取相应的工具或手段,调整社会的供求水平,实现供求总量的平衡。
而财政政策和货币政策是国家干预宏观经济的两种最为常用的手段。
v财政政策是指政府为实现宏观经济政策目标而对政府支出、税收和公债水平等做出的决策。
v财政政策的运用,是财政履行调控经济职能的具体表现。
v财政政策的主要工具包括:
v
(一)改变政府购买的数量。
经济萧条时,政府可以扩大对商品和劳务的购买,如增加国防支出,修建高等级公路,建立新的福利设施等,刺激经济增长,创造更多的就业机会。
v在经济过热时,政府可以减少对商品和劳务的购买数量,如推迟某些军事科研项目,压缩或缓建一些公共工程项目,以减少总需求,缓和通货膨胀压
v
(二)改变政府转移支付的数量。
1.在经济萧条时期,政府可以提高对退伍军人、失业人员和退休人员的各类补助,或者增加对农产品的补贴,以扩大财政支出,提高私人消费水平,从而扩大总需求。
2.相反,在经济繁荣时期,政府可以压缩用于福利、补贴等方面的支出,或者延长补贴支付的时间,以减少总需求,降低通货膨胀率。
v调整税率。
1.经济萧条时,政府可以减少税种或降低税率,刺激总需求。
2.经济过热时,暂时提高税率,或者临时增加一些特别税种。
货币政策是指政府根据既定的政策目标,通过中央银行对货币的供给进行管理,从而影响经济运行的决策。
四、监督管理职能
v是指此正在配置、分配和调控经济过程中,对国民经济各个方面活动进行综合反映和制约的客观功能。
v在市场经济条件下
尤其是转型时期
由于利益主体的多元化、经济决策的分散性、市场竞争的自发性和排他性
某些旧体制还在起作用
新体制还不健全
漏洞很多
资产流失、损失浪费、侵占挪用、贪污腐败问题大量存在
放松财政的监督和管理是不行的。
v财政监督管理职能的内容主要应包括
:
v一是通过对宏观经济运行的监督管理
跟踪、监督宏观经济运行指标
及时反馈信息
发出预警信号
为国家宏观调控提供决策依据
从而为经济正常运行创造良好的市场环境。
v二是通过对微观经济运行的监督管理
规范经济秩序
主要是建立健全和严格执行财政、税收、会计法规
为市场竞争提供基本的规则
保护正当的市场竞争
同时严肃财经纪律
依法治税
依法理财
保证国家财政收入。
v三是通过对国有资产营运的监督管理
主要是实施价值形式的监督管理
在搞活搞好国有企业的同时
实现国有资产的保值和增值。
v四是通过对财政工作自身的监督管理
不断提高财政分配效益和财政管理水平。
第四章财政支出概述
第一节财政支出的基本知识
v一、概念:
v财政支出,也称政府支出或公共支出,是指政府为履行职能而消耗的一切费用的总和。
因此,财政支出也是政府活动的成本,包括提供公共产品和服务以及为实现收入再分配而进行的转移支付。
v原则:
公平、效益、稳定
v财政支出是政府经济活动的一个重要方面,这不仅是因为财政对社会经济的影响主要表现在财政支出上,而且政府干预、调节经济的职能也主要是通过财政支出来实现的。
v因此,财政支出的规模和结构既反映着政府介入经济生活和社会生活的范围、领域和力度,也反映着财政在经济生活和社会生活中的地位。
v二、财政支出的范围:
财政支出的目的是满足政府执行职能的需要,因此,政府职能范围的大小决定了财政支出的范围。
在市场经济条件下,政府职能即财政支出的范围仅限于市场失效的领域。
财政支出的范围主要有:
1、为国家机构的正常运转提供经费;
2、为科教文卫事业提供经费;
3、为公共工程提供经费;
4、为实现社会公平提供经费;
第二节财政支出的类别
一、财政支出分类的意义:
v1、适当的财政支出分类,可以促进公众对政府财政状况的了解。
v2、适当的财政支出分类,有利于促进政府预算的编制。
v3、适当的财政支出分类,有利于对财政问题的研究。
二、按费用类别分类
v费用类别的“类”,指国家职能的划分,故按费用类别所做的分类,又可称按国家职能所做的分类。
我国依据国家职能的划分,将财政支出区分为经济建设费、社会文教费、国防费、行政管理费和其他支出5大类。
v1、经济建设费
v2、社会文教费
v3、国防费
v4、行政管理费
v5、其他支出
三、按财政支出的用途来划分
v在发达市场经济国家可分为:
v1、公共部门的消费性支出:
v2、公共部门的投资性支出:
v3、补贴
v4、经常拨款
v5、资本转移支出
v6、债务利息支出
v7、对私营部门及国外的贷款
我国按支出用途分为28项:
v基本建设支出、挖潜改造资金和科技三项费用、文教科学卫生事业、抚恤和社会救济、国防、行政管理、价格补贴
四、按经济性质分类
v按经济性质分类(以是否能够直接得到商品和劳务为标准),财政支出可分为购买性支出和转移性支出。
v1、购买性支出:
指政府购买商品和服务的开支,包括购买进行日常政务活动所需的或用于国家投资所需的商品和服务的支出,它体现的是政府的市场再分配活动。
v2、转移性支出:
指政府资金的无偿、单方面的转移,主要有补助支出、捐赠支出和债务利息支出,它体现的是政府的非市场性再分配活动。
v财政支出经济性质的分类的经济分析意义:
v1.在市场经济条件下,购买性支出是通过政府掌握的资金,在市场上与微观经济主体所提供的商品和劳务相交换,因而对社会的生产和就业有着直接而重要的影响。
政府转移支付只是资金使用权的转移,对财力分配有直接影响,但对生产和就业只会产生间接影响。
v2.在安排购买性支出时,政府必须遵循等价交换的原则
v3.微观经济主体在同政府的购买性支出发生联系时,也须遵循等价交换原则。
第四章财政支出增长及其控制
第一节财政规模的增长趋势
v一、财政支出规模的度量
v财政支出规模的衡量一般可以使用两个指标:
绝对指标和相对指标。
v财政支出规模的绝对指标就是对财政支出的绝对数额进行考察,它的特点是能够比较直观地反映财政支出的现状和变化情况。
v不过,由于这一指标很难反映影响财政支出的各种复杂的因素,因此学者们往往较为关注财政支出的相对规模。
v财政支出规模的相对指标主要有两层含义:
1.一是指财政支出总额与其他相关经济指标,如国内生产总值(GDP)、个人可支配收入等的比值,通过这些比值及其变化,考察财政支出的增长情况;
2.二是将财政支出加以分类,通过主要支出项目与GDP之间的比值,考察财政支出增长的结构性特点,并从对比中发现有意义的新特点。
3.