华力集团管理手册Word格式文档下载.docx
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资产负债率在安全值以上或净资产的10%以上
审议
●报集团备案
●特殊情况下，子公司可另行制定政策报集团审批
资产负债率在安全值以下且净资产的5%—10%
审批
资产负债率在安全值以下且净资产5%以下
3
直接融资
发行股票、债券以及上市之后的增发和配股
制定
方案
4
间接融资
向银行或非银行金融机构借款
高于资产负债率安全值，先报集团逐笔审批同意后,再报子公司董事会审批
拟订方案
报集团审批备案
低于资产负债率安全值
5
资产管理
资产抵押
累计净资产50%以上
累计净资产50%以下
6
固定资产变卖、盘亏、报废
审批
每次累计1万元以上报集团备案
7
车辆购置
总经理车辆购置
先报集团审核备案
其他高级管理人员等的车辆购置
说明：
1．没有设立股东会的公司（包括中外合资等类型公司），上述股东会职权由董事会行使。
2．高速公路公司的资产负债率安全值为65%，外贸公司的资产负债率安全值为60%，其他生产、营销以及手机等公司的资产负债率安全值为50%。
8
经营方针和投资计划
制定方案
9
经营计划
10
年度预决算方案
11
利润分配方案和弥补亏损方案
12
增加或者减少注册资本的方案
13
合并、分立、变更公司形式、解散方案
14
产权或者股权的变动、转让、划拨方案
15
章程的修改方案
16
董事、监事的任免和薪酬
股东提名和拟订方案
17
内部管理机构的设置
18
设置分公司
19
基本管理制度
20
董事长和总经理的任免
21
副总经理、财务负责人等高级管理人员的任免
提名
22
聘任或者解聘除应由董事会聘任或者解聘以外的主要管理人员
审批任免
23
检查总经理工作
编写季度、年度工作报告，并向董事会汇报
24
评估公司的经营业绩
委托集团评估委员会制定方案并实施
25
公司薪酬总额
26
经营范围和产品类型
第二节《财务管理制度》主要审批上报事项
内容
财务部
集团公司财务部
具体的财务管理办法和实施细则
拟订
审核
各单位董事会审批
财务会计机构设置方案
备案
采用与集体公司不一致的会计政策、核算办法或变更会计政策
上报
自行增减、合并一级会计科目
映日公司外贸业务坏帐准备提取办法
映日公司的存货减值准备计提办法
固定资产费用资本化的帐务处理
采用不同的折旧方法或者折旧年限
核准
固定资产的后续支出资本化
装修费用的资本化处理
年度在建工程项目投资预算
备案
集团财务部组织有关部门审查是否具备资本化的条件
在建工程完工时的财务决算报告
集团财务部审核后，才可以计入固定资产
年度在建工程项目财务支出情况
筹建期间的公司长期待摊费用明细表
编制
费用的资本化
闲置固定资产登记
集团设备部同时备案
闲置固定资产明细表（处理意见）
固定资产报废损失
集团审计部评审
会计档案销毁
报经集团财务部和审计部审核，经单位负责人审查批准后执行
所有银行账户（开立、销户、异动）
跨月的未达账
固定资产盘盈盘亏和处置情况
大额应收款项分析
每月随同内部报告上报
应收帐款帐龄分析表
至少每半年上报一次
存货库龄分析
内部财务报告
月（季）后7日内上报
27
预算及执行分析
28
年度决算情况
29
发现本制度与法律法规或公司章程有抵触
审核后执行
第三节《运营管理制度》主要审批上报事项
集团审批
集团备案
重大专项事故报告
集团办公室
集团办公室协调
重大突发事件报告
集团董事长
集团后勤部
重大产品质量事故
集团企业管部
集团企管部提出处理意见
新产品研发项目任务书
集团公司
企管部
品牌注册
服饰公司
商标、品牌的授权、转让、引进
集团董事会
员工专利申请审查
生产企业外销客户资料共享
集团进出口部
原辅材料采购程序
集团企管部
外协加工信息
集团
每半年统计一次
第二部分华力集团主要特殊规定事项
第一节《子公司法人治理准则》主要特殊规定事项
一、集团公司作为控股股东，原则上要保证子公司董事会中非执行董事占多数，执行董事占少数。
这样的董事会结构有利于实现公司的决策权与执行权分开；
实现董事会集体决策；
实现董事会管理经理层；
有利于更好地代表股东利益，正确处理好各方面的关系。
二、为了保证董事会的决策效率和准确性，要求非执行董事具备如下能力：
（一）及时了解公司的生产经营管理状况，熟悉公司所处行业的发展趋势，精通专业技术方面的业务知识，具备较强的公司管理和运作能力。
（二）拥有大量的决策信息，以保证信息拥有主体和决策主体的一致性。
信息渠道有两个，一个是集团公司职能部门搜集、掌握的决策信息，另一个是子公司提供的决策信息。
三、非执行董事主要来自于：
（一）集团公司的董事；
（二）集团同类产业控股子公司的董事长和总经理；
（三）集团公司的高级管理人员和关键职能部门负责人；
（四）集团外部的专家和学者。
四、执行董事主要来自于公司的董事长、总经理和其他高级管理人员。
五、董事会的成员在能力结构、行为模式、领导风格要匹配
（一）能力匹配指的是成员中有的战略能力强，有的市场意识强，有的行政管理能力强，相互配合；
（二）行为模式匹配指的是有的成员比较强势，有的成员比较随和；
（三）领导风格匹配指的是处于不同行业和发展阶段的公司有的需要冲锋陷阵型领导，有的需要稳健型领导。
六、董事长和总经理原则上不能由同一人担任，如果董事长和总经理由同一人担任，则董事会中非执行董事的数量要占到2/3以上。
七、总经理应具有企业高级经营管理人员的素质、能力和专业知识。
具体条件在每届招聘总经理时另行确定。
总经理在聘任期届满前，公司不得无故解除其总经理职务，自动辞职者除外。
八、总经理对董事会负责，诚信、勤勉和忠实地工作。
除遵守本准则第二章的义务和责任外，还应履行下列义务和责任：
（一）执行董事会决议；
（二）切实履行职责，完成预定的经营管理目标和指标；
（三）定期或不定期向董事会、监事会、董事和监事报告工作；
（四）接受董事会、监事会质询和监督；
（五）总经理在董事会会议和集团季度工作会议上，汇报公司季度和年度工作报告，根据董事会或者监事会的要求，向董事会或者监事会提供公司战略、投融资、运营、财务、人力资源等方面的经营管理信息，报告公司重大合同的签订、执行情况，资金运用情况和盈亏情况，定期向董事会、监事会以及集团财务部上报财务报表，并对财务报表进行分析。
总经理必须保证该报告的真实性。
（六）总经理接受监事会的财务、法律和经营审计。
（七）总经理须接受离任审计，未经离任审计不得办理离任手续。
九、总经理应制定总经理工作细则，报董事会批准后实施。
总经理工作细则包括以下内容：
（一）总经理会议召开的条件、程序和参加的人员；
（二）总经理、副总经理及其他高级管理人员各自具体的职责及其分工；
（三）公司资金、资产运用，签订重大合同等权限；
（四）定期向董事会、监事会的报告制度；
（五）董事会认为必要的其他事项。
一十、总经理议事机构
（一）总经理可以根据工作需要，设立总经理常务会议和总经理办公会议，作为总经理决策议事机构。
总经理常务会议由总经理、副总经理组成。
总经理办公会由总经理、副总经理、职能部门负责人组成。
（二）总经理工作会议的各项议题，经讨论后形成决议的，经总经理签发执行。
（三）总经理决定公司副总经理及其他高级管理人员具体的职责及其分工。
一十一、监事会由三名（或五名）监事组成，从中推选一名监事会主席。
监事会中股东代表监事与职工代表监事的比例为2：
1（或3：
2）。
监事会中股东代表监事由股东会选举产生或更换，监事会中的职工代表由公司职工民主选举产生或更换。
一十二、集团作为控股股东可以对股东代表监事候选人进行提名。
一十三、监事会的人员和组成，应当保证监事会具有足够的经验、能力和专业背景，独立有效地行使对董事、总经理及其他高级管理人员履行职务的监督和对公司财务的监督和检查，并且拥有胜任监督人员的道德素质。
监事会成员中要有两类人员，一类是熟悉现行法律、财务、会计制度以及规则、具有法律、财务、会计等方面的专业技能、能对财务报告进行深入的分析；
另一类熟悉公司的业务和生产经营管理状况。
第二节《投融资制度》主要特殊规定事项
一、投资的种类
（一）对外投资：
对公司法人之外的自然人、法人所进行的投资。
包括短期金融投资和长期权益性投资。
1.短期金融投资：
包括购买期货、外汇、国债、企业债券、金融债券、股票以及进行资金拆借等项活动；
2.长期权益性投资：
包括出资与公司外部企业及其他经济组织成立合资或合作的法人实体；
以参股和控股的形式参与其他法人实体的生产经营；
兼并、收购其他公司；
设置子公司。
（二）对内投资：
在本公司内部所进行的投资，包括基建投资、固定资产设备投资、重大技改项目投资（包括扩大产能、设备更新、开发新产品、产品升级换代、车间流水线的重新布置和改造等）、新开发项目投资（包括购买土地使用权、异地建厂等）。
二、投资管理制度得到有效执行的基础是严格执行财务审批制度和合理的财务组织机构，各项审批权限才能发挥作用，才能防范风险，提高投资决策水平。
三、投资决策机构
公司股东会、董事会和总经理是投资的决策机构。
四、投资决策支持和承办机构
投资的决策支持机构和承办机构为集团公司的战略发展部、财务部、项目部、设备部以及子公司的总经理，负责组织投资项目的实施。
（一）战略发展部负责拟订集团公司投资管理制度，集团公司对外投资总体规划和年度对外投资计划，年度对外投资总结报告；
根据集团公司发展战略的要求，综合平衡各种相关因素，对集团公司对外投资预选项目进行评估、筛选、审查，确定基本符合投资条件的对象，具体负责集团公司对外投资项目的信息收集、项目建议书及可行性研究报告的编制、项目申报立项、项目实施过程中的监督、协调以及评价工作；
（二）财务部负责投资项目专门帐户建立、投资项目效益评估、经济可行性分析、资金筹措、办理出资手续以及投资资产评估结果的确认等。
（三）项目部负责基建投资，做好基建项目前期准备工作；
落实施工单位，制定预算；
对新建、改建、扩建项目实行现场施工管理；
对厂区内厂房等重大改造项目实施管理。
（四）设备部负责手机城固定资产设备投资，组织手机城固定资产设备的招标采购，杜绝采购的违规行为、违法及暗箱操作。
制定招标管理制度，包括招标的范围、方式、工作程序等。
（五）子公司总经理负责重大技改项目、新开发项目等投资的实施，报集团备案。
五、投资项目经理由决策机构任免。
六、对专业性较强或较大型投资项目，其前期工作应由负责部门或公司组成专门项目可行性调研小组来完成，包括对项目的评估、编写项目可行性研究报告等，调研小组可以由内部专家和外部专家组成。
七、子公司原则上不允许从事短期金融投资业务。
八、子公司相互之间进行投资除经子公司决策机构批准外，还需要经集团公司董事长批准。
九、对外长期权益性投资审批权限
子公司使用自有资金或其他自筹资金，进行投资，总经理负责拟订方案，报集团备案，董事会审议，股东会审批。
一十、子公司对外长期权益性投资审查与批准立项程序
（一）根据子公司发展战略的要求，子公司决策层或经营层可提出对外投资项目，子公司总经理负责组织人员对投资环境进行考察，在充分调查研究的基础上编写行业（产品）分析调研报告、评估报告、投资建议书（立项报告）和投资可行性研究报告，以及对外投资进度计划、商业计划、融资计划、对外投资配套条件，并随时报集团备案；
（二）子公司总经理将对外长期权益性投资报告、计划先报董事会审议，再报股东会审批，通过后，正式成为子公司的投资储备项目。
将投资储备项目向国家有关部门报批，待批复后，正式予以立项；
（三）投资项目立项后，总经理负责组织人员编写投资合同、协议等法律文件；
（四）投资合同、协议经过公司法律顾问审核后，方可签署；
（五）投资项目的合同、协议正本由子公司存档，副本由集团存档；
一十四、子公司对内投资审批权限
（一）资产负债率在安全值以下且净资产5%以下的对内投资由子公司总经理审批；
（二）资产负债率在安全值以下且净资产在5%—10%的对内投资由子公司总经理拟订方案，报董事会审批；
（三）资产负债率在安全值以上或净资产在10%以上的对内投资由子公司总经理拟订方案，先报子公司董事会审议，再报子公司股东会审批；
（四）特殊情况下，子公司可另行制定政策报集团审批。
一十一、本制度所指的融资，包括直接融资和间接融资两种方式。
直接融资是指通过发行股票、债券、上市之后增发新股和配股等方式直接从社会上三融资，间接融资指通过银行或非银行金融机构等中介机构借款、资本融资、融资租赁等方式间接从社会上融资。
一十二、融资决策机构
公司股东大会、董事会是融资的决策机构。
一十三、融资的决策支持和承办机构
融资的决策支持和承办机构为集团公司证券部、财务部，子公司财务部及其他相关融资部门。
一十四、对专业性较强或较大型融资项目，其前期工作应由负责部门组成专门项目可行性调研小组来完成，包括对融资项目的评估、编写项目可行性研究报告等，调研小组可以由内部专家和外部专家组成。
一十五、集团对于新成立的企业，3年之内，融资除经子公司审批外，还需要报集团备案。
一十六、在正常情况下，子公司的间接融资由子公司董事会审批，但是有下列情况需特殊处理：
（一）若融资有限制性条款，可能导致公司控制权易手或对公司其他方面产生重大影响，如要求以公司的重大资产作抵押、担保等，须按照资产抵押、担保的权限进行审批；
（二）若融资成本高于同期银行贷款基准利率时，除经子公司审批外，还需要报集团备案。
一十七、子公司应该将闲置资金上存给集团公司，集团公司参照银行基准利率付给利息。
一十八、子公司向集团公司进行融资
（一）子公司向集团公司融资，由集团公司董事长审批，子公司与集团公司签订《融资协议》，包括：
融资金额、融资期限、资金占用费率、还款计划以及逾期不能归还的罚则等。
（二）子公司应定期向集团公司财务部报送下一阶段的资金使用计划，并注明需向集团公司融资资金的金额及期限，以便集团公司财务部综合平衡，统筹安排资金。
一十九、未经集团批准，子公司之间不得互相拆借资金。
如果子公司之间互相拆借资金，双方需要签署《融资协议》，除子公司审批外，还需要由集团公司董事长审批。
二十、集团公司和子公司不得为集团公司和子公司以外任何法人单位、非法人单位或个人提供资产担保。
二十一、未经集团批准，子公司之间不得互相担保。
二十二、子公司为集团内其它公司担保，需要由集团财务副总、常务副总审核、董事长进行审批。
二十三、集团公司在为子公司进行担保时，如果子公司资产负债率在安全值范围内，由集团财务副总审核、常务副总审批，如果子公司资产负债率超过安全值，由集团财务副总、常务副总审核、董事长进行审批。
二十四、各类子公司的资产负债率安全值范围
高速公路公司的资产负债率安全值为65%，外贸公司的资产负债率安全值为60%，其他生产、营销以及手机等公司的资产负债率安全值为50%。
第三节《财务管理制度》主要特殊规定事项
一、财务人员对任何违反本制度和其他相关的财务规章制度的行为，有知情上报责任，必须将有关情况报告集团财务部和审计部，不得隐瞒。
二、坏账的核算方法
（一）坏账损失的核算方法
采用备抵法核算，按账龄分析法并结合个别认定法估算坏账损失。
（二）坏账准备的计提范围和计提比例
坏账准备的计提范围为除内部关联往来款以外的应收账款和其他应收款，对已有证据表明无法收回的应收款项全额计提坏账准备。
坏账准备的计提比例按照国内销售和外贸出口两个类别分别提取
1.国内销售部分的坏账准备的具体计提比例如下：
应收款项账龄
计提比例（％）
1年以内（含1年）
1－2年（含2年）
2－3年（含3年）
30
3－4年（含4年）
50
4－5年（含5年）
80
5年以上
100
2.自营外贸出口部分，使用前T/T和L/C结算方式形成的应收账款不用提取坏账准备，股东的应收账款数额在享有的所有者权益额度以内的，不用提取坏账准备。
映日公司拟订具体方案，报集团公司财务部审批后执行。
其余应收款项的坏账准备具体计提比例如下：
3个月以内（含3个月）
3个月－6个月（含6个月）
6个月－1年（含1年）
1年以上
三、存货的核算方法
（一）发出存货采用永续盘存制。
（二）低值易耗品和包装物采用一次摊销法。
（三）存货跌价准备的计提方法
中期末及年末，对存货进行全面清查后，按存货的成本与可变现净值孰低法提取或调整存货跌价准备。
存货跌价准备按存货类别结合存货的库龄分析计提。
（四）关于存货的一些特殊规定
1.生产企业中，为单个外贸订单采购的原材料一律计入当批产品的成本，材料再次使用或者出售时，作为材料盘盈处理。
财务部门应另立备查账登记进出库情况。
2.手机生产、销售企业国内销售的产成品按照以下的标准计提跌价准备：
产成品库龄
4年以上
3.手机生产、销售企业的配件按照以下的标准计提跌价准备：
配件库龄
6个月以内（含6个月）
6个月－2年（含2年）
2年以上
4.通讯企业的产成品按照以下的标准计提跌价准备：
3－6个月以内（含6个月）
1年－2年（含2年）
5.辅料企业的产成品按照以下的具体比例计提跌价准备：
3年以上
6、映日公司的存货减值准备计提办法，由映日公司提出方案，集团财务部审核，按照规定的程序审议后执行。
四、固定资产核算方法
（一）固定资产的分类
固定资产可以分为：
房屋建筑物、运输设备、机器设备、电子设备、其他（包括家具用具等）等类别。
其中，对于涉及房产税的固定资产分类应该严格细分，以便合理地计缴房产税；
对于涉及由多个不同使用年限的部分组成的固定资产，应该尽可能分类计提折旧。
例如，同属一座建筑物内的相关资产可以分为建筑物、装修工程、管道工程、空调工程等内容，分别计入固定资产－房屋建筑物－×
×
建筑物－×
，或者，固定资产－其他－×
建筑物－装修工程（空调工程、管道工程）等类别中核算。
（二）取得的计价方法
一般遵循实际成本计价原则计价。
但是确定固定资产入账价值之前，凡是涉及除固定资产买价、运输费用、装卸费用以外的，其他费用的资本化账务处理，均应上报集团财务部审核批准。
（三）固定资产的折旧
固定资产采用年限平均法分类计提，特殊行业的固定资产需采用不同的折旧方法和折旧年限的，须经集团公司财务部核准。
法律法规有明确规定的，折旧按照法律法规的标准计提；
法律法规没有明确规定的，折旧按照集
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