操作规程SOP财务部Word文档格式.docx

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1.5对总分类账与所属的明细分类账进行核对相符，各二级明细账与有关三级明细账及辅助账进行核对，明细账之间的核对。

。

1.5.1总账与明细账核对借贷方发生额及余额。

1.5.3成本会计对存货三级账与仓库三级账进行核对，由会计员根据存货明细表与总账进行余额核对，核对无误经双方确认后，交回会计主管保管。

1.5.4库存商品明细账与商场进行账务核对，并结转商品成本及进销差价。

1.6根据总分类账和明细分类账，编制会计报表。

审核其原始单据是否符合规定标准，保证数据来源的合法性和准确性。

起草者：

批准者：

职称：

总会计师

签字/日期：

财务总监

审计主管

SOP-02

审核收银各类账单，核对系统、出具酒店营业日报表

1.1前台账单审核

（1）查看账单所列内容与附件是否齐全。

（附件指：

除房租和房间电话外，其它账单上所列的如洗衣、迷你吧、赔偿等必须有原始单据）

（2）查看账单中所注明的房型与规定的房价是否一致，如不一样，看是否是协议单位执行的协议价或有折扣单。

（3）查看账单中打印的退房时间是否超过12：

00，如超过则须加收半日房租，否则必须有效人签免及原因说明。

（4）账单中如附有销售部的预定单，要查看预定单的内容（包括房型、房价、房数、要求）与账单是否一致。

（5）查看账单所附每张消费单据是否准确合理。

（例如：

赔偿标准、租车时间路程、迷你吧消耗数量名称等）

（6）查看挂帐账单上有效人签字与挂帐协议上所签是否一样。

（7）查看结账的信用卡有效期、签字、签购单、消费限额、授权号码等。

（8）查看账单上附的发票填写是否规范，有无多开。

（9）查看以现金结算退房的账单中客人押金单是否收回，账单上有无客人的签字确认。

（10）查看贵重物品保管单，在客人退房后请客人交还保险箱钥匙。

1.2餐饮及康乐账单的审核

（1）查看账单上的项目与所附order单、卡是否一致。

（2）查看每张order单所标价格与菜谱是否相同。

菜谱上没有的菜价在账单中必须有餐饮部经理签字标价。

审核营业点收入是否准确，有无跑单、做弊情况，检查其营业点的折扣、免单是否答合规定，保证酒店的收入能够完整入账。

（3）查看账单或order单上有作更改、冲减、作废的必须有楼面主管以上人员签字确认及原因说明。

（作废账单必须三联齐全）.

（4）根据宴请账单查看有无按宴请规定办理或超标的。

（5）查看各部门工作餐账单及累计数，接近限额给予提醒。

（6）查看房包餐账单与预定单或前台实际入住人数、房数是否相符。

打折单有无越权。

（8）查看结账挂账账单上有效人签字与挂账协议上所签是否一样

（9）对于“待处理账单”须查明原因，跟踪解决。

（10）查看每张order单上是否有餐厅收银员的签字、盖章。

1.3报表单据审核

（1）客房部送来的酒水、洗衣、赔偿、麻将出租报表与电脑数核对，看有无单据漏输。

（2）根据每班营业日报表核对与其所附的原始账单、票据是否齐全一致，以及投款记录情况，确保账款相符。

（3）通过营业部门报表与前台收银核对房租、房态情况。

（4）检查帐表，对出现已退房帐结的帐必须查明原因，确定责任并记录，及时督促解决。

（5）通过电脑房价表检查入住房价是否正确合理，有无漏输或多输，注意加床、免费房、团队会议减免等情况。

（6）通过客人离店表核对12：

00后退房半日租收/免情况。

（7）根据每日营业明细表查看每笔营业收入明细及核对各营业点住客账与该表所挂账是否一致。

（8）酒水单、酒水报表与酒水收入三方核对。

（9）点菜单厨房联与送审账单中的财务联核对。

1.4分析报告：

每天出具营业日报表、每月4日前做好上月的所有审计报告，详细分析收入状况和应收帐回款率等。

总出纳

SOP-03

收投款流程

收取营业现金

1.审计到保安部拿取保险柜钥匙

2.审计、保安、出纳至前厅办公室，由出纳打开保险柜

3.检查保险柜内投款袋的数量是否与投款本登记的一致，不一致时应通知各部门负责人进行调查

4.检查投款袋中的现金是否与投款单上的金额相一致，不一致时应通知各部门负责人进行调查

5.对投款单进行分类并根据投款单制作现金明细表

6.对投款袋数量和登记本进一步核查

7.对投款金额和投款单进一步核查

8.对投款金额和投款单及投款金额和投款单不符原因作出处理意见

9.将信用卡单及银行信用卡进账单交由应收做账

10.将现金投款单及营业款现金解款单交由明细做账

11.将现金明细表交由审计审查

12.月底对相关单据装订存档

（下附流程图）

规范收投款管理，保证资金安全。

收投款流程图

SOP-04

备用金管理

现金的提取、支付、盘点

1、酒店财务总出纳核定酒店需要

备用金金额，向财务总监→总经理申请批准，填写现金支票到XX银行酒店基本账户提取。

2、支付个人各种奖金、劳保、福利、差旅费，员工食堂每天菜款，各部门零星报销，在1000元内的现金报销，超过1000元以上的一律转账。

3、根据财务指定报销时间，凭各部门填写现金报销单有报批手续的单据，由财务指定人员出具付款凭证，出纳核实报销金额无误后报销，按定额补足报销的备用金。

4、为了避免每天现金报销收付过程中发生错误，每天下班前出纳应清点现金。

每月最后一天在总账会计监督下盘点库存现金，出纳应按券别（壹角、贰角、伍角、壹元、伍元、拾元、伍拾元、壹佰元）分别清点其数量，然后加总，即可得出当月的实存数。

将盘存得出的实存数和账面余额进行核对，如发现有长短款，应进一步查明原因，及时处理。

5、审计、出纳应每月不定时对各收银点及部门的备用金抽查2次，每月底在现金盘存表上各收银点及部门的备用负责人签名。

控制好备用金的使用管理

SOP-05

付款程序

各类支付

1、付款方式有：

现金付款、转账付

款。

各部门确定发生业务种类，由部

门文员填制付款凭证。

2、各部门根据业务需要，现金付款

的填制现金付款凭证。

3、对超过现金收付限额1000元以上的款项进行收付时，必须通过银行结算。

转账付款的填制转账付款凭证。

4、付款申请需附完整的的单据凭证

⑴正式发票（能够事先提供的情况下）。

⑵收货记录（支付供应商货款时，还应附供应商一联收货报告）。

⑶已批准的采购申请单。

⑷如有合同的付款项目须附有合同复印件。

⑸固定资产的付款、差旅费的支付等有关费用需附有经总经理审理批的预算。

⑹各部门自行申请员工福利费或奖励金等必须附有总经理的批准文件。

5、各部门填制好付款凭证，部门经

理签名，送财务对口人员核对签名—

财务总监—总经理－董事长

规范管理

SOP-06

员工报销流程

员工各类费用报销

1.员工填写报销单及其它支持文件

2.部门经理→会计→财务总监→总经理→董事长

3.财务部查询员工是否已申请备用金或借款

4.财务部查询员工申领备用金或借款是否超过报销金额

5.对于没有申领备用金或借款的员工付出现金

6.总账人员进行标准会计维护

7.对于报销金额超过备用金或借款的员工付出现金

8.总账人员进行标准会计维护

9.对于申领的备用金（或借款）大于报销金额的员工,收取现金

10.总账人员进行标准会计维护

规范管理、权责分清、防止浪费。

员工报销流程图

成本主管

成本核算管理规程

1、物品申购：

审核仓管员填写的物品补库申购单及各使用部门申购单的规格、数量是否合理，尽可能内部调拨，并签名认可。

2、物品询价和定价：

月底与相关部门人员到市场询价并记录，经与相关部门及供应商协商后对进行定价，如市场价格有较大变动时，再询价重新调整。

3、物品采购：

将手续完备的申购单交采购员进行采购。

4、物品验收：

将收货人员验收过程中发现的不合规格、质量、数量的问题及时通知采购或供应商，及时进行更换或退货，保证供应。

5、物品入库：

审核收货人员开出的验收记录价格、数量、金额是否正确，并做出相应的帐务处理。

6、物品领用：

各部门根据使用情况填写的领料单，由成本会计审批后方可发货。

7、物品发放：

仓管员根据手续完善的领料单发放货物，并将领料单财务联交成本会计做帐务处理。

8、物品盘点：

月末对仓库及各部门的库存物品进行盘点、核对，对盘盈盘亏结果须查明原因，明确责任，做相应的帐务处理。

9、分析报告：

每月5日前做好上月的所有成本报告，详细分析成本状况和成本率高低原因等。

仓库管理员

验收工作规程

1、进货检查

在验收货物时，要检查货物是否和申购单上所填写的相符，凡是申购单没有的物品，应查明原因并完备有关手续才给予受理；

对手续不全的物品不予受理。

2、验收

凡发票或送货清单与实物名称、型号、规格、数量不相符的不予签收。

食品的质量检验可请相关人员进行鉴别。

其他物品进货要有使用部门人员在场检验。

3、入库或直拔使用

对于验收合格的物品根据情况，采取直拔或入总库的方法进行管理。

一般鲜货都采用直拨的方式。

4、记录

及时填写收货记录，便于管理人员了解进货及库存情况，作为控制进货的依据。

填写好的收货记录，要妥善保管，及时送交成本会计、供应商、使用部门。

验收流程图:

退货

到货

验货

审查进货手续

不合格

填验收单

合格

手续不完备

手续完备

直拔部门

查明原因

补办手续

入总库

原因不明

采购经理、采购员

采购部日常采购程序

1、填写采购申请单

2、审批采购申请单

3、采购申请单审批完毕，采购部负责采购事宜。

4、物品验收

5、报帐、结算

6、单据整理

7、每日厨房原材料报单

各部门填写所需物品采购申请单（名称、规格型号及数量部门须填写清楚，个别物品没有规格型号须提供样品给采购部）

按照部门经理、采购经理、成本经理、财财务总监、总经理的顺序依次审批（采购物品须采购部通过三家报价后选定采购价格）

采购部根据审批完毕的采购申请单安排采购事宜。

物品到货后通知收货部、使用部门按照规定验收

采购完毕后根据相关单据及时填写会计报销凭据汇总单和付款通知单报帐、付款。

每月月底对采购申请单、采购合同及收货单等进行装订归档。

每日厨房所需的蔬菜、鲜活类原材料，由厨师长或指定专人开具“厨房每日申购单”，经厨师长签字后交采购部，采购部通过传真、电话形式通知供应商，供应商按要求送货。

规范采购流程，杜绝私自采购，保证物资正常供给

采购经理

收银员

收银工作规程

1、前台收银

1.1班前准备

（1）前台收款员依照排班表，准时到岗签到，由前台收银主管或领班监督、并编制考勤表。

（2）清点上一班转来的备用金是否准确无误后，在现金交接本上签字，完成转交手续。

（3）检查单据及发票等是否充足，根据客人流量及时补充，保证当天的正常使用。

（4）领用发票时，要检查发票及其号码，如有缺号或断联应及时退回，下班时将未使用的发票办理移交手续。

（5）查阅交接班记录，做好相关工作。

1.2办理客人入住手续

A.散客

（1）检查预订单的内容：

客人姓名、人数、入住天数、房价（包早餐）

（2）检查付款方式（现金、信用卡、挂帐）

（3）前台收款、客人签名

（4）客人的姓名、地址、电话、身份证号码

（5）日租金×

天数×

2=应收取的押金，例：

300房价1天交600元。

（6）如客人入住5天，无法一次付完住房预付款，可先付2-3天，如客人不确定住几天，可让客人交付最少一天的房费押金。

（7）一般收取押金要足够以减少发生房租催收和跑单的情况。

（8）注意交押金的订房人与住房人是否一致，以免退房时把押金退错。

B.团队

（1）提前核对销售部下的预订单，（团号、团队名称、旅行社名称、人数、用房数、房价及是否有免单）。

（2）审核前台团队入住单内容是否与预订单一致。

（3）房数、房价、人数的变动，须由销售部确认后更改。

（4）结算房费总额，收取押金。

1.3房租催缴

（1）客人余款—（当天房租+押金）=所欠房租（向客人解释含押金），例：

押金500元，房价300元，住1天，第二天催房租：

200－（300+200）=-300。

（2）所押信用卡如超限额，应及时通知客人。

1.4离店结账

（1）根据各收银点的客账与客人核对消费明细。

（2）凭押金单办理结账手续，请客人签字确认。

（3）结账时，若客人押金单遗失，请客人出示身份证，核对入“住登记单”是否该客人，OK后，请客人在账单上注明押金单NO.XXX已遗失，声明作废并签名、标日期，然后核对客人签名字样同收银联押金单或入住登记单上签名是否一致。

（4）编制收银报表。

1.5信用卡操作

按各银行信用卡操作执行。

2、餐饮、康乐收银

2.1当服务员把点菜单或酒水单交到收银台时，收银员应检查单上的人数、台号、及所购物品的名称、单价、金额是否记录齐全，如记录不全或有涂改应尽快核实。

2.2菜单上的内容记录完全后，将客人点菜的内容输入电脑，并在点菜单上签名。

2.3客人要求结账时，收银员应及时结算客人消费总额，与客人核对结账单，结算消费款。

（结账方式有现金、支票、刷卡、挂帐）

2.4收取款项后开具发票。

2.5编制餐厅收银日报表。

2.6营业结束后，收银员应核对账款是否一致，如不相符应及时查找原因。

2.7将挂账单据送交前台收银代收。

2.8账款一致后，将营业款项和报表放入前台投款保险柜。

2.9收银交接班工作：

（1）清点上一班的备用金是否足够，在现金交接本上签字（不准以白条抵库，未经财务经理批准不得在营业收入现金中借支给任何部门或个人）。

（2）登记发票、单据使用的号数。

（3）零钱、单据、卡单是否够用，办公物品齐全与否。

（4）查阅交班记录，做好相关工作。

收银工作流程图

前台收银

康乐收银

餐厅收银

班前准备工作

查阅交班记录

领用单据

检查办公用品

现金、备用金交接

娱乐消费

用餐消费

宾客入住

团队

散客

核对录入ORDER单

散客入住单

团队入住单

查阅预定单

打印结账单

结算房费与押金

宾客离店

现金、支票

结账

挂账

编制报表

查房完毕

交班

信用卡

打印相关账单