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对

1.独资会计师事务所是指由具有注册会计师执业资格的个人独立开业，并承担有限责任的会计师事务所

2.有限责任公司制会计师事务所的优点是，可以通过公司制形式迅速聚集一批注册会计师，尽力规模性大所，承办大型业务。

3.成为会计师事务所合伙人不需要持有注册会计师证书。

4.中国注册会计师协会会员职业道德守则只规定了注册会计师职业道德基本原则。

5.注册会计师可以利用因职业关系和商业关系而获知的秘密信息为自己或第三方谋取利益。

6.审计署发布并实施了《中国注册会计师执业准则》。

7.实质上的独立性是一种内心状态，要求注册会计师在提出结论时不受有损于职业判断的因素影响，能够诚信行事，遵循客观和公正原则，保持职业怀疑态度。

8.会计师事务所由注册会计师组成，实行自收自支，独立核算、依法纳税。

9.注册会计师提供的专业服务包括会计服务和鉴证服务。

10.鉴证业务的三方关系人是指注册会计师、责任方和预期使用者。

11.标准可以是正式的规定，也可以是某些非正式的规定。

1.初步业务活动是指CPA在本期审计业务开始时进行的诸如考虑被审计单位是否诚信对保证审计质量的影响，连续审计时前期审计发现的重大问题对保持同客户的关系有无影响以及签订或修改审计业务约定书等这些活动。

2.无论是连续审计还是首次接受审计委托，CPA都应当考虑被审计单位的主要股东、关键管理人员和治理层是否诚信。

3.审计的前提条件，是指管理层在编制财务报表时采用可接受的财务报告编制基础，以及管理层对CPA执行审计工作前提的认同。

4.管理层对CPA执行审计工作前提的认同，是指管理层认可并理解其应承担的责任。

5.评价遵守职业道德规范的情况，主要是要求CPA应保持专业胜任能力和应有的关注，并对审计过程中获知的信息保密。

6.如果存在因管理层诚信问题而影响CPA保持该项业务的意愿，表明CPA在进行初步业务活动时对管理层诚信考虑不周。

7.在签订审计业务约定书后，与被审计单位如果还存在对业务约定条款误解，表明初步业务活动没有达到目的。

8.一般来说，CPA在首次接受被审计单位委托时应签订审计业务约定书，在连续审计时应修改审计业务约定书。

9.审计业务的委托人可能是被审计单位，也可能不是被审计单位，但不管什么情况，审计业务约定书都是由委托人与审计组织共同签订的。

10.签订审计业务约定书的目的主要是为了增进CPA与委托人之间的相互了解，使审计工作顺利开展。

1．计划审计工作包括针对审计业务制定总体审计策略和具体审计计划，以将审计风险降至可接受的低水平。

2．重要性概念是针对财务报表编制者的信息需求而言的。

3．重要性与审计风险之间存在正向关系，重要性水平越高，审计风险越高；

重要性水平越低，审计风险越低。

4．计划审计工作是一个持续的、不断修正的过程，贯穿于整个审计业务的始（来自:

WWw.:

审计总体评价）终。

对

5．如果财务报表中的某项错报足以改变或影响财务报表使用者的决策，则该项错报就是重要的，否则就不重要。

6．审计人员应当选择各财务报表中最高的重要性水平作为财务报表层次的重要性水平。

7．针对不重要的账户和交易，可以将重要性水平确定的高一些，以节省审计成本。

8．在某些情况下，金额相对较小的错报可能会对财务报表产生重大影响

9．重大错报风险与被审计单位的风险相关，且独立存在于财务报表的审计中。

1.CPA应当针对评估的认定层次的重大错报风险确定总体审计策略。

2.CPA应当针对实施风险评估程序的结果和控制测试的结果，计划和实施实质性程序。

3.进一步审计程序的时间是指注册会计师何时实施进一步审计程序，或审计证据适用的期间或时点。

4.CPA应当针对评估的财务报表层次的重大错报风险设计和实施进一步审计程序。

5.注册会计师评估的重大错报风险越高，实施实质性程序的范围越广。

6.注册会计师如果对控制测试的结果不满意，应当考虑扩大实质性程序的范围。

7.无论是顺查还是逆查，都要运用审阅法和核对发。

8.在财经法纪审计中，对现金和贵重的财产物资应采用直接盘存法进行突击性检查。

9.重新计算法主要适用于检查会计记录的合计、小计、差额、积数、商数等是否正确。

10.抽查法适用于审查规模小、业务少的单位。

11.相对于细节测试而言，实质性分析程序能够达到的精确度可能受到种种限制，所提供的证据在很大程度上是间接证据，证明力相对较弱。

12.消极式函证适用于内部控制差、会计核算质量差、金额重要、疑点多等情况。

13.在运用观察法时，相关人员已知被观察时，所从事活动或执行程序可能与日常的做法不同，但不会影响CPA对真实情况的了解。

14.实物证据不能完全证实实物资产归属被审计单位，也不能完全证实实物资产价值的正确性。

15.审计人员为证明某一事项而自己动手编制的分析表属于内部证据。

16.客观公正的审计意见必须建立在有足够数量的审计证据基础上，因此，审计证据越多越好。

17.若被审计单位内部控制设计完善，则所取得的内部证据就比较可靠。

18.外部证据是由审计人员以外的组织机构或人士所编制的书面证据，一般具有较强的证明力。

19.审计人员可以将直接从被审计单位取得的有关法律文件、合同与章程等作为审计工作底稿。

20.会计师事务所在任何情况下都不得泄漏审计档案中涉及的商业秘密及有关内容。

21.审计人员在审计过程中收集的所有资料，均应列示在审计工作底稿中。

22.审计标识是审计人员为便于表达审计含义而采用的符号。

23.可容忍误差越大，所需选取的样本量越大。

24.系统选样方法要求总体是按一定规律进行排列的。

25.属性抽样的最终任务是要在一定的可靠程度下，测定和估计总体差错率不超过某个水平。

26.变量抽样是通过对样本检查的结果，推断总体货币金额的统计抽样方法。

27.预期总体误差越大，所需样本量就越多；

相反，所需样本量就越少。

28.风险评估程序实施的范围较为广泛，且所获取的信息具有较强的主观色彩，因此通常不涉及使用审计抽样方法。

29.统计抽样法有很多优点，并解决了非统计抽样法难以解决的问题，因此统计抽样法的产生意味着非统计抽样法的消亡。

1.健全严密的内部控制可以防止任何差错或舞弊。

2.执行小规模企业财务报表审计业务时，CPA无需了解相关内部控制。

3.职责划分的内容既包括不相容职务在组织机构之间的分离，也包括不相容职务在组织机构内部的分离。

4.内部控制的控制点设置的越多越好。

5.为了解被审计单位及其环境而实施的程序称为‘风险评估程序’。

CPA应当依据实施这些程序所获取的信息，评估重大错报风险。

6.了解被审计单位及其环境是必要程序，是一个连续和动态地搜集、更新与分析信息的过程，贯穿于整个审计过程的始终。

7.内部控制的某些要素更多地对被审计单位整体层面产生影响，而其他要素则更多地与特定业务流程相关。

在实务中，CPA往往从被审计单位整体层面和业务流程层面分别了解和评价被审计单位的内部控制。

8.控制与认定直接或间接相关，控制与认定关系越间接，控制对防止或发现并纠正认定错报的效果越大。

9.在决策时人为判断可能出现错误和由于人为失误会导致内部控制失效。

10.可能由于两个或更多的人员进行串通或管理层凌驾于内部控制之上而使内部控制被规避。

二、单项选择题：

1.审计产生于（）的需要。

A.查错防弊B.提供审计信息C.公正D.经济监督

（D）

2.审计的主体是指（）。

A.被审计单位B.被审计单位的财政财务活动

C.专职审计机构和人员D.有关法规和审计标准

（C）

3.在审计工作中，揭示审计对象的差错和弊端，属于审计的（）。

A.促进作用B.防护作用C.证明作用D.宏观调控作用

（B）

5.审计的基本职能是（）。

A.经济评价B.经济监督C.经济鉴证D.经济证明

6.甲公司购入设备一台，会计人员在入账时，漏记了该设备的安装调试费，则违反的认定是（）。

A.存在B.完整性C.计价和分摊D.分类

7.甲公司下列事项中，涉及计价和分摊认定的是（）

A.向丙公司拆借的款项未列入帐中

B.将经营租入的设备列为企业的固定资产

C.将应收M公司50万元贷款记为100万元。

D.将预付账款列示于应付账款中

8.被审计单位将固定资产已作抵押，但未在财务报表附注中披露，则违反的认定是（）

A.存在B.完整性C.计价和分摊D.可理解性

1.会计师事务所必须经过行业主管机关或注册会计师协会的批准登记并由注册会计师协会予以公告才能开业，申请成立有限责任会计师事务所一般还应当进行（）登记。

A.财政B.审计C.检查D.公司

2.鉴证业务的用户是（）。

A.注册会计师B.预期使用者C.管理者D.债权人

3.（）属于其他鉴证业务。

A.内部控制鉴证B.管理咨询C.审计业务D.审阅业务

篇二：

经济责任审计评价指标

经济责任审计评价

一、总体原则

经济责任审计评价指标的选择，应针对不同的审计评价对象建立审计评价指标的组合：

——绩效性指标

——实绩性指标

——合规（法）性评价指标

——内控制度评价指标

——个人廉洁情况评价指标。

基本的逻辑判断：

经济责任审计目标——经济责任审计内容——经济责任审计重点——经济责任审计指标——经济责任审计评价。

——国家财经法规情况的评价。

领导干部应对管辖遵守范围内的经济业务不出现违法违纪案件承担责任。

包括对领导干部个人、对单位或部门的违法违纪责任的指标考核评价。

——财政财务收支活动情况的评价

财政财务收支活动是党政机关、事业单位、国有或国有控股企业的领导干部对国家承担的主要经济责任，审计中不仅要检查

被审计单位财政、财务收支活动的真实性，还要检查财政、财务收支活动的合法性和有效性。

二、经济责任审计评价的重点内容

——对国有资产管理使用及保值增值情况的评价。

党政机关和企事业单位管理使用国有资产情况，是审计的一个重点，特别是国有资产是否完整和保值增值。

——财务管理和内部控制制度的评价。

这项评价主要是对被审计单位财务管理及内部控制制度的健全及执行情况，经过符合性测试和检查，然后做出客观的评价。

三、党政领导干部经济责任审计指标体系

——反映产业结构优化、经济增长协调性指标。

产业协调度，三次产业构成比，各产业的相对比重。

——评价真实合法性指标体系。

财政财务真实率，违规违纪金额比率，税金上缴增长率，国有资产保值增值率。

四、撰写审计报告

审计报告的结构及内容：

1、责任人任职基本情况

2、审计结果。

（1）任职期间财政经济情况；

（2）任职期间资产及债权债务增加变动情况（政府性债务）；

（3）任职期间主要经

济社会目标完成及审计量化情况；

（4）任职期间重大经济决策情况；

（5）任职期间重大突发事件处置情况；

（6）任期内个人遵守财经纪律及廉洁自律情况；

（7）其他事项（如对举报问题查实情况）。

3、审计发现的主要问题（履行职责和监管不到位问题及业务、技术性差错问题）。

4、审计评价（履行职责基本情况）

5、审计建议

经济责任审计结果报告结构及内容：

（一）对审计情况概述或任职期间经济责任审计结果

（二）审计总体评价。

1、制作审计报告应当注意的事项。

（政治性不评价）2、审计报告的使用及其要求。

五、需要明确的几个问题

1、审计组依据审计通知开展审前调查，进一步完善审前调查制度。

2、审计对象或经济责任人必须对任职以来履行经济职责及廉洁自律情况进行述职。

3、审计报告要体现领导干部经济责任审计特点。

（3）任职期间主要经济社会目标完成及审计量化情况；

（政治性不评价）。

4、对技术性问题或差错、又需要进行纠正和整改问题，独到列表以审计报告附件方式解决。

篇三：

审计组执行廉政纪律情况反馈意见表

填表单位：

（盖章）填表时间：

注：

1、此意见书由审计项目所在单位填写后，密封送至（可通过交换站或邮寄）市审计局；

2、“审计组执行廉政纪律情况总体评价”只需在下面所认定的一个栏目中画“√”即可；

3、如不够填写可另附纸。