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审计书后答案共14页word资料
《审计学原理与实务》第2版
课本、报刊杂志中的成语、名言警句等俯首皆是,但学生写作文运用到文章中的甚少,即使运用也很难做到恰如其分。
为什么?
还是没有彻底“记死”的缘故。
要解决这个问题,方法很简单,每天花3-5分钟左右的时间记一条成语、一则名言警句即可。
可以写在后黑板的“积累专栏”上每日一换,可以在每天课前的3分钟让学生轮流讲解,也可让学生个人搜集,每天往笔记本上抄写,教师定期检查等等。
这样,一年就可记300多条成语、300多则名言警句,日积月累,终究会成为一笔不小的财富。
这些成语典故“贮藏”在学生脑中,自然会出口成章,写作时便会随心所欲地“提取”出来,使文章增色添辉。
自我测试题参考答案
要练说，先练胆。
说话胆小是幼儿语言发展的障碍。
不少幼儿当众说话时显得胆怯：
有的结巴重复，面红耳赤；有的声音极低，自讲自听；有的低头不语，扯衣服，扭身子。
总之，说话时外部表现不自然。
我抓住练胆这个关键，面向全体，偏向差生。
一是和幼儿建立和谐的语言交流关系。
每当和幼儿讲话时，我总是笑脸相迎，声音亲切，动作亲昵，消除幼儿畏惧心理，让他能主动的、无拘无束地和我交谈。
二是注重培养幼儿敢于当众说话的习惯。
或在课堂教学中，改变过去老师讲学生听的传统的教学模式，取消了先举手后发言的约束，多采取自由讨论和谈话的形式，给每个幼儿较多的当众说话的机会，培养幼儿爱说话敢说话的兴趣，对一些说话有困难的幼儿，我总是认真地耐心地听，热情地帮助和鼓励他把话说完、说好，增强其说话的勇气和把话说好的信心。
三是要提明确的说话要求，在说话训练中不断提高，我要求每个幼儿在说话时要仪态大方，口齿清楚，声音响亮，学会用眼神。
对说得好的幼儿，即使是某一方面，我都抓住教育，提出表扬，并要其他幼儿模仿。
长期坚持，不断训练，幼儿说话胆量也在不断提高。
第一章
宋以后，京师所设小学馆和武学堂中的教师称谓皆称之为“教谕”。
至元明清之县学一律循之不变。
明朝入选翰林院的进士之师称“教习”。
到清末，学堂兴起，各科教师仍沿用“教习”一称。
其实“教谕”在明清时还有学官一意，即主管县一级的教育生员。
而相应府和州掌管教育生员者则谓“教授”和“学正”。
“教授”“学正”和“教谕”的副手一律称“训导”。
于民间，特别是汉代以后，对于在“校”或“学”中传授经学者也称为“经师”。
在一些特定的讲学场合，比如书院、皇室，也称教师为“院长、西席、讲席”等。
一、1.B2.A3.B4.A5.B
二、1.×2.×3.√4.√5.×6.×
第二章
一、1.B2.Ｃ3.D
二、1.×2.×3.√4.√5.×
三、
1.
序号
是否影响独立性
理由
情况
（1）
是
与公司存在除审计收费以外的直接经济利益
情况
（2）
否
该注册会计师从事的工作不属于编制鉴证业务对象的数据和其他记录，不会导致自我评价；
情况（3）
是
未能消除关联关系对独立性的损害
情况（4）
是
外界压力对独立性的损害
情况（5）
是
直接经济利益
情况（6）
否
属于审计过程中的正常工作
2.
序号
是否影响独立性
理由
情况
（1）
是
或有收费，经济利益对独立性的损害
情况
（2）
是
属于与鉴证业务不相容的其他工作
情况（3）
否
对外贷款是银行的正常业务
情况（4）
否
不属于关键管理人员
情况（5）
是
经济利益：
与客户存在密切的经营关系
第三章
一、1.A2.D3.C4.Ｂ5.A
二、1.×2.×3.×4.√5.√
三、
审计程序的目的
（控制测试/实质性程序）
涉及的交易、账户或列报
相关认定
涉及的交易
涉及的账户或列报
1
控制测试
2
实质性程序
原材料、库存商品等
完整性
3
实质性程序
销售
应收账款、主营业务收入、应交税费
截止
4
控制测试
5
控制测试
6
实质性程序
财务费用
准确性
7
实质性程序
银行存款、短期借款、长期借款等
存在、完整性
第四章
一、1.B2.D3.Ｂ
二、1.√2.√3.√4.√5.×6.√7.√
三、`
1.财务报表层次的重要性水平为100000元。
重要性水平与审计风险之间的关系：
重要性水平与审计风险呈反向变动关系。
当重要性水平降低时，审计风险必然增加。
重要性水平越高，审计风险越低；重要性水平越低，审计风险越高。
序号
风险的性质
识别的报表层次的重大错报风险
识别的认定层次的重大错报风险
是否为特别风险及原因
重大错报风险水平
交易
相关账户及列报
1
管理层可能虚增收入
否
销售交易
主营业务收入、应收账款
是，属于舞弊风险
高
2
电算化会计系统存在安全漏洞，报表数据可能虚假
是
是，属于舞弊风险
高
3
放宽赊销标准，坏账可能增加
否
坏账准备
是，属于判断事项
高或中
4
存货管理比较混乱，资产收发成本可能出错
否
采购业务/销售业务
原材料、生产成本、库存商品、主营业务成本
否
高或中
5
已经过时的产品滞销，跌价准备计提可能出错
否
存货跌价准备
是，属于判断事项
高或中
6
新任管理层迫切希望实现董事会制定的各项指标，可能舞弊
是
是，属于舞弊风险
高
（1）针对评估的报表层次重大错报风险的应对措施
注册会计师应当针对评估的财务报表层次重大错报风险确定下列总体应对措施：
①向项目组强调在收集和评价审计证据过程中保持职业怀疑态度的必要性；
②分派更有经验或具有特殊技能的审计人员，或利用专家的工作；
③提供更多的督导；
④在选择进一步审计程序时，应当注意使某些程序不被管理层预见或事先了解；
⑤对拟实施审计程序的性质、时间和范围作出总体修改。
注册会计师对控制环境的了解影响其对财务报表层次重大错报风险的评估。
有效地控制环境可以使注册会计师增强对内部控制和被审计单位内部产生的证据的信赖程度。
如果控制环境存在缺陷，注册会计师在对拟实施审计程序的性质、时间和范围作出总体修改时应当考虑：
在期末而非期中实施更多的审计程序；主要依赖实质性程序获取审计证据；修改审计程序的性质，获取更具说服力的审计证据；扩大审计程序的范围。
（2）针对认定层次的重大错报风险的进一步审计程序
注册会计师评估的财务报表层次重大错报风险以及采取的总体应对措施，对拟实施进一步审计程序的总体方案具有重大影响。
进一步审计程序是指注册会计师针对评估的各类交易、账户余额、列报（包括披露）认定层次重大错报风险实施的审计程序，包括控制测试和实质性程序。
拟实施进一步审计程序的总体方案包括实质性方案和综合性方案。
实质性方案是指注册会计师实施的进一步审计程序以实质性程序为主；综合性方案是指注册会计师在实施进一步审计程序时，将控制测试与实质性程序结合使用。
注册会计师应当根据对认定层次重大错报风险的评估结果，恰当选用实质性方案或综合性方案。
无论选择何种方案，注册会计师都应当对所有重大的各类交易、账户余额列报设计和实施实质性程序。
在有些情况下，注册会计师可能认为仅仅执行控制测试就可以有效应对关于某项认定的重大错报风险，在另外一些情况下，注册会计师通过风险评估过程没有发现关于某项认定的有效内部控制，或者虽然存在相关控制，但是测试结果表明该项控制的运行无效，注册会计师会考虑仅仅执行实质性程序来验证某项认定。
在大多数情况下，注册会计师会考虑采用综合性方案来验证某些认定。
第五章
一、1.Ａ2.Ａ3.Ａ4.Ｂ5.Ｃ6.Ｂ7.Ｃ
二、1.×2.√3.×4.×5.√6.×
三、
1.
获取审计证据的方法
涉及的交易、账户或列报
相关认定
涉及的交易
涉及的账户或列报
（1）
分析程序
所有报表项目
存在、完整性、准确性
（2）
函证
销售
应收账款
发生、完整性、存在、准确性
（3）
检查有形资产
原材料、库存商品等
存在
（4）
检查记录或文件
（5）
询问
或有负债
完整性
（6）
重新计算
坏账准备
计价和分摊
（7）
观察
（8）
重新执行
2.
（1）银行询证函比较可靠。
因为银行询证函通常是在注册会计师的监督下寄给银行，然后银行直接回函给注册会计师所取得的证据；银行对账单则通常由银行寄给被审计单位，由被审计单位保管。
（2）注册会计师通过自行计算折旧额所取得的证据比较可靠。
（3）银行对账单比较可靠。
因为银行对账单是由银行提供的，而发货单是企业自行填制的。
（4）律师询证函回函比较可靠，因为该证据属于书面证据。
（5）内部控制良好的公司的销货发票比较可靠。
3.
（1）绝对数比较和相对数比较略。
（2）
财务比率
行业平均水平
公司本年水平
流动比率
2.6
1.76
速动比率（次）
1.8
0.6
利息保障倍数
35
26
资产负债率
25%
32%
应收账款周转率（次）
7
10.5
存货周转率（次）
6
2.6
总资产周转率（次）
2
1.73
毛利率
50%
40%
重点审计的项目包括应收账款、存货、短期借款、应付账款、主营业务收入、主营业务成本、营业费用、管理费用、营业外收入。
基本理由：
与上一年度相比，这些项目本年发生了较大幅度的波动。
而且，部分财务比率指标与行业平均水平存在显著差异，如速动比率、存货周转率、毛利率，有必要对影响这些比率的相关报表项目进行详细审计。
第六章
一、1.Ｂ2.Ｂ3.Ｂ
二、1.×2.√3.√4.√5.√
三、
1.
（1）三位职工的职责分工如下：
第一位职员负责收款，并将收到的款项和支票缴存银行；填写支票。
第二位职员负责登记并保管应收账款明细账，登记并保管应付账款明细账，登记并保管银行存款日记账，处理与销售退回和折让有关的原始凭证。
第三位职员负责签发支票，编制银行存款余额调节表，登记并保管总账。
（2）不能令人满意的组合包括：
收款与登记应收账款明细账；
填写支票与处理销货退回、折让的原始凭证；
填写支票与登记应付账款明细账；
填写支票与签发支票；
登记银行存款日记账与编制银行存款余额调节表；
登记银行存款日记账、应收账款明细账、应付账款明细账与登记总账；
2.
第
（1）项没有缺陷。
理由：
仓库负责对列入清单的货物填写请购单，同时如果没有列入存货清单的话，则可以由其他部门根据需要填写。
但是，每张请购单要由对该类支付负预算责任的主管人员签字批准。
第
（2）项有缺陷：
由采购部的职员E进行询价，并确定供应商。
理由：
询价与确定供应商是不相容的岗位。
建议：
询价与确定供应商应该由不同岗位的人员来实施。
第（3）项没有缺陷。
理由：
对于验收单应当是一式多联，而该单位根据实际情况制定三联是正确的。
第（4）项有缺陷：
会计部门根据只附供应商发票的付款凭单进行账务处理。
理由：
如果会计部门仅根据付款凭单和供应商发票记录存货和应付账款，而不需同时核对验收单和订购单，会计部门将无法核查材料采购的真实性，从而可能记录错误的存货数量和金额。
建议：
应付凭单部门应将经批准的付款凭单连同验收单、订购单和供应商发票送会计部门，会计部门应在核对收到的付款结算单以及后附的验收单、订购单和供应商发票后记录存货和应付账款。
第（5）项有缺陷：
出
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