审计师考试《审计理论与实务》单选练习题二 副本Word下载.docx
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47.随机选样抽取其样本项目为15、25、35、45、……这种选样方法是（B）。
A.简单随机选样
B.系统随机选样
C.编号选样法
D.随机数表法
48.报表金额是否与总账和明细账的金额相符是会计记录核对的哪种核对（A）。
A.账表核对
B.实存数
C.总账
D.日记账的记录
49.下列各项中不需要审计人员实施监盘程序的是（C）。
A.现金
B.有价证券
C.销售发票
D.应收票据
50.在每次会计报表审计中均必须执行的程序不包括（D）。
B.分析性复核
C.实质性测试
D.符合性测试
51.审计人员判断审计事项是非、优劣的准绳是：
（B）
A.审计证据
B.审计标准
C.审计准则
D.审计质量控制标准
【答案解析】：
审计标准是进行审计时判断审计事项是非、优劣的准绳，是提出审计意见、作出审计决定的依据。
52.对审计事项的某一审计目标有重要的、直接证明作用的审计证据是：
（D）
A.亲历证据
B.内部证据
C.辅助证据
D.基本证据
53.在审计证据中占主要部分，数量多、来源广的审计证据是：
A.实物证据
B.书面证据
C.口头证据
D.视听或电子证据
在所有审计证据中，书面证据往往是审计证据中的主要部分，数量多、来源广。
54.下列关于审计标准作用的表述中，正确的是：
（A）
A.判断审计事项是非优劣的准绳
B.衡量审计质量的尺度
C.控制审计工作质量的手段
D.解除或者追究审计人员责任的事实依据
考点是审计标准的作用。
55.下列各项证据中，属于内部证据的是：
（C）
A.审计人员监督财产物资盘点而取得的审计证据
B.审计人员观察被审计单位经济业务执行情况所取得的审计证据
C.被审计单位提供的其他单位填制的发票、收据、对账单等
D.银行询证函回函
56.下列审计证据中，属于亲历证据的是：
A.审计人员编制的应收账款账龄分析表
B.审计人员从被审计单位获得的采购合同
C.审计人员取得的银行对账单
D.审计人员函证应收账款时收到的债务单位回函
审计人员编制的应收账款账龄分析表属于亲历证据。
57.对存货的监盘结果只能证明存货是否存在，是否毁损、短缺，却不能证明存货的计价是否正确和所有权归属问题，对这一点的审计证据鉴定的根据是：
A.鉴定审计证据的客观性
B.鉴定审计证据的可靠性
C.鉴定审计证据的合法性
D.鉴定审计证据的相关性
鉴定审计证据的相关性要求审计人员利用与审计目标性关联的审计证据来支持自己的审计结论。
58.下列审计证据中，证明力最强的是：
A.被审计单位编制的工资结算表
B.被审计单位提供的采购合同
C.被审计单位财务经理的口头答复
D.审计人员直接收到的函证回函
审计人员直接收到的函证回函不经被审计单位人员手，防止被挖改涂抹，证明力最强。
59.编写审计报告、发表审计意见或做出审计决定的依据是：
B.审计工作底稿
C.审计标准
D.审计方案
此题考核的是审计工作底稿的主要作用。
审计工作底稿是编写审计报告、发表审计意见或做出审计决定的依据。
60.下列审计证据中。
证明力最强的是：
A.被审计单位提供的证明材料
B.被审计单位会计人员的言词证据
C.有关审计事项的环境证据
D.审计人员亲自编制的相关资料
四者相比较而言审计人员亲自编制的相关资料证明力最强。
61.下列审计取证方法中。
最适于实现总体合理性审计目标的是：
A.检查
B.观察
C.计算
分析性复核适于实现总体合理性审计目标。
62.审计人员对被审计单位有关数据进行比较和分析的取证方法是：
A.计算
C.分析性复核
D.检查
分析性复核是审计人员对被审计单位有关的数据进行比较和分析，而计算是审计人员对被审计单位会计资料中的数据进行验算或另行计算。
63.下列属于按审计范围大小对审计进行具体分类的是：
A.抽查法
B.详查法
C.全部审计
按审计范围大小的不同审计可以分为全部审计和局部审计。
审计取证方法按照审查经济业务和会计资料的范围大小可以分为详查法和抽查法。
64.在风险基础审计模式中，当被审计单位内部控制失效或审计人员不拟进行符合性测试时。
可将控制风险水平直接确定为：
A.最高
B.适中
C.最低
D.忽略不计
被审计单位内部控制失效，控制风险水平则确定为最高。
65.下列选项中，采用监盘方法的目的是：
A.确定被审计单位以实物形态存在的资产是否具备相关所有权手续
B.确定被审计单位以实物形态存在的资产的所有权证明是否真实
C.确定被审计单位以实物形态存在的资产是否已经减值
D.确定被审计单位以实物形态存在的资产是否真实存在
监盘可为存在性提供可靠的审计证据，但不一定能够为权利和义务或计价认定提供可靠的审计证据。
因此审计人员在监盘之外，应对资产的计价和所有权另行审计。
66.审计人员通过现场监督被审计单位有形资产的盘点，并进行适当的抽查的取证方法是：
D
A.观察
B.询问
C.函证
D.监盘
审计取证的具体的方法有检查、监盘、观察、询问、函证、计算、分析性复核等。
其中监盘是指审计人员现场监督被审计单位有形资产的盘点，并进行适当的抽查。
67.在审计取证模式中，以凭证账目等记录为重心，以数据的可靠性为基础的是：
C
A.系统基础审计
B.制度基础审计
C.账目基础审计
D.风险基础审计
审计取证的具体模式。
账目基础审计是审计取证模式发展的第一阶段，以凭证账目等记录为重心，以数据的可靠性为着眼点。
68.下列选项中，在对审计取证方法按取证顺序与记账程序的关系分类中，适用于业务规模较大，内部控制系统比较健全，管理基础较好的被审计单位的方法是：
B
D.抽查法
审计取证方法按其取证顺序与记账程序的关系可分为顺查法与逆查法。
顺查法一般适用于业务规模较小，会计资料较少，存在问题较多的被审计单位。
逆查法主要适用于业务规模较大，内部控制系统比较健全，管理基础较好的被审计单位。
69.“可以有效地查出会计资料中存在的各种差错，不易出现遗漏，但工作量大，费时费力，审计成本相对较高”，具有以上特点的审计取证方法是：
B.全部审计法
C.局部审计法
D.详查法
【答案解析】：
考查详查法的优缺点。
详查法可以有效地查出会计资料中存在的各种差错，不易出现遗漏，能够收集到说明审计事项的完整证据，使审计质量有可靠的保证，但是因为要审查全部账表凭证，因而必须安排足够的人员和时间才能完成的审计任务，工作量大，费时费力，审计成本相对较高。
70.下列方法中，本身不足以发现认定层次存在的重大错报，也不足以测试内部控制运行的有效性，审计人员还应当实施其他审计程序获取充分适当的审计证据的取证方法是：
询问本身不足以发现认定层次存在的重大错报，也不足以测试内部控制运行的有效性，审计人员还应当实施其他审计程序获取充分适当的审计证据。
61.下列内部控制措施中，属于察觉式控制的是：
A.授权审批控制
B.原材料消耗定额控制
C.职责分工控制
D.固定资产盘点控制
察觉式控制是指为了及时查明已发生的错弊所实施的控制。
固定资产盘点控制属于为了及时查明已发生的错弊所实施的控制。
参考教材P117。
62.下列各项中，属于内部控制中控制活动要素的是：
A.人事政策
B.组织结构设置
C.风险评估
D.凭证与记录控制外语学习网
控制活动包括业务授权控制、职责分工控制、凭证与记录控制、实物控制、独立检查。
参考教材P119。
63.下列各项中，不属于控制活动的是：
A.独立检查
B.实物控制
C.监督
D.职责分工控制
控制活动包括业务授权控制、职责分工控制、凭证与记录控制、实物控制和独立检查等内容。
64.下列选项中，内部审计属于内部控制中的：
A.风险评估
B.监督
C.控制活动
D.信息与沟通
内部控制中监督的内容包括适当及时地评估内部控制的设置和执行情况，以及采取必要的纠正措施。
对许多企业来说，内部审计部门在有效监督方面的作用是非常关键的。
65.被审计单位为了保证既定目标得以顺利实现而制定并执行的各项控制政策和程序。
属于内部控制要素中的：
A.控制环境
B.风险评估
【答案解析】：
控制活动是指企业管理部门为了保证既定目标得以顺利实现而制定并执行的各项控制政策和程序。
66.审计人员通过现场监督被审计单位有形资产的盘点，并进行适当的抽查的取证方法是：
76.下列术语内部控制测试的范围的制约因素的是：
A.审计目标
B.审计效率
D.评估风险
内部控制测试的范围并不是越大越好，它要受到审计效率和审计成本的制约。
参考教材P127。
77.经过对内部控制初步评价，如果认为控制系统健全。
相关的内部控制能够防止或发现和纠正重大错报或漏报，审计人员应：
A
A.转入内部控制测试阶段
B.提高控制风险评估水平
C.提高固有风险评估水平
D.直接转入实质性测试阶段
如果认为控制系统正常，相关的内部控制能够防止或发现和纠正重大错报或错报，则审计人员就应当减低控制风险的评估水平，并根据确定的内部控制测试范围，转入内部控制测试阶段。
参考教材P126。
78.确定内部控制测试的抽查范围时。
可选择的方法是：
A.实地观察法
B.证据检查法
C.经验估计法
D.重复执行法
经验估计法，即凭经验按业务活动执行的次数多少来估计应该抽查的业务量。
79.下列不属于确定实质性测试重点领域应考虑的问题的是：
A.缺少内部控制的重要业务领域
B.内部控制设置不合理、控制目标不能实现的领域
C.内部控制没有发挥作用的领域
D.内部控制能够防止重大错报
这个知识点考查的是内部控制测评结果的利用。
A
B
C三项属于实质性测试时应重点考虑的领域。
参考教材P130。
80.下列不属于按控制的目的对内部控制进行分类的是：
A.经营决策控制
B.财产物资控制
C.会计信息控制
D.预防式控制
按控制的目的，可以分为财产物资控制、会计信息控制和经营决策控制。
参考教材P116。
81.下列各项中，属于内部控制中控制环境要素的是：
A.职责分工控制
D.凭证与记录控制
内部控制包括控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通和监督五个要素。
其中组织结构设置属于控制环境，职责分工控制及凭证与记录控制属于控制活动要素。
参考教材P118。
82.下列各项中，不属于控制活动的是：
A.信息与沟通
C.独立检查
83.审计人员在对内部控制进行初评后，认为应该实施内部控制测试的情况的是：
A.内部控制的设置极为有限
B.进行内部控制测试不经济
C.难以对内部控制的健全性有效性做出评价
D.内部控制风险较低
经过初步评价，如果认为控制系统正常，相关的内部控制能够防止或发现和纠正重大错报或漏报，审计人员就应适当减低控制风险的评估水平，转入内部控制测试阶段。
但如果认为内部控制的设置极为有限，或审计人员不宜进行内部控制测试时，则转入实质性测试阶段。
当进行内部控制测试不经济时，审计人员也不再对内部控制实施测试，而是直接转入实质性测试阶段。
84.在一个设计适当的内部控制系统中，同一名职员可以负责：
A.接受保管现金，并登记现金日记账
B.接受和保管支票，并批准注销客户的应收账款
C.保管空白支票和银行预留印鉴
D.批准付款与签发支票
【正确答案】：
主要的职责分工有业务的批准与执行相分工，如批准供货单位发票的付款应与签发付款支票的职责相分离;
接受保管支票与批准注销客户的应收账款的职责相分离。
还有业务的执行与记录相分工，各种会计责任之间相分工，资产的保管与会计相分离，资产的保管与账实核对相分工，计算机信息系统部门内部以及信息部门与使用部门之间的职责相分工。
参考教材P120。
85.员工素质属于内部控制要素中的：
A.控制活动
C.控制环境
D.监督
内部控制的要素，其中控制环境包括管理当局的观念和经营风格，组织结构的设置，董事会及其所属审计委员会，授权与分配责任的方式，员工的素质，人事政策和外部影响。
86.下列情况中,适用于审计抽样的是：
A.以检查总体完整性为目的
B.单笔业务金额超过重要性水平
C.可接受检查风险过低
D.审计事项总体数量较大
审计事项总体数量较大，适用于审计抽样。
87.审计人员在审查样本项目后，如果必须以样本差错率代替预计总体差错率，重新确定样本规模。
则往往是由于：
A.样本差错率与预计总体差错率大致相同
B.样本差错率小于预计总体差错率
C.样本差错率大于预计总体差错率
D.样本审查中有个别重要问题考试用书
样本差错率大于预计总体差错率，则必须以样本差错率代替预计总体差错率，重新确定样本规模。
88.属性抽样主要运用于：
A.内部控制测试
B.实质性测试
C.非统计抽样
D.判断抽样
属性抽样主要运用于内部控制测试，变量抽样适用于实质性测试。
89抽样风险指的是：
A.审计程序可能不适应审计目标的要求
B.审计人员不能发现样本中的错误
C.审计人员无法得到被选为样本的凭证进行审查
D.随机选取的样本在某特征方面不能代表总体
选项ABC属于非抽样风险。
90.在属性抽样中，如果其他条件不变，审计人员要求的精确限度增大，则所需的样本量：
A.减少
B.增大
C.不变
D.无法确定
精确限度是指统计抽样所作出的审计结论与总体实际情况之间所允许的误差范围。
与样本量成反向关系。
精确限度越低，所需要的样本量越大;
反之越小。
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