浅议高思教育集团会计电算化的内部控制制度开题报告及任务书.doc

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开题报告

题目名称

浅议高思教育集团会计电算化的内部控制制度

姓名

专业班级

指导教师

杜泽宇

选题目的与意义：

目的：

随着计算机技术的迅猛发展,我国的会计电算化已跨入有组织、有计划的推广普及发展阶段。

会计信息系统的长足发展,对会计实践产生了巨大影响,同时也出现许多问题。

就会计电算化系统的应用对会计实践的影响和需要注意的几个问题进行探讨。

使会计电算化向更深层次发展有重要意义。

2.目前该选题研究现状（文献综述）会计电算化软件正在趋向于网络化，未来的电算化会计将向着广域网的方向发展，信息传输范围大大增加，使会计数据的异地共享成为可能。

会计电算网络化将从原来企业内部的会计信息共享，上、下级单位之间的财务信息的传递转变到与外部相关机构的信息共享、与全世界进行信息交流。

网络会计环境是一个集供应商、生产商、经销商、用户和银行等机构为一体的网络体系。

电算化会计就是要充分利用计算机及网络技术，从不同的来源和渠道收集企业经营活动中的会计数据、会计资料，按照经济法规和会计制度的要求予以存储、加工，并生成会计信息，向企业内外部各方面传递，以帮助信息使用者改进经营管理，加强财务决策和有效控制经济活动。

意义：

在网络时代，电算化会计在实现其基本目标的基础上将顺应电子商务的发展。

会计电算化还将以在线报告的形势发展，在线报告的出现改变了传统的财务报告顺序结构，它的各个组成部分之间建立了超链接，人们可以借助相关链接主动而迅速地搜寻所需信息，企业还可根据不同用户的要求提供更加个性化的财务报告。

在线报告实现了会计信息的实时追踪，便于财务报告的需求者及时掌握相关企业的第一手资料，为本企业的理性决策提供了方便，实现了企业的在线管理，并利于会计信息系统的社会监督和政府监督。

研究现状及存在问题：

研究现状：

会计电算化使会计工作的质量和效率提高的同时，也对原有的企业内部控制制度造成了极大的冲击，许多新问题急需得到解决，因此需要建立一套适合会计电算化系统的内控制度。

存在问题：

（一）会计电算化下，对传统手工模式的改造及调整不够完善

（二）会计人员对财务软件知识及操作掌握的不够透

（三）会计电算化下，对加强财务管理方面的业务知识，未能得到充分发挥

（四）会计电算化下，档案管理制度不及时、不规范

（五）会计电算化下，加大了对审计工作的难度

（六）网络环境下，电算化系统内部控制存在诸多问题

目前，会计电算化环境下，财务软件的网络功能主要包括；远程报账、远程报报表、远程审计、网上报税、网上催账、网上公证机构等功能。

网络环境下电算化操作系统、网络财务软件、网络数据等，很可能遭受网上非法访问，甚而至于恶性病毒或黑客的袭击，一旦发生将造成不可估量的损失。

另外，网络会计对传统的会计实物冲击也较大，如财务报告、会计职能、会计核算手段、权责发生制、历史成本也产生一定的影响。

网络会计对四个会计假设——会计主体、持续经营、会计分期、货币计量，也面临巨大挑战。

·1·

主要研究内容：

主要研究内容：

一、本论文以以下主要内容作为本文的主要内容

首先，企业使用计算机处理会计和财务数据后，企业会计核算的环境发生了很大的变化，会计部门的组成人员从原来由财务、会计专业人员组成，转变为由财务、会计专业人员和计算机数据处理系统的管理人员及计算机专家组成。

会计部门不仅利用计算机完成基本的会计业务，还能利用计算机完成各种原先没有的或由其他部门完成的更为复杂的业务活动，如销售预测、人力资源规划等。

随着远程通讯技术的发展，会计信息的网上实时处理成为可能，业务事项可以在远离企业的某个终端机上瞬间完成数据处理工作，原先应由会计人员处理的有关业务事项，现在可能由其他业务人员在终端机上一次完成；原先应由几个部门按预定的步骤完成的业务事项，现在可能集中在一个部门甚至一个人完成。

因此，要保证企业财产物资的安全完整、保证会计系统对企业经济活动反映的正确和可靠、达到企业管理的目标，企业内部控制制度的建立和完善就显得更为重要，内部控制制度的范围和控制程序较之手工会计系统更加广泛，更加复杂。

二、本文拟采用以下的框架进行撰写

（一）绪论

1、选题的意义及背景：

在网络时代，电算化会计在实现其基本目标的基础上将顺应电子商务的发展。

会计电算化还将以在线报告的形势发展，在线报告的出现改变了传统的财务报告顺序结构，它的各个组成部分之间建立了超链接，人们可以借助相关链接主动而迅速地搜寻所需信息，企业还可根据不同用户的要求提供更加个性化的财务报告。

在线报告实现了会计信息的实时追踪，便于财务报告的需求者及时掌握相关企业的第一手资料，为本企业的理性决策提供了方便，实现了企业的在线管理，并利于会计信息系统的社会监督和政府监督。

2、相关理论：

（1）计算机的使用改变了企业会计核算的环境。

（2）电算化会计系统改变了会计凭证的形式。

（3）计算机的使用提高了控制舞弊、犯罪的难度。

（二）高思教育集团会计电算化内部控制的现状：

电算化会计信息系统的简历对企业授权与执行、审计线索、会计信息安全、内部控制方式等方面都产生了重大的影响。

目前高思教育集团会计电算化内部控制现状主要表现在以下几个方面。

1、1、财务软件缺乏兼容性，系统内部衔接性差，致使内部控制难度大；

2、2、数据保密性、安全性差，致使非法篡改现象严重；

3、3、对日常维护能力差，会计人员电算化水平亟待提高；

4、4、电算化管理制度与执行脱离；

（三）高思教育集团会计电算化内部控制存在的问题

1、财务软件缺乏兼容性，系统内部衔接性差，致使内部控制难度大；

2、数据保密性、安全性差，致使非法篡改现象严重；

3、对日常维护能力差，会计人员电算化水平亟待提高；

4、电算化管理制度与执行脱离；

（四）高思教育集团会计电算化内部控制存在问题的解决对策

1、计算机的软件和硬件系统的维护管理。

计算机的软件和硬件是会计电算化工作的基础，只有做好软件和硬件的维护工作才能保证电算化工作的顺利进行。

2、建立和加强计算机环境的安全控制。

在会计电算化中，主要财务数据都保存在计算机中，一旦计算机遭到损坏，将使计算机中保存的会计资料永久丢失。

因此要建立计算机的环境保护制度，主要包括：

机房环境保护，保护性设备配备，安全供电系统的安装，正版杀毒软件及防火墙的安装，装有财务数据的微机不能同时上互联网等。

3、加强会计人员的计算机业务素质。

目前，不少单位的电算化人员是由过去的会计经过短期培训而来，他们在使用微机处理业务的过程中，往往很多是除了开机使用财务软件之外对微机的软硬件知识了解甚少，当微机出现故障或与平常所见的界面不同时，就束手无策，而且这些会计人员操作很慢，在上机时经常出现误操作，一旦出错，可能就会使自己很长时间的工作成果付之东流，造成财务数据丢失，严重的导致系统崩溃，使会计电算化难以发挥其应有的作用。

因此，在实施会计电算化时，必须首先培养电算化人员的会计和计算机专长，两者缺一不可。

4、建立上机操作控制制度，为了保证信息处理质量，减少产生差错和事故的概率，保障会计资料的安全、准确、完整，应制定上机守则与操作规程的办法，这是操作控制制度化的具体体现。

研究方法、步骤与措施：

本论文需要通过查阅相关资料，咨询指导老师、查询资料，总结启示。

预期成果：

通过计算机舞弊的犯罪分子大多是企业的程序员兼计算机操作员。

会计电算化所要求的完善的人员职能控制制度就是适当分工，明确规定每个岗位的职责，以防止对处理过程的不适当干预。

会计电算化工作岗位包括基本工作岗位和电算化会计岗位，前者有会计主管、出纳，后者有系统主管、软件操作、审核记帐、系统维护、审查和数据分析、档案管理、软件开发等。

企业应将系统分析、程序设计、计算机操作、数据输入、文件程序管理等职务予以分离，系统操作人员、管理人员和维护人员这三种不相容职务相互分离，互不兼任，以减少利用计算机舞弊的可能性

审查意见：

指导教师：

年月日

任务书

题目名称

浅议高思教育集团会计电算化的内部控制制度

起止日期

2013年3月5日至2013年4月6日共4周

姓名

专业班级

指导教师

杜泽宇

目的与要求：

随着计算机技术的迅猛发展,我国的会计电算化已跨入有组织、有计划的推广普及发展阶段。

会计信息系统的长足发展,对会计实践产生了巨大影响,同时也出现许多问题。

就会计电算化系统的应用对会计实践的影响和需要注意的几个问题进行探讨。

使会计电算化向更深层次发展有重要意义。

2.目前该选题研究现状（文献综述）会计电算化软件正在趋向于网络化，未来的电算化会计将向着广域网的方向发展，信息传输范围大大增加，使会计数据的异地共享成为可能。

会计电算网络化将从原来企业内部的会计信息共享，上、下级单位之间的财务信息的传递转变到与外部相关机构的信息共享、与全世界进行信息交流。

网络会计环境是一个集供应商、生产商、经销商、用户和银行等机构为一体的网络体系。

电算化会计就是要充分利用计算机及网络技术，从不同的来源和渠道收集企业经营活动中的会计数据、会计资料，按照经济法规和会计制度的要求予以存储、加工，并生成会计信息，向企业内外部各方面传递，以帮助信息使用者改进经营管理，加强财务决策和有效控制经济活动。

主要内容：

主要内容：

主要集中的一下的几个方面：

（1）分析现在计算机会计网络的特点；

（2）分析会计电算化对企业内部控制的影响；（3）研究会计电算化环境下企业内部控制存在的问题；（4）建立良好的适应于会计电算化环境下内部控制制度的举措。

·2·

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进度安排：

2012．11．21—2012．11．25完成毕业论文选题

2012．11．26—2013．01．10完成文献综述、开题报告

2013．03．05—2013．04．13完成毕业论文初稿，毕业实习

2013．05．14—2013．05．31修改论文、完成外文资料翻译

2013．06．04—2013．06．15论文定稿，上交论文

2013．06．18—2013．06．22毕业论文答辩

应收集的资料及主要参考文献：

[1]常士剑.会计电算化应用[M].大连：

东北财经大学出版社，2005.

[2]池国华.内部控制学[M].北京：

北京大学出版社，2010.

[3]刘帆.现代企业内部控制概论[M].大连：

大连理工大学出版社，2008.

[4]王向青.会计电算化发展过程中存在的问题及其发展思路[J].中州大学学报，2006（4）.

[5]王军辉.企业内部会计控制方法与实务[M].中国市场出版社，2008.

[6]董美霞，戴松梅.我国企业内部控制评价研究[M].山东：

山东大学出版社，2010.

[7]许国才.企业内部控制流程手册[M].北京：

人民邮电出版社，2010.

[8]杨瑞平.企业内部控制环境研究[M].北京：

经济科学出版社，2010.

[9]宋蔚蔚.内部控制理论与实务[M].北京：

清华大学出版社，2010.

[10]王保平.企业内部控制操作实务与案例分析[M].北京：

中国财政经济出版社，2010.[11]胡为民.内部控制与企业风险管理[M].北京：

电子工业出版社，2009.

[12]J.Wild,KenW.Shaw,BarbaraGhiappetta.PrinciplesofAccounting[M].2010.

[13]史红.电算化会计[M].北京：

中国财政经济出版社，2011.

[14]中华人民共和国财政部.企业内部控制