商品流通企业会计模拟实习.doc

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1．1日上月22日从东莞雀巢公司购进的雀巢咖啡已验收入库。

商场食品组转出来收货单，列明雀巢咖啡160箱，每箱360元；每箱咖啡10瓶装，每瓶零售价51元。

（在途商品验收入库）借：

库存商品食品组81600

贷：

在途物资东菀雀巢公司57600

商品进销差价24000

2．1日收到开户银行转来湖南羽绒服厂的托收承付凭证付款通知联,金额174762元,附来专用发票和运费单据。

专用发票开列男羽服250件，每件241.20元；女羽绒服400件，每件220.75元，增值税额25262元，运费单据开列运费900元，当即承付。

（购商品未入库）借：

在途物资湖南羽绒服厂148600

应交税金应交增值税（进项）25325（900*.07%+148600*0.17%）

销售费用运费837

贷:

银行存款174762

4.2日，商场从利华公司购进的商品，专用发票上列明力士洗发露150箱，每箱279元，力士沐浴露100箱，每箱189元，增值税额10327.5元。

商品已由商品百货组验收，力士洗发露每箱12瓶装，每瓶售价32元，力士沐浴露每箱12瓶装，每瓶售价22元，根据其转出的收货单入账。

（商品入库）借：

库存商品百货组84000

贷:

在途物资利华公司60750

商品进销差价百货组23250

6．2日采购员周伟预支去深圳出差差旅费1500元，以现金付讫。

根据垫支单入帐。

（借差率费）借:

其他应收款周伟1500元

贷:

库存现金1500

8．3日，批发部开给黄浦商厦专用发票，开列男呢大衣120件，每件315元，女呢大衣100件，每件285元，女羽绒服200件，每件240元；增值税额19431元，商品已发出，根据专用发票（记账联）入账。

借：

应收账款黄浦大厦133731

贷：

主营业务收入男装类37800

主营业务收入女装类76500

应交税费应交增值税（销项）19431

13． 15日商场各柜组交来商品销售收入缴款单、现金及结算凭证汇总如下表所示。

柜组

销售收入

现金收入

信用卡签购单

服装组

40750

35990

4760

百货组

36810

33570

3240

食品组

34940

31940

3000

合计

112500

101500

11000

现金点收无误，填制解款单，将现金结存开户银行，信用卡签购单购物者均持交通银行的银联卡，该卡结算的手续费率9‰，根据该费率填制汇计单，并按汇计单上净计金额填制进帐单；留下签购单存根联共5张，将另两联签购单连同汇计单一并解存银行。

（现金收入）借：

库存现金101500

贷：

主营业务收入服装组35990

主营业务收入百货组33570

主营业务收入食品组31940

（信用卡手续费）借：

财务费用99

贷：

主营业务收入服装组42.84

主营业务收入百货组29.16

主营业务收入食品组27

（信用卡收入）借：

银行存款10901

贷：

主营业务收入服装组4717.16

主营业务收入百货组3210.84

主营业务收入食品组2973

（根据售价结转成本）借：

主营业务成本服装组40750

主营业务成本百货组36810

主营业务成本食品组34940

贷：

库存商品服装组40750

库存商品36810

库存商品34940

借：

库存现金101500

贷：

银行存款101500

14．5日，收到开户银行转来委托收款凭证付款通知联，金额127600元，系上月签发并承兑给宁波服装厂的商业承兑汇票款已到期，同意支付。

根据委托收款凭证付款通知入账。

（商业票据到期）借：

应付票据宁波服装厂127600

贷：

银行存款127600

20．9日，签发转帐支票，支付飞马广告公司推销商品广告费用780.20元，根据广告公司发票和转帐支票存根入帐

（广告费）借：

销售费用广告费780.20

贷：

银行存款780.2

21．9日,批发部仓库转来收货单（入库联）,该收货单并列本月1日从湖南羽绒服装厂购进的男羽绒服250件.每件241.2元;女羽绒服400件,每件220.75元.货已验收入库。

（入库）借:

库存商品男装类60600

库存商品女装类88300

贷:

在途物资湖南羽绒服厂148600

23．10日，业务部门和总务部门送来报帐发票和单据5张，共计1331.6元，其中：

自动门维修费128元，印制单证费245.6元，展销会展览费710元，快递费150元、市内交通费98元。

即以现金补足其定额备用金。

根据发票和单据入帐。

（报销各项费用）借：

销售费用展览费710

销售费用差旅费98

管理费用维修费128

管理费用其他费用395.6

贷：

库存现金1331.6

24.10日交纳所得税17473.83、增值税19967.6元、营业税600元、城市维护建设税1439.73和教育费附加617.03元。

（交纳各项税费）借：

应交税金应交所得税17473.83

应交税金未交增值税（转入）19967.6

应交税金应交营业税600

应交税金应交城市维护建设税1439.73

应交税金教育费附加617.03

贷：

银行存款40098.19

25．11日，向安徽叉车一辆，该叉车买价50000元，增值税额8500元，运输费300元，收到对方开来的专用发票及运输费发票，当即填制电汇凭证，汇付全部款项。

叉车已验收使用。

（购入固定资产）借：

固定资产58800

贷：

银行存款58800

26.11日,银行转来昆明服装公司承付款项的收账通知联,金额为126769.6元,系上月29日向该公司托收的款项.根据托收承付凭证收账通知联入账。

（收回欠款）借：

银行存款126769.6

贷：

应收账款126769.6

32．4日开出现金支票，发放职工工资52365.94元（应付职工工资50492.94元，代扣个人应该承担的住房公积金4330.9元、医疗保险费1237.4元、失业保险费618.7元、养老保险费4949.6元、个人所得税101.25元，工会经费139.21元），见表11-111-3（工资表略）

借：

库存现金52365.94

贷：

银行存款52365.94

发放工资包括非工资津贴借：

应付职工薪酬50492.94

管理费用其他费用1873

贷：

库存现金52395.94

（代扣项目）借：

应付职工薪酬11377

贷：

其他应付款住房公积金4330.9

其他应付款养老保险费4949.6

其他应付款医疗保险费1237.4

其他应付款失业保险费618.7

其他应付款工会经费139.21

应交税金应交个人所得税101.25

35．16日按本月份工资总额的22.5%计提统筹的养老保险金

借：

管理费用劳动保险费13920.75

贷：

应付职工薪酬养老保险费13920.75

18．16按本月工资总额的2%和1.5%分别计提工会经费和职工教育经费。

借：

销售费用职工薪酬1881.25

管理费用职工薪酬284.2

贷：

应付职工薪酬工会经费1237.4

应付职工薪酬职工教育经费928.05

41．16日，收到黄浦商厦转帐支票，金额123084，系偿还前欠账款。

根据进账单回单入账

借：

银行存款123084

应收账款黄浦商厦123084

44．18日，签发转帐支票，将从职工工资中代扣的工会经费和企业计提的工会经费共计1376.61元，一并划拨本公司工会

借：

应付职工薪酬工会经费1237.4

其他应付款工会经费139.21

贷：

银行存款1376.61

45．18日，签发转帐支票，将从职工工资中代扣的住房公积金和企业计提的住房公积共计8661.8元，一并划拨上海市公积金管理中心

借：

应付职工薪酬住房公积金4330.9

其他应付款住房公积金4330.9

贷：

银行存款9661.8

46．19日，商场服装组转来内部调拨单，该调拨单开列：

从服装批发调入男呢大衣100件，购进单价289.8元，零售价425元；男牛仔裤500条，购进单价69.10元，零售单价101元；女呢大衣150件，购进单价262.5元，零售单价385元。

根据内部调拨单入帐。

借：

库存商品服装组150750

贷：

库存商品男装类63530

库存商品女装类39372

商品进销差价服装组47845

47．19日，收到开户银行转来福建土产公司的托收承付凭证付款通知联，金额116295.96元，另附专用发票和运费单据。

专用发票开列香菇1400千克，每千克40.22元；桂圆880千克，每千克48.5元；增值税额16827.96元。

运费单据开列运费480元，上述款项当即承付。

借：

在途物资福建土产公司98988

应交税金应交增值税（进项）16861.56（480*.07%+98988*0.17%）

销售费用运费446.4

贷：

银行存款116295.96

49．19日批发部开给黄浦商厦专用发票，开列男皮茄克100件，每件840元；增值税额14280元。

商品已发出，款项尚未收到。

同时，仓库转来受托代销商品出库单，列明男皮茄克购进单价为