国家开放大学最新《纳税基础与实务》形考任务13答案解析文档格式.docx
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将自产的货物用于投资,将自产的货物分配给股东,将自建的厂房对外转让
试题5
满分2.00
增值税起征点的规定适用于所有单位和个人。
试题6
下列税种中，属于地方固定收入的有（）。
a.车船税
b.车辆购置税
c.契税
d.印花税
印花税,车船税,契税
试题7
企业以融资租赁方式租入固定资产而发生的租赁费可直接从收入总额中扣除。
试题8
某企业为增值税一般纳税人，2019年6月销售化妆品取得不含税销售额100万元，同时收取的包装物押金为5.65万元，合同约定期限为60天。
当月逾期未收回包装物不再退还押金为4.52万元。
已知该企业对收取的包包装物押金单独记账核算。
则该企业当月增值税销售额是（）万元。
a.99
b.105
c.104
d.101
104
试题9
非居民个人的下列所得在确认收入额时，适用于减按70%计算的是（）。
a.稿酬所得
b.特许权使用费所得
c.工资、薪金所得
d.劳务报酬所得
稿酬所得
试题10
在计算企业所得税应纳税所得额时，下列项目准予从收入总额中直接扣除的是（）.
a.对外投资的支出
b.各项税收滞纳金、罚款支出
c.用于对外投资的借款费用
d.无形资产开发形成资产的部分
用于对外投资的借款费用
试题11
以下不是企业所得税纳税人的是（）.
a.有经营所得的事业单位
b.个人独资企业
c.私营有限责任公司
d.外商投资企业
个人独资企业
试题12
根据税法的职能与作用，税法可分为（）。
a.税收基本法与税收普通法
b.中央税法与地方税法
c.税收实体法与税收程序法
d.流转税法与所得税法
税收实体法与税收程序法
试题13
下列收入中，属于中央与地方共享收入的是（）。
a.增值税
b.消费税
c.车辆购置税
d.海关代征进口消费税
增值税
试题14
资源税采取从量定额和从价定率的办法征收，实施“普遍征收，级差调节”的原则。
正确答案是“对”。
试题15
下列应税项目中，其进项税额不得从销项税额中抵扣的有（）.
a.一般纳税人购进货物未按规定取得并保存增值税扣税凭证
b.用于集体福利的购进货物或应税劳务
c.一般纳税人向小规模纳税人购买农业产品
d.非正常损失的产成品所耗用的购进货物
一般纳税人购进货物未按规定取得并保存增值税扣税凭证,非正常损失的产成品所耗用的购进货物,用于集体福利的购进货物或应税劳务
试题16
陆运、空运、海运方式进口的货物的运费和保险费，应当按照实际支付的费用计算。
如果进口货物的运费无法确定或未实际发生，海关应当按照该货物进口同期运输行业公布的运费率（额）计算运费;
按照“货价加运费”两者总额的（）计算保险费。
a.0.1%
b.0.3%
c.0.2%
d.0.5%
0.3%
试题17
增值税一般纳税人将自产的货物无偿赠送他人，不征收增值税。
试题18
纳税人采取折扣方式销售货物，销售额和折扣额不在同一张发票上分别注明的，可按折扣后的销售额征收增值税。
试题19
下列个人所得中，应计入“工资、薪金所得”项目计征个人所得税的是（）。
a.托儿费
b.独生子女费
c.加班费
d.误餐补助
加班费
试题20
在计算企业业务招待费税前准许扣除限额时，计算的基数为销售（经营）收入净额，下列收入中可计入收入净额的是彩蛋。
a.主营收入
b.罚没收入
c.股权投资的持有收益
d.其他业务收入
主营收入,其他业务收入
试题21
增值税一般纳税人兼营不同税率的货物或应税劳务，未分别核算或不能准确核算其销售额的，其增值税税率的确定方法是（）。
a.适用平均税率
b.从低适用税率
c.适用3%的征收率
d.从高适用税率
从高适用税率
试题22
根据个人所得税法律制度的规定，股息、利息、红利所得的应纳税所得额是（）。
a.每月收入额
b.每季收入额
c.每年收入额
d.每次收入额
每次收入额
试题23
下列行为中，属于增值税免税项目的是（）。
a.银行销售金银
b.货物期货交易
c.农业生产者销售自产农产品
d.房地产开发公司销售房屋
农业生产者销售自产农产品
试题24
下列各项利息收入中，不计入企业所得税应纳税所得额的是（）。
a.外单位欠款付给的利息收入
b.购买国债的利息收入
c.企业债券利息收入
d.银行存款利息收入
购买国债的利息收入
试题25
根据个人所得税法律制度的规定，下列个人中，属于居民个人的是（）。
a.在中国境内无住所又不居住的个人
b.在中国境内有住所的个人
c.在中国境内无住所而一个纳税年度内在中国境内居住满180天的个人
d.在中国境内无住所而一个纳税年度内在中国境内居住不满180天的个人
在中国境内有住所的个人
试题26
根据消费税法律制度的规定，下列应税消费品中，应采用从量计征消费税的有（）。
a.啤酒
b.柴油
c.白酒
d.化妆品
柴油,啤酒
试题27
根据消费税法律制度的规定，纳税人采取预收货款结算方式销售应税消费品，其纳税义务发生时间是（）。
a.办妥托收手续的当天
b.销售合同约定的收款日期的当天
c.取得销售款凭证的当天
d.发出应税消费品的当天
发出应税消费品的当天
试题28
纳税人自产自用应税消费品，用于连续生产应税消费品的，下列表述正确的是（）。
a.按组成计税价格纳税
b.不纳税
c.于移送使用时纳税
d.视同销售纳税
不纳税
试题29
下列利息中，应征个人所得税的有（）。
a.公司债券利息
b.储蓄存款利息
c.国家发行的金融债券利息
d.企业集资款利息
公司债券利息,企业集资款利息
试题30
下列各项中，属于个人所得税纳税义务人的有（）。
a.个人独资企业的投资者个人
b.个体工商户
c.一人有限责任公司
d.合伙企业中的自然合伙人
合伙企业中的自然合伙人,个体工商户,个人独资企业的投资者个人
试题31
根据消费税法律制度的规定，下列各项中属于消费税的计税方法的（）。
a.从价定率
b.从量定额
c.从量定率
d.从价定率和从量定额
从价定率,从量定额,从价定率和从量定额
试题32
某家电生产企业2018年营业收入3000万元，广告费支出500万元，业务宣传费支出20万元。
则2018年准予税前扣除的广告费和业务宣传费合计为（）万元。
a.295
b.450
c.465
d.520
450
形考任务2
2019年2月，王某出租住房取得不含税的租金收入3000元，房屋租赁过程中产生的可以在税前扣除的税费为120元，支付出租房的修缮费1000元，则王某2月应缴纳的个人所得税税额是（）元。
a.108
b.188
c.128
d.208
128
税收征收管理主要包括（）。
a.纳税申报
b.税款征收
c.账簿凭证管理
d.税务登记
税务登记,纳税申报,账簿凭证管理,税款征收
消费税的销售额含消费税税额，不含增值税税额。
纳税人通过自设非独立核算门市部销售的自产应税消费品，应当按照门市部对外销售额（或者销售数量）征收消费税。
从事生产经营的纳税人到外县（市）从事生产经营活动的，必须持所在地税务机关填发的外出经营活动税收管理证明，向营业税务机关报验登记，接受税务管理。
纳税人用委托加工收回的应税消费品连续生产应税消费品，在计算纳税时，下列关于委托加工应税消费品的已纳消费税税款的表述中，正确的是（）。
a.该已纳税款不得扣除
b.可对收回的委托加工应税消费品当期动用部分的已纳税款予以扣除
c.该已纳税款当期可扣除
d.已纳税款当期可全部扣除
可对收回的委托加工应税消费品当期动用部分的已纳税款予以扣除
根据个人所得税法律制度的规定，个体工商户的下列支出，在计算个人所得税应纳税所得额时，不得扣除的是（）。
a.在生产经营中因自然灾害造成的损失
b.不需要资本化的借款费用
c.生产经营成本
d.税收滞纳金
税收滞纳金
未按规定开具发票的行为属于彩蛋。
a.税收违法行为
b.税收违章行为
c.纳税人行使自主权利行为
d.税收犯罪行为
税收违法行为
商店销售烟、酒等应税消费品，既征消费税，又征增值税。
下列各项中，不得在企业所得税税前扣除的有（）。
a.企业缴纳的消费税
b.纳税人支付给总机构的管理费
c.企业缴纳的增值税
d.以前纳税年度应提未提的折旧
企业缴纳的增值税,以前纳税年度应提未提的折旧,纳税人支付给总机构的管理费
某白酒生产企业2019年6月销售自产的白酒，向购买方收取的下列款项中，应当计入当期销售额计征增值税的有（）.
a.增值税销项税额
b.价款
c.白酒包装物押金
d.白酒包装物租金
价款,白酒包装物押金,白酒包装物租金
财产租赁所得以纳税人一个月内取得的相赁收入为一次。
按照房产租金收入计算房产税所适用的税率是（）。
a.10%
b.5%
c.12%
d.1.2%
12%
增值税是价外税，但日常生活中，消费者到零售商店购物付款，则一并支付了该货物的增值税税款。
甲企业为一般纳税人，销售给乙公司100件玩具，每件不含税价格为20元，由于乙公司购买数量多，甲企业按原价的8折给予优惠（销售业务开具了一张发票），并提供1/10，n/20的销售折扣。
乙公司于10日内付款，则甲企业此项业务的销项税额为（）。
a.20592
b.26000
c.25740
d.20800
20800
甲酒厂受托为A单位加工粮食白酒50吨，甲酒厂同类的白酒售价为每吨0.65万元（不含税），A单位提供粮食不含税价为15万元，支付加工费4万元。
已知白酒消费税比例税率为20%，定额税率为0.5元斤。
则A单位提货时，甲酒厂代收代缴消费税税额为（）万元（1斤等于500克）。
a.8.13
b.11.5
c.14.46
d.6.33
11.5
根据消费税法律制度的规定，纳税人进口的应税消费品，自海关填发进口消费税专用缴款书（）缴纳税款。
a.次日起15日内
b.次日起7日内
c.之日起15日内
d.之日起7日内
之日起15日内
下列税种中，目前采用超额累进税率的是彩蛋。
a.土地增值税
b.个人所得税
c.增值税
d.城市维护建设税
个人所得税
纳税人在纳税申报期内若有收入，应按规定的期限办理纳税申报;
若申报期内无收入或在减免税期间，可以不办理纳税申报。
纳税人取得应税所得没有扣缴义务人的，应当在取得所得的次月15日内向税务机关报送纳税申报表，并缴纳税款。
下列税种在计算企业所得税应纳税所得额时，不准从收入额中扣除的税金是（）。
b.土地增值税
c.城市维护建设税
d.消费税
纳税人销售的应税消费品、以外汇结算销售额的，其销售额可选择（）国家外汇牌价折合人民币计算应纳税额。
a.上次纳税当天的
b.结算当天的
c.上年12月31日的
d.结算当月1日的
结算当天的,结算当月1日的
个人的下列收入中，应按“劳务报酬所得“项目缴纳个人所得税的有（）。
a.从事咨询业务取得的收入
b.从事讲学取得的收入
c.从事设计取得的收入
d.个人担任董事职务取得的董事费收入
从事设计取得的收入,从事讲学取得的收入,个人担任董事职务取得的董事费收入,从事咨询业务取得的收入
下列关于增值税纳税义务发生时间的表述中，正确的有（）.
a.采取直接收款方式销售货物的，为收到销售货款并将提货单交给买方的当天
b.采取赊销方式销售货物的，为货物发出的当天
c.采取预收货款方式销售货物的，为货物发出的当天
d.采取托收承付方式销售货物的，为发出货物并办妥托收手续的当天
采取预收货款方式销售货物的，为货物发出的当天,采取托收承付方式销售货物的，为发出货物并办妥托收手续的当天,采取直接收款方式销售货物的，为收到销售货款并将提货单交给买方的当天
某外贸企业出口一批货物，离岸价为5万美元（汇率1:
8.4）,该批出口货物应纳的关税为（）万元（出口关税的税率为20%）。
a.10.5
b.8.33
c.7
d.8.4
7
税务机关可以采取（）的方式征收税款。
a.查账征收
b.查验征收
c.查定征收
d.定期定额征收
查账征收,查验征收,查定征收,定期定额征收
专项扣除、专项附加扣除和依法确定的其他扣除，以居民个人一个纳税年度的应纳税所得额为限额;
一个纳税年度扣除不完的，可以结转以后年度扣除。
光明机械厂为增值税一般纳税人，2019年6月将专门生产的10台机器分配给投资者，单位成本为100000元，该企业没有同类产品售价，成本利润率为10%，市场上同类产品不含增值税的单位销售价格为120000元，该产品增值税税率为13%。
则此项业务（）。
a.不纳增值税
b.计销项税额130000元
c.计销项税额156000元
d.计销项税额143000元
计销项税额156000元
除经批准，纳税人接受捐赠的固定资产不允许计提折旧。
根据消费税法律制度的规定，下列各项中、可按委托加工应税消费品的规定征收消费税的有（）。
a.受托方代垫原材料、委托方提供辅助材料的
b.委托方提供原材料，受托方代垫部分辅助材料的
c.委托方提供原料、材料和全部辅助材料的
d.受托方负责采集委托方所需原材料
委托方提供原材料，受托方代垫部分辅助材料的,委托方提供原料、材料和全部辅助材料的
形考任务3
下列各项中，征收资源税的是（）。
a.与原油同时开采的天然气
b.人造石油
c.以已税原煤生产的洗选煤
d.地面抽采煤层气
与原油同时开采的天然气
卷烟厂用委托加工收回的已税烟丝为原料连续生产的卷烟，在计算纳税时，准予从应纳消费税税额中按当期生产领用数量计算扣除委托加工收回的烟丝已纳税额。
根据增值税法律制度规定，下列各项中,纳税人的程租、期租业务适用的税目是（）。
a.物流辅助服务
b.代理服务
c.租赁服务
d.水路运输服务
水路运输服务
关税的征税对象是贸易性商品，不包括入境旅客随身携带的行李物品。
中外合作开采石油、天然气，也应征收资源税。
《中华人民共和国税收征收管管理法》属于我国税法体系中的（）。
a.税收程序法
b.国内税法
c.税收基本法
d.税收实体法
税收程序法,国内税法
对个人独资企业投资者的生产经营所得应征收企业所得税，不征收个人所得税。
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