中小企业财务制度费用报销和付款等docWord文档格式.docx

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月采购计划须月底最后3天内提出（赶上周末，周六上午提交），周采购计划须周六上午提交；

月采购和周采购计划必须经部门领导审核方可采购。

申请要求：

A.采购产品的合理性，B.采购具体清晰，包括产品名称、数量、规格、型号等等。

2.临时性采购无要求

二、费用报销

（一）、报销人员要求

1.费用必须履行一定收费后方可报销,不能坐支。

2.公司必要的大额招待费用支出（>

500元）,须先提出申请（填写招待费

申请单）。

3.出差人员须在回公司后立即（最长不超过一周）报销,并附出差申请

表.

4.在填写报销单时，要将各个项目发生的费用单独列出，并且相同的

费用要合在一起，不能笼统计算。

5.本市内发生的费用填写费用报销单，出差发生的费用填写出差费用

报销单。

（二）、费用和出差报销单要求：

1.财务部审核应本着以下原则：

A审核单据粘贴是否规范，字迹有无涂抹。

B审核各项费用金额大小写是否与后附原始单据金额相符。

C有发票的报销，辨明发票真假，数额较大的须上网查询是否正规发票，无发票的，最好能找到相关项目类别发票进行替代，确实找不到发票，写明具体原因。

D审核各项费用发生是否合理，有无虚报、多报。

E审核签批手续是否齐全。

若有一项不符合规定，财务部有权将该报销单退还报销人，要求其重新填写。

2.报销凭证规范：

A填写报销凭证字迹工整、金额不得涂改，相关内容填写完整。

B.报销人员（申请人）须在原始发票后签字,以示对该发票的真实性负

责.取得的发票须完整，日期、抬头、发票章、金额都要有，且清晰，不能涂改,费用报销单中具体部门准确填写+项目名称。

C报销市内交通费需在车票背面写清时间、起止点、事宜。

D在超市购买物品，除提供正式发票外，报销发票必须注明品名、单价、数量，并且所采购物品应属于财务报销范围及预算内的物品。

E财务工作人员有权对不真实、不合法的报销凭证，不予受理；

对记载不正确、不完整的报销凭证，予以退回，要求更正、补充。

三、付款申请

1.现金采购，申请付款内容应和费用报销单一致，并如实填写费用报销单，

具体详见“三”，

2.银行付款申请及大宗采购申请，申请内容应和采购订单或合同内容一致。

应要求供应商提供正规企业发票。

3.在支付货款时，如果是先付款后取发票，在取得发票后也要由采购人员填

写“业务申请单”，支付方式选择“记账”，冲预付货款，最好提前知道是否有发票，有发票的获得发票后贴在申请单上面，没发票的，写明情况。

4.在支付供应商的货款（包括运费）时，不管当时有无发票，均需填写“业

务申请单”，申请单上要填写以下内容：

日期、受款单位、材料名称、金额（大小写）、申请人、所属工程项目名称等。

5.出纳在报销付款时,须先查看报销人员有无借款,如有借款,先冲借款,多退少补。

6.所有的付款事项，不管是费用报销还是支付货款，先由报销人或申请人填

写好申请单后，交会计进行审核——发票的真实性，书写的规范性、金额的正确性等内容，再由总经理审批，然后交出纳付款或会计记账。

四、借款要求

1.借款人，应准确填写借款单，个人借款行为规定上限，无论部门领导或

员工，金额均不能超过借款人基本工资的60%，上限为3000元。

公司行为借款不设限制均有邹总同意，方可借款。

2.借款归还，公司行为借款，当月拿到发票，还款不得超过3天；

个人行

为借款归还，本着企业与员工同时发展，相互保持良好的信益，孰情考

虑归还时间。

中小企业成本会计制度设计1

中

小

企

业

成

本

会

计

制

度

设

学院：

管理学院

班级：

财管1103班

姓名：

戚星洁

学号：

1引言

1.1设计的背景

我国目前的市场状况与要素市场的全面建立尚有距离，部分市场仍然处于垄断状况，资本市场在交易规模和市场效率方面仍存在很多问题。

计划经济体制的残余还或多或少的存在并影响着中小企业会计制度的发展。

当前我国市场经济发展的时间还不长，还不够成熟和完善。

因此，就目前来看，由于各方面的条件尚不成熟，中小企业成本会计制度建设中的问题还很多，主要是缺乏有效的公司治理，对中小企业会计制度的顺利实行将产生不利影响。

1.2设计的意义

随着我国对外开放形势的发展，利用外商直接投资的工作有了较大进展，使中外合资经营企业、中外合作经营企业和外资企业出现了蓬勃发展的局面。

为了适应中小企业发展的需要，我们需要探索新的中小企业成本会计制度设计思路，这也是我国对社会主义商品经济乃至于社会主义市场经济会计制度模式探索。

1.3论文的主要设计内容

首先，对财务部门进行严格管理。

我国的中小企业一般是合伙企业、股份制的企业或合作制的企业，这样的企业所有权和经营权都拥有。

一些小企业没有法人，是无限责任制的公司，这种企业在遭遇到经济问题和纠纷的时候往往将自身情况与企业结合在一起，暴露出了财务管理混乱，会计核算制度缺乏的弊病。

其次，在中小企业会计机构和会计从业人员方面，制定中小企业的会计机构制度和标准。

机构设置简陋，职业范围划分不清楚，没有明确会计的管理制度。

有的甚至没有会计机构，也没有专业的会计从业人员，企业的财务状况由非专业人员兼顾，或是企业主所包揽。

第三，在会计管理上，有计划的制定会计制度，我国中小企业几乎不会自己去制定会计制度，一般就是原搬大企业的会计制度，很少有人去认真规范要求自

己，会计只是听企业主的吩咐做事，会计制度形同虚设。

企业主或者老板也没有认识到会计制度对于企业未来发展的重要性。

第四，在会计科目和会计工作的报表，注重注重会计科目的统一与合理性，科目设计简单。

中小企业的会计报表也是制作简单，种类不齐全，确实应有的会计项目，只是为了应付领导的检查而交的差事。

会计的报表信息数据失真情况普遍。

2中小企业成本会计制度中存在的问题

2.1中小企业成本管理制度中存在的问题

2.1.1管理者成本控制意识薄弱

企业管理者的素质及管理理念会直接影响到企业的运行和发展。

据调查，大部分中小企业管理者只有中专以下学历，从事管理工作的年限也大多较短，严重缺乏企业管理经验，更多的中小企业管理者还缺乏财务会计知识，所以，在企业成本控制方面，这些管理者的管理理念无法满足现代企业对成本全方位控制的要求。

在员工素质方面，由于员工的素质不高，就无法使企业采用先进的生产工艺，提高工业生产技术，也无法贯彻执行先进的管理方法，造成企业始终停留在资源浪费大、管理落后的生产经营局面。

因此，企业管理者的管理理念落后、员工的素质低下、成本控制意识薄弱严重制约了现代中小企业生产经营成本的降低。

2.1.2管理制度不健全

大多数企业虽有成本管理的一些框架，但由于缺乏相应的内控制度，实施效果不甚理想。

有些中小企业尚未建立一个严格的管理制度，从而导致企业成本管理工作处于失控状态，造成成本不断扩大，同时助长了贪污的风气。

具体表现在分解产品成本时，不是认真按产品设计要求，按零部件工艺流程的成本形成逐个计算，也不是自下而上逐级填报、汇总，只凭主观印象算大帐，按产品成本切成工时、材料消耗、管理费用等大块分摊；

有的认为成本统计只是鸡毛蒜皮之小事，很少过问；

还有的认为企业产品结构简单，生产周期短、工序少，不值得搞成本统计。

凡此种种，都使成本管理存在着问题。

2.1.3成本管理方法落后

技术创新能力的提高，对于一个企业维持其在市场上的竞争力和保持企业的可持续发展至关重要。

而技术创新能力的提高主要取决于企业技术开发投入的多少。

国外研究资料表明，企业科研投资占销售额的1%，则企业难以生存；

占2%，企业才能勉强生存；

占5%，企业才有较强的竞争力。

我国中小企业大多没有科研投入，即使有也远远低于这一指标。

在一定时期，一定技术水平条件下，加强管理可以降低成本，但降低幅度是有限的。

因此，企业管理者为了降低产品成本，就需不断提高技术水平。

2.1.4成本管理人才缺乏

人才的流失是成本管理存在的另一个问题，首先，在一些企业人才分配很不合理，存在人不能尽其才的现象，随着市场竞争的进一步白热化，如果企业不采取一些措施，人才的流失将变得更为严重。

其次，未能充分调动各部门及全体员工参与企业成本管理工作的自觉性和积极性也是企业另一个需要处理的问题。

2.2中小企业成本核算制度中存在的问题

2.2.1成本核算程序不科学

按照现行成本核算程序，辅助生产部门将其发生的费用分配给某种产品要经过两次分配，采用两个不同的分配标准（先按一定标准分给基本生产部门，再按另一标准分结各产品），这必然使各产品所分配的辅助生产费用与各该产品的实际受益多少发生严重背离。

2.2.2成本计算对象不规范

从企业看，为使将来生产销售产品的耗费能够计量，从而与其收入相配比，必须正确地确定成本计算对象，这对任何一个生产有形产品的企业都是必要的。

确定成本计算对象，就是为了解决计算什么成本，费用由谁来承担的问题。

但有些中小企业对这个问题看得并不重要，它们在成本核算中，不管生产产品的品种和规格有多少，统统地按一个成本计算对象来核算成本，结果必然是不管各产品

所耗工费料费的差别有多大，计算出的单位产品成本却都相同，但由于各种产品的销售价格并不一样，因此计算出的损益就不真实。

2.2.3费用分配标准不适当

企业在生产过程中，对于耗费的共同费用，应选用适当的标准进行分配，合理地计入按成本计算对象开设的成本计算单中。

但有些小型生产企业不管分配什么费用，一律用工人工资作为标准，而实际上这些共同费用并不都与工人工资有关。

2.2.4产品成本计算不准确

有些中小企业，不管在产品有多少，一律不计算在产品成本当期所有的生产费用，全部由完工产品负担，月末在产品成本的计算无所谓。

这样必然会造成当月末在产品数量较多的时候，当期发生的生产费用全部由完工产品负担，产成品成本就会虚增。

而当月末在产品数量较少的时候，由于完工产品数量大，产成品成本又会很低，人为造成成本不实。

3完善中小企业成本管理体制的建议

3.1引入成本控制的创新思路

成本控制的创新思路改革是中小企业必须正确对待的问题，因势利导予以推进。

企业才能取得更好的发展和效益。

一、引入战略成本控制理念

二、制定具有长期性、外延性、全面性和动态性的成本控制目标

三、建立一个高素质成本控制体系

四、采用作业成本法