第二章 会计实务操作Word下载.docx

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2171应交税金贷69000

217101应交增值税贷60000

21710101进项税额贷

21710102已交税金贷

21710105销项税额贷

21710106出口退税贷

21710110未交增值贷60000

217102应交营业税贷9000

217105应交所得税贷

217107应缴城市为福建设贷

2181其他应收款贷4000

2191预提费用贷12700

2301长期借款贷300000

2321长期应收款贷140000

3101实收资本（或股本）贷1800000

3111资本公积贷36000

311101资本（或股本）溢贷36000

311102接受捐赠费现金贷

311103接受现金捐款贷

311104股权投资准备贷

3121盈余公积贷423000

312101法定盈余公积贷423000

312102任意盈余公积

312103法定公积金

3131本年利润贷500000

3141利润分配贷200000

3141415未分配利润贷200000

4101生产成本借128500

410101基本生产成本借128500

41010101甲产品借60000

41010102乙产品借68500

410102辅助生产成本

4105制造费用

5101主营业务收入

5102其他业务收入

5201投资收益

5301营业外收入

5401主营业务成本

5402主营业务税金及附加

5405其他业务支出

5501营业费用

5502管理费用

5503财务费用

5601营业外支出

5701所得税

（二）账务初始设置

1、设置帐套：

设置两个操作员并进行“数据权限”“功能权限”分工：

职工编号职工命令口令

0001A1A11111

0002A2A22222

2、系统设置

（1）外币设置币种：

美元

折算方式：

直接标价法汇率方式：

固定汇率

（2）科目设置：

资料

（一）

（3）期初余额设置：

（4）设置凭证类别：

记帐凭证

二、将下列日常业务进行账务处理并进行报表

1、2日向银行借入期限为半年的贷款1，000，000元，存入银行备用。

2、3日向振华工厂购入A材料1600千克，每千克买价19元，价款30400元，税款5168元，B材料800千克，每千克买价39元，价款31200元，税款5304元，上述款项当日以银行存款付讫。

3、4日，从建行支付上述A、B材料所负担的运费2400元（运费按材料的重量比例分配）。

同时材料一验收入库。

4、5日收到三环工厂归还的前欠货款40000元存入银行。

5、7日王飞出差回来报销差旅费1800元，余款退回。

6、8日向民生工厂出售甲产品1500件，每件售价600元，出售乙产品1000件，每件售价800元价款总计1700000元，税款总计289000元，上述款项均已存入银行。

7、8日从建行支付销售甲、乙两种产品而负担的运费2000元。

8、10日向星光工厂购买A材料1200千克，每千克买价18元，购买B材料1000千克，每千克买价38元，贷款总计59600元，税款总计10132元，材料验收入库上述款项暂欠。

9、12日企业支付借款利息5000元。

借：

财务费用5000

贷：

银行存款–工行-工行人民币5000

10、13日以现今2800元购入办公用品一批，交车间使用800元，管理部门使用2000元。

管理费用2000

制造费用800

现今2800

11、17日，以银行存款支付广告费60000元。

营业费用60000

银行存款–工行-工行人民币60000

12、21日从银行提取现金350000元，备发工资。

现金350000

银行存款------工行-----工行人民币350000

13、21日，以现金350000元发放职工工资。

应付工资350000

现金350000

14、22日以银行存款偿还前欠飞达工厂材料款40000元.

借：

应付帐款——飞达工厂40000

银行存款——工行一工行人民币40000

15、23日以银行存款支付本年度的保险费14400元

待摊费用——保险费14400

银行存款——工行—工行人民币14400

16、24日经计算，本月全厂职工的应传工资总额为350000元，其中：

甲产品生产工人工资200000元，乙产品生产工人工资为100000元，厂部管理人员工资20000元，车间管理人员

工资30000元。

并按各类人员工资额的14%计提福利费。

生产成本——基本生产成本——甲产品200000

生产成本——基本生产成本——乙产品100000

管理费用——工资20000

制造费用——工资30000

贷：

生产成本——基本生产成本——甲产品28000

生产成本——基本生产成本——乙产品14000

管理费用2800

制造费用4200

应付福利费49000

17、30日经计算，本月固定资产折旧费为150000元，其中：

厂部用固定资产折旧30000元，车间用固定资产折旧120000元。

制造费用——折旧费120000

管理费用——折旧费30000

累计折旧150000

18、30日经计算，本月预提借款利息10000元。

财务费用10000

预提费用10000

19、30日，摊销本月负担的保险费1200元，其中：

厂部：

200元，其余车间负担。

管理费用200

制造费用1000

待摊费用1200

20、30日，按本月甲、乙产品的生产工人工资比例将本月份发生的制造费用分配给甲、乙产品。

生产成本——基本生产成本——甲产品104000

生产成本——基本生产成本——乙产品52000

制造费用156000

21、30日结转已完工甲、乙两种产品的成本，甲产品570000元，乙产品380000元。

库存商品——甲产品570000

库存商品——乙产品380000

生产成本——基本生产成本——甲产品570000

生产成本——基本生产成本——乙产品380000

22、30日，本月销售给华中公司，甲产品350件，每件售价560元，计价款196000元，出售乙产品200件，每件售价850元，价款170000元，税款总计62220元，收到现款350000元，其余暂欠。

银行存款——工行——工行人民币350000

应收帐款——华中公司78220

主营业务收入366000

应交税金——应交增值税——销项税62220

23、30日，计算结转本月已销甲、乙产品的成本。

（甲产品每件成本394.81元，乙产品每件539.08元）

主营业务成本——甲产品730398.50

主营业务成本——乙产品646896

24、计算本月应交所得税183118.81元。

所得税183118.81

应交税金-应交所得税183118.81

25、30日，将本月发生的管理费用转入本年利润

本年利润56800

管理费用56800

26、将本月发生的财务费用转入本年利润。

本年利润15000

财务费用15000

27、将本月发生的营业费用转入本年利润。

本年利润62000

营业费用62000

28、将本月发生的主营业务收入转入本年利润。

主营业务收入2066000

本年利润2066000

29、结转本月的主营业务成本

本年利润1377294.50

主营业务成本-甲产品730398.50

主营业务成本-乙产品646896

30、结转所得税

本年利润183118.81

31、将本年实现的利润转入利润分配。

本年利润871786.69

利润分配-未分配利润871786.69

32、提取法定基金87178.67元，提取公积金43589.33元。

利润分配-提取法定公积金87178.67

利润分配-提取公积金43589.33

盈余公积-法定盈余公积87178.67

盈余公积-法定公益金43589.33

33、向投资者分配利润400000元。

利润分配-向投资者分配利润400000

应付股利400000

34、将利润分配帐户余额转入未分配利润。

利润分配-未分配利润530768

利润分配-提取法定盈余公积87178.67

利润分配-提取公益金43589.33

利润分配-向投资者分配利润400000

练习二

一、资料：

（一）会计科目和期初余额

1001现金借13000

1002银行存款借1150000

100201工行借1100000

10020101工行人民币借1080000

1101短期投资借1100000

110101债券股票借1100000

1141坏账准备借2000

1211原材料借1250000

121101C材料借150000

121102D材料借1100000

1243库存商品借1080000

124301甲产品借660000

124302乙产品借420000

1402长期债券投资借10438000

1501固定资产借12000000

1502累计折旧借3500000

2101短期借款贷1050000

2121应付账款贷1123000

212101飞达工厂贷663000

212102新华公司贷460000

2171应交税金贷69900

217101应交增值税贷60900

21710110未交增值贷60900

2181其他应收款贷14000

2301长期借款贷18300000

3101实收资本（或股本）贷2800000

3131本年利润贷24000

4101生产成本借315400

410101基本生产成本借315400

41010101甲产品借200000

41010102乙产品借115400

二、将下列日常业务进行账务处理并计算报表

1、2日以工行存款偿还短期借款500000元。

2、3日向振华工厂购入C材料1600千克，每千克买价19元D材料800千克，每千克买价39元，共计价款61600元，税款10472元，上述款项当日以银行存款付讫。

3、4日，以五行存款支付上述材料所负担的运费1200元（运费按材料的重量比例分配）。

同时材料已验收入库。

4、以工商银行存款偿还五星公司贷款200000元。

5、5日收到大明工厂归还的前欠贷款1800000元。

存入银行。

6、6日采购员张红暂借差旅费3000元。

7、6日张红出差回来，报销差旅费2600元。

8、8日向虹雨工厂出售甲产品1500件，每件售价500元，出售乙产品1000件，每件售价700元，价款总计14500000元，税款总计246500元，上述款项均已存入银行。

9、8日以工行存款支付销售甲、乙两种产品而负担的运费2000元

10、10日向旗店工厂购买C材料1200千克，每千克买价18元，购买D材料1000千克，每千克买价38元，贷款总计59600元，税款总计10132元，上述款项暂欠，材料验收入库。

11、12日企业支付工行短期借款利息15000元（已预提12700元）

12、13日以现金2000元购入办公用品一批，交管理部门用。

现金2000

13、15日，以现金支付生产车间修理费800元。

制造费用800

800

14、15日，以银行存款支付广告费30000元

营业费用30000

30000

15、21日，从工行提取现金240000元，备发工资。

现金240000

银行存款---工行---工行人民币240000

16、21日，以现金发放职工工资。

应付工资240000

现金240000

17、22日现金报销业务招待费1600元

管理费用---业务招待费1600

现金1600

18、23日以银行存款支付下年度的财产保险费82000元。

待摊费用------保险费82000

银行存款---工行---工行人民币82000

19、24日经计算，本月全厂职工的应付工资总额为240000元，其中：

甲产品生产工人工资80000元，乙产品生产工人工资为100000元，厂部人员工资为10000元，车间管理人员工资30000元。

并按各类人员工资额的14%，计提福利费。

生产成本－基本生产成本－甲产品80000

生产成本－基本生产成本－乙产品120000

管理费用－工资10000

制造费用－工资30000

应付福利费240000

生产成本－基本生产成本－甲产品11200

生产成本－基本生产成本－乙产品16800

管理费用－工资1400

制造费用－工资4200

应付福利费33600

20、30日以工行存款支付电话费2000元。

银行存款—工行—人民币2000

21、30日经计算，本月折旧费为25000元，其中：

厂部用固定资产3000元，车间用固定资产折旧22000元。

制造费用—折旧价22000

管理费用—折旧价3000

累计折旧25000

22、31日，摊销本月负担的保险费10000元，其中：

3000元，其余车间负担。

管理费用3000

制造费用7000

待摊费用10000

23、31日，按本月甲、乙产品的生产工人工资比例，将本月份发生的制造费用分配给甲、乙产品。

生产成本—基本生产成本—甲产品25600

生产成本—基本生产成本—乙产品38400

制造费用64000

24、31日结转已完工甲、乙两种产品的成本，甲产品380000元，乙产品570000元。

库存商品—甲产品380000

库存商品—乙产品570000

生产成本-基本生产成本-甲产品380000

生产成本-基本生产成本-乙产品570000

25、31日，本月销售给华中公司，甲产品350件，每件售价520元，出售乙产品200件，每件售价730元，价款总计328000元，税款总计55760元，收到现款300000元，其余暂欠。

银行存款—工行—工行人民币300000

应收账款—华中公司83760

主营业务收入328000

应交税金—应交增值税—销项税55760

26、31日，计算结转本月已销售甲、乙产品的成本。

（甲产品每件成本360元，乙产品每件530元）。

主营业务成本1302000

库存商品—甲产品666000

库存商品—乙产品636000

27、31日，结转本年利润。

主营业务收入1778000

本年利润1778000

本年利润1361900

管理费用25600

财务费用2300

营业费用32000

主营业务成本1302000

28、31日，计算应缴企业所得税（税率33%）

所得税137313

应交税金—应交所得税137313

29、31日，结转所得税

本年利润137313

30、31日，将本年实现的利润转入利润分配。

本年利润302787

利润分配—未分配利润302787

31、31日，提取法定公积金25478。

7元，提取公益金12739.35元。

利润分配—提取法定公积金25478.7

利润分配—提取公益金12739.35

盈余公积—法定盈余公积25478.7

盈余公积—法定公益金12739.35

32/31日向投资者分配利润100000元.

利润分配—向投资者分配利润100000

应付股利100000

33、将利润分配帐户余额转让未分配利润。

利润分配—未分配利润138218.05

利润分配—提取法定盈余公积25478.7

利润分配—提取公益金12739.35

利润分配—向投资者分配利润100000

练习三

一、资料：

科目编码科目名称方向累计借方累计贷方余额辅助余额备注

1001现金借4000

1002银行存款借350000

100201工行借300000

10020101工行人民币借180000

10020102工行美元借120000

100202建行借50000

1101短期投资借199000

110101债券借199000

1131应收账款借10270000

113101C1公司借5170000

113102C2公司借5100000

1133其他应收款借5000

113301备用金借3000

113302王飞借2000

1141坏账准备贷2000

1201物资采购借72000

1211原材料借2300000

121101CA材料借2200000

121102CB材料借10000

1243库存商品借230000

124301甲商品借110000

124302乙商品借120000

1301待摊费用借4000

1402长期款权投资借

1601固定资产借11500000

1502累计折旧贷500000

1603在建工程借30000

1701固定资产清理

1801无形资产565000

2101短期借款贷245000

2111应付票据贷65000

2121应付账款贷10123000

212101飞达工厂贷9563000

212102新华公司贷560000

2151应付工资贷贷35800

2153应付福利费贷12000

2171应交税金贷69000

217101应交增值税贷60000

21710101进项税额借

21710102已交税金借

21710105销项税额贷

21710108出口退税贷

21710110未交增值税贷60000

217102应交营业税9000

217105应缴所