会计师事务所财务报表及审核公式Word下载.docx
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9
其他应交款
80
存货
10
其他应付款
81
待摊费用
11
预提费用
82
一年内到
期的长期债券投资
21
预计负债
83
其他流动资产
24
一年内到期的
长期负债
86
流动资产合计
31
其他流动负债
90
长期投资：
流动负债合计
100
长期股权投资
32
长期负债：
长期债券投资
34
长期借款
101
长期投资合计
38
应付债券
102
固定资产：
长期应付款
103
固定资产原价
39
专项应付款
106
减：
累计折旧
40
职业风险基金
107
固定资产净值
41
其他长期负债
108
固定资产减值准备
42
长期负债合计
110
固定资产净额
43
递延税项：
工程物资
44
递延税款贷项
111
在建工程
45
负债合计
114
固定资产清理
46
所有者权益：
固定资产合计
50
实收资本
115
无形资产及
其他资产：
已归还投资
116
无形资产
51
实收资本净额
117
长期待摊费用
52
资本公积
118
其他长期资产
53
盈余公积
119
无形资产及
其他资产合计
60
其中：
共同基金
120
未分配利润
121
递延税款借项
61
所有者权益合计
122
资产总计
67
负债和所有者权益总计
135
表2：
利润及利润分配表
2017年度
会所02表
项目
上年数
本年累计数
一、主营业务收入
主营业务成本
主营业务税金及附加
二、主营业务利润（亏损以"
－"
号填列）
加：
其他业务利润（亏损以"
营业费用
14
管理费用
15
财务费用
16
三、营业利润（亏损以"
-"
18
投资收益（损失以"
19
补贴收入
22
营业外收入
23
营业外支出
25
四、利润总额（亏损总额以"
27
所得税
28
五、净利润（亏损以"
30
年初未分配利润
其他转入
六、可供分配的利润
提取法定盈余公积
提取职工奖励及福利基金
提取储备基金
提取企业发展基金
利润归还投资
七、可供投资者分配的利润
应付优先股股利
47
应付普通股股利
49
转作资本（或股本）的普通股股利
八、未分配利润
55
补充资料：
项目
上年实际数
1.出售、处置部门或被投资单位所得收益
2.自然灾害发生的损失
3.会计政策变更增加（或减少）利润总额
62
4.会计估计变更增加（或减少）利润总额
63
5.债务重组损失
64
6.其他
65
表3：
业务收入表
会所02表附表1
（一）财务报表审计
1.年报审计
2.中报审计
3.专项审计
（二）内部控制审计
（三）验资
（四）资产评估
（五）涉税鉴证
（六）工程预决算审核
（七）其他鉴证业务
（八）会计服务
12
（九）税务服务
13
（十）管理咨询
（十一）其他
二、其他业务收入
（一）培训收入
17
（二）其他
业务收入合计
补充材料：
一、事务所经审计的财务报告业务收入
20
二、12月份增值税纳税申报表中的业务收入
三、统一经营的其他专业机构业务收入
四、国际业务
1.在大陆承接的国际业务收入
2.在港澳台及境外承接的国际业务收入
3.发展国际成员所取得的业务收入
26
4.加入国际网络取得业务收入
5.在港澳台及境外设立的分支机构（单位：
个）
五、客户数量（单位：
29
1.财务报表审计户数
2.内部控制审计户数
3.验资户数
4.资产评估户数
33
5.涉税鉴证户数
6.工程预决算审核户数
35
7.其他鉴证业务户数
36
8.会计服务户数
37
9.税务服务户数
10.管理咨询户数
11.其他业务服务户数
表4：
主营业务成本表
会所02表附表2
项目
工资薪酬支出
合伙人（股东）工资薪酬
除合伙人（股东）外的高级经理级人员工资薪酬支出
除合伙人（股东）外的经理级人员工资薪酬支出
其他人员工资薪酬支出
职工福利费
办公费
差旅费
劳务费
邮电费
租赁费
办公场所租赁支出
交通工具、办公设备租赁支出
其他
物料用品消耗
折旧费
低值易耗品摊销
工作底稿印刷费
会议费
咨询费
业务招待费
税金及其他
其他费用
合计
表5：
管理费用表
会所02表附表3
水电费
修理费
教育培训支出
境内培训支出
境外培训支出
技术开发费
审计软件开发费
管理信息系统开发费
职业责任保险费
职业风险基金
工会经费
失业保险费
劳动保险费
聘请中介机构费
诉讼费
行业会费
上缴管理费
上缴国内管理总部管理费
上交国际会计公司年费
存货盘亏或盘盈
计提坏帐准备
计提的存货跌价准备
捐赠支出
表6：
现金流量表
会所03表
上年
实际数
本年
累计数
一、经营活动产生的现金流量：
补充资料
销售商品、提供劳务收到的现金
一、将净利润调节为经营活动现金流量：
收到的税费返还
净利润
57
收到的其他与经营活动有关的现金
计提的资产减值准备
58
现金流入小计
固定资产折旧
59
购买商品、接受劳务支付的现金
无形资产摊销
支付给职工以及为职工支付的现金
长期待摊费用摊销
支付的各项税费
待摊费用减少（减：
增加）
支付的其他与经营活动有关的现金
预提费用增加（减：
减少）
现金流出小计
处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失（减：
收益）
66
经营活动产生的现金流量净额
固定资产报废损失
二、投资活动产生的现金流量：
收回投资所收到的现金
投资损失（减：
取得投资收益所收到的现金
递延税款贷项（减：
借项）
处置固定资产、无形资产和其他长期资产所支付的现金净额
存货的减少（减：
收到的其他与投资活动有关的现金
经营性应收项目的减少（减：
经营性应付项目的增加（减：
购建固定资产、无形资产和其他长期资产所支付的现金
投资所支付的现金
支付的其他与投资活动有关的现金
现金流出小计
投资活动产生的现金流量净额
三、筹资活动产生的现金流量：
二、不涉及现金收支的投资和筹资活动：
吸收投资所收到的现金
债务转为资本
76
借款所收到的现金
一年内到期的可转换公司债券
77
收到的其他与筹资活动有关的现金
融资租入固定资产
78
偿还债务所支付的现金
分配股利、利润或偿还利息所支付的现金
三、现金及现金等价物净增加情况：
支付的其他与筹资活动有关的现金
现金的期末余额
79
现金的期初余额
筹资活动产生的现金流量净额
54
现金等价物的期末余额
四、汇率变动对现金的影响：
现金等价物的期初余额
五、现金及现金等价物净增加额：
56
现金及现金等价物净增加额
表7：
事务所基本情况表
会所04表
个
年末数
一、事务所总人数
1、注册会计师人数
2、从业人员人数
专职财会人员
二、合伙人（或）出资人人数
三、取得其他资格人数
1、注册税务师
2、注册评估师
3、工程造价师
4、土地估价师
5、律师
6、其他
表8：
2016年缴纳各税款情况表
会所05表
税种
备注
营业税
增值税
城市建设维护税
教育费附加
地方教育费附加
企业所得税
个人所得税
合伙人个人所得税
从业人员个人所得税
房产税
土地税
车船使用税
印花税
其他税
合计
会计师事务所财务报表审核公式
一、资产负债表
1．1行＋……＋24行＝31行
2．32行＋34行＝38行
3．39行－40行＝41行
4．41行－42行＝43行
5．43行＋……＋46行＝50行
6．51行＋……＋53行＝60行
7．31行＋38行＋50行＋60行＋61行＝67行
8．68行＋……＋90行＝100行
9．101行＋……＋108行＝110行
10．100行＋110行＋111行＝114行
11．115行－116行＝117行
12．117行＋118行＋119行＋121行＝122行
13．114行＋122行＝135行
14．67行各栏分别与135行各栏对应相等
15．119行≥120行
二、利润分配表
1．1行－4行－5行＝10行
2．10行＋11行－14行－15行－16行＝18行
3．18行＋19行＋22行＋23行－25行＝27行
4．27行－28行＝30行
5．30行＋32行＋34行＝38行
6．38行－39行－41行－42行－43行－44行＝46行
7．46行－47行－49行－50行＝55行
8．32行“本年累计数”栏＝55行“上年实际数”栏
三、业务收入表
1．1行＝2行＋6行＋7行＋8行＋……＋15行
2．2行＝3行＋4行＋5行
3．16行＝17行＋18行
4．19行＝1行＋16行
5．19行＝20行
6．23行＝24行＋25行＋26行＋27行
四、主营业务成本表
1．1行＝2行＋3行＋4行＋5行
2．11行＝12行＋13行＋14行
3．24行＝1行＋6行＋……＋10行＋11行＋15行＋……＋23行
五、管理费用表
2．13行＝14行＋15行＋16行
3．17行＝18行＋19行
4．20行＝21行＋22行＋23行
5．38行＝39行＋40行
6．47行＝1行＋6行＋……＋12行＋13行＋17行＋20行＋24行＋……＋37行＋38行＋41行＋……＋46行
六、事务所基本情况表
1．1行＝2行＋3行
2．6行＝7行＋8行＋9行＋10行＋11行＋12行
七、缴纳各税款情况表
1．7行＝8行＋9行
2．15行＝1行＋……＋6行＋7行＋10行＋……＋14行
八、现金流量表
1．1行＋3行＋8行＝9行
2．10行＋12行＋13行＋18行＝20行
3．9行－20行＝21行
4．22行＋23行＋25行＋28行＝29行
5．30行＋31行＋35行＝36行
6．29行－36行＝37行
7．38行＋40行＋43行＝44行
8．45行＋46行＋52行＝53行
9．44行－53行＝54行
10．21行＋37行＋54行＋55行＝56行
11．57行＋58行＋……＋74行＝75行
12．79行－80行＋81行－82行＝83行
13．21行＝75行
14．56行＝83行
九、各表之间的勾稽关系
（一）资产负债表与其他各表之间的勾稽关系
1．会所01表1行“年末数”栏＝会所03表79行“本年累计数”栏
2．会所01表121行＝会所02表55行
3．会所01表121行“年初数”栏＝会所02表32行“本年累计数”栏
（二）利润及利润分配表与其他各表之间的勾稽关系
1．会所02表4行（本年累计数）＝会所02表附表2（主营业务成本表）的24行（本年累计数）
2．会所02表15行（本年累计数）＝会所02表附表3（管理费用表）的47行（本年累计数）
3．会所02表30行（本年累计数）＝会所03表57行（本年累计数）
4．会所02表1行（本年累计数）＝会所02表附表1（业务收入表）的1行（本年累计数）
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