固定资产制度Word格式.docx

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负责对本集团所有机电系统进行维护。

应该是受其它单位的委托后才能进行机电系统的维护，公司还有没有成立，可能是竞争关系，如果别的单位价格底，也一定要委托机电维护公司。

（三）养护管理公司：

负责对各高速公路路面进行专项及大修、路面预防性养护、桥隧结构物补强加固等专业技术性强的养护等。

应该是受其它单位的委托后进行养护作业，公司还没有成立，还涉及到资质问题，以及与通力公司的关系，可能是竞争关系，如果别的单位价格底，也一定要委托养护管理公司。

（四）产业投资公司：

负责对本集团所辖高速公司附属产业资产的管理，包括建立附属产业资产的台账，保管相关产权证明。

（五）建设项目管理公司、全资及控股营运子公司（建议：

目前是建设中心和建设分公司的体制，应相应调整）

对其管理范围内的固定资产（不含附属产业资产）负全面的管理责任，并根据自身机构的设置和特点，对各类固定资产的日常管理、维护（不含机电设备、路网）、处置、卡片管理、产权证明管理等固定资产管理工作落实具体的责任管理部门，并报集团公司投资管理部备案。

第三章固定资产的定义、分类

第四章

第七条、固定资产的定义：

固定资产是指企业为生产商品、提供劳务、出租或经营而持有的使用寿命超过一个会计年度的有形资产（建议：

是否要限定多少价值以上的）。

第八条、固定资产的分类

按固定资产的内容、属性和使用功能分类（建议：

与财务帐要对应）

（一）公路及构筑物：

包括路基、路面、桥梁、涵洞、隧道、防护工程等。

（二）房屋建筑物：

包括办公楼、职工宿舍、服务区房屋、收费站房屋、管理控制中心房屋、道班房、车库、油库等。

还有养护工区、区域管理中心、监控中心、区域监控中心等，没有道班房、油库等

（三）交通安全设施：

包括标志、标线、护栏、护网、灯杆、灯具配电控制柜等。

还有隔离栅等，

（四）通讯设备：

包括数据传输设备、业务电话系统、指令电话系统、紧急电话系统、电缆光缆外线路系统等。

（五）监控设备：

包括外场设备、控制中心设备等。

（六）收费设施：

包括中心设备、收费站设备、车道设备等。

通讯、监控、收费请机电部帮助描述

（七）机械设备：

包括清扫车、压路机、洒水车、摊铺机、路缘机等。

（八）运输设备：

包括公务车、养护用车、特种车、巡逻车、拖车、工程抢险车等。

（九）其他设备：

包括复印机、打字机、计算机、摄像机、录音设备、办公家俱等。

建议：

是否要限定价值，低值易耗品如何办，多少价值的属于低值易耗品，其怎样处治？

第五章固定资产的增加（每小节都应该有流程图）

第六章

第一节固定资产的购置

第九条、固定资产的购置实行预算管理，母公司本部各部门及各分公司、各全资及控股子公司在编制年度财务预算时，应编制年度固定资产购置计划，由集团公司董事会审批。

（建议：

因董事会每年只开两次，预算外的是否先报董事长审批然后购置，再在调整预算中列入或在董事会上追加？

）

第十条、集团母公司本部及各分公司、各全资及控股子公司均分设行政管理部负责购置固定资产。

财务中心、土地中心等怎么办没有设置行政部怎么办，建设中心的采购怎么办，是否都报集团新政部？

）

第十一条、集团母公司本部及各分公司、各全资及控股子公司按经集团公司董事会审批的年度固定资产购置计划组织安排固定资产的购置，申报购置程序如下：

1、预算内房屋建筑物的购置，由各单位的行政管理部提出书面申请（注明用途、面积、座落位置、价格），经公司财务部门及总经理审批后，再报集团公司投资管理部审批；

预算外房屋建筑物的购置，须履行集团公司预算管理办法规定的审批程序后，方可按正常程序组织购置及报备。

应区分子分公司和总部，投资部无权审批，应该是初审方案后报总经理办公会审批）

2、预算内单价1万元以下或批量购置总价在5万元以下的办公设备的购置，由申购部门提出书面申请（注明用途、规格、型号、数量、价格）报公司财务部门及分管领导审批后送行政管理部负责采购，并报集团公司投资管理部备案；

预算内单价1万元以上或批量购置总价在5万元以上的，须报公司总经理审批后再上报集团公司投资管理部审批，然后再送行政管理部负责采购。

预算外办公设备的购置，须履行集团公司预算管理办法规定的审批程序后，方可按正常程序组织购置及报备。

3、各营运公司收费系统更新、改造网络设备、车道控制机、IC卡读写器、数据库软件、应用软件等具体采购方案不论金额大小，均须报集团路网管理中心及投资管理部审批后再送行政管理部负责采购。

监控总中心、区域监控中心的设备、联网收费软件设备等的采购如何处理？

谁审批？

4、各单位购置养护设备应符合《养护、救援设备配置标准》的有关规定，且还须上报集团路网管理中心审批。

5、公务车辆的购置需符合公司车辆配备标准，公司领导配车还须报市国资委审批。

车辆购置的权限是否要下放到分公司，各中心，还是集团行政部统一采购，申请、审批的流程怎样，是否单独写个办法来规定？

第十二条、具体实施固定资产采购时，应按照集团公司采购管理办法的有关规定执行；

涉及招投标的，还需按照招投标管理办法有关规定执行。

有的办公用品如电脑等是否有必要集中采购以降低成本）

第十三条、涉及建造的固定资产，包括:

高速公路、房屋建筑物、构筑物等，按《工程项目建设管理单位管理暂行办法》的规定组织建设。

（养护项目也可能形成资产，应按养护项目的相关规定来办）

第二节投资者投入、无偿划入、接受捐赠固定资产

第十四条、投资者投入固定资产，须经公司股东会同意后，由集团投资管理部、各子公司行政管理部根据股东会决议及评估报告等共同组织验收，办理资产验收手续，同时交由各责任管理部门建立相关台账。

集团总部及分公司无股东会，若国资委直接投入，应该是集团投资部牵头，资产的使用者和管理者共同参与验收，办理验收过户等手续。

控股子公司应经其自身股东会的，其自身股东会通过前，应报集团投资部，投资部报集团审批）

第十五条、无偿划入的固定资产，由各单位行政管理部根据相关批复组织验收，办理资产验收手续，同时交由各责任管理部门建立相关台账。

第十六条、接受捐赠的固定资产，由各单位资产管理部根据相关捐赠协议、合同等组织验收，办理资产验收手续，同时交由各责任管理部门建立相关台账。

凡是资产的验收，使用者都应该参加验收，并应该是验收的主体，承担验收责任，不一定都是行政部，管理者也应参加验收，对验收进行监督，投资部是牵头组织）

第三节融资租入固定资产

第十七条、融资租入固定资产实行预算管理，母公司本部及各分公司、各子公司在编制年度收支预算时，应编制年度融资租入固定资产计划，由集团公司董事会审批。

第十八条、集团母公司本部及各分公司、各子公司按经集团公司董事会审批的年度融资租入固定资产计划组织安排，申报程序如下：

预算内融资租入固定资产由母公司本部及各分公司和各子公司行政管理部提出书面申请（注明用途、资产名称、规格及型号、价格），经公司财务部门及总经理审批后，再报集团公司投资管理部审批；

预算外融资租入固定资产的购置，须履行集团公司预算管理办法规定的审批程序后，方可按正常程序组织融资租入。

（集团本部与子分公司的流程不一样，子公司是否指控股子公司？

第七章固定资产的日常管理

第八章

第一节固定资产的验收

第十九条、购置及建造的固定资产，应由各单位责任管理部门和使用部门验收，并由责任管理部门和使用部门的责任人和部门负责人在验收单上签字，验收单为一式两份，由责任管理部门和使用部门分别留存。

责任部门的定义是什么？

购置单位、管理单位和使用单位的责任要写清楚，有的购置单位和责任管理单位可能是一个，如行政部，子分公司和中心可能设置了资产管理部门和使用部门，总部不可能所有买的电脑都要投资部签字？

这要分路产类资产，建造类资产包括服务区等也是路产类资产，容易混淆。

第二十条、验收购置的固定资产时，应注意验收资产的品名、规格及型号是否与购置资产一致，其性能及形态是否完好无损，如发现问题，应及时提出更换或退货。

第二十一条、投资者投入、无偿划入、接受捐赠固定资产的验收参见第四章第二节所述。

第二十二条、路产项目的验收，按照集团公司《建成投入营运高速公路资产移交管理办法》的有关规定执行。

第二节固定资产的编码

第二十三条、各单位应以国家标准GB/T14885-94《固定资产分类与代码》及本办法确定的单位代码为依据，对固定资产或设施进行统一分类和资产编号，并将固定资产编码固定于固定资产上。

第二十四条、资产编码原则：

国标代码-单位代码-资产顺序号。

例：

母公司本部的台式电脑，资产编号应为711105-01-000X。

第三节固定资产的登记、建账、建档

第二十五条、固定资产验收后7日内，各单位责任管理部门根据验收单应建立固定资产台账、并将信息录入到资产信息管理系统，同时填列固定资产卡片一式两份，随同验收单一份交财务部进行账务处理，一份由责任管理部门留存。

（验收单前面写的是两份，管理部门和使用部门各一份，现在又移交财务部，单子就不够了。

是否应该每个使用部门一套分帐，责任部门和财务部门一套总账，要理清集团总部和子分公司的关系，集团总部责任部门要对集团总部和子分公司的帐是否要分类汇总？

几大类资产汇总后形成集团的全部固定资产）

第二十六条、各单位责任管理部门应当设专人对固定资产进行管理，为固定资产建立备查档案，掌握其维修情况，并妥善保管相关资料，如：

资产产权证明、资产保修卡、发票复印件、保险合同、车辆安全事故记录等。

（使用部门也应该建档）

第二十七条、固定资产的使用说明书及操作手册等资料由固定资产使用人自行保管。

第四节固定资产的使用、维护保养及修理

第五节

第二十八条、各单位的办公设备、家俱及用品应落实具体责任人，对配备给个人使用的固定资产，还应建立领用制度。

工作人员调离公司时，办理交还手续后，方可调离。

第二十九条、固定资产使用部门应加强固定资产的日常维护和保养工作（不含机电设备和房屋建筑物及公路、构筑物），按照谁使用谁保养的原则，使用人员要定期做好设备的清洁等日常保养工作，保证资产的正常使用。

使用过程中若发现问题或异常，应停止使用并及时通知有关人员检修或报告行政管理部门处理。

第三十条、各单位责任管理部门应设专人对房屋建筑物及构筑物进行日常维护和保养，并定期检查其责任管理范围内固定资产的维护、保养情况，提高固定资产的完好率。

（还应规定使用者要爱护所使用的资产。

第三十一条、固定资产的修理分为大修理和日常修理。

各单位责任管理部门应当将大修理纳入年度预算计划，报集团董事会审批后执行；

预算外临时发生确需进行大修理的固定资产，应按年度计划审批程序或预算管理办法规定程序审批后，方可进行。

固定资产的日常修理由使用部门提出申请，经公司分管领导审批后，交责任管理部门负责实施。

（如电脑的维修不可能找分管领导签字，车辆等的大修估计也不太可能纳入年度预算计划，这个要分类别）

第三十二条、公路及构筑物的管理养护与维修：

1、各营运公司负责所辖高速公路日常养护管理工作。

2、各营业运公司按国家规定标准进行养护、维修高速公路，保持路面清洁、构造物和设施完好，并及时清除积水、积雪、积冰。

（产业公司管理的服务区那个负责维修养护？

3、高速公路当班养护人员应穿着统一制作的反光标志服,作业车辆、机械装有黄色示警灯设置反光标志。

4、进行高速公路养护、维修作业时，应当采取措施，保持交通畅通。

（3、4条可合写为一条）

5、 

高速公路遭受损坏时，各营运公司应当采取有效措施及时修复。

因自然灾害致使高速公路毁损、交通受阻时，各营运公司应当积极组织紧急抢修，必要时，可要求高速公路沿线各级人民政府给予协助。

第三十二条、机电设备的日常维护和修理，按照具体的维护和保养办法执行。

第三十三条、固定资产使用部门或个人，不得擅自将公司的固定资产出租、外借、转卖，涉及出租、处置的按本办法第五章第六节及第七章规定执行。

第三十四条、固定资产在使用中，如属个人原因造成丢失和损害的，要按价赔偿。

赔偿价按原值减去已使用年限折旧额或损害程度计算确定。

第五节固定资产的盘点

第六节

第三十五条、固定资产应当进行盘点，盘点工作分为定期盘点和临时盘点。

定期盘点原则上每年一次，在年末盘点时一并进行，由投资管理部牵头组织各相关部门进行；

临时盘点根据公司总经理办公会决定进行。

监盘工作由各单位财务部门负责。

固定资产盘存表（一式两份）由参与盘点的经办人员及责任管理部门负责人签字认可后，由财务部门和责任管理部门存档备查。

对盘点过程中账实不符、账卡不符的，应及时查明原因落实责任，履行相应的审批流程后，及时进行相应的处理。

（使用部门也应该签字）

第七节出租固定资产的管理

第八节

第三十六条、出租的固定资产一般是闲置固定资产，正常使用的固定资产原则上不允许对外出租。

第三十七条、母公司本部的固定资产对外出租，由行政管理部门提出申请，经分管领导或总经理审批后，方可组织实施；

各分公司及子公司的固定资产对外出租，在履行其内部审批程序后，还需上报集团投资管理部审批后，方可实施。

（除行政管理部门子分公司提出申请外，也可由产业公司提出申请，那个的方案好，采用那个的方案，这与激励有关，不然就没有热情）

第三十八条、各单位行政管理部应当设专人管理出租的固定资产，并建立出租固定资产台账（注明资产名称、出租期限、租金、押金、收款方式等）；

资产管理人员应在租金到期前5日向承租人予以催收，月末终了，应与财务部门核对当月及当年累计的租金收取情况。

（应当是谁出租，谁管理）

第三十九条、各单位资产管理人员应当针对已出租的固定资产建立专门档案，包括：

出租资产名称、出租协议、承租人的身份证明等。

第九节固定资产的抵押

第一十节

第三十九条、母公司本部及各分公司的固定资产若需抵押，需由集团行政管理部负责，报集团投资管理部、财务核算中心审批后，由集团总经理办公会审批决定；

各子公司的固定资产若需抵押应在履行其内部审批流程后，上报集团公司投资管理部，由集团总经理办公会审批决定。

（应区分不同类别的固定资产抵押，原则是谁管理谁提出抵押申请，财务中心和投资部在审核后报集团审批）

第四十条、各单位行政管理部应当对已抵押的固定资产建立台账管理（注明抵押资产名称、抵押期限、借款人、借款金额等），同时为已抵押固定资产建立专门档案，包括：

抵押合同，借款合同等。

（抵押台帐的管理应该是行政部还是投资部？

子分公司审批后执行还应该报备）

第一十一节融资租入固定资产的管理

第一十二节

第四十一条、各单位行政管理部应当对融资租入的固定资产建立台账管理（注明租入资产名称、出租人、租赁期间、入账价值、到期资产处置方式等），同时为融资租入的固定资产建立专门档案，包括：

租赁合同、协议等。

（租赁台帐的管理应该是行政部还是投资部？

子分公司审批后执行还应该报备，应分类，如内环外移的道路租赁与租用车辆就是不同的内容）

第四十二条、融资租入固定资产的使用、保养及维修与自有固定资产的使用、保养及维修一致，按本章第四节执行。

第九节固定资产的转移

第四十三条、固定资产调拨时，应按如下程序办理相应的手续：

1、集团母公司本部、各分公司内部调拨固定资产时，需经调入调出单位责任管理部门批准，并由原使用部门填写《固定资产调拨单》（一式两份），待交接双方签字后，于7日内由原使用部门交责任管理部门变更固定资产卡片及资产信息管理系统信息。

（一式两份不够，调入调出部门，责任管理部门，财务部门都应该有）

2、集团母公司本部与各分公司之间以及各分公司之间固定资产调拨时，需经集团公司投资管理部批准，由移交方责任管理部门填写《固定资产调拨单》（一式四份），待交接双方签字后，于7日内由交接双方责任管理部门完善固定资产卡片管理，并交财务部门进行账务处理和完善固定资产卡片管理及资产信息管理系统信息。

（投资部审核方案，报集团批，集团各级领导还应该有审批权限的约定）

3、各子公司之间调拨固定资产，应按销售处理，并签订销售合同。

第四十四条、固定资产使用人员单位变动时，应在责任管理部门监督下办理交接手续。

如固定资产随人员变动，由原使用部门填写《固定资产调拨单》（一式两份），待交接双方签字后，于7日内由原使用部门交责任管理部门变更固定资产卡片及资产信息管理系统信息；

如固定资产留存原部门，则由原使用部门编制《资产信息变更表》，经交接双方签字后，于7日内由原使用部门交责任管理部门变更固定资产卡片及资产信息管理系统信息。

第四十五条、固定资产调拨时，固定资产保修卡、使用说明书、操作手册等随机资料应一并移交。

第六章闲置固定资产的管理

第四十四条、各单位的固定资产台账或资产信息系统应当对闲置固定资产进行单列，并由投资管理部设专人对闲置固定资产进行管理。

（闲置资产投资部管帐，实物还是由责任部门管理，投资部、责任部门、子分公司等都可提出处治建议，对于有开发利用价值的产业公司也可提出处治建议。

第四十五条、各单位提出固定资产购置申请时，应首先考虑闲置固定资产的利用；

对确实不能利用的固定资产，由责任管理部门及时提出处置建议。

第四十六条、固定资产的责任管理部门每半年应当对责任范围内的闲置固定资产进行清理，并将无利用价值的闲置固定资产予以整理。

对备用或使用部门因故不再使用的闲置固定资产，从停止使用之日起，10日内由使用部门填写《固定资产封存（启用）申请表》，经责任管理部门和使用部门分管领导审批后，由责任管理部门封存，并由责任管理部门变更资产台账信息或资产信息管理系统信息，同时报投资管理部备案。

封存固定资产的启用，由使用部门填写《固定资产启用（封存）申请表》，经责任管理部门、使用部门分管领导批准方可启用，10日内由责任管理部门变更资产台账信息或资产信息管理系统信息，同时报投资管理部备案。

第四十七条、在用设备的封存，由使用部门负责维护，在库设备的封存，由库房负责维护。

投资管理部应当对其定期或不定期进行检查。

责任管理部门负责定期或不定期检查）

第七章固定资产的处置

固定资产处置，包括出售、转让、报废、毁损、对外投资、捐赠、非货币型交换、债务重组、无偿划出等。

第一节出售、转让固定资产（权限要与授权管理办法对应）

第四十八条、集团母公司本部出售或转让固定资产，应当由集团投资管理部负责，经分管领导批准；

但出售或转让以下固定资产时，应报集团公司总经理办公会审批：

1、单项固定资产原值10万元以上（含10万元）且净值超过原值的20%或净值大于5万元以上。

2、关键固定资产、大型专用、成套设备。

3、运输设备。

各子公司出售或转让固定资产，由各单位行政管理部负责，然后逐级上报分管领导、总经理审批后对外出售。

但出售或转让以下固定资产时，应上报集团公司投资管理部、经集团总经理办公会审批：

第二节报废、毁损固定资产

第四十九条、固定资产达到以下条件时，应由使用部门提出报废申请：

1、预计设备大修理后技术性能仍不能满足工艺要求和保证产品质量的。

2、因事故造成固定资产严重损坏，无修复使用价值的。

3、经大修后虽能恢复技术性能，但不如更新经济的。

4、已超过规定使用年限的，其技术性能已经达不到国家规范和规程要求，危及安全的。

5、技术性能差、能耗高、效率低、经济效益差的。

6、严重污染环境，危害人身健康，进行修理改造后仍不能达标的。

7、国家或有关部门规定淘汰的固定资产。

第五十条、固定资产报废申请由使用部门提出，由责任管理部门、行政管理部组织鉴定，分公司经分管领导、分公司负责人审批后；

母公司本部经分管领导、总经理审批后；

各子公司经分管领导、总经理、董事会审批后，予以报废。

报废手续7日内交财务部门进行账务处理。

属如下规定的固定资产的，应经集团公司总经理办公会同意后，报市国资委审批：

（集团本部和子分公司的流程不一样，应分开写）

各单位因固定资产清理而发生的清理收入和清理支出，具体经办人员必须在处置完毕后7日内交财务部门进行账务处理。

（报废后的残值如何处理？

那个处理，处理权限是多少？

处理方案那个批？

第五十一条、对因单位或个人使用不当或保管不善造成固定资产报废、损坏、被盗、遗失的，使用部门及责任人应及时向责任管理部门、分管领导和集团投资管理部报告，由投资管理部会同责任管理部门根据实际情况提出处理建议，逐级上报集团公司分管领导、总经理审批后进行处理。

属本节第四十八条所规定的固定资产，应报集团总经理办公会审批处理。

具体程序如下：

1、固定资产在使用过程中出现损坏、遗失情况，必须在12小时内报责任管理部门、分管领导和集团投资管理部，7天内将《固定资产报损表》报责任管理部门、财务部门、集团投资管理部（节假日除外）。

（总部和子分公司的流程不一样，多少价值的报那一级应明确，那个来处理，应该是一个分级处理）

集团投资管理部接报后，应当立即组织相关部门有关人员调查分析损失原因，待原因落实，报集团公司分管领导、总经理审批同意后，方可按有关规定进行报损处理。

经调查分析，如确系当事人责任的，应按设备的净值、重置价值或设备的成新度进行赔偿。

对隐瞒不报或弄虚作假的单位和个人，应根据情节轻重给以处罚，并追究其领导责任。

2、固定资产被盗，应在发现后的第