经济法基础常考题一文档格式.docx

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A．1.2%

B．4%

C．8%

D．12%

3、纳税人购置新建商品房，自（）起，计征房产税。

A．开始生产经营之月

B．办理验收手续之次月

C．建成之日的次月

D．房屋交付使用之次月

多选题

4、房产税的纳税人有（）。

A．出租房屋的出租入

B．使用房屋经营的使用人

C．房屋的来来继承人

D．房屋承典人

5、根据《房产税暂行条例》的规定，下列关于房产税纳税人的表述中，正确的是（）。

A．房产产权出典的，出典人为房产税的纳税人

B．房产产权属于个人所有的，个人为房产税的纳税人

C．房产产权属于集体所有的，集体单位为房产税的纳税人

D．房产产权属于国家所有的，其经营管理单位为房产税的纳税人

6、某省政府机关有办公用房一幢，房产价值5000万元，1998年将其中的1/4对外出租，取得租金收入100万元。

已知该省统一规定计算房产余值时的减除幅度为20％，该政府机关当年应纳的房产税为（）万元。

A．12

B．36

C．48

D．60

7、某人有两套产权房，第一套价值80万元自住，第二套临街房以每年5万元出租给某个体户开商店，商店的年收入10万元。

该人当年应纳房产税为（）。

（当地房产税余值扣除率为30%）

A．0

B．10000元

C．5000元

D．6000元

8、根据房产税法律制度的有关规定，下列各项中，不属于房产税纳税人的是（）。

A．城区房产使用人

B．城区房产代管人

C．城区房屋所有人

D．城区房屋出典人

9、由单选和多选组成。

土地增值税的规定扣除项目不包括（）。

A．加计的扣除额

B．为取得土地使用权所支付的金额

C．旧房和建筑物的评估价格

D．与购买房地产有关的税金

10、根据房产税法律制度的规定，下列各项中，不属于房产税纳税人的是（）。

11、下列应税项目中，适用定额税率计征印花税的是（）。

A．合同

B．产权转移书据

C．权利许可证照

D．营业账簿中的资金账簿

12、甲市A区的大地公司与甲市B区的云海公司签订了一份书面财产租赁合同，约定将云海公司的机械设备拿到C区和D区使用，大地公司支付租金。

后来双方在履行合同过程中发生纠纷，大地公司提起诉讼，那么对此案件有管辖权的法院是（）。

A．A区人民法院

B．B区人民法院

C．C区人民法院

D．D区人民法院

13、根据《房产税暂行条例》规定，由国家财政部门拨付事业经费的单位自用的房产应（）。

A．以1.2%税率征收房产税

B．减征房产税

C．免征房产税

D．以12%税率征收房产税

14、某公司转让一幢写字楼取得收入1000万元。

已知该公司为取得土地使用权所支付的金额为50万元，房地产开发成本为200万元，房地产开发费用为40万元，与转让房地产有关的税金为60万元。

该公司应缴纳的土地增值税为（）

A．180万元

B．240万元

C．272.5万元

D．360万元

15、张某将自家房屋（价值50万元）于2005年6月1日按市价对外出租给李某用于居住，每月租金3000元，当地政府规定的房产税扣除比例为20%，则其2005年应纳房产税为（）元。

A．840

B．1440

C．2520

D．4800

16、我国的土地增值税实行（）超额累进税率。

A．三级

B．四级

C．五级

D．六级

17、房产税应纳税额计算公式为（）。

A．应纳税额＝房产原值×

适用税率

B．应纳税额＝房产原值×

（1-原值减除率）×

原值减除率

C．应纳税额＝房产原值×

（1+原值减除率）×

D．应纳税额＝房产原值×

18、根据我国现行规定，土地增值税实行四级超率累进税率，对于增值额未超过扣除项目金额50%的部分，税率为（）。

A．60%

B．50%

C．40%

D．30%

19、

（二）某综合性企业2008年度发生如下业务：

（1）与A公司签订一项易货合同，约定用120万元市场价格的库存商品换取市场价格为140万元的原材料，支付A公司差价20万元。

（2）与B公司签订一份加工合同，为其加工一批特殊商品，原材料由该综合性企业提供，金额300万元，另外收取加工费120万元。

（3）与C公司签订一份建筑工程总承包合同，金额2500万元，施工期间将价值600万元的水电工程转包给其他施工单位，并签订了转包合同。

由于施工单位安装水电工程的质量未达到企业的要求，企业实际支付其转包金额500万元。

（4）2008年度拥有房产原值6000万元，其中90%为企业自用（当地计算房产税余值的扣除比例为20%），10%对外出租，出租合同记载全年应取得租金收入80万元。

根据上述资料回答下列问题：

自用与出租房产应缴纳的房产税和印花税共计（）万元。

A．51.84

B．61.44

C．61.48

D．61.52

20、甲企业为增值税一般纳税人，增值税税率为17%。

原材料采用实际成本核算，原材料发出采用月末一次加权平均法计价。

运输费不考虑增值税。

2012年4月，与A材料相关的资料如下：

（1）1日，“原材料―A材料”科目余额20000元（共2000公斤，其中含3月末验收入库但因发票账单未到而以2000元暂估入账的A材料200公斤）。

（2）5日，收到3月末以暂估价入库的A材料的发票账单，货款1800元，增值税税额306元，对方代垫运输费400元，全部款项已用转账支票付讫。

（3）8日，以汇兑结算方式购入A材料3000公斤，发票账单已收到，货款36000元，增值税税额6120元，运输费用1000元。

材料尚未到达，款项已由银行存款支付。

（4）11日，收到8日采购的A材料，验收时发现只有2950公斤。

经检查，短缺的50公斤确定为运输途中的合理损耗，A材料验收入库。

（5）18日，持银行汇票80000元购入A材料5000公斤，增值税专用发票上注明的货款为49500元，增值税税额为8415元，另支付运输费用2000元，材料已验收入库，剩余票款退回并存入银行。

（6）21日，基本生产车间自制A材料50公斤验收入库，总成本为600元。

（7）30日，根据“发料凭证汇总表”的记录，4月份基本生产车间为生产产品领用A材料6000公斤，车间管理部门领用A材料1000公斤，企业管理部门领用A材料1000公斤。

要求：

根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。

甲公司4月11日至4月21日所编制的分录，下列各项中正确的是______。

A．4月11日借：

原材料37000贷：

在途物资37000

B．4月18日借：

原材料51500应交税费―应交增值税（进项税额）8415银行存款20085贷：

其他货币资金80000

C．4月21日借：

原材料600贷：

生产成本600

D．4月21日借：

生产成本600贷：

原材料600

-----------------------------------------

1-答案：

D

[解析]题干所指的增长幅度也就是增长率，故只要知道增长率，就可以知道增长幅度的大小。

由第三段文字可以得知“工业增值税”为19.7%，“海关代征进口税收完成1419亿元，同比增长27%。

”“一季度车辆购置税完成204亿元，同比增长28%。

”直接观察数字可得出D项答案符合。

故选D。

2-答案：

A

[解析]根据房产税的计税依据分为从价计征和从租计征两种形式，所以房产税的税率也有两种：

依据房产计税余值计税的，税率为1.2%；

依据房产租金收入计税的，税率12%，从2001年1月1日起，对个人居住用房出租仍用于居住的，其应缴纳的房产税暂减按4%的税率征收。

3-答案：

[解析]纳税人购置新建商品房，自房屋交付使用之次月起，计征房产税。

4-答案：

A,B,D

[解析]本题考核点是房产税纳税人。

C项不符合房产税纳税人的规定。

5-答案：

B,C,D

[解析]本题考核房产税的纳税义务人。

根据规定，产权出典的，以承典人为纳税人。

6-答案：

C

[解析]本题旨在考查房产税的计算。

根据《房产税暂行条例》规定，房产税应纳税额的计算包括两种情况：

（1）从价计征的房产税应纳税额=应税房产原值×

（1-扣除比例）×

1．20％；

（2）从租计征的房产税应纳税额=租金收入×

12％。

该办公楼属从价计征的房产，故此题选C。

7-答案：

[解析]个人居住用房，不纳房产税；

个人出租的经营用房，按12%税率从租计征房产税，应纳税额＝50000×

12%=6000元。

8-答案：

[解析]根据房产税法律制度的规定，房产税的纳税人包括城区的房产所有人、经营管理单位、承典人、房屋代管人或者使用单位。

其中，产权出典的，承典人为纳税义务人。

因此，城区房屋的出典人不属纳税人。

9-答案：

[解析]土地增值税的规定扣除项目包括：

（1）加计的扣除额；

（2）为取得土地使用权所支付的金额；

（3）旧房和建筑物的评估价格；

（4）与转让房地产有关的税金；

（5）开发土地和新建房配套设施的费用；

（6）开发土地和新建房配套设施的成本。

10-答案：

[解析]房屋出典的，“承典人”为房产税的纳税人。

11-答案：

B

[解析]纳税人转让旧房的，应按房屋及建筑物的评估价格、取得土地使用权所支付的地价款和按国家统一规定交纳的有关费用以及存转让环节缴纳的税金作为扣除项目金额计征土地增值税。

扣除项目=1400×

50%+72=772（万元），增值额=1200-1400×

50%-72=428（万元），增值率=428÷

772=55.44%，应纳土地增值税=428×

40%-772×

5%=132.6（万元）。

12-答案：

[解析]本题所考查的考点是合同纠纷案件的管辖。

根据我国《民事诉讼法》第24条规定：

因合同纠纷提起的诉讼，由被告住所地或者合同履行地人民法院管辖。

应掌握相关知识：

没有履行合同管辖的特殊之处。

13-答案：

[解析]根据《房产税暂行条例》第5条规定，由国家财政部门拨付事业经费的单位自用的房产应免纳房产税。

故本题答案为C。

14-答案：

[解析]土地增值额=1000-（50＋200＋40＋60）=650万元，扣除项目金额：

350万元，增值额/扣除项目金额=185.71%，应交纳土地增值税=650×

50%-350×

15%=272.5万元。

15-答案：

[解析]张某的房屋出租前，属于个人拥有的非营业用房，免交房产税；

个人将自用房屋用于出租并且出租后仍用于居住的，房产税税率减按4%。

16-答案：

答案出错

解析出错

17-答案：

房产税应纳税额的计算公式为：

应纳税额＝房产计税余值（或租金收入）×

适用税率；

其中，房产计税余值＝房产原值×

（1-原值减除率）。

18-答案：

暂无解析

19-答案：

[解析]应缴纳房产税=[6000×

90%×

（1-20%）×

1.2%+80×

12%]=61.44（万元）应缴纳印花税=80×

1‰=0.08（万元）房产税和印花税共计=61.44+0.08=61.52（万元）。

20-答案：

A,B,C