会计实例模拟大华经济业务.docx

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会计实例模拟大华经济业务

2015年12月大华经济业务

1.1日，购买办公用品，款项以现金支付。

原始凭证：

商业零售发票

1购入办公用品

管理费用

办公费

2675

1购入办公用品

现金

2675

2.1日，向市机电公司销售铣床15台，不含税单价27500，货已发，款项已收到。

原始凭证：

增值税专用发票、工行进账单

2销售铣床

银行存款

中国工商银行（基本户）

482,625.00

2销售铣床

主营业务收入

国内销售

412,500.00

2销售铣床

应交税金

应交增值税（销项税额）

70,125.00

3.2日，采购员李洋出差回来，报销差旅费1340.原借支2000，其余现金交回。

原始凭证：

差旅费报销清单、收据

3差旅费报销

管理费用

差旅费

1,340.00

3差旅费报销

现金

660.00

3差旅费报销

其他应收款

李洋

2,000.00

4.2日，向银行申请银行汇票一张，票面金额64330，到晋阳煤矿购煤。

原始凭证：

工行银行汇票申请书、手续费收费凭证

4办理银行汇票

其他货币资金

银行汇票

64,330.00

4办理银行汇票

财务费用

手续费

6.00

4办理银行汇票

银行存款

中国工商银行（基本户）

64,336.00

5.3日，电汇归还上海钢铁厂的货款268000。

原始凭证：

工行电汇凭证、手续费收费凭证

5归还货款

应付账款

上海钢铁厂

268,000.00

5归还货款

财务费用

手续费

26.80

5归还货款

银行存款

中国工商银行（基本户）

268,026.80

6.3日，向汾西机电公司销售车床3台，不含税单价43200，货已经发出，并代垫运费800，款项上月已预收，将多余款项通过信汇退回。

原始凭证：

增票、铁路运费发票、工行转账支票、工行信汇凭证、手续费收费凭证

6销售车床

预收账款

汾西机电公司

157,000.00

6销售车床

财务费用

手续费

10.00

6销售车床

主营业务收入

国内销售

129,600.00

6销售车床

应交税金

应交增值税（销项税额）

22,032.00

6销售车床

银行存款

中国工商银行（基本户）

5,378.00

7.3日，签发50000的转账支票一张，通过希望工程捐赠希望小学。

原始凭证：

工行转账支票、行政事业性统一银钱收据

7向希望工程捐款

营业外支出

捐赠支出

50,000.00

7向希望工程捐款

银行存款

中国工商银行（基本户）

50,000.00

8.4日，向江阴市机电公司销售车床15台，不含税单价43200，并签发转账支票垫付运费3000，货已发出，已向银行办妥托收承付结算手续。

原始凭证：

增票、工行托收承付凭证、手续费收费凭证、铁路货票、工行转账支票

8销售车床

应收账款

江阴机电公司

761,160.00

8销售车床

财务费用

手续费

16.00

8销售车床

主营业务收入

国内销售

648,000.00

8销售车床

应交税金

应交增值税（销项税额）

110,160.00

8销售车床

银行存款

中国工商银行（基本户）

3,016.00

9.4日，向龙江钢铁公司购买圆钢28T，增票列明价款84000，税款14280。

对方垫付运费5040，款项已预付。

原始凭证：

增票、铁路运输发票

9购买原材料

材料采购

原材料（轴承）

88,687.20

9购买原材料

应交税金

应交增值税（进项税额）

14,632.80

9购买原材料

预付账款

龙江钢铁公司

103,320.00

10.5日，通过银行缴纳上月未交增值税216500，企业所得税165000，城市维护建设税15155，教育费附加6495，收到各有关税金及附加的缴款书收据联。

原始凭证：

增值税、所得税、城市维护建税缴款书、教育费附加缴款书

10缴纳税金

应交税金

未交增值税

216,500.00

10缴纳税金

应交税金

应交所得税

165,000.00

10缴纳税金

应交税金

应交城市维护建设税

15,155.00

10缴纳税金

应交税金

教育费附加

6,495.00

10缴纳税金

银行存款

中国工商银行（基本户）

403,150.00

11.5日，向银行申请为期6个月的短期借款150000，并已收到。

原始凭证：

短期借款申请书、贷款收账通知

11向工行借款

银行存款

中国工商银行（基本户）

150,000.00

11向工行借款

短期借款

工行迎宾路办事处

150,000.00

12.5日，公司的一大型钻床报废，共发生清理费用5500，上月已支付3500，收回变价收入5400.原始凭证：

固定资产报废单、工行进账单、工行转账支票存根

12钻床报废

固定资产清理

7,000.00

12钻床报废

累计折旧

80,000.00

12钻床报废

固定资产

生产经营用固定资产（机器设备）

87,000.00

12钻床报废

固定资产清理

2,000.00

12钻床报废

银行存款

中国工商银行（基本户）

2,000.00

12钻床报废

银行存款

中国工商银行（基本户）

5,400.00

12钻床报废

固定资产清理

5,400.00

12钻床报废

营业外支出

处置非流动资产损失

7,100.00

12钻床报废

固定资产清理

7,100.00

13.6日，向北京轴承集团购买Q478轴承100套，增票列明价款34000，税款5780，发生运费4000，用上月办好的银行汇票结算。

原始凭证：

增票、铁路运费发票

13购买Q478轴套

材料采购

外购半成品

37,720.00

13购买Q478轴套

应交税金

应交增值税（进项税额）

6,060.00

13购买Q478轴套

其他货币资金

银行汇票

43,780.00

14.6日，签发转账支票一张，支付广告费30000，收到广告公司的发票。

原始凭证：

工行转账支票存根、服务业统一发票

14支付广告费

营业费用

广告费

30,000.00

14支付广告费

银行存款

中国工商银行（基本户）

30,000.00

15.6日，将不需用的磨齿机有偿调拨给市物资公司，双方协商价27000，已收到款项。

原始凭证：

固定资产调拨单、工行进账单

15磨齿机调拨

银行存款

中国工商银行（基本户）

27,000.00

15磨齿机调拨

累计折旧

15,000.00

15磨齿机调拨

固定资产

不需用固定资产（磨齿机）

39,000.00

15磨齿机调拨

营业外收入

处置非流动资产损益

3,000.00

16.7日，公司将不需要的产成品仓库出租给市机床经销公司，租期两年，每月租金8400，收到本月租金。

原始凭证：

固定资产租赁合同、工行进账单

16出租产成品仓库

银行存款

中国工商银行（基本户）

8,400.00

16出租产成品仓库

其他业务收入

8,400.00

17.7日，上月从汾西轴承厂购入的Q478型轴承400套，款项尚未支付。

由于型号发错，与对方协商决定退货。

从税务局开具“进货退回及索取折让证明单”交与轴承厂，收到该厂开具的红字增值税专用发票。

原始凭证：

增票、进货退回及索取折让证明单

17退货Q478轴套

应付账款

汾西轴承厂

140,166.00

17退货Q478轴套

材料采购

原材料

119,800.00

17退货Q478轴套

应交税金

应交增值税（进项税额）

20,366.00

18.8日，用本月2日签发的汇票向晋阳煤矿采购的280吨煤已到，增票列明价款49000，税款8330，发生运费7000。

原始凭证：

增票、铁路运费发票

18购买煤

材料采购

燃料

55,510.00

18购买煤

应交税金

应交增值税（进项税额）

8,820.00

18购买煤

其他货币资金

银行汇票

64,330.00

19.8日，用外埠存款向汾河钢铁购买圆钢5吨，增票列明价款15500，税款2635，发生运费1600，剩余款项退回。

原始凭证：

增票、工行信汇凭证、铁路运费发票

19购买圆钢

材料采购

原材料

16,988.00

19购买圆钢

应交税金

应交增值税（进项税额）

2,747.00

19购买圆钢

银行存款

中国工商银行（基本户）

12,265.00

19购买圆钢

其他货币资金

外埠存款

32,000.00

20.8日，收到银行通知，向北京购买轴承的银行汇票结算多余款2220，已划回收账。

原始凭证：

银行汇票多余款收账通知、工行进账单

20结算银行汇票多余款

银行存款

中国工商银行（基本户）

2,220.00

20结算银行汇票多余款

其他货币资金

银行汇票

2,220.00

21.9日，职工王海报销医药费共计240，现金支付。

原始凭证：

医院医疗费收据

21职工报销医药费

管理费用

福利费

240.00

21职工报销医药费

现金

240.00

22.9日，汾西机电公司前欠的货款529000，因发生财务困难，经双方协商，达成新的协议，对方归还450000，款已收到。

原始凭证：

工行信汇凭证、债务重组协议

22债务重组

银行存款

中国工商银行（基本户）

450,000.00

22债务重组

营业外支出

债务重组损失

79,000.00

22债务重组

应收账款

汾西机电公司

529,000.00

23.9日，铸造车间、机加工、装配车间和机修车间领用原材料。

原始凭证：

领料单

23生产领用原材料

生产成本

机加工车间CJ9525车床（直接材料）

43,675.00

23生产领用原材料

生产成本

机加工车间HJ9625铣床（直接材料）

17,470.00

23生产领用原材料

生产成本

铸造车间CJ9525车床（直接材料）

81,100.00

23生产领用原材料

生产成本

铸造车间HJ9625铣床（直接材料）

25,000.00

23生产领用原材料

生产成本

装配车间CJ9525车床（直接材料）

118,950.00

23生产领用原材料

生产成本

装配车间HJ9625铣床（直接材料）

35,805.00

23生产领用原材料

制造费用

物料消耗

5,800.00

23生产领用原材料

原材料

外购半成品（标准件）

3,600.00

23生产领用原材料

原材料

外购半成品（电机X321）

60,000.00

23生产领用原材料

原材料

外购半成品（电机X338）

37,500.00

23生产领用原材料

原材料

燃料（焦炭）

12,500.00

23生产领用原材料

原材料

燃料（煤）

2,400.00

23生产领用原材料

原材料

辅助材料（润滑油）

700.00

23生产领用原材料

原材料

原料及主要材料（生铁）

91,200.00

23生产领用原材料

原材料

原料及主要材料（圆钢）

66,700.00

23生产领用原材料

原材料

外购半成品（轴承Q478）

23,800.00

23生产领用原材料

原材料

外购半成品（轴承Q536）

29,400.00

24.10日，向市宏达集团公司购买圆钢51吨，增票列明价款158100，税款26877，款项尚未支付。

原始凭证：

增票

24购买圆钢

材料采购

原材料

158,100.00

24购买圆钢

应交税金

应交增值税（进项税额）

26,877.00

24购买圆钢

应付账款

市宏达集团

184,977.00

25.10日，向物资公司购买劳保鞋和耐热手套，增票列明价款1819，税款309.23，签发转账支票支付。

原始凭证：

增票、工行转账支票

25购买低值易耗品

材料采购

包装物及低值易耗品

1,819.00

25购买低值易耗品

应交税金

应交增值税（进项税额）

309.23

25购买低值易耗品

银行存款

中国工商银行（基本户）

2,128.23

26.10日，向银行申请办理银行本票10000。

原始凭证：

工行银行本票申请书、银行本票

26申请银行汇票

其他货币资金

银行本票

10,000.00

26申请银行汇票

银行存款

中国工商银行（基本户）

10,000.00

27.11日，向物资公司购买润滑油100kg，增票列明价款350，税款59.5，签发转账支票支付。

原始凭证：

增票、工行转账支票

27购买润滑油

材料采购

辅助材料

350.00

27购买润滑油

应交税金

应交增值税（进项税额）

59.50

27购买润滑油

银行存款

中国工商银行（基本户）

409.50

28.11日，向市木器厂购买包装箱70个，增票列明价款27300，税款4641，签发转账支票支付。

原始凭证：

增票、工行转账支票

28购买包装箱

材料采购

包装物及低值易耗品

27,300.00

28购买包装箱

应交税金

应交增值税（进项税额）

4,641.00

28购买包装箱

银行存款

中国工商银行（基本户）

31,941.00

29.12日，收到本月4日托收承付款项761160。

原始凭证：

托收承付收账通知

29收到托收承付款

银行存款

中国工商银行（基本户）

761,160.00

29收到托收承付款

应收账款

江阴机电公司

761,160.00

30.12日，公司将持有的前进机电公司开具的一张商业承兑汇票向银行申请贴现。

原始凭证：

贴现凭证

30向银行贴现商业承兑汇票

银行存款

中国工商银行（基本户）

77,190.06

30向银行贴现商业承兑汇票

财务费用

利息

1,709.94

30向银行贴现商业承兑汇票

应收票据

前进机电公司

78,900.00

31.13日，市贸易公司一笔应收账款35000，经确认作为坏账处理。

原始凭证：

坏账确认通知书

31-1/2确认坏账处理

资产减值损失

35,000.00

31-1/2确认坏账处理

坏账准备

35,000.00

31-2/2确认坏账处理

坏账准备

35,000.00

31-2/2确认坏账处理

应收账款

市贸易公司

35,000.00

32.13日，签发转账支票一张，支付下季度的财产保险费50000，并代扣印花税50。

原始凭证：

中国人民保险公司保险费、代扣印花税收据、工行转账支票

32支付下季度财产保险费、代扣印花税

预付账款

待摊费用

50,000.00

32支付下季度财产保险费、代扣印花税

管理费用

印花税

50.00

32支付下季度财产保险费、代扣印花税

银行存款

中国工商银行（基本户）

50,050.00

33.14日，向大连重型机械厂销售车床8台，不含税单价43200，收到为期6个月的商业汇票一张。

33销售车床

应收票据

大连重型厂

404,352.00

33销售车床

主营业务收入

国内销售

345,600.00

33销售车床

应交税金

应交增值税（销项税额）

58,752.00

34.14日，签发转账支票，订购下年度1至6月的报纸杂志5000。

原始凭证：

报刊发行专用发票、工行银行转账支票

34订购下季度报纸杂志

预付账款

待摊费用

5,000.00

34订购下季度报纸杂志

银行存款

中国工商银行（基本户）

5,000.00

35.15日，根据“工资结算汇总表”，签发现金支票一张，提取现金，并发放职工工资。

原始凭证：

工行现金支票、工资结算汇总表

35-1/2提现

现金

273,321.00

35-1/2提现

银行存款

中国工商银行（基本户）

273,321.00

35-2/2支付工资

应付职工薪酬

工资

273,321.00

35-2/2支付工资

现金

273,321.00

36.16日，铸造车间锅炉改造工程完工，交付使用。

工程采用出包工程，已累计支付79000，决算价87000，签发转账支票支付。

原始凭证：

锅炉改造工程决算书、项目竣工验收单、工行转账支票

36-1/2锅炉改造

在建工程

锅炉改造工程

8,000.00

36-1/2锅炉改造

银行存款

中国工商银行（基本户）

8,000.00

36-2/2锅炉改造验收

固定资产

生产经营用固定资产（机器设备）

87,000.00

36-2/2锅炉改造验收

在建工程

锅炉改造工程

87,000.00

37.16日，从证券交易所购买太原刚玉股票20000股（账面原有3500股，计78000），款项通过交易所专项账户划拨。

原始凭证：

成交过户交割凭证

37购买太原刚玉股票

交易性金融资产

成本

239,850.00

37购买太原刚玉股票

投资收益

（150.00）

37购买太原刚玉股票

其他货币资金

存出投资款

240,000.00

38.17日，收到银行付款通知，结算短期借款本季度利息33570，上两个月已预提22380。

原始凭证：

工行贷款利息凭证

38支付本季度短期借款利息

财务费用

利息

11,190.00

38支付本季度短期借款利息

应付利息

22,380.00

38支付本季度短期借款利息

银行存款

中国工商银行（基本户）

33,570.00

39.18日，向市起重机厂购买1台起重机，增票列明价款27500，税款4675，另发生安装费1800，设备交付使用。

通过银行信汇付款。

原始凭证：

增票、工业企业统一发票、工行信汇凭证

39-1/3购买起重机

在建工程

起重机

27,500.00

39-1/3购买起重机

应交税金

应交增值税（进项税额）

4,675.00

39-1/3购买起重机

银行存款

中国工商银行（基本户）

32,175.00

39-2/3起重机安装费

在建工程

起重机

1,800.00

39-2/3起重机安装费

银行存款

中国工商银行（基本户）

1,800.00

39-3/3起重机交付使用

固定资产

生产经营用固定资产（机器设备）

29,300.00

39-3/3起重机交付使用

在建工程

起重机

29,300.00

40.18日，铸造车间因违章操作，罚款280。

原始凭证：

罚款收据

40罚款

现金

280.00

40罚款

营业外收入

罚款利得

280.00

41.19日，铸造车间一锅炉报废，原值85000，已使用18年，已提折旧78000。

将报废锅炉以6000出售给废旧物资回收公司，转账支票支付清理费用3400。

原始凭证：

固定资产报废清理单、普通发票、工行进账单、工行转账支票

41-1/4锅炉报废

固定资产清理

7,000.00

41-1/4锅炉报废

累计折旧

78,000.00

41-1/4锅炉报废

固定资产

生产经营用固定资产（机器设备）

85,000.00

41-2/4锅炉报废

固定资产清理

3,400.00

41-2/4锅炉报废

银行存款

中国工商银行（基本户）

3,400.00

41-3/4锅炉报废

银行存款

中国工商银行（基本户）

6,000.00

41-3/4锅炉报废

固定资产清理

6,000.00

41-4/4锅炉报废

营业外支出

处置非流动资产损失

4,400.00

41-4/4锅炉报废

固定资产清理

4,400.00

42.20日，车间和厂部领用低值易耗品。

原始凭证：

领料单

42低值易耗品领用

制造费用

物料消耗

3,570.00

42低值易耗品领用

管理费用

物料消耗

120.00

42低值易耗品领用

周转材料（包装物及低值易耗品）

劳动保护品（工作服）

520.00

42低值易耗品领用

周转材料（包装物及低值易耗品）

劳动保护品（劳保鞋）

1,400.00

42低值易耗品领用

周转材料（包装物及低值易耗品）

劳动保护品（耐热手套）

50.00

42低值易耗品领用

周转材料（包装物及低值易耗品）

附件（勾扳手）

150.00

42低值易耗品领用

周转材料（包装物及低值易耗品）

附件（法兰盘）

560.00

42低值易耗品领用

周转材料（包装物及低值易耗品）

专用工具

840.00

42低值易耗品领用

周转材料（包装物及低值易耗品）

附件（螺钉）

170.00

43.20日，向汾西市机电公司销售车床13台，不含税单价43200，另转账支票垫付2400，收到银行汇票一张。

原始凭证：

增票、工行转账支票、铁路运费发票、银行汇票、工行进账单

43-1/2销售车床

应收账款

汾西机电公司

659,472.00

43-1/2销售车床

主营业务收入

国内销售

561,600.00

43-1/2销售车床

应交税金

应交增值税（销项税额）

95,472.00

43-1/2销售车床

银行存款

中国工商银行（基本户）

2,400.00

43-2/2销售车床

银行存款

中国工商银行（基本户）

659,472.00

43-2/2销售车床

应收